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文档简介

1、外汇收支情况表的编制说明 苏州方本会计师事务所2002年3月20日 一、本报表根据权责发生制原则编制。二、报表项目均反映期末余额，而非发生额。三、报表第一项至第六项、第十一项至第十九项可根据资产负债表相关项目（明细帐户）外币余额直接填列；报表第七项至第十项、第二十项按期初数加上本期发生额后填列。四、报表项目的说明1、  非外汇形式资产人民币（期初数加上本期发生额后填列）该项目反映以外币计价，实际以人民币收支的资金。如：收到外方投资者投入的人民币资本、支付的外籍人员工资、支付的外方股利等。2、  非外汇形式资产固定资产（无形资产）（期初数加上本期发生额后填列）该项目反映外方投

2、资者以固定资产（无形资产）投入的资本。3、  非外汇形式资产资本对价转移（期初数加上本期发生额后填列）该项目反映外方投资者收购中方投资者的股权（债权）或中方投资者收购外方投资者的股权（债权），而不涉及企业资金流动的部分。4、  非外汇形式资产单方面资本转移（期初数加上本期发生额后填列）该项目反映企业取得的外汇债务、股权的豁免或对外汇债权、股权的放弃5、  非外汇形式资产其他（期初数加上本期发生额后填列）该项目反映外方投资者以企业的资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本。6、  结购汇差额（期初数加上本期发生额后填列）该项目反映企业结汇减去购汇后的差额。7

3、、  汇率折算差额（期初数加上本期发生额后填列）该项目反映非美元计价的交易由于发生业务时所采用的汇率与年末汇率不同所产生的差额。8、  经常项目差额（期初数加上本期发生额后填列）该项目反映经常项目的收入减去经常项目支出后的差额。收入 支出 直接出口收入进口材料间接出口外汇收入进口设备对外提供加工收入引进技术支出对外提供服务收入进出口费用外汇投资收益利息费用单方面经常项目转移外方股利其他外籍人员工资  其他9、  其他资产（期初数加上本期发生额后填列）该项目为平衡项目。10、  实收境外资本该项目反映实际收到境外投资者投入的资本。  内

4、容对应项目本期增加现汇外汇货币资金人民币现金非外汇形式资产人民币固定资产非外汇形式资产固定资产无形资产非外汇形式资产无形资产资本公积、盈余公积、未分配利润转入非外汇形式资产其他中方股权转让（未通过企业交易）非外汇形式资产资本对价转移本期减少现汇外汇货币资金人民币非外汇形式资产人民币固定资产非外汇形式资产固定资产无形资产非外汇形式资产无形资产向中方转让股权非外汇形式资产资本对价转移  11、  实收境内资本该项目反映实际收到的境内投资者以外汇资金投入的资本。五、期初数的填列报表第一项至第六项、第十一项至第十九项根据资产负债表相关项目（明细帐户）外币余额直接填列；第七项至第十项填“零“；填列上述项目后所产生的差额计入第二十项“经常项目差额”。六、其他1、  涉及非美元计价的，本期发生额可按2002年12月折算率换算成美元，期初数和期末数分别按2001年12月31日和2002年12月31日汇率折算，产生的汇率差额

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