03分支机构财务管理制度

1、分支机构财务内部管理制度第一章 总 则第一条 为了加强对公司分支机构财务管理和控制,及时掌握公司分支机构的经营状况和财务数据的透明度,防范公司分支机构的财务风险,明确分支机构财务职责,依据中华人民共和国会计法及公司制定的财务工作制度相关规定，结合分支机构的实际情况，特制定本制度。第二条 本制度适用于分公司，专卖店，办事处及公司其它分支机构。第三条 分支机构财务负责人对本制度的有效实施负责。第二章 管理体制及核算方式第四条 分支机构财务管理接受公司财务部垂直领导和管理，代表公司对分支机构的收支和资产进行管理和监督，服务于分支机构整个业务过程，接受分支机构的监督。公司财务部有权根据公司有关制度和全

2、面预算管理制度对分支机构财务管理工作进行审计，检查及考核；有权对分支机构财务负责人任免，调动，轮岗，奖励及处罚。第五条 分支机构实行非独立核算，由公司统一核算的核算方式；分支机构单独对外处理税务账务；实行收支两条线。第三章 会计的职责及管理第六条 分支机构会计由公司财务部直接委派，接受财务部的垂直领导和管理，同时服务于分支机构，接受分支机构的监督。分支机构负责人无权对分支机构财务负责人任免，调动，交办财务工作之外的工作，奖励及处罚；仅有监督的权利。第七条 分支机构会计有权根据公司财务制度规范本部门财务管理；有权拒绝分支机构任何人不符合财务制度的要求；有权要求店员，收银员，库管员按照财务管理规定

3、规范单据的填写，库管账务的处理及核对；有权要求业务员提报相关资料并要求按照规定执行业务；有权根据规定对违反财务规定的本部门责任人处罚；有权拒绝分支机构负责人交办的财务工作之外的工作。第八条 严格执行收支两条线的规定，对于货款未经允许严禁坐支，一经查实将调离工作岗位，同时扣发当月工资，情节严重的予以开除。第九条 收银员与记账会计分开、开票与收银分开；店员开具零售收款凭单，收银员签字确认有效；收银员每日把货款存入公司指定账户，由会计开具收款收据并签字确认，并退一联收据给收银员，并根据每日的收款收据登记现金日记账，日清日结，每日与收银员对账，并建立对账记录表。收银员定期根据零售收款凭单汇总合计表一式

4、二联，连同零售收款凭单两联签字后缴给会计，会计核对无误后，在合计表和零售收款凭单上签字确认，并退一联合计表给收银员。驻外会计在每月财务结账日把本月货款连同零售收款凭单（一联）、合计表（一联）一并缴回公司。公司分管会计核对无误后开据收款收据、公司出纳签字、记账员加盖现金收讫章后退一联给驻外会计同时分管会计在合计表签字退一联给驻外会计。第十条 每日将现金存入银行, 每日进行账、款盘存，做好周转金日记账、货款日记账的记录。每月回公司报账一次,并对账一次。第十一条 每月做出本部门费用预算，由公司根据预算进行拨付。第十二条 建立费用明细账（明细科目按照费用预算和控制的规定设置）,处理报销事项。审查原始单

5、据的合法性和准确性，对原始单据的合法性负责。不允许接受不合格单据充抵现金库存，否则责任自负。费用报销单据需由分支机构会计审核签字后，由负责人签字方可报销。第十三条 对业务借款回分支机构三天内必须报销偿还，逾期从本人工资中扣除。对业务借款额度不允许超过其相应的业务提成、收取的培训费及工资水平，从而能够保证偿还借款。第十四条 对业务中介费等分支机构财务无权支付，业务员必须到公司财务部办理手续，由公司财务部按关于规范中介费操作流程的规定执行，同时在一个月内提供合格合法的费用单据，逾期从经办人工资扣除或本人负担中介费20税赋。第十五条 总公司人员到分支机构借款、借货必须由总公司分管领导、财务负责人签字

6、批准，无签字禁止外借。逾期收不回款、货由会计、店长承担。第十六条 对有违反公司规定的以及不符合手续的提取现金要求，应拒绝付款并报财务部，否则予以开除。第十七条 掌管保险柜，对现金安全负责，现金的收支按照现金内部控制制度执行。第十八条 每月全面进行账与实物盘存，会计必须亲自参加不定期对店面进行抽盘每月至少1次，要有记录发现问题及时汇报和处理，掌握并熟悉库存情况，确保账实相符，并形成文字记录备查。当天发生的业务当天必须完成账务的记录工作，次月5日前将所有的盘点表电子版和签字版（店长、会计、保管员签字）交回公司，作为考核抽查的依据。第十九条 分支机构除规定的特殊客户外严禁任何形式的欠货欠款的发生，分

7、支机构会计应做好欠条的管理工作。第二十条 分支机构打折销售应严格按公司制度规定和营销中心的销售活动通知要求执行，任何人不得超权限打折销售，超权限差价由责任人自负。第二十一条 特殊岗位的变动（收银员，记账员，保管员）必须办理交接手续，由分支机构会计作为监交人，交接手续要有书面材料，并经三方签字确认后并报财务部备案。第二十二条 每月的货品，现金欠条于次月5日前以电子表格方式上报财务部，电子表格内容包括日期，借款、货人，经办人，批准人，货号，数量，金额等。第二十三条 任何形式的短款、短货必须查明责任人，由责任人照价赔偿，查不出责任人由分管负责人赔偿。第二十四条 检查成品出、入库手续是否符合制度规定,

8、 外借成品需交纳零售价50%押金，外借成品超过一个月（团装封存样品超过三个月）的按零售价停发经办人的工资。不符合规定的出入库手续对保管员做出处罚决定并报财务部,作为财务部考核的依据。特殊情况必须有书面报告分支机构负责人签字，免费的按领导折扣权限规定执行。第二十五条 建立生活费用账，发生的每一笔生活费要有记录，要形成原始单据，每月汇总成册备查。第二十六条 工资按照公司直营店人员薪酬管理制度（目前XX没有相关的规定，当初只是口头承诺：按收入的10%提成）进行分配，按照实际发放金额建立工资发放账，借用的工资、拨发的工资、支付的工资要登记入账，工资表要保留备查。每月按业绩发放的工资必须报公司财务部审核

9、备案。第二十七条 管理好印鉴，严禁印鉴外带，涉及公司重大利益的印鉴使用必须通过公司审批。第二十八条 建立收据、零售收款凭单领用台账。零售收款凭单每月结完账后要汇总封面装订成册。交回的收据小票要核对并核销，在回公司领取时一并交回上月份零售收款凭单存根联公司核销。第二十九条 低值易耗品台账，详细记录登记，每月盘点。第三十条 建立面料样品台账。第三十一条 对于做重、做错计划造成的不合理库存，查明原因做出处罚决定，分支机构负责人签字后，进行处罚，否则由分支机构会计承担。第三十二条 每月报财务部一份会计报表及纳税申报表。个人所得税申报表要妥善保管。第三十三条 搞好分支机构财务核算，做好分支机构经理参谋，

10、每月作出分支机构财务分析报公司财务部和分支机构经理各一份，详细报告团装合同额、本年度实际回款额、本年度收上年度款、收卖成品货现金、工资及费用、团装折扣、零售折扣、现金定做；并据此每月20日前与公司财务部相关部门核对签字，相符后分支机构会计、财务部相关人员、分支机构经理签字分别留存备查。第三十四条 热爱公司，忠于本公司，具有优良的品质和素养，敬岗爱业，切实做好代表公司进行的监督职能，坚决打击歪风邪气，用心做事，树立正义。按公司要求及时发现问题并及时汇报，如知情不报，弄虚作假，违反公司财务纪律，一经查出予以开除并追究其经济刑事责任。第四章 库管员的职责和管理第三十五条 库管员接受分公司领导和管理，

11、接受分公司会计检查，接受财务部考核。第三十六条 负责填写常用货品的申请要货单，注明各货品的品名、数量，写明库存量、月用量、申要量，确认无误后交分公司经理审批。第三十七条 货物入库必须严格检验，根据申购的数量和规格检查货物有效期、数量、质量是否同物流的调拨单据相符，其符合要求方可入库，登记入账。第三十八条 在货物入库时，物品装卸要轻拿、轻放，分类码摆放整齐，杜绝不安全因素，保证库存物品的完好无损、存放合理、整齐美观。第三十九条 物品到货后要及时验收入账、准确登记，并与公司物流仓储部门做好双方签字的验货交接手续，并即时当面签字或验货后即时签字传真至物流仓储部门。第四十条 发货时要做到按规章制度办事

12、，领货手续不全不发货，如有特殊原因，需得到有关领导审批签字后方可出库。对成品欠条必须有当事人签字、分公司负责人签字、注明事由、归还期限，超过一个月的，报分公司会计按零售价扣除，否则由保管员承担。第四十一条 对于团体封存样品应取得对方单位的有效收条，经办人签字后交回保管员，并在规定时间内取回，不超过三个月，逾期由经办人偿还。第四十二条 发货后要及时按发货单办理物品的出库手续，登记有关账卡，对于出库的订单号、面料号、规格、大小号与入库不符要及时纠正。第四十三条 经常与店面保持联系，了解物品的使用情况，迅速高效完成本职工作。第四十四条 积极配合财务负责人（会计）做好每日、每月的盘点工作，做到物卡相符

13、、账卡相符、账账相符，按月与分公司会计对账，形成书面文字报告。第四十五条 仓库管理员根据入库数量建立库存台账，根据每日收银员销售日报，登记出库，专卖店仓库和店面整个库存由库管员统一管理。库管与店面之间建立各自台账，每日库管员必须清点店面及库存。公司财务部根据调拨单据和销售日报，建立各店库存账。每月底公司财务部对各店实地盘点对账，并根据对账结果给予处理决定。第四十六条 为杜绝交接不明，责任不清的情况，物流发货必须与库管交接，严禁直接与店面交接。休班时必须办理交接手续。第四十七条 加强对库存物资的管理，落实防火措施及卫生措施，下班时要检查库房有无隐患，关闭电源，锁好库门，把库房钥匙交给前台或者值班

14、人员，具体交接手续由分支机构自定，确保库房安全。第五章 资产的管理和控制第四十八条 资产范围包括房屋及建筑物、机器设备、电子设备、车辆、低值易耗品。第四十九条 固定资产、低值易耗品不允许自行购置，一律统一按预算从公司一次性领取配齐。第五十条 建立固定资产、低值易耗品台账，专人管理。公司统一归口行政部门负责发放管理。第五十一条 固定资产、低值易耗品取得后予以分类编号并贴粘样签。第五十二条 对账：固定资产、低值易耗品使用部门和行政部门会同会计至少每半年组织盘点一次。盘点后应填写“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份送会计部门，一份送行政部门备查。管理部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外

15、，并应依增置或减损的规定办理手续。丢失的、无故损坏的要折价由使用部门负责人承担50%的损失，直接责任人承担其余损失赔偿，该报告由行政部门向财务提报。第五十三条 移交：人员交接时要办理移交手续；对闲置的固定资产要移交回公司管理。第五十四条 保险：做好防火防盗工作。第五十五条 公司配备的低值易耗品，会计要设台账及时详细记录登记。第五十六条 分支机构低值易耗品的购买，由分支机构负责人提出申请，公司总经理审批签字后方可购置。第五十七条 低值易耗品使用，要由专人负责登记保管，丢失的、无故损坏的要折价由责任人赔偿。第五十八条 低值易耗品的盘点要按季、年，由分支机构会计结合负责管理员对低值易耗品账、卡、盘存

16、进行清查，发现有丢失和损坏现象要及时查清原因，及时进行处理，确保账实相符。第六章 电子设备的管理第五十九条 电算化主管由分公司会计兼任，负责协调财务软件系统的运行工作，必须具备会计和计算机知识。第六十条 软件操作主要对录入会计数据进行审核、确认。第六十一条 电算审查负责监督计算机软件运行，防止利用计算机作弊。应该对当日、当月录入的反映经济业务内容的数据的真实性进行审查。第六十二条 电算维护由具备电算化知识的专人或兼职人员担任，负责维护计算机本身的软、硬件的正常运行，以防出现由于软件或计算机本身故障而导致资料的失实。第六十三条 操作人员应有操作权限，各操作人员应当根据自己的密码进行授权操作，不得

17、对无权限操作的内容进行操作。会计或电算化主管以外的人员不得代行审核的职责。第六十四条 操作人员按授权操作，已录入的数据或记录必须经过公司授权审核人员审核后才能有操作权限的操作人进行登账处理，对未经审查的记录一律不得登记入账。第六十五条 授权操作人员在离机时应退出软件，以防其他人员的随便更改和发生其它故障而使原来的数据丢失。第六十六条 电算化的数据必须保证准确无误。对于现金、银行日记账，必须在当日业务终了时进行核对；对收入支出项要每月与公司核对，核对无误才能做月结。第七章 其他相关规定第六十七条 关于索取发票的规定。根据税法关于开具发票的有关规定，为了规范企业管理，认真执行新的会计法对索取发票特

18、做如下规定：1. 凡索取的增值税专用发票，所开具的单位名称和税号必须正确、无误，其它各个栏的内容，一定要填写齐全。2. 开具的增值税专用发票所盖的印章，本省的必须是双圈带税号的发票专用章或财务专用章；省外的必须是带税号的发票专用章和财务专用章。3. 开具的增值税专用发票税率正确、金额和税额数字清楚、附明细表的必须一式两份加盖发票专用章或财务专用章。4. 凡索取的普通发票名称必须填写齐全,即填写“XX股份有限公司”，或“XX股份有限公司*分公司”。其它栏的内容填写齐全，金额大、小写一致，合计数准确无误。开具时要垫复写纸一次性填写。属于哪个公司的业务，开具发票的名称必须相符。5. 任何部门或个人，

19、在索取专用发票和普通发票时，必须认真审查发票，发票金额不得多开或少开。如有违犯者将严肃查处。第六十八条 关于严格开支制度，加强和规范原始凭证管理的规定为了加强财务管理，遵守财政和税收法规，规范原始凭证的取得和填制，加强原始凭证的审核，保证会计数据的合法、真实、准确、完整。制定本规定：1. 严格财务收支审批手续，任何部门和个人借款应填制借款单，填明事由、借款金额、借款人，由审批人签字办理借款手续，无审批人签字或内容不全，财务有权拒付。2. 严格借款归还时间：每次借款应于回公司7天内办理手续，结清借款，逾期从工资中扣除。3. 所有原始凭证的填制和取得都必须用碳素笔或蓝黑墨水填制，不得用铅笔、圆珠笔

20、等填写。4. 所有报销单据均须有经手人、审核人签字方可报销。5. 发票的取得和填制：发生经济业务索取的发票，必须是正式的税务发票（税务局制），行政事业性收据（财政局制），其他各式收据，财务不予承认，待索取正式发票后方可结算。索取的发票填写户名为“xx股份有限公司”或“xx股份有限公司*分公司”等所属公司名称，不明白处要查询财务部。发票的内容要详细、完整齐全，品名、数量、金额和表述业务的内容，发票载明数量与实购数量要一致，不得涂改、挖补、伪造或用其他方法改变凭证的真实内容。需要附明细的要附明细，增值税需附明细时必须索取一式两份明细表。第六十九条 关于发票使用管理的规定。为了加强发票管理和财务监督

21、，规范企业管理，根据中华人民共和国发票管理办法制定本规定：1. 销售给单位和个人的商品，收取全额款项时方可开具发票。2. 开具发票时，不得变更品名和金额，必须按实际销售的产品开具发票。实收的金额与开具发票金额必须一致，否则后果自负。3. 开具发票必须做到按号码顺序、时限、内容真实、字迹清楚，全部联次一次性复写，内容完全一致，并加盖财务专用章或发票专用章。4. 发票联次分为第一联为存根联，开票方留存备查；第二联为发票联，客户付款后由付款人收执；第三联为记账联，将款与此联发票同时交财务记账；第四联为部门留存备查。5. 开具发票必须将客户名称，商品名称、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票时间，逐项填制齐全。如品种多、客户要求只开一张发票，由开具人在发票名称栏内填写“服装”或“工作服”，然后填写“附明细”，由开票人填写应税货物或劳务销货清单，以便记账。6. 发票不得转借、转让、代开，未经财务批准不得拆本使用发票，