各种税的计算公式

1、各种税的计算公式1、一般纳税人 应纳税额=销项税额进项税 销项税额=销售额×税率 此处税率为17% 组成计税价格=本钱×1+本钱利润率 组成计税价格=本钱×1+本钱利润率÷1消费税税率 禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×当月免税工程销售额，非应税工程营业额的合计÷当月全部销售，营业额合计 2、进口货物 应纳税额=组成计税价格×税率 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 3、小规模纳税人 应纳税额=销售额×征收率 销售额=含税销售额÷1+征收率 二消费税 1、一般情况： 应纳税额=销售额×

2、;税率 不含税销售额=含税销售额÷1+增值税税率或征收率 组成计税价格=本钱+利润÷1消费税率 组成计税价格=本钱×1+本钱利润率÷1消费税税率 组成计税价格=材料本钱+加工费÷1消费税税率 组成计税价格=关税完税价格+关税÷1消费税税率 2、从量计征 应纳税额=销售数量×单位税额 三、营业税 应纳税额=营业额×税率 四、关税 1、从价计征 应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率 2、从量计征 应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额 3、复合计征 应纳税额=应税进口货物数量

3、×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 五、企业所得税 应纳税所得额=收入总额准予扣除工程金额 应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额纳税调整减少额 应纳税额=应纳税所得额×税率 月预缴额=月应纳税所得额×25% 月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12 六、外商投资企业和外商企业所得税 1、应纳税所得额 制造业： 应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出 商业： 应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入营业外支出 效劳业： 应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入营业外支出

4、 2、再投资退税： 再投资退税=再投资额×1综合税率×税率×退税率 七、个人所得税： 1、工资薪金所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率速算扣除数 2、稿酬所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率×130% 3、其他各项所得： 应纳税额=应纳税所得额×使用税率 八、其他税收 1、城镇土地使用税 年应纳税额=计税土地面积平方米×使用税率 2、房地产税 年应纳税额=应税房产原值×1扣除比例×1.2% 或年应纳税额=租金收入×12% 3、资源税 年应纳税额=课税数量×单位税额 4

5、、土地增值税 增值税=转让房地产取得的收入扣除工程 应纳税额=每级距的土地增值额×适用税率 5、契税 应纳税额计税依据×税率资产=负债+所有者权益主营业务利润=主营业务收入-主营业务本钱-主营业务税金及附加营业利润=主营业务利润+其他业务利润-期间费用营业费用、管理费用、财务费用利润总额=营业利润+投资收益+营业外收支净额+补贴收入 增值税计算方法1、直接计税法应纳增值税额：增值额×增值税税率增值额：工资利息租金利润其他增值工程货物销售额的全值法定扣除工程购入货物金额2、 间接计税法扣除税额扣除工程的扣除金额×扣除税率1、购进扣税法扣除税额本期购入扣除工

6、程金额×扣除税率已由受托方代收代缴的税额2、实耗扣税法 扣除税额本期实际耗用扣除工程金额×扣除税率已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额当期销项税额当期进项税额1、 销项税额销售额×税率销售额含税销售额/1税率组成计税价格本钱×1本钱利润率甲类卷烟 10 乙类卷烟 5%雪茄烟 5% 护肤护发品 5%烟丝 5% 鞭炮、焰火 5%粮食白酒 10% 贵重首饰及珠宝宝石 6%薯类白酒 5% 汽车轮胎 5%其他酒 5% 小轿车 8%酒精 5% 越野车 6%化装品 5% 小客车 5%2、 进项税额不得抵扣的进项税额当月全部进项税额

7、15;当月免税工程销售额、非应税工程营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额销售额×征收率销售额含税销售额/1征收率销售额含税收入1增值税征收率进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额组成计税价格×税率组成计税价格关税免税价格关税消费税营业税额应纳营业税额营业额×税率计税价格营业本钱或工程本钱×1+本钱利润率/1营业税税率消费税额1、 从价定率的计算 实行从价定率方法计算的应纳消费税额销售额×税率1、应税消费品的销售额含增值税的销售额/(1增值税税率或征收率)2、组成计税价格本钱利润/1-消费税率3

8、、组成计税价格材料本钱加工费/1-消费税率4、组成计税价格关税完税价格关税应纳消费税税额5、组成计税价格关税完税价格关税/1-消费税税率2、 从量定额的计算实行从量定额方法计算的应纳消费税额销售数量×单位数额资源税额 应纳税额课税数量×单位税额企业所得税额 应纳税额应纳税所得额×税率应纳税所得额收入总额准予扣除工程金额应纳税所得额利润总额税收调整工程金额利润总额收入总额本钱、费用、损失1、 工业企业应纳税所得额公式工业企业应纳税所得额利润总额税收调整工程金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润产品销售利润其他业务利润管理费用财务费用产品销售利润产品

9、销售收入产品销售本钱产品销售费用产品销售税金及附加其他业务利润其他业务收入其他业务本钱其他销售税金及附加本期完工产品本钱期初在产品自制半成品本钱余额本期产品本钱会计期末在产品自制半成品本钱余额本期产品本钱会计材料工资制造费用2、 商品流通企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额税收调整工程金额利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用汇兑损失主营业务利润商品销售利润代购代销收入商品销售利润商品销售净额商品销售本钱经营费用商品销售税金及附加商品销售净额商品销售收入销售折扣与折让3、 饮服企业应纳税所得额公式应纳税所得额利润总额税收调整工程金额利润

10、总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出营业利润经营利润附营业务收入附营业务本钱经营利润营业收入营业本钱营业费用营业税金及附加营业本钱期初库存材料、半成品产成商品盘存余额本期购进材料、商品金额金额期末库存材料、半成品、产成商品盘存余额4、 应纳所得税税额计算1分月或分季预缴所得税额月、季应纳税所得额×税率332年终汇算清缴时，应退补所得税应退补所得税额全年累计应纳税所得额×税率33%本年累计已缴所得税额预缴所得税、按上年应纳税所得额的1/2或1/4本期某月或某季应纳所得税税额上一年应纳税所得额/2或4×税率33%、按本期方案利润预缴所得税本期某月或某季应纳所得税税

11、额本期某月或某季方案利润额×税率33%5、 对减征所得税的计算减征比例(33%原核定的税率)/33%×100%减征后应纳所得税额应纳税所得额×税率33%×1-减征比例 应纳所得税税额×减征比例6、 境外所得税税额扣除限额境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额7、 对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算弥补亏损后应纳所得税税额应纳税所得额以前年度未弥补亏损×税率33%外商投资企业和外国企业所得税额1、 制造业应纳税所得额产品销售利润其他业务利润营业外收入营业外支出产品销售利润产品销售净额产品销售

12、本钱产品销售税金销售费用管理费用财务费用产品销售净额产品销售总额销货退回销货折让产品销售本钱本期产品本钱期初半成品、在产品盘存期末半成品、在产品盘存本期生产本钱本期生产耗用的直接材料直接人工制造费用2、 商业企业应纳税所得额应纳税所得额销货利润其他业务利润营业外收入营业外支出销货利润销货净额销货本钱销货税金销货费用+管理费用财务费用销货净额销货总额销货退回销货折让销货本钱期初商品存盘本期进货(进货推出进货折让)进货费用期末商品盘存3、 效劳业应纳税所得税业务收入净额营业外收入营业外支出业务收入净额业务收入总额业务收入税金业务支出管理费用财务费用4、 应纳税所得额应纳企业所得税额应纳税所得额&#

13、215;适用税率已纳企业所得税额应纳地方所得税额应纳税所得额×地方所得税税率已纳地方所得税额5、 国际运输业务应纳所得税额应纳税所得额×税率应纳税所得额在中国境内起运所获客货收入的总额×5%6、 预提所得税 应纳税所得税额在中国境内取得的利润、利息、租金特许权使用费和其他所得之和×税率20%7、 境外所得税税款扣除限额的计算境外所得税税款扣除限额境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某境外的所得额/境内外所得总额8、 外商投资者将从外商投资企业取得的利润用于再投资，应退所得额应退税额再投资额/1(原实际适用的企业所得税率地方所得税税率)

14、15;原实际适用的企业所得税率×退税率9、 年终汇算清缴应补退企业所得税的计算1、对没有征减，没有境外所得的企业 应补退税额全年应纳税所得额×企业所得税率14季度已预缴所得税2对有征减，有境外所得的企业应补退企业所得税额境内、外所得按税法计算的应纳税总额境外所得税允许扣除额应减征的企业所得税额已预缴企业所得税总额个人所得税额1、 工资、薪金所得工资、薪金所得应纳个人所得税额应纳水所得额×适用税率速算扣除数应纳税所得额每月收入额800应纳税额应纳税所得额×适用税率速算扣除数应纳税所得额不含税所得额速算扣除数/(1-税率)2、 个体工商户应纳所得税额应纳税所

15、得额×适用税率速算扣除数1、将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额 全年应纳税所得额当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数2、计算全年应纳所得税额 全年应纳所得税额全年应纳税所得额×适用税率速算扣除数3、计算当月累计应纳所得税额 当月应纳所得税额全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/124、计算本月应纳所得税额本月应纳所得税额当月累计应纳所得税额累计已缴所得税额3、 稿酬所得应纳所得税额应纳税所得额×20%×1-30%应纳税所得额×20%×70%4、 劳务报酬所得1、一次收入在20000元以下时 应纳

16、所得税额应纳税所得额×20%2、一次收入2000050000时应纳所得税额应纳税所得额×20%应纳税所得额×20%×50% 应纳税所得额×20%10%3一次收入超过50000时 应纳所得税税额应纳税所得额×20%应纳税所得额×20%×100% 应纳税所得额×20%20%5、 财产转让财产转让应纳所得税额应纳税所得额×20%应纳税所得额转让财产收入额财产原值合理费用6、 利息、股息红利所得应纳所得税额应纳税所得额×20%7、 境外个人所得税款扣除限额境外个人所得税税款扣除限额境内、境外所

17、得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内、外所得总额8、 支付给扣缴义务人手续费的计算手续费金额扣缴的个人所得税额×2%土地增值税额 1、 一般计算方法应纳税总额各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率土地增值额×100%/扣除工程金额土地增值额转让房地产收入扣除工程金额2、 简便计税方法1、土地增值额未超过扣除工程金额金额50%的 应纳税额土地增值额×30%2、土地增值额超过扣除工程金额50%，未超过100%的 应纳税额土地增值额×40%扣除工程金额×0.053、土地增值额超过扣

18、除工程金额100%、未超过200%的 应纳税额土地增值额×50%扣除工程金额×0.154土地增值额超过工程金额200% 应纳税额土地增值额×60%扣除工程金额×0.35固定资产投资方向调节税1、 根本建设工程投资额应纳固定资产投资方向调节税额,其计算公式:应纳税额=总投资额×适用税率总投资额=建筑工程投资总额+设备购置安装投资总额2、 更新改造工程投资额应纳固定资产投资方向调节税额，其计算公式：应纳税额=建筑工程投资总额×适用税率3、 超方案投资工程应补缴固定资产投资方向税额，其计算公式：超方案应补缴税额=实际完成投资额省级标准投资额

19、×适用税率×1+加罚倍数 =超方案投资额应纳税额×1+加罚倍数超方案投资额应纳税额=超方案投资额×适用税率超方案投资额=实际完成投资额省级标准投资额城乡维护建设税应纳城乡建设维护税额产品销售收入额营业收入额其他经营收入额×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率已纳税额应退税额已交税额核实后的应纳税额 车车船税、 乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额车辆拥有量×适用的年税额、 载货车年应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税

20、额、 客货两用的车应纳税额的计算公式为：年应纳税额=载人局部年应纳税额+载货局部年应纳税额载人局部年应纳税额=载人车适用年税额×50%载货局部年应纳税额=载货局部的净吨位数×适用的年税额、 机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额、 非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额、 新购置的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：新购置车船应纳车船税额=各种车船的吨位或辆数×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数补交本期少交的税款=应缴车船税的数量或净吨位、载重吨位×适用税额/按规定缴库的次数已缴税款退还误交的税款已缴的误交税款退还应计算错误而多交的税款已入库的税款重新核实后的应纳税额房产税额 年应纳房产税税额房产评估值×税率月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12或4印花税额、 购销合同应纳