关于中财务会计的几个问题

1、1.企业计算所得税失，为什么不能直接以会计利润作为纳税依据 ？ 因为税法和会计的规定不一致，某些业务会计作为费用或支出而税法 不允许作为支出减少利润，比如因纳税受到税务部门的罚款。 或者某 些业务会计不作为支出而税法允许在申报所得税时作出扣减或加倍 扣减，比如企业的某些研究支出。或者会计不作为收入，而税法要求 作为收入确认，比如售后以固定价格回购的情况。等等吧。正因为这 些会计规定和税法的差异，造成税法不认会计损益表上的利润， 在申 报所得税时要按税法规定调整会计利润，再以调整后的数据作为纳税 依据。2 .固定资产折旧，与低值易耗品摊销品有何不同？固定资产的折旧，在方法上有年限平均法、年数总和

2、法、双倍余额递 减法等，而低值易耗品一般有一次摊销法、五五摊销法、分次摊法等， 其具体处理请参考相关的书籍，可以说二者没什么一样的地方，这是 由其本身的性质决定的，个人认为也没什么可比性。固定资产的折旧， 在会计处理上计入累计折旧科目，累计折旧作为报表上固定资产项目 的抵减项目，而固定资产账户还是报表都是以原值反映的。 低值易耗 品摊销时要直接减少其账面数，在报表上反映在存货项目中，二者根 本不是一类资产。3 .应收账款与应付账款有何异同？应收和应付都是因日常业务和客户发生往来而形成的，其中应收账款 是因企业的销货业务产生，其发生额的借方反映企业新发生的债权，贷方反映企业收回的款项，余额一般在

3、借方作为资产项目反映， 是企业尚未收回的债权。应付账款是企业的进化业务产生的， 贷方反映新 产生的债务，借方是企业归还的欠款，其余额一般在贷方，反映企业 的一项负债。4 .本年度一月五号销售给 D企业一台大型设备。销售价款200万元。该设备实际成本为120万元。按照合同规定，D企业于一月十号前先 支付价款的20%,其余价款分3次平均支付，于每年一月十号支付。 在现销方式下，该大型设备的销售价格为 170万元。假定该公司在 发出商品时开出增值税专用发票， 一月五号设备已发出。一月十号D 企业验收合格后支付增值税和首期款项。该公司应该怎样做会计分 录？还有一个问题 本年度销售给F企业一台机床，销售

4、价款为35万元，F企业已支付全部价款。该机床本年12月31日尚未完工，已发生的实际成本为15万元。该公司应该怎样做会计分录?1月5号：借：应收账款228.9万170万应交税金-应交增值税（销项）未确认融资费用28.9 万（170*17%）30万贷：主营业务收入借：主营业务成本120万贷：库存商品120万1月10号:借：银行存款 68.9 万(200*20%+28.9)贷：应收账款 68.9万注：一般情况下，增值税金额一次付清。借：银行存款35万贷：预收账款 35万借：预收账款 15万贷：主营业务收入15万借：主营业务成本15万贷：原材料、应付职工薪酬等 15万5 .已知资料：期末甲原材料100

5、0kg , 6元/kg账面价值6000元，A 库存商品500件,15元/件，账面价值7500元，甲原材料减值准备账 户贷方1000元，A库存商品存货减值准备账户贷方100元关于公司存货其他资料为：1、甲原材料800gg,销售价格10元/kg销售费用及税金2元/kg。2、A库存商品600件，销售价格13元/件，合同价格16元/件，销售 费用及税金6元/kg要求:(1)计算甲原材料和A库存商品可变现净值；(2)如果存货发生减值，计提(冲提或者补提)减值准备金先来看甲原材料的可变现净值，对于用于出售的材料，通常以市场价 格作为其可变现净值的计算基础，这里的市场价格是指材料等的市场 销售价格，如果存在销售合同约定，应该按照合同价格作为其可变现 净值的计算基础，因此，甲原材料的可变现净值应该按照10元/kg来计算，即 10*800-2*800=6400 元对于A库存商品来说，有合同的按照合同，超出合同或没有合同的按照市场价格，因此是13*500-6*500=3500元账面价值高于可变现净值的应当计提存货跌价准备， 所以甲原材料不 需计提，已经计提的还要转回，A商品需要计提4000元，甲原材料