会计知识总结

1、会计业务知识总结采购过程的业务核算：1、 (按计划成本计算)购入甲材料 4000kg,每千克8元；乙材料2000kg， 每千克 4 元， 共计 40000 元， 进项增值税税率为 17%， 贷款以商业汇票付讫。借：材料采购甲材料 32000 注： 4000*8=32000乙材料 80002000*4=8000应交税费应交进项增值税680040000*17%=6800贷：应付票据468003200+8000+68002、 用银行存款支付甲乙材料运杂费 3000元借： 材料采购甲材料 2000注： 3000/(4000+2000)*4000乙材料 10003000/(4000+2000)*2000

2、贷：银行存款30003、月末结转上述材料的实际成本。借：原材料甲材料 34000乙材料 9000贷：材料采购甲材料 34000乙材料 90004、商业汇票到期，用银行存款支付。借：应付票据46800贷：银行存款468005、采购员欲借差旅费3000 元，用现金支付借：其他应收款贷：库存现金6、采购员报销差旅费2800 元，退余款200 元借：管理费用2800库存现金200贷：其他应收款3000生产过程的业务核算：1、生产领用原材料，其中生产 A 产品领用甲材料1000kg， 乙材料30003000800kg,生产B产品领用甲材料800kg,乙材料500kg,车间领用甲材料400kg,行政部门领

3、用甲材料300kg。借：生产成本 A 产品112008*1000+4*800=11200B 产品84008*800+4*500=8400制造费用管理费用贷：原材料甲材料200008*2500=20000乙材料52004*1300=52002、分配本月工资： 生产 A 产品工人的工资为14000元， 生产 B 产320024006000 元，车间管理人员工资为 1600 元，行政部门人员工资为 2400 元。借：生产成本 A 产品14000制造费用B 产品60001600管理费用2400贷：应付职工薪酬 240003、到银行提取现金24000 元，准备发放工资。借：库存现金24000贷：银行存款

4、240004、 发放工资，用库存现金来发放。借：应付职工薪酬 24000贷：库存现金240005、按工人工资总额的14%提取职工福利。借：生产成本 A 产品1960 B 产品840制造费用224管理费用336贷：应付职工福利费用 336014000*14%=19606000*14%=8401600*14%=2242400*14%=3366、用银行存款支付行政管理部门水电费 2000元， 业务招待费 5000元。借：管理费用7000贷：银行存款70007、 计算本月固定资产折旧费用， 车间折旧费 5000元， 行政管理部门折旧费 3000 元。借：制造费用 5000管理费用 3000贷：累计折旧

5、80008、 用银行存款支付修理费用， 其中车间修理费 3676 元， 行政管理部门修理费 1964 元。借：制造费用 3676管理费用 1964贷：银行存款56409、 用银行存款支付本月应付单的短期借款的利息 5000 元。借：财务费用 5000贷：银行存款500010、 月末结转本月发生的制造费用，按工人工资分配。借：生产成本 A 产品9590 B 产品4110贷：制造费用 13700注 ：分配率=制造费用总额/ 生产一线的工人的工资总额=13700/(1400+6000)=0.685制造费计算方法：A 产品应负担制造费用=分配率*A 产品工人工资=0.685*14000=9590B 产

6、品应负担制造费用 =0.685*6000=411011、 月末结转完工产品成本，其中 A 产品 100 件， B 产品 80 件。借：库存商品 A 产品 36750( 11200+14000+1960+9590) B 产品 19350( 8400+6000+840+4110)贷：生产成本 A 产品36750B 产品19350注： A 产品的单价=36750/100=367.5B 产品的单价=19350/80=241.87销售过程业务核算：1、 销售 A 产品 80 台，单价1500元/台，销售B 产品 50 台，单价1000 元/台，增值税的税率为17%，款项收到，存入银行。借：银行存款198

7、900贷：主营业务收入 170000应交税费应交增值税（销项税） 28900注：a.卖了产品，取得收入，存入银行（主营业务存款170000元）b.算出应交税费一一应交增值税（销项税）28900=17%*170000c.将收入+增值税一并存入银行2、结转已销A 、 B 产品成本。借：主营业务成本41493贷：库存商品算算A 产品 29400 注：先计算A 产品的，再计算算算 B 产品 12093 B 产品的而后推出成本费3、按已销A、 B 产品收入的10%来计算应交纳的销项税。借：营业税金及附加 17000贷：应交税费算算应交增值税（销项税） 170004、用银行存款支付销售部门的广告费，业务费

8、5000元，销售人员工资及福利费 3000 元。借：销售费用8000贷：银行存款80005、销售剩余的材料，其中甲材料500kg， 50 元；乙材料400kg，30 元，增值税税率为17%，款项未收到。借：应收账款43290贷：其他营业收入 37000应交税费应交增值税（销项税） 6290注 ：先计算其他业务收入，再计算应交税费，而后计算应收账款。6、结转已销甲、乙材料成本。借：其他业务收入5600贷：原材料甲材料 4000乙材料 1600利润的业务核算：1、开出转账支票 5000 元，向希望工程捐赠。借：营业外支出 5000贷：银行存款50002、 没收逾期未退包装物押金3000 元。借：库

9、存现金3000贷：其他应付款3000借：其他应付款3000贷：营业外收入 2564.1应交税费应交增值税（销项税）435.9注：其他营业外收入+应交税费=3000元3、 收到对外投资分得的利润 30000 元，存入银行。借：银行存款30000贷：投资收益300004、 年末结转本年收入和费用。借：主营业务收入170000其他业务收入37000营业外收入2564.1投资收益30000贷：本年利润239564.1借：本年利润101993贷：主营业务成本41493其他业务成本5600营业外支出5000营业税金及附加17000销售费用8000管理费用19900财务费用5000（利润总额=收入费用=239564.1 101990=137571.1）5、 按利润的25%计算结转应交的所得税。借：所得税费用 34392.7借：本年利润34392.7贷：所得税费用 34392.7=利润总额所得税）6、 将本年净利润结转到利