SAP会计科目的设置与编码规则

1、XX汽车集团SAP会计科目的设置与编码规则一、前言标准化是所有软件运行的基础，SAP 也不例外，作为会计核算的基础一一会计科目，其设置与编码规则必须在 SAP 中统一规范，以保证集团所有使用 SAP 的公司在会计核算方面的一致性，会计报表取数的准确性，以及各公司的财务数据之间具有可比性。本文中 SAP 会计科目的设置与编码规则是以企业会计准则一一应用指南为基础，结合集团实际情况进行编制。二、编码规则（一）、总则SAP 会计科目的编码使用 10 位阿拉伯数字，例如：库存商品-整车1405020001,其中，前 4 位数以企业会计准则应用指南中规定的会计科目编号为准（见附表），后 6 位数根据集团

2、实际情况编排，详见下文。（二）、细则1. 1001 库存现金：由于集团核算在北京销售公司的帐套中，因此，编码的第 5、6 位用以区分集团和下属公司，01 代表下属公司，02 代表集团，一般情况下仅使用 1001010000 库存现金一公司出纳，如存在上述特殊情况，集团的现金业务使用 1001020000 库存现金一集团出纳来核算。2. 1002 银行存款：编码的第 5、6 位代表不同银行，如 01 代表中行，02 代表工行，03 代表农行；第 7 至 10 位为自然序号，代表不同的帐号。3. 1012 其他货币资金：编码的第 5 位代表不同类型的保证金，0 代表信用证保证金，1 代表承兑保证金

3、，2 目前空缺，3 代表保函保证金。4. 1101 交易性金融资产：编码的第 5、6 位，01 代表成本，02 代表公允价值变动；编码的第 7 位代表不同类别，1 代表股票，2 代表债券，3代表基金。5. 1121 应收票据：编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集团内；第 7 至 10 位均为 0。6. 1122 应收账款：编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集团内；第 7 至 10 位均为 0。7. 1123 预付账款：编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集团内；集团外又按照第 10 位代表不同类别，1 代表材料款，2 代表工程款，3代表其他。8.

4、1131 应收股利：编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集团内；第 7 至 10 位均为 0。9. 1132 应收利息：编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集团内；第 7 至 10 位均为 0。10. 1221 其他应收款：编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集团内，03 代表个人；第 7 至 10 位均为 0。11. 1231 坏帐准备：编码的第 5、6 位，01 代表应收账款，02 代表预付账款，03 代表其他应收款；第 7 至 10 位均为 012. 1403 原材料：编码的第 5、6 位，一般情况下均使用 01,02 代表上线前未经处理的报废原

5、材料；第 7 至 10 位为自然序号，代表不同的物料组。13. 1404 材料成本差异：编码的第 5、6 位，01 代表采购差异，02 代表价格更正；第 7 至 10 位为自然序号，代表不同的物料组。14. 1405 库存商品：编码的第 5、6 位，01 代表自制半成品，02 代表库存商品；第 7 至 10 位为自然序号，代表不同类别的物料。15. 1408 委托加工材料：编码的第 5、6 位代表不同类别，第 7 至 10 位为自然序号，代表不同类别的材料；目前暂用 1408010000 一个科目。16. 1409 在制品：编码的第 5、6 位代表不同类别，第 7 至 10 位为自然序号，代表

6、不同类别的材料；目前暂用 1409010000 一个科目。17. 1411 低值易耗品：编码的第 5、6 位代表不同类别，第 7 至 10 位为自然序号，代表不同类别的材料；目前暂用 1411010000 一个科目。18. 1471 存货跌价准备：编码的第 5、6 位代表不同类别，01 代表原材料，02 代表半成品，03 代表整车；第 7 至 10 位为自然序号，代表不同类别的材料或车型。19. 1511 长期股权投资：编码的第 5、6 位，01 代表成本，02 代表损益调整，03 代表其他权益变动；第 7 至 10 位为自然序号，代表不同被投资公司。20. 1512 长期股权投资减值准备：编

7、码的第 5、6 位定为01,第 7 至10 位为自然序号，代表不同被投资公司；同一被投资公司的成本、损益调整、其他权益变动和减值准备的第 7 至 10 位应当保持一致。21. 1601 固定资产：编码的第 5、6 位代表不同类别，01 代表房屋，02 代表建筑物，03 代表机器设备，04 代表运输工具，05 代表电子设备，06 代表办公设备，07 代表模具，08 代表其他；第 7 至 10 位均为 0。22. 1602 累计折旧：规则同 1601 固定资产。23. 1603 固定资产减值准备：规则同 1601 固定资产。24. 1604 在建工程：编码的第 5、6 位，01 代表基建工程，02

8、 代表在安装设备，03 代表其他，04 代表减值准备；第 7 至 10 位均为 0。25. 1605 工程物资：编码的第 5、6 位，01 代表账面余额，02 代表减值准备；第 7 至 10 位为自然序号，代表不同类别的材料。暂时仅用两个科目 160501000R160502000026. 1606 固定资产清理：暂时仅用一个科目 1606010001。27. 1610 投资性房地产：编码的第 5、6 位，01 代表成本，02 代表公允价值变动；第 7 至 10 位为自然序号，代表不同资产。28. 1699 研发支出：编码的第 5、6 位，01 代表可确定项目归属的支出，02 代表无法确定项目

9、归属的支出，即待摊费用；第 7 至 10 位均为 0。29. 1701 无形资产：编码的第 5、6 位，01 代表非专利技术，02 代表土地使用权，03 代表软件，04 代表专利技术；第 7 至 10 位均为0。30. 1702 累计摊销：规则同 1701 无形资产。31. 1703 无形资产减值准备：规则同 1701 无形资产。32. 1704 商誉：暂时仅用一个科目 170401000033. 1811 递延所得税资产：仅用一个科目 181101000034. 1901 待处理财产损溢：编码的第 5、6 位，01 代表流动资产，02 代表固定资产；第 7 至 10 位均为 0。35. 20

10、01 短期借款：编码的第 5 位固定为 1;第 6、7 位代表不同银行，如01 代表中行，02 代表工行，03 代表农行；第 8 至 10 位为自然序号，代表不同的帐号。36. 2201 应付票据：编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集团内；第 7 至 10 位均为 0。37.2202 应付账款：编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集团内，61代表暂彳第7至10位均为0,但对于暂估， 用自然序号代表不同类别，如 0001 代表材料暂估，0002 关税暂估，0003 材料暂估（切换用），0004 代表进口杂费暂估，0005 运费暂估。38. 2203 预收账款：编码的

11、第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集团内，03 代表保证金；第 7 至 10 位均为 0。39. 2211 应付职工薪酬：编码的第 5、6 位固定为 01;第 7 至 10 位为自然序号，代表不同类别。40. 2221 应交税金：编码的第 5、6 位代表不同税种；第 7 至 10 位为自然序号，代表不同类别41.2231 应付股利：编码的第 5、6 位，01 代表集团外，02 代表集团内；第 7 至 10 位均为 0。42.2232 应付禾 I 息：编码的第 5、6 位， 01 代表集团外， 02 代表集团内；第 7 至 10 位均为 0。43.2241 其他应付款：编码的第 5、6

12、 位，01 代表集团外，02 代表集团内，03 代表个人，04 代表保证金，10 代表暂估；第 7 至 10 位均为 0。44. 2501 长期借款：编码的第 5 位固定为 1;第 6、7 位代表不同银行，如01 代表中行，02 代表工行，03 代表农行；第 8 至 10 位为自然序号，代表不同的帐号。45. 2901 递延所得税负债：仅用一个科目 290101000046. 4001 实收资本： 编码的第 5、 6 位固定为 01;第 7 至 10 位为自然序号，代表不同股东。47. 4002 资本公积： 编码的第 5、 6 位固定为 01;第 7 至 10 位为自然序号，0001 代表资本

13、溢价，0002 代表其他。48.4101 盈余公积：编码的第 5、6 位，01 代表法定盈余公积；第 7至10位均为 0。49. 4103 本年利润：仅用一个科目 410301000050. 4104 利润分配：编码的第 5、6 位，01 代表未分配利润，02 代表提取法定盈余公积，03 代表应付现金股利，04 代表转作股本的股禾 I，05 代表盈余公积补亏；第 7 至 10 位均为 0。51.5001 生产成本：编码的第 5、6 位代表不同类别；第 7 至 10 位为自然序号，代表具体事项。52. 6001 主营业务收入： 编码的第 5、 6 位代表不同类别， 01 代表 SUV,02代表轿

14、车，03 代表发动机，04 代表变速器；第 7 至 10 位均为 0。53. 6002 主营业务收入-折让：规则同 6001 主营业务收入；目前使用的6001010100 整车-折让依然保存。54. 6051 其他业务收入：编码的第 5、6 位代表不同类别，01 代表配件，02 代表余废料，03 代表代购配件（鄂市）；第 7 至 10 位均为 0。55. 6052 其他业务收入-折让：规则同 6051 其他业务收入；目前使用的6051010100 备件-折让依然保存。56. 6101 公允价值变动损益：编码的第 5、6 位代表不同类别，01 代表交易性金融工具，02 代表其他；第 7 至 10

15、 位均为 0。57.6111 投资收益：编码的第 5、6 位代表不同类别，01 代表转让交易性金融资产，02 代表长期股权投资，03 代表其他金融资产，04 代表成本法下确认的投资收益，05 代表权益法下确认的投资收益，06 代表其他；第 7 至 10 位均为 0。58. 6301 营业外收入：编码的第 5、6 位代表不同类别，01 代表非流动资产处置利得，02 代表非货币资产交换利得，03 代表债务重组利得，04代表盘盈利得，05 代表政府补助，06 代表捐赠利得，07 代表罚款净收入，08 代表赔偿收入，09 代表其他；第 7 至 10 位均为 0。59. 6401 主营业务成本：规则同

16、6001 主营业务收入。60. 6402 其他业务支出：规则同 6051 其他业务收入。61.6404 主营业务成本-差异：规则同 6001 主营业务收入；目前使用的6401020000 主营业务成本-整车-差异依然保存。62. 6405 其他业务支出-差异：规则同 6051 其他业务收入；目前使用的6402030000 其他业务支出-配件-差异和 6402040000 其他业务支出-余废料-差异依然保存。63. 6403 营业税金及附加：编码的第 5、6 位代表不同类别，01 代表消费税，02 代表营业税，03 代表城建税，04 代表教育费附加，05 代表地方教育费附加；第 7 至 10 位

17、均为 0。64. 6601 费用科目：SAP 依据成本中心来归集销售费用、管理费用和制造费用，因此，编码的第 5、6 位代表不同费用的类别，第 7 至 10 位为自然序号，代表明细科目。65. 6603 财务费用： 仅用四个科目， 6603010001 禾 I 息支出， 6603010002利息收入，6603020001 手续费，6603030001 汇兑损益。66. 6701 资产减值损失：编码的第 5、6 位固定为 06;第 7 至 10 位为自然序号，代表明细科目。67. 6711 营业外支出：编码的第 5、6 位代表不同类别，01 代表非流动资产处置损失，02 代表非货币资产交换损失，03 代表债务重组损失，04代表