第8章收入和利润管理

1、整理pptExcelExcel在财务管理中的应用在财务管理中的应用第8章 销售和利润管理模型整理ppt学习目标 收入和利润管理是企业财务管理的重要内容之一，学习本章，要求学生掌握销售预测的方法，能够熟练的使用Excel工具进行销售流向分析、销售情况分析、销售增长分析、制定定价决策等。整理ppt学习目标通过学习本章我们可以学会： 1、数据排序、分类汇总等功能进行数据的整理。 2、学会利用数据透视表功能进行销售业绩情况分析； 3、要求学生在掌握利润管理基本内容的基础上，能够熟练地动用Excel工具对利润进行本量利分析等。整理ppt&销售和利润管理模型概述&销售流向分析模型的建立&a

2、mp;销售业绩分析模型的建 &利润管理模型设计整理ppt8.1 销售与利润管理模型概述8.1.1 销售与利润管理模型的意义8.1.2 销售与利润管理模型的功能8.1.3 主要技术和工具整理ppt8.1.1 销售与利润管理模型的意义评价销售业绩，反映销售现状，预测销售能力，揭示经营风险，分析影响利润的各种因素，提高销售和利润管理的水平。整理ppt8.1.2 筹资分析与决策模型的功能销售流向分析可以及时、准确地将销售明细信息按销售人员、客户、地区进行分类汇总，分析企业所经营的产品或货物的销售流向，帮助管理者进行产品销售流向分析。销售业绩分析可以及时、准确地提供各销售网点或分公司在不同时期和

3、不同产品销售情况下的分析表与分析图，为管理者有效进行销售业绩评价提供支持。利润分析和管理即本量利分析模型。包括：盈亏临界点分析；因素变动分析；目标利润管理。整理ppt8.1.3 主要技术与工具数据分析 主要包括：数据排序技术，即根据某一指定列的数据顺序，对数据库或选定区域排序；数据筛选技术，即根据管理者的需要按照某一两个条件从数据库中挑选出一部分数据使用；数据分类汇总，即根据需要对数据库或选定区域的数据进行统计汇总。数据透视表 是一种对大量数据快速汇总和建立交叉分析表的数据分析技术与工具。可根据企业的销售核算系统或财务系统提供的数据，按照管理和分析的需要自动生成满足各种管理需求的分析表，为销售

4、和业绩评价提供技术支持。整理ppt8.1.3 主要技术与工具宏与控件利用VBA宏语言编写程序和控件技术，实现了自动完成销售分析，销售预测和利润管理等各项工作，从而减少操作的出错率。整理ppt8.2 销售流向分析模型的建立v 在对企业进行业绩分析时常常采用的方法是先对企业的销售流向进行分析，然后再进行销售业绩分析。v 销售流向分析模型将结合EXCEL提供的排序、筛选以及分类汇总等数据分析工具讨论销售流向分析模型建立的方法。整理ppt8.2 销售流向分析模型的建立一、 基础数据的获取v可以将各分公司或销售网点的销售数据定期传递到集团总部的中心数据库中，利用“数据-导入外部数据”功能导入销售数据。整

5、理ppt8.2 销售流向分析模型的建立二、销售流向分析模型设计v管理人员可以根据工作需要对已获取的销售数据按客户、按销售员、按地区进行销售流向分析。v数据处理原则：先排序，再分类汇总v分类汇总：设定分类字段、汇总方式、汇总项整理ppt8.3 销售业绩分析模型设计一、主要工具数据透视表数据透视表：是一种对大量数据快速汇总和建立交叉分析表的数据分析技术和工具，可以有效、灵活地将各种流水方式记录的数据，在重新组合与添加算法的过程中，快速进行各种目标的统计和分析。整理ppt8.3 销售业绩分析模型设计一、主要工具数据透视表1、建立数据透视表的条件：1）完整的表体结构2）规范的列项数据2、准备数据源3、

6、通过向导创建数据透视表4、建立销售业绩分析模型界面整理ppt8.3 销售业绩分析模型设计二、建立模型界面通过EXCEL将枯燥的数据、图表变动生动的销售网点图，管理者可以进行动态分析。1）增加地图2）建立宏按钮3）制定相应的宏按钮整理ppt8.4.1 利润管理基础分析 1）利润管理的基本内容 销售收入 销售成本 销售价格销售数量变动成本固定成本8.4 利润管理本量利分析模型设计整理ppt8.4.2 量本利分析 1）量本利分析概述 量本利分析，即成本数量利润分析，是通过数学分析和图示分析等形式对销售数量、销售单价、变动成本、固定成本等因素与利润指标的内在联系进行研究，以协助管理者进行项目规划和期间

7、计划的预测分析方法。整理ppt8.4.2 量本利分析 1）量本利分析概述（1）量本利分析法的基本假设 假设能够将企业的所有成本都按照成本习性精确地划分为变动成本和固定成本。 假设销售单价和销售结构在相关范围内保持不变。 假设企业的生产能力和生产效率在相关范围内保持不变。 假设企业当期的产销量基本平衡，存货水平保持不变。整理ppt（2）量本利的基本关系式利润=销售收入-总成本 =销售收入-销售成本-期间费用 =边际贡献-固定成本 =销售量*（销售单价-单位变动成本）-固定成本整理ppt（3）盈亏平衡分析 盈亏平衡又称为损益平衡，它是指企业当期销售收入与当期成本费刚好相等、不亏不盈的状态。因此保本

8、的基本公式为： 销售收入=销售成本+期间费用 =变动成本+固定成本整理ppt 边际贡献指产品销售收入超过变动成本以后的余额，它反映了产品的初步盈利能力和数额，其基本关系式为： 单位边际贡献=销售单价-单位变动成本 边际贡献总额=销售收入总额-变动成本总额 =销售量*单位边际贡献 边际贡献率=边际贡献总额/销售收入总额 =单位边际贡献/销售单价整理ppt 由于边际贡献是用来补偿固定成本的，补偿后的余额为最终利润，因此在盈亏平衡即利润为0时，可得到另一个保本公式： 边际贡献=固定成本 由此得到公式： 销售量*（销售单价-单位变动成本）=固定成本整理ppt盈亏平衡分析是研究企业销售收入与当期成本费用

9、的平衡盈亏平衡分析是研究企业销售收入与当期成本费用的平衡关系，并对达到盈亏平衡状况的业务量进行规划，即测算关系，并对达到盈亏平衡状况的业务量进行规划，即测算保本点，也就是计算盈亏平衡时的销售数量或销售金额。保本点，也就是计算盈亏平衡时的销售数量或销售金额。由上面的公式推出：由上面的公式推出：保本销售量保本销售量= =固定成本固定成本/ /（单价（单价- -单位变动成本）单位变动成本） = =固定成本固定成本/ /单位边际贡献单位边际贡献保本销售额保本销售额= =保本销售量保本销售量* *销售单价销售单价 = =固定成本固定成本/ /边际贡献率边际贡献率整理ppt8.4 利润管理本量利分析模型设

10、计利润=收入-总成本 =销售收入-变动成本-固定成本 =边际贡献-固定成本 =（售价-单位变动成本）*销售量-固定成本 =单位边际贡献*销售量-固定成本 =边际贡献率*销售收入-固定成本盈亏临界点销量=固定成本/（单价-单位变动成本）整理ppt单一产品量本利分析多因素变动分析模型1 1单一产品量本利分析模型设计步骤单一产品量本利分析模型设计步骤（1 1）建立基本数据区）建立基本数据区在此区域设置销售单价、销售数量、固定成本、单位变动成本等基本在此区域设置销售单价、销售数量、固定成本、单位变动成本等基本数据。数据。（2 2）建立多因素变动分析区）建立多因素变动分析区多因素变动分析是指量本利发生变

11、化时相互影响的定量分析，即研究多因素变动分析是指量本利发生变化时相互影响的定量分析，即研究销售数量、单价、成本等单一因素发生变化时对利润的影响和多个因销售数量、单价、成本等单一因素发生变化时对利润的影响和多个因素同时发生变化时对利润的影响及其影响程度。素同时发生变化时对利润的影响及其影响程度。整理ppt单一产品量本利分析多因素变动分析模型 为各个因素建立为各个因素建立“滚动条滚动条”控件。控件。 建立计算公式。建立计算公式。利润利润= =销售量销售量* *（销售单价（销售单价- -单位变动成本）单位变动成本）- -固定成本固定成本保本销售量保本销售量= =固定成本固定成本/ /（单价（单价-

12、-单位变动成本）单位变动成本）考虑多因素变动影响，保本点单元格的公式为：考虑多因素变动影响，保本点单元格的公式为：保本销售量保本销售量= =固定成本固定成本* *（1+1+固定成本变动率）固定成本变动率）/ /（销售单价（销售单价* *（1+1+销售销售单价变动率）单价变动率）- -单位变动成本单位变动成本* *（1+1+单位变动成本变动率）单位变动成本变动率）整理ppt单一产品量本利分析多因素变动分析模型考虑多因素变动影响，预计利润的公式为：考虑多因素变动影响，预计利润的公式为：预计利润预计利润= =（销售单价（销售单价* *（1+1+销售单价变动率）销售单价变动率）- -单位变动单位变动成

13、本成本* *（1+1+单位变动成本变动率）单位变动成本变动率）* *销售数量销售数量* *（1+1+销售销售数量变动率）数量变动率）- -固定成本固定成本* *（1+1+固定成本变动率）固定成本变动率）利润增减额利润增减额= =预计利润预计利润- -利润利润整理ppt单一产品量本利分析多因素变动分析模型2 2多因素变动分析模型的使用多因素变动分析模型的使用利用多因素变动分析模型可以方便、及时地分析各种因素利用多因素变动分析模型可以方便、及时地分析各种因素单独变化以及多因素同时变化对利润的影响，有利于管理单独变化以及多因素同时变化对利润的影响，有利于管理者进行决策。者进行决策。（1 1）改变单一因素对利润的影响）改变单一因素对利润的影响（2 2）改变多因素对利润的影响）改变多因素对利润的影响整理ppt目标利润分析 1）提高销售单价 2）增加产销量 3）降低固定成本 4）降低单位变动成本1 1单价的变化单价的变化（1 1）打开）打开“工具工具”菜单，选择菜单，选择“单变量求解单变量求解”命令，打开命令，打开“单变量求解单变量求解”对话对话框。框。（2 2）在对话框中，设置）在对话框中，设