R功能详解管理会计获利性分析七

1、成本元素金额总成本120，963.00商品成本109，563.00400001原材料 700.00400004产成品 1，100.00400005半成品107，763.00人工成本 10，300.00431000小时工资 3，000.00439000薪金 7，300.00计算的折旧 1，100.00图4-33：层次结构列表具有大量数据的报表CO-PA依据您计划或实际过帐的特征值的组合自动产生获利单元。这可能会 产生大量的获利单元(具体要看您使用那些特征)。例如，如果您要在产品和客户级分析利润，那么获利单元的数目就由产品和客户的组合确定。诸如分销渠道、 定单级别之类的独立于产品和客户的特征的使用

2、，会进一步增加获利单元的数 目。汇总层次大量的获利单元导致表中行项和记录的数目巨大。CO-PA允许您配置汇总层 次，以便在作报表分析时有好的性能表现。比如，您可以定义汇总层 次，存储产 品组和客户组组合或国家、利润中心及分销渠道组合的数据。您可以让系统根据 新行项定期(通常是每天一次、后台运行)更新汇总层次，以便使它总是含有最新的数据。单元层次汇 总层次三角(新)报表行项图4-34： 汇 总层次当您调用一个报表时，系统自动寻找合适的汇总层次，以使调用数据所需的时间最短。如果系统找不到合适的汇总层次，它会给出警告信息。这时，您可以决 定是仍然采用交互运行方式(可能要忍受较长的运行时间)，还是改为

3、后台运行方 式。最新的数据即使使用的是事先汇总过的数据，由于您可以在运行报告时把新的明细数据加到汇总数据中，您仍然可以产生最新的报告。汇总层次还可以用在利润计划及成本中心分配的追踪因数确定中，以缩短系 统的响应时间。您可以联机定义新的汇总层次并随时将数据用于它们。系统还可以给出有关 现有汇总层次运行效率的信息。链接的报表CO-PA允许您将几个报表按层次顺序连接起来。例如，您可以在一个地区排名 报表中包含按销售地区的拆解。在该报表中，您又可以调用另外一个报表，将单 个销售地区再拆解到单个客户。 这一技术可使您将几个较小的报表定义成追踪的 顺序，从而提供完美的分析报告。汇 总层次报表1地区报表2地

4、区A + 销售区域报表3地区A + 销售区域B + 客户组报表4地区A + 销售区域B + 客户组C + 客户主文件显示其它模块中的报表行项报表图4-35：报表与报表之间的接口R/3获利分析系统的灵活性表现在哪里？您可以定义您公司自己的特征、获利单元和关键数字，计算和显示边际贡献，以进行面向市场的获利分析。销售和利润计划的两个平行目标是什么？由销售和利润计划组成的获利计划既是企业业务计 划 的组成部分，也是销售 监控的基础。获利分析是如何使用实际数据的？R/3各模块实际数据流的完整集成为实时销售管理和定期利润分析提供了数据 基础。CO-PA报表的长处在哪里？CO-PA报表系统覆盖了获利分析，因

5、而也覆盖了销售管理中的各种问题。利润中心会计基本原理分散化管理如今，很多公司都奉行分散管理的原则。这可使您通过建立自治单元来减少整个公司的复杂程度。它也反映了把更多的责任转移到员工个人的管理哲学(通过授 权、更丰富的工作内容及更大的工作范围实施管理)。部门SAP提供两个组织单元来支持这种管理原则：¨ 业务范围，服务于对外报告目的¨ 利润中心，为内部部门的管理利润中心的必备特征是它能对自己的收入和成本的差额负责。这是它与成本中心的实质区别：成本中心只产生成本。利润的计算因此，利润中心会计的主要目的是确定利润中心的经营利润。R/3可使您按期 间会计方法和销售成本会计方法反映利润

6、。此外，通过把资产负债表行项转入利润中心会计，您还可以按利润中心显示其它关键指标(投资收益率、流动资产、现金 流量等)。关键指标这可以为管理层提供重要的、战略性的计划信息，并提供可靠的数据以支持对公司未来至关重要的投资决策过程。利润中心集成数据转移利润中心会计设计的必要目标之一是您只需对运作层面的过帐和分配交易进行尽量少的干预。您勿需进行任何额外录入，所有相关数据会被自动传到利润中心会计。利润中心不是一个独立的帐户分配目标，而是由现有目标派生出来的。这一 规则的例外情形是，有时您需要传入手工分配的资产负债表行项以作为有关利润数据的补充。利润中心分配当您在配置您的利润中心会计时，您需要将系统中所

7、有有关目标分配给相应的利润中心。获 利单元成本中心销售定单/项目成本目标利润中心固定资产内部定单商品项目/网络生产定单图5-1：利润中心分配这种分配决定了您的组织是如何划分成利润中心的。利润中心通常代表着某 种产品(分部、产品组) 、 地域上的组织(工厂、分支机构) 或职能(销售、生产等)。利润的计算日趋剧烈的全球化使公司有必要以一种每人都能接受的形式反映它的经营成果(例如，为对比 或 合并的目的)。利润中心会计的设计使您能随时和财务会计中的外部利润数据对帐。利润的反映利润中心会计在反映利润时既支持期间会计方法，也支持销售成本会计方法。销售成本会计期间会计收入收入销售抵减销售抵减销售成本存 货

8、 变化资本化的内部 活动在制品经营毛利总产出销售和分销费用总成本行政管理费用商品成本研究和开发费用人工成本折旧经营利润经营利润图5-2：利润的反映基于期间会计方法的利润期间会计是面向生产的会计方法，它把一个期间的全部成本都计在本期，而 不管它们是否和本期的收入相联系。期间会计把一个期间的总产出同本期发生的成本进行对比。如果生产和销售之间的时滞很长，产出最初表现为半成品存货和产 成品存货之间的变化。自制固定资产的成本和资本化的内部 活 动对比。未完工产品的成本(未结生产定单)和在制品(WIP)存货的变化相对应。在期间会计中，经营利润是按收入和成本元素分解的。这使得哪个生产要素导致了哪项成本显得一

9、目了然。基于销售成本会计方法的利润相对而言，比较面向销售的销售成本会计方法把成本和收入方面的数量结构 相对应。收入只和售出产品的成本相对应。如果产品是从产成品存货中售出的，相应的成本或许在以前的期间已经发生。这种分析方法不区分成本元素。相反，它按经营职能分解资源的耗用：¨ 生产¨ 销售¨ 行政¨ 研究和开发职能范围这种按职能的成本分解方法可通过职能范围分类来实现。 对每笔成本过 帐业务，系统会根据FI及CO中已有的帐户分配派生出这种分类并把它计入文档。 这些数据被传入 利润中心会计后，您便可以按职能范围显示。有关利润的活动利润中心会计同所有其它应用模块是

10、实时集成的，其目的是为了防止费时 的 数据检查和重复录入。外部数据但您仍可以手工录入利润中心数据。这一功能对传入外部数据尤其有用。过帐历史数据的特殊程序使您可以在一年中的如何时候起用利润中心会计。实际数据流实际数据从以下应用模块传入利润中心会计：¨ FI：初级成本和来自客户发票的收入¨ SD：收入、销售抵减(运费、折扣)及储备(例如，来自回扣协议的储备)¨ MM：来自商品移动的所有成本(耗用过帐、商品接收、发票接收、价格变 化和重估、存货差异)¨ AM：自资本货物的建立、使用和销售过程中选择的有关利润的数据¨ CO：CO目标之间的次级分配中的部

11、分数据(工作定单结算、分摊/分配、活动分摊、报告、估算成本的计算、额外费用)计划集成您可以在相应的利润中心中同时反映为诸如成本中心、内部定单、项目之类的CO目标建立的计划数据(计划集成)。对所有的CO目标，您可以按目标将计划数据过帐到利润中心会计。例如，您 可以分别对每个项目转移项目计划数据。计划版本您可以从每个计划版本转移计划数据，以便进行按利润中心分解的不同计划 之间的对比。一旦计划数据传入利润中心会计系统，您就可以利用有关利润中心的计划功能来对其进行修改或补充。商品和服务/转移价格内部收入在转移原帐户分配的利润数据时，必须特别注意两个利润中心之间的交易的过帐。如果一个利润中心向另一个利润

12、中心提供商品 或 服务，您应该象处理公司的 对外销售一样来处理。要把一个利润中心作为公司中的公司来分析，这种处理是必须的。提供商品或服务的利润中心将被计入内部收入和内部销售成 本。由图5-3说明如下。当存货由一个利润中心转到另一个利润中心时，原过帐 (FI中)处理并不作为公司的销售业务反映，但它会产生特殊的过帐行项，把这一业务作为转出存货的利润中心的内部销售来反映。利润中心1利润中心2工厂0001工厂0002半成品标准价格标准价格1，000.001，000.00存货1，000.00FI存货1，000.00内部收入1，000.00利润中心内部销售成本-1，000.00图5-3： 货 物移动转移价

13、格对于包含多个利润中心的业务过程，欲反映一个利润中心对其增加价值所作的贡献，就有必要按市场价在提供活动的利润中心和接受活动的利润中心之间分配该活动。对各职能利润中心，情况也是一样。生产和销售之间的存货转移也应该按转 移价格估算。资产负债表行项和关键指标投资中心如果您将资产负债表行项应用到利润中心会计，一个利润中心的负责人就不仅要对该利润中心的损益负责，而且还要对其固定资本负责。这时，利润中心就变成了投资中心。您还可以计算关键指标以比较各利润中心的损益和投资(投资收益率)。资产负债表行项在每个会计期的期末，下列资产负债表行项可以作为期间结帐活动的一部分 传到利润中心会计。¨ 应收帐款和

14、应付帐款¨ 存货(原材料、半成品和产成品)¨ 固定资产(购置成本和应计折旧)¨ 在制品应收帐款和应付帐款对于面向库存的采购定单，应付帐款被计到所购商品的利润中心。而对于面向帐户的采购定单，应付帐款则被记到帐户分配中指定的利润中心 。 应收帐款视相应的收入情况以同样的方式被分配到各利润中心。存货存货和固定资产按相应主文件中的定义传到各利润中心。在制品被传到相应定 单或项目的利润中心。除自动传送的资产负债表项目外，您还可以手工将其它的资产负债表行项自FI传到利润中心会计。· 投资收益率(ROI) = (利润/资本)*100· 销售利润率 = (利润

15、/销售额)*100· 投资周转次数 = 销售/资本· 资本投资 = 固定资产 + 流动资金· 流动资金 = 流动资产 - 流动负债图5-4：关键指标系统在传送过程中会汇总资产负债表数据，以便您可以在报告中分解到被传送数据的目标。例如，您在分析时可以将应收和应付帐款分解到客户和供应商。期间结帐分配一旦数据被传到利润中心会计，您便可以利用分摊和分配功能在利润中心之间进行分配。这一功能有时是很有用的。例如，您想首先通过服务中心归集中央职能领域(比如行政部门各成本中心)的成本，期末再将它们分配给各实际受益的利润中心时，便可利用这一功能。您可以分配传入的资产负债表行项。例如

16、，您可以将对某种原材料的投资分配到使用该材料的各利润中心。上述原理同样适用于固定资产。如果您的利润中心是按产品设的，就很有可能有这样的情况：不同的利润中心在同一工作场地制造产品。在这种情况下，您可以将固定资产分配到使用它的各利润中心。分析和报表同各数据源集成的 、功能强大的报表系统可使您对利润中心进行分析。大量的标准报表可以满足典型的分析需求。除此之外，您还可以用基于 WYSIWYG原则(所见即所得)的 报表生成器(Report Painter)建立和修改您自己 的报表。标准报表标准报表包括计划/实际对比的获利分析报表、季度报表、本期及本期累计对 比报表、关键指标报表等。利润中心层次结构您可以

17、在报表中分析用户自定义的利润中心层次结构。利润中心层次结构可使您在公司的各层次汇总利润中心数据(利润中心、产品组、产品领域、分部等)。内部交易的抵销在产生报表时，您可以在任何集团层次抵销内部销售。系统可使您根据产生数据的目标(成本中心、定单 或 项目)的类型灵 活 地在 报 表及其分解明细之间转换。对有些数据，您还可以一直追踪到产生它的应用模块(例如，成本中心会计 CO-CCA)，以获得更详细的信息。利润数据的追踪分析下面的例子为您说明，您如何从一个利润中心组的利润总额追踪到当期利润的详细列示，然后再对某一数据追踪到它的最初来源及产生模块。利润中心计划实际绝对偏差%偏差利润中心1 -100,0

18、00利润中心2 -200,000利润中心组A -300,000利润中心3 -400,000利润中心4 -500,000利润中心组B -900,000总计 -1,200,000图5-5：所有利润中心的经营利润总额收入和计划实际绝对偏差%偏差成本元素800000 -1,000,000801000 -500,000收入 -1,500,000400000 800,000430000 400,000成本 1,200,000利润 -300,000图5-6：利润中心组A的利润分析报告按出处的收入计划实际绝对偏差%偏差和成本元素成本中心 500,000定单 150,000项目 150,000400000 80

19、0,000图5-7：收入和成本元素按出处分解成本中心/帐户计划实际绝对偏差%偏差K100 100,000K200 200,000K300 50,000K400 70,000K500 80,000400000 500,000图5-8： 帐户400000的成本中心构成报告后勤数据由于利润中心直接存储在后勤系统的主数据里(销售定单、采购定单、生产定 单等)，您可以直接从R/3的后勤信息系统里获得利润中心的后勤数据。这就是说，您可以获得诸如定单数目、生产能力之类的有关利润中心的额外信息。附加的后勤关键指标可以用来辅助决策。通过建立用户自己的报表树，您可以把后勤信息系统中的报表和利润中心会 计中的利润分析报表放在同一报表树中，以方便选择。R/3的利润中心会计(EC-PCA)模块是当今高效的责任中心管理系统。 它与其它应用模块完全集成，为您的组织管理提供最优的信息支持。词汇特征获利分析的属性。特征是您显示不同经营成果及进行销量和利润计 划 的标 准。特征被用来建立获利分析单元。标准的SAP术语(例如客户、 销售区域、销售 组织等)都可作为获利分析的特征。其它的具体特征可以在建立系 统时定义。公司代码公司代码是财务会计中能进行完整、独立的财务会计核算的最小组织单元。这里所说的