物业公司会计科目设置实例_第1页
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文档简介

1、1、物业管理企业会计核算补充规定 分清了代收款项同其他收入款项的界限， 新设置的 第 205 号科目“代收款项”立意明确，物业公司代有关部门向业主收取的垃圾清运费、 有线 电视初装费、电表保证金、水费押金等，可在“代收款项”一级科目下设各项二级科目， 分类入帐。有利于发挥会计管理职能，统一结算交纳，操作性强。例某物业公司为环卫所代收建筑垃圾清运费，为有线电视台代收初装费，为自来水公司预收水费，为供电所代收电表保证金，具体分录如下：借： 101 现金、 102 银行存款贷： 205 代收款项垃圾清运费有线电视初装费水费电表保证金月末将收入各项费用归还有关部门，分录如下：借： 205 代收款项垃圾

2、清运费有线电视初装费水费电表保证金贷： 102 银行存款月末将为业主服务的服务费收入结转经营收入：借：205 代收款项服务费收入贷：经营收入服务费收入代收款项科目的期末余额，在资产负债表中“其他流动负债”额目中反映。2、物业管理企业会计核算补充规定 切合实际设置新科目， 纠正了以往对维修基金科 目归类无序的缺陷。过去有的物业管理企业将维修基金归集在第 203 号科目“应付帐款” 也有归集在第 261 号科目“长期应付款” 。新增设第 281 号科目“代管基金”是为房屋使用 人和业主代管的部分基金，既符合国家规范，又符合物业公司实际。例 某物业公司收到委托管理的房屋共用部位、共用设施维修基金和代

3、管基金的存款利 息，分录如下：以下内容需要回复才能看到借：102 银行存款代管基金存款贷： 281 代管基金维修基金利息收入外单位承接大修任务， 工程完工后， 经业委会或者物业产权人认可后支付维修基金， 分 录如下：借： 281 代管基金维修基金贷： 102 银行存款本科目期末贷方余额反映代管基金结余款。3、物业管理企业会计核等补充规定新设置第411 号科目“物业工程” ，归集了承接物业工程成本支出， 为物业工程有效地、 系统地提供正确的成本信息， 有利于物业公司进行 成本控制。例 1 某物业公司对开发商提供的物业管理办公用房进行装修改建，分录如下：借： 411 物业工程办公室装修贷： 102 银行存款、 124 库存材料办公室装修工程完工，费用在二年中分摊：借：171 递延资产办公室装修贷：411 物业工程办公室装修借：502 经营成本物业管理贷：171 递延资产办公室装修例 2 根据物业产权人提议和业委会要求对某楼屋面进行大修。借：411 物业工程物业大修工程贷：102 银行存款、 104 库存材料工程完工后，工程款经业委会或者物业产权人、使用人鉴证，结转工程成本：借：281 代管基金维修基金贷：501 经营收入物业大修工程借：502 经营成本物业大修贷：41

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