模拟卷财政2007决算报表情况汇总

1、Using the research method of literature, means of observation, behavioral approach, conceptual analysis and the pattern of information-seeking of local and overseas were analyzed and compared, Basic pattern strategies of technology information-seeking 财政 2007 年决算报表情况汇总一、资产负债表1、修改出错说明： 根据新准那么 38 号首次执

2、行企业会计准那么指 南，“对首份年度财务报表的列报，母公司尚未执行企业会计准那么， 而子公司已执行企业会计准那么的， 母公司在合并财务报表时， 可以将 子公司的财务报表按母公司的会计政策调整后合并， 也可以将子公司 按企业会计准那么编制的财务报表直接合并。 据此，如果母公司未执 行企业会计准那么，而将执行企业会计准那么的子公司财务报表直接合 并，那么合并报表可能存在执行新会计准那么特有的工程。 原软件中设置 的 A224 公式：如未执行企业会计准那么， 那么新准那么特有的工程应为 0。 由于可能存在上述情况， 在出错说明中增加 “如将执行新准那么的子公 司直接合并，合并报表可忽略此出错信息 ，

3、审核从合理性审核改为 核实性审核。2、修改公式A227 :如果报表类型为单户表或境外并企业表，增 加了未确认投资损失 90 行工程为 0。3、增加公式:1增加公式F229。如执行新会计准那么，且报表类型为单户表， 那么短期投资、长期债权投资、股权分置流通权、合并价差、递延税款 借项、递延税款贷项、未确认投资损失工程为 0。2增加公式 F230，IF 91>0 THEN 91>=92 ，如未分配利 润>0，那么未分配利润 >=现金股利。二、利润表1、修改出错说明：公式 A304 管理费用的出错说明增加“如减 值准备本期冲回金额大于其他管理费用，可忽略此出错信息 。原软 件

4、中的公式设置为管理费用总额大于或等于业务招待费和研发费， 如 存在减值准备本期冲回金额大于其他管理费用合计的情况， 那么公式不 成立。2、修改公式 A306 投资收益：增加一个条件为且执行企业会计 准那么。原软件中的公式设置为投资收益总额大于或等于对联营和合营 企业的投资收益， 如存在以权益法核算的子公司亏损大于其他的投资 收益时，那么公式不成立。3、增加公式：1增加公式F315。归属于母公司所有者的净利润=净利润一 少数股东损益38行=36行-37行。2增加公式F316。如未执行新会计准那么，且报表类型不为合 并表，那么资产减值损失、公允价值变动收益损失 、未确认的投资 损失、根本每股收益、

5、稀释每股收益工程为 0。三、现金流量表修改出错说明：公式 A002 、A003 的出错说明中增加“如有现金 等价物，可忽略此出错信息 。原软件中设置的表间公式中现金及现 金等价物的期初、期末余额 39 行、40 行等于资产负债表货币资金的年初、年末余额，如有现金等价物，公式不合理四、应上交应弥补款项表增加公式1F604、F605:资产负债表的应交税费57行期初、期末数等 于本表的一至七项、九至十项的年初数和年末数之和，即 Z01 表 57 行期末数=F01表5行+ 10行+ 15行+ 20行+ 25行+ 30行+ 35 行43行48行，期初数同理。 2 F606:五、资产减值准备情况表修 改

6、公 式 A704 的 出 错 说 明 ， 改 为 17 行 = 1+2+3+6+7+9+11+14+16行。2、增加公式:1增加公式F711，如未执行新会计准那么，且报表类型不为合 并表，那么可供出售金融资产减值准备、持有至到期投资减值准备、投 资性房地产减值准备、 工程物资减值准备、 生产性生物资产减值准备、 油气资产减值准备、商誉减值准备工程为 0。2增加公式F712,如执行新会计准那么，且报表类型不为合并 表，那么短期投资跌价准备、长期债权投资减值准备工程为0。3、修改公式A706为：待处理固定资产损失?固定资产盘亏+ 固定资产毁损、报废固定资产盘盈23行?24+25-26行。五、根本情

7、况表1 、增加公式1F819:固定资产使用情况原价=固定资产原价合计71 行=76行。2 F820: *>0813,3640,54 ，职工人数及工资应大于 0.3 F821: IF 54,1>0 THEN 54,1>53,1 ，如果工业总产值大 于 0,总产值大于增加值。 4 F822: 58>=63 ，一般情况下企业本年收到的财政性生产 开展性资金应大于企业科技资金来源的政府拨款局部。5F823: 86=87+88+89,当年固定资产投资额=购置固 定资产基建投资其他投资。6 F824: IF BBLX<>"1" THEN 38>

8、=39 ，不为差额表时， 全年实际发放的职工工资总额大于或等于在岗职工工资总额。7 F825、F826: IF 76>0 THEN 77&80>0 、IF 81>0 THEN82&84>0 ，如固定资产原价及计提的折旧 >0，那么其中项合计数 >0。 8 F827:54,1=40,1+45,1+F0171,1+F0176,1+F0181,1+F0186,1+F 0191,1+Z0223,1+81,1+F0198,1-Z0227,1-F01105,1 ，增加值按 上报统计局同口径数据填列。 如不上报统计局， 按上述公式参考填列。2、建议要求企业

9、将本表的人数、工资情况与劳资部门核对后填列。六、增加表间公式:1、F057： Z0227,1>=F0161,1,补贴收入 >=应补的预算弥补亏损及补贴2、 F058： F0151,1+F0157,1+F0162,1<=F0356,1, 财政拨款 F0151,1+储藏粮油差价F0157,1+预算弥补亏损及补贴F0162,1v二 财政性资金 F0356,1。3、F059、F060：Z0433,1=Z0196,2*(Z0179,2+Z0182,2)/Z0178,2、Z0466,1=Z0196,1*(Z0179,1+Z0182,1)/Z0178,1 ，年初年末国有 资本及所有者权益总

10、额的计算。4、F061、F062、F063、F064、F065：IF S2="0" THEN F0176,1>0 AND F0316,1>0 、IF S3="0" THEN F0171,1>0 AND F0320,1>0 、 IF S4="0" THEN F0181,1>0 AND F0318,1>0、IF S5="0" THEN F0186,1>0 AND F0321,1>0、IF S6="0" THEN F0191,1>0 AND F03

11、22,1>0,如果封面根本养老保险、失业保险、根本医疗保险、工 伤保险、生育保险均为是， 那么应上交应弥补款项表的应交保险数及基 本情况表中参加保险的人数均大于 0。5、F066： Z038,1>=F0199,1，现金流量表的支付的各项税费>= 应上交应弥补款项表的实际上交的税金总额。6、F067：Z037,1>=F0337,1+F0345,1+F0346,1-F0347,1+F0348,1+F 0172,1+F0177,1+F0182,1+F0187,1+F0192,1+F01100,1+F011 01,1, 现金流量表的支付给职工及为职工支付的现金与根本情况表 及应

12、上交应弥补款项表勾稽 .如在建工程中有为职工支付的现金应从 此工程中剔除，那么略小于。7、F072：IF Z0468<=0 THEN Z0469=0, 如果所有者权益变动 表 68 行 0，那么年末合并国有资产总量 69 行=0。8、F077：IF BBLX="0"AND Z0468>0 THEN Z0469=Z0468, 如果单户企业所有者权益增减变动表年末国有资产总量>0，那么年末合并国有资产总量 69 行=68 行。9、F078：IF BBLX="7" OR BBLX="H"THENZ0469=Z0468-Z0

13、182,1/Z0178,1*Z0196,1, 叠加汇总单位或选 择汇总单位所有者权益增减变动表年末国有资产总量69 行=68 行 -国有法人资本年末享有的所有者权益。10、F079至 F081、F068至 F074: IF BCBM二"01" THEN EXIST(LSI)AND EXIST(LS2) AND EXIST(LS3) 等，如果补充报表代码为粮食企 业等相应行业，那么必须填报粮食企业补充表一 、二、三等行 业补充指标表。11、F075 至 F076: IF F0342+F0343>0 THEN GX5<>"3" 、 IFF0342+F0343=0 THEN GX5="3" ，如工效挂钩基数加新增效益工 资>0，那么封面的工效挂钩识别码不为 3，反之。12、F082: Z0155,1=Z0155,2+F0336-F0337, 主表应付工资 期末余额=期初+本期应发-本期实发。13 、年度间主要指标变动表1F083 至 F087、 F102 至 106:如为