农村信用社小额支付系统业务会计核算手续

1、XX省农村信用社小额支付系统业务会计核算手续试行壹会计科目及帐户设置XX省农村信用社小额支付业务参与者在处理支付业务时,其会计科目及帐户的使用必须按农村信用社会计根本制度的有关规定进行归属.一、省中央会计科目及帐户设置一1112准备金存款.核算省中央存放人民银行哈尔滨中央支行的支付清算保证金.增加时记借方,减少时记贷方,余额反映在借方.二2323信用社上存联社款项.核算通汇社行存放省中央的清算保证金.增加时记贷方,减少时记借方,余额反映在贷方.三1391其他应收款.科目下增设“汇划费用垫款帐户.用于垫付人民银行收取全省支付业务汇划费用.省中央收取通汇社行支付业务汇划费用时,减记本帐户余额,其差

2、额记入损益帐务处理.四2621其他应付款.科目下增设“支付系统待解付款项帐户,核算省中央滞留往帐业务；增设“汇划费用帐户,核算省中央自身办理支付业务收取的汇划费用.五增设46411待清算支付款项科目.核算小额支付系统未清算的往来帐款项.二、通汇社行的会计科目及帐户设置一1127存出保证金一存放省中央清算保证金户.核算信用社行存放省中央的清算保证金.增加时记借方,减少时记贷方,余额反映在借方.1、上划省中央清算保证金时会计分录为：借：1127存出保证金一存放省中央清算保证金户贷：1112准备金存款或相关科目2、划回省中央清算保证金时填写“清算保证金调回申请单,至省中央,收到划回资金时会计分录与上

3、划省中央清算保证金相反.二2621其他应付款.科目下增设“支付系统待解付款项帐户,核算异常来帐或待处理来帐业务等；增设“汇划费用帐户,核算办理支付业务收取的汇划费用,接到省中央的支付业务计费清单时,减记本帐户余额.三、会计凭证支付系统往来凭证统一使用省联社印制的“XX省农村信用社支付系统专用凭证,并纳入重要空白凭证治理.贰小额支付业务一、普通贷记业务普通贷记支付业务,是指付款社行向收款社行主动发起的付款业务.包括：汇兑、委托付款划回、托收承付划回等业务.普通贷记业务的发起通汇社作录入、复核和审核,由省中央组包、发送.一、汇兑业务处理手续1、汇出款项时：1汇出社行的业务处理手续：录入员依据会计审

4、核加盖相关印章后传递来的电汇凭证第三联,进行往帐信息录入,并把支付交易序号填写在电汇凭证第三联的右上角,以便进行复核；复核员审查汇款凭证使用是否正确、凭证要素是否齐全、是否经会计专柜记帐、复核无误后,对应录入的要素进行逐项复核,审核员对各要素审核后,打印“支付系统专用凭证一式一联,会计分录为：借：2021活期存款一XX户或相关科目贷：1127存出保证金一存放省中央清算保证金户支付系统凭证2省中央的业务处理手续省中央收到通汇社行的往帐业务,行内系统按收款清算行分别组包后发送前置机,前置机收到业务包后,对包的格式、业务权限、每笔业务的金额上限等进行检查,并对包的笔数和金额总分核对无误后加编地方押发

5、送至CCPC会计分录:借：2323信用社上存联社款项一XX通汇社行清算保证金贷：46411待清算支付款项省中央收到CCPCB清算通知时,会计分录：借：46411待清算支付款项贷：1112准备金存款2、汇入款项时：1省中央的业务处理手续省中央支付系统通过前置机对接收人民银行CCPCt来的业务包,逐笔确认并核地方押无误后,发送至行内系统拆包后立即进行帐务处理,并发送至通汇社行,会计分录为：借：46411待清算支付款项贷：2323信用社上存联社款项一XX通汇社行清算保证金户省中央收到人民银行CCPQB清算通知,进行帐务处理,会计分录：借：1112准备金存款贷：46411待清算支付款项2汇入社行的业务

6、处理手续汇入社行监控到省中央行内系统来帐信息时,要及时接收并打印来帐凭证支付系统专用凭证一式三联,对来帐凭证逐项内容审核无误后,交会计专柜进行帐务处理,第一联借方凭证作存放省中央清算保证金帐户记账凭证,第二联贷方凭证作客户帐户记账凭证,第三联作客户通知单.会计分录：借：1127存出保证金一存放省中央清算保证金户贷：2021活期存款一XX户或相关科目对凭证内容有误或户名帐号不符的来帐业务,应专夹保管支付系统专用凭证,然后通过支付系统发出查询,待查复后按规定处理.如果在当日日终前得不到查复,暂做来帐挂帐处理.会计分录为：借：1127存出保证金一存放省中央清算保证金户支付系统专用凭证第一联贷：262

7、1其他应付款一支付系统待解付款项自制转帐凭证次日,得到查复后,按查复结果处理.假设确定为本社行可入帐的来帐业务,会计人员抽出专夹保管支付系统专用凭证,第二联贷方凭证作客户帐户凭证,第三联作客户通知单.将挂帐的待处理来帐转入相应科目.会计分录为：借：2621其他应付款一支付系统待解付款项自制转帐凭证贷：2021活期存款一XX户支付系统专用凭证第二联或相关科目假设确定为非本社受理或无法入帐的支付业务,另做一笔往帐退回业务处理,会计分录为：借：2621其他应付款一支付系统待解付款项自制转帐凭证,支付系统专用凭证二、三联做附件贷：1127存出保证金一存放省中央清算保证金户3、日终省中央、通汇社行打印系

8、统当日往来账清单和往来账滞留清单等,并与会计进行帐务核对.二、委托收款业务处理手续1、委托收款发出时：1收款人办理委托收款时,应填制委托收款凭证一式五联.第一联受理回单,第二联贷方凭证,第三联借方凭证,第四联汇款依据,第五联付款通知.收款人在第二联委托收款凭证上签章后,将委托收款凭证和有关债务证实提交开户社行.开户社行按规定要求进行认真审查无误后,将委托收款凭证第三、四、五联和债务证实寄交付款人开户社行,第一联加盖业务公章退给收款人,第二联委托收款凭证专夹保管,同时登记发出委托收款登记簿.2对方同意付款,发出社行接到来帐信息时,打印一式三联支付系统专用凭证,同时销记发出委托收款登记簿.第一联信

9、用社作存放省中央清算保证金帐户凭证,第二联入委托收款人帐户专夹保管第二联委托收款凭证作支付系统专用凭证第一联附件,第三联加盖转讫章后交委托收款单位人作收帐通知.通汇社行、省中央的业务处理手续比照汇兑业务处理手续3发出社行接到第四、五联委托收款凭证及有关债务证实和第三、四联拒绝付款理由书,经核对无误后,抽出第二联委托收款凭证,并在该联凭证备注栏注明“拒绝付款字样,销记发出委托收款凭证登记簿.然后将第四、五联委托收款凭证及有关债务证实和第四联拒付理由书一并退给收款人.收款人在第三联拒付理由书上签收后,收款人开户社行将第三联拒付理由书连同第二联委托收款凭证一并保管备查.2、委托收款收到时：1付款人为

10、信用社行付款的.接到委托收款凭证和有关债务证实,按规定付款时,第三联委托收款凭证作借方凭证,第五联及有关债务证实作借方凭证附件,第四联作委托收款划回支付报文录入依据,审核后打印支付系统专用凭证,进行帐务处理时会计分录为：借：XX相关科目贷：1127存出保证金一存放省中央清算保证金户省中央的业务处理手续比照汇兑业务处理手续.2付款人为单位人付款的.接收社在接到委托收款凭证和有关债务证实时,根据有关方法规定需要将有关债务证明留存的,将第五联委托收款凭证加盖业务公章及时交给付款人,并由付款人签收;根据有关方法规定需要将有关债务证实交给付款人的,应将第五联委托收款凭证加盖业务公章连同有关债务证实及时交

11、给付款人,并由付款人签收.接收社行接到付款人的付款通知书时,用第三联委托收款凭证作借方凭证,如留存债务证实的,其债务证实和付款通知书作借方凭证附件.第四联委托收款凭证作委托收款划回支付报文的录入依据.支付系统录入员、复核员依据委托收款凭证第四联进行往帐录入、复核,审核后打印支付系统专用凭证.通汇社行、省中央的帐务处理手续比照汇兑业务处理手续.3付款人拒绝付款的处理手续.接收社行对付款人填制的一式四联拒绝付款理由书以及付款人持有的债务证实和第五联委托收款凭证,经核对无误后,在委托收款凭证备注栏注明“拒绝付款字样.然后将第一联拒付理由书加盖业务公章作为回单退还付款人,将第二联拒付理由书连同第三联委

12、托收款凭证一并留存备查,将第三、四联拒付理由书连同付款人提交或本行留存的债务证实和第四、五联委托收款凭证一并寄收款人开户社行.三、托收承付业务处理手续托收承付业务的所有处理手续与委托收款业务处理手续相同.二、定期贷记业务定期贷记支付业务,是指付款社行依据当事各方事先签订的协议,定期向指定收款社行发起的批量付款业务.包括：代付工资、保险金、养老金等业务.付款社行办理定期贷记业务时,受理企事业单位提交的业务数据,依据合同审核无误后作相应帐务处理.扣款成功的按同一收款清算行、同一付款人、同一业务种类进行组包发送.省中央、通汇社行的业务处理手续比照普通贷记业务的处理手续.三、普通借记业务普通借记支付业

13、务,是指收款社行向付款社行主动发起的收款业务.包括：中国人民银行机构间的借记业务、国库借记汇划业务、中国人民银行规定的其他普通借记业务.普通借记业务处理分发起借记业务和处理借记回执两个阶段.1、发起借记业务的处理1通汇社行的处理通汇社行根据客户提交的普通借记凭证或信息,经审查无误登记“发出借记业务登记薄,作借记往帐录入、复核并打印凭证专夹保管,由省中央组包发送.2省中央的处理省中央行内系统根据通汇社行发来的普通借记凭证,确定每笔业务的借记回执信息最长返回时间N日应在报文中记载N,借记回执信息返回基准时间WN<5,按相同的N和付款清算行组包后发送至前置机.前置机对包格式、业务权限进行检查,

14、并对包的笔数和金额总分核对后,逐包登记借记业务登记薄并加编地方押发送CCPC2、借记回执业务的处理1通汇社行的处理通汇社行接收到借记业务后,立即检查协议,执行扣款.付款人当日帐户足够支付的进行帐务处理；付款人帐户缺乏支付的,于次日直至借记回执信息最长时间T+N日T为CCPGI差节点的转发日期内执行扣款并作帐务处理,会计分录：借：2021活期存款一XX户或相关科目贷：1127存出保证金一存放省中央清算保证金户扣款不成功的不作帐务处理,但须在来帐扣款中输入拒付理由.2省中央的处理省中央行内系统在通汇社对原包业务全部完成借记扣款回执后立即返还借记业务回执包,包中附扣款成功和扣款失败的业务明细.前置机

15、对包的格式、业务权限进行检查,将回执包与原包核对无误后,加编地方押发送CCPC会计分录:借：2323信用社上存联社款项一XX通汇社行清算保证金户贷：46411待清算支付款项省中央收到CCPCB清算通知,进行帐务处理,会计分录：借：46411待清算支付款项贷：1112准备金存款3、借记回执到帐收款的处理1省中央的处理省中央前置机收到CCP侬来的借记回执包,逐笔确认并核地方押无误后销记登记薄,发至行内系统处理并拆包后对回执状态“成功的进行帐务处理,会计分录：借：46411待清算支付款项贷：2323信用社上存联社款项一XX通汇社行清算保证金户同时,发至原发起借记业务的通汇社行.省中央收到CCPCE清

16、算通知,进行帐务处理,会计分录：借：1112准备金存款贷：46411待清算支付款项2原发起借记业务通汇社的处理通汇社行收到省中央行内系统发来的借记业务回执,分两种情况进行帐务处理.借记回执为成功的,会计分录：借：1127存出保证金一存放省中央清算保证金贷：2021活期存款一XX户或相关科目同时,销记原“发出借记业务登记薄借记回执为不成功扣款的,不作帐务处理,销记原“发出借记业务登记薄.4、按人民银行规定,定期借记业务发起后在时限内,未向原发起行发回借记业务回执的,人民银行支付系统按超期自动撤销该业务；省中央前置机和行内系统主动撤销该业务.四、定期借记业务定期借记支付业务,是指收款社行依据当事各

17、方事先签订的协议,定期向指定付款社行发起的批量收款业务.包括：代收水、电、煤气等公共事业费等业务.办理定期借记业务前,付款社行、付款人、收费单位需要签订办理代扣某类费用三方协议.定期借记业务分为发起业务阶段和处理借记回执阶段.收款社行接收到收款单位提交的业务数据,检查无误后按同一付款清算行、同一收款人、同一业务种类、同一借记回执信息最长返回时间N组包,并经录入、复核后发送到付款社行.通汇社行、省中央定期借记业务处理比照普通借记业务的处理手续.五、通用信息业务通用信息业务,指支付系统参与者间相互发起和接收的,不需要支付系统提供清算效劳的信息数据,它可以传递任意格式的数据或信息.通汇社发起通用信息

18、业务,提交后产生信息序号,需要登记通用信息业务登记簿.六、止付、退回业务一止付业务的处理1、收款社行发出止付申请的处理收款社行对需要止付的单笔或整包业务,按规定的格式发起借记业务止付申请报文,省中央前置机自动登记“止付申请及应答登记薄,并检查是否已收到被止付业务的回执.已收到回执的,返回拒绝止付的应答报文,并销记“止付申请及应答登记薄；未收到回执的,将止付申请报文发送CCPC付款社行收到止付申请报文,自动登记“止付申请及应答登记薄,并检查是否已发出该借记业务回执.已发出借记业务回执的,付款社行发送拒绝止付应答报文,并自动销记“止付申请及应答登记薄；未发出借记业务回执的,确认无误后立即予以止付,

19、将原借记业务状态修改为“已止付,付款社通过省中央向CCPC发出止付成功应答报文,自动销记“止付申请及应答登记薄.付款社行对整包同意止付的,省中央不再返回借记业务回执；省中央对单笔止付成功的,仍需根据正常处理流程返回借记业务回执.付款社行须在收到止付申请报文的当日至迟下一法定工作日上午发出应答报文.3、收款社行收到止付应答的处理收款社行收到拒绝止付或同意止付的应答报文,自动销记“止付申请及应答登记薄.二退回业务的处理1、付款社行申请退回的处理1付款社行发出退回申请的处理付款社行对付款有误的单笔或整包有误需要退回的,按规定的格式发起小额业务退回申请报文,发送至省中央,省中央行内系统自动登记“退回申

20、请及应答登记薄后,发送CCPC2收款社行的处理收款社行收到退回申请报文,自动登记“退回申请及应答登记薄,并检查原支付信息是否已记入收款人帐户,分别以下情况处理：未记入收款人帐户的,返回同意退回的应答报文,销记“退回申请及应答登记薄,并根据原支付信息使用贷记退汇业务报文反向发送支付业务,予以退回.已记入收款人帐户的,返回拒绝退回的应答报文,销记“退回申请及应答登记薄.对拒绝退回的业务,通知付款社行由付款人与收款人协商解决.收款社行须在收到退回申请报文的当日至迟下一法定工作日上午发出应答报文.3付款社行收到退回应答的处理付款社行收到退回应答报文,修改原退回申请报文状态为“已应答,自动销记“退回申请

21、及应答登记薄.2、收款社行主动退回的处理收款社行发现收到帐号户名不符等错误的已轧差清算贷记支付业务或借记支付业务回执,可向付款行查询后,发起主动退回业务.收款社行根据原支付业务发送退汇业务报文.处理手续比照普通贷记业务处理手续进行处理.叁查询查复的处理查询查复是正确办理小额支付系统业务的重要工作,是保证支付系统平安、高效运行的有利保证.处理查询查复要求标准、严谨、及时、准确.一、小额支付系统业务的查询查复必须做到“有疑必查,有查必复,复必详尽,切实处理.二、小额支付系统业务查询查复的处理对象仅指单笔业务.三、查询社行对本社行接收或发出的小额支付业务有疑问,以及受理客户的查询事项,需要对业务要素

22、进行查询的,应按规定的查询查复格式,经省中央向查复社发送查询信息,并打印查询书.四、省中央前置机收到查询社行查询申请,登记查询查复登记簿,并实时转发.五、查复社行收到查询信息,打印查询书,提交业务人员确认.六、业务人员依照查询书的内容,认真查阅有关帐册、凭证和资料,查明情况和原因,报会计主管审核同意,在当日至迟下一法定工作日上午,按规定的格式向查询社行发送查复信息,并打印查复书.七、对更正小额支付业务要素的查询,必须严格以客户提交的原始凭证的记载内容为依据查复.严禁通汇社行和个人擅自更改凭证内容,发出查复信息.八、省中央前置机收到查复行查复书,销记或匹配登记查询查复登记簿,并实时转发通汇社行.

23、九、查询社行收到查复信息后,打印查复书.对所查询问题已得到明确答复的,经本社行会计主管人员审核后,立即根据有关规定处理或通知客户.十、查复书要附在查询书后面保存.如必须以查复书做凭证附件的,可再次打印或在原查询书上注明查复情况和本社行处理结果以及该笔小额支付业务的日期、科目、编号等.十一、省中央小额支付系统对查而不复超过规定次数和时限的查复社,将随时统计和监测.十二、通汇社行小额支付系统业务的查询查复书要及时打印,省中央查询查复登记簿的电子信息至少联机保存30个系统工作日,超过联机保存期限的,必须磁介质保存,归档保管,以备存查.肆支付业务过失和异常情况的处理接收社行收到无法入帐的小额支付业务,

24、接收人为非本社行开户的,根据退回处理规定,向发起社行退回该笔业务；接收人在本行开户但账号户名有误的,按查询查复的处理手续向发起社行查询,收到查复后,分别以下情况处理：一、经查复账号户名更改一致的,按规定进行帐务处理.二、经查复确认业务汇划有误的,先作行内资金暂收处理,再通过退汇业务将资金反向退回发起行.伍系统业务收费的处理一、小额支付业务采取上级对下级、通汇社行对客户主动收费的方式.二、支付系统收费时段的设定以“月为单位,起止时间为上月末最后一个工作日至本月末最后一个工作日前一天,于本月末最后一个工作日扣收例如：6月份的收费时间段为5月31日一6月29日,在6月30日扣收.月末省中央支付系统后

25、台通过前置机接收人行的扣划计费清单时,系统自动将各机构计费金额登记清算台帐.省中央打印各通汇社行的支付业务计费清单；通汇社行打印本社的支付业务计费清单.通汇社行受理客户办理汇划款项实时收取汇划费用.三、帐务处理1、省中央帐务处理:1省中央月末前置机打印人行提供的当月支付业务计费清单时会计分录为:借：1391其他应收款一汇划费用垫款支付业务计费清单贷：1112准备金存款2省中央行内系统打印各通汇社行的支付业务计费清单时会计分录为:借：2323信用社上存联社款项一XX信用社行清算保证金户借：2621其他应付款一汇划费用本机构支付业务计费清单贷：1391其他应收款一汇划费用垫款对减记其他应收款中汇划

26、费用垫款帐户的差额,记入损益帐务处理.2、通汇社行打印本社的支付业务计费清单.会计分录：借：2621其他应付款一暂收支付汇划费用支付业务计费清单贷：1127存出保证金一存放省中央清算保证金户自制转帐凭证3、通汇社行受理客户委托办理汇划款项实时收取费用.会计分录为：借：1011现金或2021企业存款贷：2621其他应付款一暂收支付汇划费用收费凭证第三联陆凭证、清单、登记薄和报表的打印一、通汇社打印一日间往来帐及事务类打印1、支付机构签到文件附式一2、往帐凭证1汇兑凭证一式一联附式二之12委托收款划回凭证一式一联附式二之23托收承付划回凭证一式一联附式二之34定期贷记凭证一式一联附式二之45贷记退汇凭证一式一联附式二之56通用借记凭证一