2016年会计继续教育题得分95分

1、小企业会计准则第一章概述 4小企业会计准则开始执行的时间是（2012 年2013 年2011 年2014 年） 1 月 1 日。 （1 分 ）第一章概述 4符合 中小企业划型标准规定所规定的微型企业标准的企业参照执行小企业会计准则（） （1 分 ）错误正确第一章概述 4因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（ B ）起转为执行企业会计准则。 （1 分 ）当年1 月1 日次年1 月1 日不符合小企业标准的当月不符合小企业标准的次月第一章概述 4小企业外部会计信息使用者主要为（税务部门和银行投资者） 。 （1 分 ）债权人董事会第二章 资 产 21“短期投

2、资”项目， 反映小企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过 1 年（含 1 年）的股票、债券和基金的余额。（1 分 ）正确错误第二章 资 产 21外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的方法进行分配；难以合理分配的，应当全部作为无形资产。（ ）（1 分 ）正确错误第二章 资 产 21某单位“原材料”总账账户下设A 材料和 B 材料两个明细账户2013 年 5 月,“原材料”总账账户的借方发生额为8 000 元 ,贷方发生额为6 000 元其中 ,A材料借方发生额为3 000 元 ,B 材料贷方发生额为2 000 元下列表述中正确的是（） 。 （1 分

3、）B材料借方发生额为4000元,A材料贷方发生额为5000元B材料贷方发生额为5000元,A材料借方发生额为4000元B材料借方发生额为8000元,A材料贷方发生额为6000元B材料借方发生额为5000元,A材料贷方发生额为4000元第二章资产 21已提足折旧的固定资产,无论是否继续使用,均不再提取折旧；但提前报废的固定资产,应补提折旧。（） （1 分 ）正确错误第二章 资 产 21应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。（ ）（1 分 ）正确错误第二章 资 产 21企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金。（ ）（1 分 ）正确错误第二章 资 产 21小企业会计准则下，满足一定

4、条件可以资本化。（ ）（1 分 ）正确错误第二章 资 产 21E 公司为增值税一般纳税人，2013 年 3 月 5 日该公司销售一批产品，按价目表标明的价格为30 000 元（不含税）。由于是成批销售，E 公司给予购货方10%的商业折扣，则应收账款的入账金额为（）元。（1 分 ）27 00030 00031 59035 100第二章 资 产 21下列各项中，不属于小企业外币货币性项目的是（） 。 （1 分 ）应收账款短期借款其他应付款长期股权投资第二章 资 产 21） （1 分 ）小企业会计准则规定短期投资期末按公允价值计量。正确错误 第二章 资 产 21按照小企业会计准则，小企业应收账款不计

5、提坏账，发生损失时直接转销计入营业外支出。 （） （1 分 ）正确错误 第二章 资 产 21生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。（） （1 分 ）正确错误 第二章 资 产 21小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容的是（） 。 （1 分 ）支票商业汇票委托收款备用金第二章 资 产 21某增值税一般纳税人，本期购进商品一批，进货价格为160 万元，增值税进项税额为27 2万元。商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为（ ）。 （1 分 ）160 万元112万元120 万元140 4 万元 第二章 资 产 21对于增值税一般纳税人而

6、言，不构成外购生产用固定资产成本的是（） 。 （1 分 ）购买价款相关的运输费、装卸费相关的安装费按照税法规定可以抵扣的增值税额 第二章 资 产 21下列折旧计算公式正确的是（） 。 （1 分 ）年限平均法下，年折旧率1 ÷预计使用寿命（年）×100%工作量法下，单位工作量折旧额固定资产原值×（ 1÷预计总工作量）双倍余额递减法下，年折旧率2÷预计使用寿命（年）×100%1 )÷2×年数总和法下，年折旧率预计使用寿命÷预计使用寿命×（预计使用寿命100% 第二章 资 产 21盘盈存货的成本，应当

7、按照同类或类似存货的市场价格确定。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。（） （1 分 ）正确错误 第二章 资 产 21非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货成本。 （） （1 分 ）正确错误 第二章 资 产 21按实际成本计价，下列方法中属于发出存货计价不采用的方法是（） 。 （1 分 ）个别计价法先进先出法后进先出法加权平均法第二章资 产 21甲公司2013 年 2 月 1 日购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为 120 万元，增值税为20.4 万元。购买过程中，以银行存款支付保险费等费用3 万元。安装时，领用生产用材料6

8、万元；支付安装工人工资3 万元。该设备2013 年 3 月 30 日竣工验收合格。甲公司对该设备采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10 年，净残值为零。假定不考虑其他因素，2013 年该设备应计提的折旧额为（） 。 （1 分 ）9.98 万元9.9 万元13.2 万元15.4 万元 第二章 资 产 21F 公司“盈余公积”科目年初余额为 100 万元，本年提取法定盈余公积135 万元，用盈余公积转增实收资本80 万元。假定不考虑其他因素，则下列表述中不正确的是（） （1 分 ）所有者权益总额维持不变所有者权益总额增加55 万元“盈余公积”科目年末余额为 155 万元“实收资本”科目增加 8

9、0 万元 第二章 资 产 21小企业的资产应当按照成本计量，不计提资产减值准备。正确) (1 分 )错误 第二章 资 产 21盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用。（ ）（1 分 ）正确错误 第二章 资 产 21根据小企业会计准则的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法核算。（ ）（1 分 ）正确错误 第二章 资 产 21小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价的软件，也通过“固定资产”科目核算。 （） （1 分 ）正确错误 第二章 资 产 21甲公司 2013 年 3 月 6 日从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100 万股， 作为短期投资，取得时公允价值为每股为

10、5.2 元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2 元，另支付交易费用 5 万元， 全部价款以银行存款支付。2013 年 3 月 16 日收到最初支付价款中所含现金股利。2014 年 2 月 21 日，乙公司宣告发放的现金股利为0.3 元。 2014 年 3 月 21 日，收到现金股利。 2014 年 4 月 16 日，将该股票全部处置，每股5.2 元，交易费用为5 万元。企业处置该投资应确认的投资收益为（） 。 （1 分 ）20 万5万10万15万 第二章 资 产 21企业的（）是指与农业生产相关的有生命的（即活的）动物和植物。（1 分 ）存货生物资产固定资产无形资产 第二章 资 产 21小企

11、业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。（ ）（1 分 ）正确错误第二章 资 产 21某企业出售房屋一幢，账面原价500 000 元， 已提折旧140 000 元， 出售时发生清理费用600元，出售价款为420 000 元，适用营业税税率为5。不考虑其他税费。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为（ ）。 （1 分 ）借：固定资产清理38 400 贷：营业外收入38 400借：固定资产清理34 400 贷：营业外收入34 400借：固定资产清理258 600 贷：营业外收入258 600借：营业外支出38 400 贷：固定资产清理38 400第

12、二章 资 产 21甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为 10 000 元， 增值税税额为1 700元， 另支付的运杂费为100 元， 包装费 200 元， 款项以银行存款支付。安装过程中用银行存款支付安装费1 000 元。则该固定资产的入账价值是（）元。 （1 分 ）10 00010 30011 30013 000第三章 负 债 13“短期借款”科目期末借方余额，反映小企业尚未偿还的短期借款本金。 （） （1 分 ）正确错误第三章 负 债 13C 公司系增值税一般纳税企业，为生产产品购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价格为 210 000 元，

13、增值税额为35 700 元。 C公司后来将这批原材料的10%用于生产免征增值税的产品。为生产免征增值税产品而领用原材料时， “应交税费”的正确会计处理是（ ） （1分）借记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目3 570贷记“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目3 570 元借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目3 570 元贷记“应交税费-应交增值税（销项税额）”科目3 570 元第三章 负 债 13资本公积可以转增资本，也可以弥补亏损。（） （1 分 ）错误正确第三章 负 债 13小企业会计准则对短期借款利息费用的核算取消了“预提费用”科目，计提的利息通过“应付利息”等科

14、目来核算。 （） （1 分 ）正确错误第三章 负 债 13 小企业代扣代缴的个人所得税等，也通过“应交税费”科目核算。正确错误） （1 分 ）第三章 负 债 13增值税一般纳税人的基本税率为（） 。 （1 分 ）13%14%15%17%第三章 负 债 13采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算的会计科目是（应收账款应收票据应付票据预收账款） 。 （1 分 ）第三章 负 债 13长期应付款是指小企业长期借款以外的其他各种长期应付款项。的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等。正确错误包括应付融资租入固定资产） （1 分 ）第三章 负 债 13下列税种中，属于价外税的是（） （1 分

15、 ）消费税营业税印花税增值税第三章 负 债 13甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A 产品一批，售价为10 万元，已知该批A 产品成本为 8 万元，不考虑其他因素，甲企业出售A 产品应收取的增值税额为（） 。 （1 分 ）13 60013 00010 40017 000第四章 所有者权益4当用法定盈余公积弥补亏损时，法定盈余公积不得低于法定注册资本的25%。 （ ） （1 分 ）错误正确第四章 所有者权益4企业年末资产负债表中的未分配利润的金额一定等于“利润分配”科目的年末余额。 （） （1分）正确错误第四章 所有者权益4甲有限公司收到股东A 投入的机器设备一台，合同约定该设备价值为100 万

16、元，已开的增值税发票的进项税额为17 万元。按约定，入资金额为117 万元。不考虑其他因素，下列会计处理正确的是（） 。 （1 分 ）借：固定资产1000000 应交税费应交增值税（进项税额）170000 贷：实收资本1170000借：固定资产1170000 贷：实收资本1170000借：固定资产1000000 贷：实收资本1000000借：固定资产1000000 应交税费应交增值税（进项税额）170000 贷：实收资本1000000资本公积股本溢价170000第四章 所有者权益4权益法下，处置长期股权投资，应结转原计入资本公积的相关金额，借记或贷记“资本公积（其他资本公积） ”科目，贷记或借

17、记“资本公积（资本溢价或股本溢价） ”科目。 （） （1分）正确错误第四章 所有者权益4企业当年实现的税后利润加上年初未分配利润，再加上其他转入等于未分配利润的年末余额。 （） （1 分 ）正确错误第四章 所有者权益4有限责任公司的新投资者加入时，实际缴纳的投资额大于约定的部分，应当计入（） 。 （1分）营业外收入其他业务收入实收资本资本公积资本溢价第四章 所有者权益4某企业年初“盈余公积”科目为 3000 万元，本期提取400 万元，转增资本100 万元，该公司“盈余公积”科目的年末余额是（ ）万元。（1 分 ）3300340030002900第四章 所有者权益4下列选项中，属于利得核算范围

18、的是（） 。 （1 分 ）销售原材料的收益出售固定资产的收益出资额大于注册资本份额的部分 出租无形资产的收益第四章 所有者权益4某股份制公司委托证券公司代理发行普通股100000 股，每股面值1 元，每股按1.2 元的价格出售。按协议，证券公司从发行收入中收取3%的手续费，从发行收入中扣除，则该公司计入资本公积的数额为（）元。（1 分 ）1640010000011640010000第四章 所有者权益4企业接受的固定资产投资，其增值税额不能计入实收资本。（） （1 分 ）正确错误第四章 所有者权益4企业以留存收益向投资者分配现金股利，不会引起任何会计科目的变动。（） （1 分 ）正确错误第四章

19、所有者权益4年末， “利润分配”科目下的明细科目除“未分配利润”明细科目外应当无余额。 （） （1 分 ）正确错误第五章 收 入 3A 公司于 2013 年 12 月 1 日接受一项设备安装任务，安装期为3 个月，合同总收入600 000元， 至年底已预收安装费440 000 元， 实际发生安装费用为280 000 元 （假定均为安装人员薪酬 ），估计还会发生安装费用120 000 元。假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。则A 公司 2013 年末的账务处理，错误的是（） 。 （1 分 ）确认收入440 000元确认成本280 000元预收账款余额为贷方20 000

20、 元确认收入420 000元第五章 收 入 3） （1 分 ）销售商品采用分期收款方式的，在销售商品当天确认收入。正确错误第五章 收 入 3下列业务不应计入其他业务收入的是（） 。 （1 分 ）出租固定资产的租金收入出租包装物的租金收入出租无形资产的租金收入出售材料实现的收入 第五章 收 入 3小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（） 。 （1 分 ）主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益 第五章 收 入 3小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入。（） （1 分 ）正确错误 第五章 收 入 3增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额，但

21、小规模纳税人的销售收入包括增值税。（）（1 分 ）正确错误第五章 收 入 3存货发生毁损，处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。（） （1 分 ）正确错误第五章 收 入 3小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（） 。 （1 分 ）营业外收入投资收益补贴收入递延收益 第五章 收 入 3信用条件（30， 1 10）的含义是：客户在购买货物后，可以在30 日内付款；如果客户在10 日内付款，可以享受10%的价格折扣。（） （1 分 ）正确错误 第五章 收 入 3小企业的利润来

22、源于两个方面：一是来源于日常经营活动，二是来源于非日常经营活动，即来源于日常经营活动以外的各种收入、收益和利得等。（） （1 分 ）正确错误 第六章 费 用 4税法规定，实际发生的业务招待费只能按照发生额的60%,同时不能超过全年营业收入的0.5%，那么超支的业务招待费应计入（）科目。（1 分 ）管理费用其他业务成本营业外支出财务费用 第六章 费 用 4企业发生的销售折让应计入管理费用。（） （1 分 ）正确错误第六章 费 用 4主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。下列选项中，不符合主营业务成本定义的是（） 。 （1 分 ）销售商品的成本提供劳务的成本劳务成本销售原

23、材料的成本 第六章 费 用 4某企业为了扩大销售渠道，专设销售机构，招聘销售人员，则专设销售机构人员的工资应记入（ ） 。 （1 分 ）销售费用财务费用主营业务成本管理费用 第六章 费 用 4企业销售商品取得的款项扣除其相关成本及费用后的净收益计入营业外收入，净损失计入营业外支出。（） （1 分 ）正确错误 第六章 费 用 4销售退回要冲减已确认的收入和成本，销售折让只冲减已确认的收入，不冲减已确认的主营业务成本。（） （1 分 ）正确错误 第六章 费 用 4期间费用是指企业日常活动发生的能计入特定核算对象的成本。（） （1 分 ）正确错误第六章 费 用 4以下选项，不属于期间费用的是（） 。

24、 （1 分 ）制造费用管理费用销售费用财务费用 第六章 费 用 4企业专设销售机构销售人员的工资应计入销售费用。（） （1 分 ）正确错误 第六章 费 用 4企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用应作为期间费用处理，包括车间管理费用。 （） （1 分 ）错误正确第七章 利润及利润分配5） 。 （1 分 ）无法查明原因的现金溢余，应当（计入其他业务收入冲减“管理费用计入以前年度损益调整计入营业外收入第七章 利润及利润分配5） 。 （1 分 ）资本公积营业外收入投资收益公允价值变动损益第七章 利润及利润分配5影响营业利润的项目必定影响利润总额，但影响利润总额的项目不一定影响营业利润；营业

25、外收入和营业外支出影响利润总额，但不影响营业利润。（） （1 分 ）正确错误第七章 利润及利润分配5东方公司于2013 年 7 月 1 日以 5000 元的价格购入一项摊销期限为5 年的固定资产，采用直线法摊销，不考虑残值。2015 年 7 月 1 日， 甲企业出售该项固定资产，取得银行存款7000元，交纳营业税350 元。则出售该项固定资产应计入营业外收入的金额为（）元。（1 分 ）650200036502850第七章 利润及利润分配5无法查明原因的现金短缺，应当计入（） 。 （1 分 ）其他业务支出营业外支出管理费用以前年度损益调整第七章 利润及利润分配5利润是指企业一定会计期间的经营成果

26、，因此包括收入减去费用后的净额，不包括计入当期的利得和损失。（） （1 分 ）正确错误第七章 利润及利润分配5东方公司2013 年度利润总额为1000 万元，其中：实际发生的工资薪金总额为300 万元，实际发生的福利费50 万元，实际发生的工会经费10 万元，实际发生的职工教育经费支出10.5 万元。适用的所得税税率为25%。计算该公司2013 年所得税费用为（）万元。（1分）250255.55253.75252.25第七章 利润及利润分配5企业支付的税款滞纳金或罚款支出计入（） 。 （1 分 ）其他业务成本营业外支出管理费用财务费用第七章 利润及利润分配5企业收到的先征后返的所得税计入（）

27、。 （1 分 ）其他业务收入营业外收入递延收益其他应付款第七章 利润及利润分配5东方公司因为洪水造成100 万元的损失，经统计各项损失如下：流动资产损失80 万元；固定资产损失20 万元。 应收保险公司的赔偿款90 万元， 其中， 流动资产赔偿款合计70 万元，固定资产资产赔偿款合计20 万元。则该企业应当确认的营业外支出的金额为（）万元。（1分）610159第八章外币业务在用权益法核算长期股权投资时，如果被投资企业由于外币折算原因引起所有者权益的增加，投资企业在会计处理上应借记“长期股权投资”帐户，贷记“（） ”帐户。 （1 分 ）资本公积投资收益营业外收入实收资本第八章外币业务某中外合资经

28、营企业注册资本为40 万美元， 合同约定分两次投入，中、 外投资者分别于2009年 1 月 1 日和 3 月 1 日投入 300 万美元和100 万美元。2009 年 1 月 1 日、 3 月 1 日、 3 月31 日和 12 月 31 日美元对人民币的汇率分别是1： 6.50、 1:6.55、 1:6.54 和 1:6.60。 .假定该企业采用人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生日的市场汇率折算。该企业2009年年末资产负债表中的“实收资本”项目的金额为人民币（ ） （1 分 ）2600260526162640第九章财务报表62013 年主营业务收入为100 万元，增值税销项税为17 万元， 2013 年应收账款年初数为15万元