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文档简介

1、國立嘉義大學帳務處理作業I作業要項表項目編號會 3-02項目名稱帳務處理作業承辦組別會計室第三組承辦人員林玟妤 271-7215( .tw )相關單位本校各單位辦理時間每年1月至12月經常性業務注意事項一、各收入執行單位應即時處理已開立之自行收納統一收據，與所 收現金即時送交總務處出納組，不得延遟。二、依據審核完成之合法原始憑證編製記帳憑證傳票經核定後， 按照類別順序編號，將傳票及傳票遞送清單，送請出納組執行 收付及記帳。三、現金收付傳票，經出納組執行收付後，出納組於每日收付終了 後三日內編製現金結存日報表連冋收支傳票送會計室核對。四、根據記帳憑證記

2、入會計簿籍，包括分錄日記簿、現金出納登記 簿、總分類帳及明細分類帳。五、根據會計簿籍編製會計月報、半年結算報告、決算等會計報告， 分送相關主管機關。六、會計憑證、簿籍及報告，均需妥善保存，其保存年限依會計法 規定辦理。相關法令一、會計法二、決算法三、審計法四、審計法施行細則五、校務基金會計制度之致規定辦理方式一、會計憑證處理一依據審核完成之合法原始憑證編製記帳憑證收、支、轉帳 傳票，經主辦會計及機關首長或授權代簽人簽核，送出納 單位執行，惟整理結算及結算後轉入帳目等事項無原始憑證 者，不在此限。二傳票之摘要簡明扼要，並與相關原始憑證之內容相符。整 理及結算之改正，沖回分錄，無原始憑證者，應敘明

3、原因及 相關之傳票。三歸屬之會計科目、子目應適當，計畫代碼應無誤。四金額與相關原始憑證所載金額應相符。五收入傳票之繳存帳戶正確且適當，各項收入按規定辦理。六支出傳票之受款人與原始憑證之受款人相符，其不符者應 追究其原因。辦理方式七傳票上及附件上有關人員之簽名或蓋章應齊全。八傳票應按其類別以造具日期先後次序編號，編號不得重號。 、會計簿籍之處理一各類帳簿之設置，須與所訂會計制度及有關法令之規定相 符。二各類帳簿之記載須與傳票相符，務求整潔、端正。三各種明細帳與總分類帳有關統制科目核對須相符。四各種帳簿之首頁，須標明機關名稱、帳簿名稱、起迄日期， 並由機關長官及主辦會計人員簽名或蓋章。五各種帳簿之帳頁，均應順序編號不得撕毀，不得重號或缺 號。六遇有以下情形之一時應辦理結帳：1. 每月終了時。2. 會計年度終了時。3. 機關長官及主辦會計人員辦理交代時。4. 組織變更或結束時。七結帳前應為以下各項之整理記錄：所有預收、預付、應收、應付各科目及其他權責已發生而 尚未入帳各事項之整理記錄。八會計報告之處理：1. 會計報告所列數字應正確，編送期限應符合規定。2. 對外會計報告，應由機關長官及主辦會計人員簽名或蓋

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