资产有用文件对账管理规定

1、WZBANK-QC-KJ-315对账管理规定版次：1/D1目的为加强和规范账务核对工作，真实反映债权债务关系和资金往来关系，确保银行和客户资金安全，特制定本规定。2范围2.1本规定明确了温州与客户之间、本行与其他金融机构之间、本行内部之间账务核对的范围、方式等内容与要求。2.2本规定适用于温州温州地区各与客户之间、本行账户与其他账户之间、本行会计结算部核算中心与本行各业务部门之间账务核对的管理。2.3各地区分行根据本规定结合当地实际情况，制订对账管理实施细则，并报总行会计结算部备案。3术语与定义3.1本规定所称对账是指温州与客户之间、本行与其他金融机构之间、本行核算中心与及相关部室核对账务的工

2、作。3.2银企对账是指定期或不定期向客户余额对账单、分户明细账，由客户将余额对账情况返回，以达到账户与客户账务核对一致的过程。3.3银银对账是指存放存款、系统内往来款项、同业间往来款项等账户，按月或按季进行互送互对，通过或取得余额对账单、分户明细账，并将余额对账单回单返回，以达到账户之间的账务核对一致的过程。3.4内部对账是指会计结算部核算中心（以下简称“核算中心）按月或按季与相关业务部门进行账户余额、分户明细账对账，并由业务部门将余额对账情况返回，以达到核算中心账户与业务部门台账核对一致的过程。4职责与权限4.1总行会计结算部负责银企对账、银银对账和本行内部对账的管理与监督检查。4.2总行核

3、算中心负责银银、本行内部对账工作的实施与管理；负责各外包对账信息的和传递等。4.3总行电子部负责系统电子对账的管理。1WZBANK-QC-KJ-315对账管理规定版次：1/D4.4总行相关部室负责本部室相关内部对账工作的实施与管理。4.5各分和温州地区一级行负责辖属银企对账、银银对账和本行内部对账的管理与监督检查。4.6 各负责本银企、银银对账工作的实施与管理。5内容与要求5.1对账原则对账实行“工作职责明确，对账轮换，多种方式并存，突出重点账户”的原则。a) 工作职责明确是指各应制订岗位职责，明确对账的职责范围。b) 对账轮换是指对账实行每季交叉轮换，对账为大堂经理等不经办客户业务的可不实行

4、交叉轮换。c) 多种方式并存是指采取纸质对账、电子对账和计算机系统自动对账等多种对账方式。d) 突出重点账户是指从对账方式和频率上加强对余额较大、收付较频繁、易发风险账户的对账力度。5.2对账业务要求5.2.1及时登记报告制对账应做好对账情况的登记、统计工作，及时登记对账情况登记簿，月度或集中对账工作结束后，必须填报对账情况统计表和出具对账情况汇总报告。对对账中发现的问题要进行登记，核实和查处。发现异常情况应及时向会计主管、行长报告情况，不得直接与临柜或询问，必要时可直接向业务主管部门报告。5.2.2注意风险易发环节对账要掌握对账业务的风险易发环节，在对账过程中应重点注意以下几2WZBANK-

5、QC-KJ-315对账管理规定版次：1/D点：a)企业账户长时间不发生业务，近期突然业务频繁。b)企业账户零星发生业务，但连续二次未进行账务核对。c)企业账户业务发生额较大、收付较频繁。d)企业账户对账及时，但未达账项过多，时间过长。e)是否存在的单方面冲账现象。f)的，是否存在入账不及时现象。g)同城抵用业务入账是否及时。h)联行业务入账是否及时。i)其他异常现象。5.3对账工作的组织分工的对账工作由营业部和业务部共同负责，每个账户对账指定专人负责。支行应制订具体的轮换制度和奖惩制度，明确对账任务和操作要求，将对账工作责任落实到人，确保对账质量。5.3.1营业部负责组织实施对账工作。5.3.

6、1.1负责受理客户日常对账，打印并存账户满页明细账页。5.3.1.2负责核对并确定本网点电子重点客户、电子非重点客户、纸质重点客户和纸质非重点客户，对系统未自动生成的应对账客户，进行单个客户对账单打印并及时客户。5.3.1.3按季打印纸质非重点对账客户并客户，及时登记对账情况登记簿。5.3.1.4督促客户及时返回对账回单，对回收的纸质对账回单进行收集、核对、登记、整理、统计和汇总等。5.3.2业务部负责协助做好以下工作：5.3.2.1负责并落实客户对账单的寄送地址和。3WZBANK-QC-KJ-315对账管理规定版次：1/D5.3.2.2协助营业部向客户对账单并催收客户对账回单。5.3.3对账

7、回单的收回。5.3.3.1外包的，由外包负责收回；对因变更或地址不详无法投递的，须再次对账单并负责收回；对客户要求自行返回对账单回执的，由负责收回。5.3.3.2的，由负责收回，逾期未收回的，由对账负责催收。5.3.3.3上门对账的，由上门对账负责收回。5.3.3.4电子对账回单，由客户通过网上对账系统反馈。5.4银企对账与客户对账，应与客户在结算账户管理中，确定对账方式和要求等。各应区分重点对账客户和非重点对账客户，约定对账事项。各必须按照规定的频率进行银企对账，各类客户的对账频率，可以视管理需要增加，但不允许减少。5.4.1对账内容银企对账分为余额对账单对账和分户明细账对账。5.4.1.1

8、余额对账单对账是指定期或不定期向客户发出余额对账单，并收回对账回单，落实对账情况。5.4.1.2分户明细账对账是指向客户发出满页分户账和按企业的需要发出未满页分户账对账单，用于客户随时勾对账务，掌握未达款项。5.4.2对账范围5.4.2.1银企对账包括、个人客户在我行开立的各类结算账户、账户、委托存款和委托等，其中结算账户包括基本存款账户、一般存款账户、存款账户、临时存款账户和个人账户。5.4.2.2个人客户对账范围暂限于其在我行开立的非类账户（卡存款账户除4WZBANK-QC-KJ-315对账管理规定版次：1/D外），一般通过柜台、自助终端等方式对账。原则上不要求收回对账回单。5.4.2.3

9、“双呆”账户，可不再与其进行余额对账单对账。5.4.3重点对账客户的认定与调整a)存款账户日均余额在 50 万元（含）以上的客户。b)提供上门延伸服务的客户。c)开通网上等自助服务系统可进行账务处理的客户。d)经认定的其他重点对账客户。凡符合以上条件之一的，即为重点账户。在具体实施中可结合本实际情况确定重点对账客户入围条件，但不得低于总行规定的标准。5.4.4对账方式对账方式包括纸质对账、电子对账和计算机系统自动对账三种。5.4.4.1 纸式对账是指纸式对账单及分户明账账页，回收纸式对账回单的对账方式。纸式对账可通过柜台和外包等将对账单及分户明细账账页给客户。5.4.4.2 电子对账是指利用电

10、子化并回收对账信息的对账方式，目前我行是通过网上实现与客户间的电子对账。5.4.4.3 计算机系统自动对账是由计算机系统双方账户数据，自动核对并输出核对结果的对账方式。5.4.5对账要求5.4.5.1纸式对账按对账周期、对账范围和对账内容，分别逐次整理应对账客户（选择电子对账方式的客户除外），向客户纸质对账单或分户明细账账页进行对账。5.4.5.1.1余额对账单对账1) 与一般客户对账5WZBANK-QC-KJ-315对账管理规定版次：1/Da)按季打印余额对账单，统一加盖业务公章和对账名章，于季后 5 个工作日内给客户。b) 客户收到余额对账单，填列核对相符或未达账项的差错信息后，加盖预留印

11、鉴（或公章）和对账名章，应在送达后 10 天内将对账回单返回。2) 与重点客户对账a) 对存款账户日均余额在 50 万元（含）以上的客户，总行核算中心于次月初第 2 个工作日生成温州地区上月纸质重点对账客户的相关对账数据，审核无误后，当日提交给外包。外包统一打印余额对账单后，负责向客户对账单。外包于每月 25 日前完成上月对账单的派、收传递工作，并将所有应收回的对账单回执、未妥投信封进行分类后送交我行，并分别提供未妥投、未收回、已收回数据及客户自寄证明等资料。总行核算中心收到外包提供的相关对账资料，整理核对无误后，于当日最迟次日将对账单回执、退信等资料分发给，并根据对账单的投递情况按支行建立对

12、账情况。收到总行传递和客户自寄的对账单回执，进行整理、核对、登记后归档保管。因变更或地址不详等情况无法投递对账单，要及时更新综合业务系统中的，通过柜台等方式进行重新对账，并于每月末完成重点客户对账工作。b) 对其他重点对账客户，每月打印余额对账单，统一加盖业务公章和对账名章后，于月后 5 个工作日内给客户。客户收到余额对账单，填列核对相符或未达账项的差错信息后，加盖预留印鉴（或公章）和对账名章，应在送达后 10 天内将对账回单返回。5.4.5.1.2分户明细账账页对账6WZBANK-QC-KJ-315对账管理规定版次：1/D打印企业存账户满页明细账，即时给客户。客户收到满页明细账后自行核对，不

13、必返回对账回单。5.4.5.2电子对账电子对账适用于签约企业专业版并开通电子对账功能的客户和签约对账版的客户。电子对账应通过认证，确认电子对账人，保证电子对账的。5.4.5.2.1余额对账单对账a) 与一般客户对账历史数据中心每季初生成上月电子对账信息，并自动登记“对账情况登记簿”，客户通过网上完成对账后，系统自动更新“对账情况登记簿”中相关内容。b）与重点客户对账历史数据中心每月初生成上月电子对账信息，并自动登记“对账情况登记簿”，客户通过网上完成对账后，系统自动更新“对账情况登记簿”中相关内容。电子对账客户应在月后 5 日内完成对账。对月后 5 日内未及时返回对账信息的，系统将自动发出网上

14、对账提醒；对月后 10 日内仍未返回对账信息的，对账人员应通过等方式进行人工提醒催收。5.4.5.2.2分户明细账账页对账电子对账客户可随时通过网上进行分户明细，不必返回对账单。5.4.5.3未反馈对账信息客户管理应将未反馈对账回单（纸质重点对账客户一期未及时反馈、纸质非重点对账客户和电子对账客户连续两期未反馈）的客户列为关注类客户，及时组织先进行上门对账，后办理结算业务。月均存款余额为等值1 万元（含）以下、且对账期间未发生单笔等值50 万元（含）以上支付的关注类客户，可不采用上门对账。7WZBANK-QC-KJ-315对账管理规定版次：1/D上门对账应双人办理，并持介绍信及工作证，以备查验

15、。上门对账负责带回对账回单至营业网点核对印鉴。5.4.5.4客户要求办理账户销户时，应先进行对账，无误后办理销户手续。5.5银银对账5.5.1对账内容银银对账应对本行与往来、同业往来、质押在外的定期存单及系统内往来款项等内容进行核对，分为余额对账单对账和分户明细账对账。5.5.2对账范围银银对账包括系统内往来账户和系统外往来账户。5.5.2.1系统内往来账户包括存放总行备付金、间往来、存放总行定期存款、缴存准备金、日拆性借款、季节性借款、商业承兑汇票现和承兑汇票现等账户。5.5.2.2系统外往来账户包括存放准备金存款、存放特种存款、存放同业款项、存放同业一般款项、存放同业存款（含结构性存款）、

16、拆放同业、拆放同业等账户。5.5.2.3若对方行处于清产核资或出现风险等而无法收回或无法支付，且已取得债权债务登记证等证明资料的存放同业往来款和同业存放往来款账户，可不再与其进行余额对账单对账。5.5.3对账要求银银对账的对账指定为会计主管，由会计主管负责相关对账工作。5.5.3.1系统内往来账户对账系统内往来账户对账采用纸质对账、纸质对账与计算机系统自动对账相结合两种方式进行。5.5.3.1.1余额对账单对账8WZBANK-QC-KJ-315对账管理规定版次：1/Da) 综合业务处理系统自动对系统内往来账户进行上下级配对类平衡核对。b) 核算中心每旬打印配对类不平，对配对不平的账户，逐户打印

17、余额对账单，加盖业务公章和对账名章后，于旬后 5 个工作日内通过内部传递或柜台发送存款。c)间往来账户行每旬打印余额对账单，加盖业务公章和对账名章后，于旬后 5 个工作日内通过内部传递或柜台存款行。d)在收到余额对账单，填列核对相符或未达账项的差错信息后，应加盖业务公章和对账名章，在送达后 10 天内将余额对账单回执送行。对不符账务查明及时处理。5.5.3.1.2分户明细账对账单对账a) 系统内往来账户不必打印分户明细账。b)每月通过历史数据中心打印分户明细账，勾对明细发生额、余额，若核对不符的，需查明及时处理。5.5.3.2系统外往来账户对账5.5.3.2.1他行存放我行款项账户a) 我行行

18、每月打印余额对账单，加盖业务公章和对账名章后，于月后2 日内邮寄或当面他行存款行。b) 他行存款行收到余额对账单，填列核对相符或未达账项的差错信息后，加盖公章（或业务公章）和对账名章，应在送达后 10 天内将余额对账单回单交行。c) 我行行每月打印满页账和月度未满页后，于月后 5 个工作日内邮寄或当面他行存款行，不必返回对账单。5.5.3.2.2我行存放他行款项账户a) 收到他行行余额对账单，填列核对相符或未达账项的差错信息后，应加9WZBANK-QC-KJ-315对账管理规定版次：1/D盖公章（或业务公章）和对账名章，应在双方协定的时间内将余额对账单回单交行。b) 收到分户账记账满页对账单和

19、月度未满页对账单后，逐笔勾对明细发生额、余额相符后，经办人需在对账单上签章并注明“经核对，账务相符”字样；若核对不符的，则注明及时处理。5.6内部对账5.6.1对账内容a) 与计划财务部账户之间的对账：是指综合业务处理系统的账务与财务系统的账务进行核对。b) 与特殊资产管理部之间的对账：是指核算中心将剥离上划的不良资产本金、利息和费及执行费挂账账户与特殊资产管理部建立的台账进行核对。c) 与资金营运部之间的对账：是指核算中心将由资金营运部负责调度的资金类相关账户与资金营运部建立的台账进行核对。d) 与会计结算部凭证室之间的对账：是指核算中心将总行的重要空白凭证、有价单证等账面金额与会计结算部凭

20、证室实物保管员建立的台账进行核对。e) 与总行营业部现金中心之间的对账：是指核算中心将已兑付债券账户、我行存放他行的定期存单账户和有价单证、金银珠宝等代保管物品账户与总行营业部金库实物保管员建立的台账进行核对。f) 共同使用类账户的对账：是指核算中心对其和计划财务部、国际业务部等共同使用的账户进行核对。5.6.2对账要求内部之间的对账可采用纸质对账、纸质对账与计算机系统自动对账相结合两种方式进行。5.6.2.1计划财务部账户10WZBANK-QC-KJ-315对账管理规定版次：1/D计划财务部发起记账的，财务系统与综合业务处理系统进行自动对账，若有不符，由计划财务部负责查明，及时处理。5.6.

21、2.2特殊资产管理部不良相关账户5.6.2.2.1余额对账单对账a) 核算中心每月打印不良（包括呆滞和呆账）、表外应收未收利息、费和执行费账户的余额对账单，加盖业务公章和对账名章后，于月后5 个工作日内给特殊资产管理部核对。b) 特殊资产管理部收到对账单后，核对相符或填列未达账项、差错信息，应加盖部室和对账名章，于 10 日内将对账单回执返回核算中心。c) 特殊资产管理部若没有按时返回对账单，核算中心应及时提醒其进行对账。5.6.2.2.2分户明细账对账a) 不良（包括呆滞和呆账）、表外应收未收利息账户不必打印明细账。特殊资产管理部每季通过历史数据中心打印不良账户余额表、欠息余额表，勾对明细，

22、若有不符的，需及时与核算中心查明处理。b) 不良费和执行费挂账账户明细对账，由核算中心每季将手工建立的“不良费和执行费”台账与特殊资产管理部建立的台账进行面对面核对。核对相符后互相签章证明，并注明对账日期。若有不符，应查明及时处理。5.6.2.3资金营运部负责调度的资金类相关账户5.6.2.3.1存放同业一般款项科目中的相关资金账户。a) 余额对账单对账由核算中心每月打印余额对账单，加盖业务公章和对账名章后，于月后 5个工作日内给资金营运部核对。资金营运部收到对账单后，核对相符或填列未达账项、差错信息，应加盖部室和对账名章，于 10 日内将对账单回执返回核算中心。11WZBANK-QC-KJ-

23、315对账管理规定版次：1/Db) 分户明细账对账资金营运部负责调度的存放同业一般款项科目中的相关资金账户不必打印明细账，每季通过历史数据中心打印分户明细账，勾对明细，若有不符的，需及时与核算中心查明处理。5.6.2.3.2回购协议借入、借出款等相关账户。由资金营运部按月提供回购资金明细，于月后 5 个工作日内给核算中心核对。核算中心收到对账单后，于 10 日内逐笔核对发生额和未到期的余额，核对相符后互相签章证明，并注明对账日期。若有不符，应查明及时处理。5.6.2.4会计结算部凭证室重要空白凭证和有价单证等相关账户核算中心每月打印尾箱实物，加盖业务公章和对账名章，与凭证室实物保管员建立的台账

24、进行面对面对账。核对相符后互相签章证明，并注明对账日期。若有不符，应查明及时处理。5.6.2.5总行营业部现金中心代保管有价值品等相关账户核算中心每月根据已兑付债券账户、我行存放他行的定期存单等账户的账面余额以及各类代保管有价值品的手工台账余额和总行营业部现金中心实物保管员建立的台账进行面对面核对。核对相符后要互相签章证明，并注明对账日期。若有不符，应查明及时处理。5.6.2.6共同使用类账户5.6.2.6.1余额对账a) 核算中心每月打印共同使用类账户的余额对账单，加盖业务公章和对账名章后，于月后 5 个工作日内相关部门。b) 相关部门收到对账单后，核对相符或填列未达账项、差错信息后，应加盖

25、部室和对账名章，于 10 日内送还核算中心。12WZBANK-QC-KJ-315对账管理规定版次：1/Dc) 相关部门若没有按时返回对账单，核算中心应及时提醒其进行对账。5.6.2.6.2明细对账a) 核算中心不必打印分户明细账。b) 相关部门通过历史数据中心或打印分户明细账，勾对明细发生额、余额，若核对不符的，需查明及时处理。5.6.3因业务部门未及时反馈对账结果，而日后发现差错，业务部门应承担相应的责任。5.7对账监督管理5.7.1对账账户的信息管理在客户账户时，必须及时、完整、准确地在综合业务系统中录入客户通讯地址、等相关信息，若有变更的，则须及时调整。5.7.2对账反馈结果管理5.7.

26、2.1收到纸质对账回单，应核对客户印鉴，对账单的有关要素填写是否正确、齐全，未达账项调节后的余额是否平衡。5.7.2.2对账中发现错账，应及时处理。属本方错账的，应及时调整；属对方错账的，应通知对方；发现可疑账务，要及时向报告，并妥善处理。5.7.2.3对因地址不符等造成的退回对账单，应及时向客户核实修改通讯地址等并再次向客户对账单。5.7.2.4历史数据中心根据对账单的打印内容自动产生对账情况登记簿，须逐户核对，若有不符，应查明及时调整，然后根据各账户的实际对账情况，及时对账单收回时间、对账结果、处理情况等内容。5.7.2.5每次对账工作结束后，打印对账情况登记簿和统计余额对账单回收率，详细

27、分析并出具对账情况汇总报告，与本次对账回单一并专夹保管。5.7.3对账资料管理要求13WZBANK-QC-KJ-315对账管理规定版次：1/D5.7.3.1对账资料按对账批次、客户号顺序整理，专夹保管，按月装订，作为会计归档保管。5.7.3.2电子对账资料应采用磁盘、光盘等电子介质进行保管，并采取有效措施，防止电子对账资料被篡改或丢失。5.7.3.3纸式对账单退回应及时登记，并随同当月对账单回单一并保管。5.7.4对账的与检查5.7.4.1应将对账工作列入会计检查必查项目，定期或不定期开展专项检查。5.7.4.2总行将对账工作列入工作综合的重点。a)内容包括对账资料与回收、对账结果处理、对账资料保管等。对账单回收率为重点，余额对账单回收率要求达到 80%以上，其中重点账户和银银账户的余额对账单回收率要求分别达到 100%。b)对账有责任督促客户反馈对账单。建立对账回单收回个人责任制，相关结果作为营业部和业务部绩效的内容之一。c)应按对账批次建立打印对账情况登记簿，序时对账批次、对账方式、客户名称、客户号、账号、对账结果、对账处理情况、经办、邮寄退回日期、回单收回时间等情况