中石化内控全套资料4.6成品油零售管理业务流程

1、11.11.21.31.422.133.13.23.33.4二、11.11.21.31.41.54.6 成品油零售管理业务流程业务目标经营目标获得最正确零售利润。扩大市场份额。保证资产平安，降低货款回笼风险。 保证现金平安及时上缴。财务目标核算标准，保证销售收入及应收账款的真实、准确，完整。合规性目标油品价格符合国家有关规定。油品计量符合国家有关规定。油品质量符合国家有关规定。经营性证照符合政府部门的有关规定。业务风险经营风险付油设备突发故障，使销售过程无法确认，导致收入损失。 付油数量缺乏、效劳不标准，导致信誉丧失。 平安事故，导致停业。不恰当的压价销售，导致毛利损失。收款与付油量不符，导致

2、收入损失。1.6 对赊销客户的信用等级评估失真、赊销估算协议条款不完备或履行协议不当，导致 货款不能及时回笼或损失。1.7 货款失盗，导致现金资产的流失。1.8 库存商品缺乏、品种不全造成脱销，导致市场份额丧失。1.9 保管不善 ,导致商品超耗或变质。1.10 加油站电子货币支付系统发生故障，导致客户账户信息失真，影响股份公司声誉。1.11 加油站其他附属设施出租不标准，导致其它收入流失。2 财务风险2.1 虚增或截留收入。2.2 多记或少记应收账款。2.3 销售收入计算错误。3 合规风险3.1 违反国家价格政策或法规，受到处分。3.2 计量不准确或计量器具检定过期，受到处分。3.3 油品质量

3、不合格，受到处分。3.4 经营性证照不符合政府部门的有关规定，导致停业或被处分。三、 业务流程步骤与控制点1 持证上岗1.1 加油站站长和计量员要持证上岗 ,资格证由省市分公司颁发。2 需求方案2.1 加油站计量人员 站长 将库存和出库情况上报二次物流中心配送中心。二次物 流中心配送中心统一组织资源配送。2.2 对独立核算 或联营、参股 加油站实行商品进货结算制；对非独立核算加油站进货实行商品内部移库制。3 接卸入库及日常库存管理3.1 接卸。 接卸工作由承运驾驶人员和计量人员共同负责，按照?卸油程序检查表? 流程完成卸油作业。 计量人员按照罐车实际计量数填制 ?加油站进油核对单? ，由承 运

4、驾驶人员和计量人员双方签字确认后接卸。运输损耗在定额范围内互不找补，定 额损耗由加油站承当；出现超定额损耗由承运驾驶人员签字确认实际数量，由承运 单位承当超耗损失。3.2 数量管理。加油站站长和计量人员是加油站数量管理责任人；记账人员、计量人员 不能由同一人担任年销售量较小、职工人数较少的小站经地市公司经理批准后除 外。建立计量器具、储油罐、加油机流量表档案，并定期校检，确保计量精度符合 管理要求。3.3 质量管理。 加油站站长是本站油品质量责任人， 加油站计量人员是兼职质量管理员。 汽、柴油的运输必须专车专用。 接卸操作过程中， 确保接卸品种和库存品种相一致， 杜绝混油事故发生。储油罐定期进

5、行清洗，油罐清洁度符合油品质量要求。4 价格执行4.1 省市分公司区外销售公司价格领导小组经理任组长依照股份公司下达 的调价通知，按照浮动率，结合当地情况，制定各地市零售执行价格。4.2 加油站严格按规定的价格执行。实行中国石化加油卡联网的加油站由各公司卡管中心价风格整操作人员按要求进行调价操作；没有实行加油卡联网的加油站接到调价 通知后，按规定的时点，上级部门组织人员准时抄录加油机流量表的泵码数， 由加油站站长签字确认。调整后的单价及时公示。填制调价当日的?加油站销售日 报表?时，依据原始凭证按不同的单价分段填写升数和金额。5 加油与销售5.1 加油人员根据顾客加油凭证的品种、规格、数量付油

6、。5.2 加油站每班营业终了，加油人员将负责的加油机流量表泵码数与收回的各种付 油凭证包括检视泵回罐数、修机走空数、油品质量检测抽检数核对一致后，填 制?加油站交接班表? ，由交接双方当值班长签字认可，记账人员会计、收款人员 别离设置的由双方签字 签字监交。 如交接时发生短缺， 由当班责任加油人员承当。6 结算与收款6.1 现金付款售油：加油站统一配备投币式保险柜，保险柜固定安装。保险柜钥匙和密 码分开保管。加油站按管理方法的要求标准使用。客户加油后，加油人员根据加油 量收取销售款，及时将销售款投入投币式保险柜。每日交接班时现金收入数与?加 油站交接班表?现金付油数相等。当地没有银行的海上、内

7、河网点以及偏远的加油 站点，每三天必须将销售款解缴指定银行账户或上交上级分公司收款部门，并由收 款人签收；其他加油站销售款必须当日解缴指定银行账户或上交上级分公司收款部 门，并由收款人签收。未交款之前，交由收银员负责保管，放入专用保险柜中，站 长监管。财务人员定期抽查加油站，监控资金上缴情况，核对交款凭证，确保资金 及时足额上缴。6.2 预收货款售油：客户在加油站上级分公司指定地点交纳预付款后，办理相应加油凭证。加油人员接到有效加油凭证后付油。6.3 赊销售油 :由地市公司 或聘请社会中介机构 按照省 市分公司区外销售公司信用政策，根据客户的资金、购置、信用等状况，实时监控客户资信，建立客户信

8、 用动态档案。 地市公司零售管理部门、 财务部门根据客户信用动态档案及客户需求， 拟定客户具体信用限额和时限，按规定权限审批。公司与购油结算协议清款责任人 签订?货款回笼责任书? 。在落实清款责任人后，与客户签订?购油结算协议? ，并 商定加油凭证。客户在指定加油站加油，按协议规定付款结算。加油站分户建立由 专人记录的 ?购油结算协议客户登记账? ，加油时， 加油人员严格执行 ?购油结算协 议?。7 销售日结7.1 记账人员以?加油站交接班表?为依据，结合?加油站进油核对单?和计量员检尺的同期油罐库存数，填制 ?加油站销售日报表? 、?加油站付油日报表? ，由加油站站 长签字确认。记账人员凭此

9、登记?加油站库存商品明细分类账? 、?加油站油品分罐 保管登记账? 。7.2 城区及有条件的非城区加油站当日报送 ?加油站销售日报表? 、?加油站付油日报表? 和交款凭证；地处偏远、交通不便的加油站点，除当日电告营业情况外，每周至少 报送一次?加油站销售日报表? 、?加油站付油日报表?和交款凭证。8 财务记账8.1 独立核算加油站，必须按照股份公司内部会计制度等有关规定设立独立核算体系；非独立核算加油站，由上级分公司统一核算。8.2 【非ERP】财务人员根据加油站上报的 ?加油站销售日报表?、?加油站付油日报表? 和交款凭证，及时复核后按股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证需经不 相容岗

10、位人员稽核。【ERP】按照?ERP系统运行及应用标准?，将加油站销售数据导入 ERP系统。财务 人员根据?加油站销售日报表? 、?加油站付油日报表?和交款凭证，复核系统内数 据，并进行相关账务处理。会计凭证需经不相容岗位人员稽核。9 月末盘点9.1 月末结账时，地市公司业务部门负责人或授权有关人员，会同加油站管理人员，对加油站账面商品数量、实物数量、购油结算协议款回收等情况，进行盘点。加油站 记账人员根据 ?加油站油品分罐保管登记账?填制 ?加油站商品盘点月报表? ，由加 油站站长、计量人员签字确认库存数量及“损溢分析 ， 报数质量管理部门审核， 经地市公司分管经理批准后，凭此单登记?加油站库存商品明细分类账?、?加油站油品分罐保管登记账?中“核销损溢栏。定额损耗至少每季度核销一次。超定额 损耗局部按存货盘亏处置权限进行审批。10 营销分析10.1 地市公司至少每月召开营销分析会议，分管经理和相关职能部门及片区经理参加， 分析当期销售情况，提出改进意见，制定完成下月零售经营目标的营销措施，并形 成书面记录。11 加油站管理11.1 加油站新建、收购、改造须经各级零管部门予以确认。加油站规划、选址、设计、验收、证照办理及交付使用等环节须由各级零管部 门予以确认。满足加油站登记证申领条件的新增加油站，分公司基建部门须及时向油品销售 事业部