税收学习题集

1、?税收学?课程习题集第一章 公共产品与政府税收一、术语解释1.公共产品2.“免费搭车3.市场失灵4.外部效应5.税收二填空题1.人类的生存与开展需要两类不同的产品，分别为 、 。2.公共产品的特征是 、 、 。3.外部效应可以分为 、 。三、判断题1.人类的生存和开展只需要私人产品。 2.私人产品就是私人部门提供的产品；公共产品就是政府部门提供的产品。 3.只有当某种产品或效劳具有不可分割性、非竞争性、收益的非排他性。才是公共产品。 4.公共产品是按照市场的规那么，由供求双方通过讨价还价达成交易的。 四、选择题不定项选择1.公共产品的特征为 。A.不可分割性 B.非竞争性 C.受益的非排他性

2、D.无偿性2.公共产品总需求曲线是将每一消费者边际效益 而得出的。A.横向相加 B.纵向相加3.出现负的外部效应时 。A.私人本钱大于社会本钱 B.私人本钱小于社会本钱 C.私人收益大于社会收益 D.私人收益小于社会收益五、简述题1.公共产品的特征表现在哪些方面？试举例说明公共产品的特征。2.怎样理解公共产品的需求与供应？3.如何理解税收的根本概念？4,为什么说税收的本质是一种分配关系？六论述题对“税收是一种特殊分配关系这种说法可从哪几个方面理解？第二章 税收作用机制一、术语解释1.税收作用机制2.税收平衡作用机制3.税收协调作用机制4.税收稳定作用机制5.税收的“内在稳定器作用机制6.税收的

3、“相机抉择作用机制7.税收调节作用机制8.税收乘数作用机制二填空题1.从税收作用机制对经济影响的层面看，可将其分为税收的 和税收的 。2.当社会总需求大于总供应，出现需求膨胀时，政府可以采取 ，通过 税收或 财政支出的方式，减少民间消费，或削减企业投资，从而使总需求水平下降，消除通货膨胀，缓解需求过旺对供应的压力。3.税收稳定经济的作用可以分为 作用和 的稳定作用。4.在税收对纳税人不同经济行为影响的分析中，又可分别从 和 两个角度展开。5.税收对储蓄收入效应的大小主要取决于所得税的 ；而替代效应的大小主要取决于所得税的 。6.税收对消费的作用机制可从其对消费 的影响和对消费 的影响两方面考察

4、。7.政府在运用税收手段对投资总量的调节中，既可以采取 的方式；也可以采用 的方法。三、判断题1.当社会总需求小于社会总供应，出现总供应过剩时，政府可以采用紧缩性财政政策，通过增加税收或减少财政支出的方式，增加民间消费能力，促进企业增加投资，使总需求水平上升，防止通货紧缩，抑制经济衰退。 2.当经济过度膨胀是由投资过剩造成时，政府可着重选择增加企业所得税的方法，消减企业的投资能力，缓解通货膨胀压力。 3.“基尼系数是正方形下半局部的三角形面积与现实收入分布曲线与“绝对平均曲线中间的面积的比值。 4.“基尼系数的国际警戒线标准是。 四、选择题不定项选择1.在封闭经济状态下，总供应由以下因素构成

5、。A.消费 B.储蓄 C.政府财政收入 D.政府财政支出2.为了促使社会资源的合理流动，我国对烟、酒、高档化装品等征收 ，加大对这类商品的税收负担。A.仅有增值税 B.仅有消费税 C.增值税和消费税 D.增值税或消费税3.税收的微观作用机制主要包括 。A.对劳动投入的作用机制 B.乘数作用机制 C.对消费的作用机制 D.对投资的作用机制 E.对储蓄的作用机制4.一个社会的基尼系数在之间，表示社会成员个人 。A.收入绝对平均 B.收入比拟平均 C.收入分配相对合理 D.收入差距较大5.税收的宏观作用机制主要包括 。A.平衡作用机制 B.协调作用机制 C.稳定作用机制 D.调节作用机制 E.乘数作

6、用机制五、简述题1如何理解税收的稳定作用机制？2.如何理解税收的乘数作用机制？3.税收对劳动投入的影响可从哪几个方面理解？4.如何理解税收对储蓄与消费的影响？5.税收对投资的影响表达在哪几个方面？六论述题1.如何理解税收的平衡作用机制？2.如何理解税收的协调作用机制？3.如何理解税收的调节作用机制？第三章 税收原那么一、术语解释1.税收公平原那么2.税收效率原那么3.税收稳定原那么4.超额负担二填空题1.英国古典政治经济学的创始人威廉配第提出的税收标准包括 、 、 。 、 、 、 。3.税收可以通过两个方面来到达经济稳定，一是 ，二是 。 原那么、 原那么和 原那么。5.西方经济学界存在两种衡

7、量税收公平与否的主张，一种主张税收应遵循 原那么，另一种主张税收应遵循 原那么。 和 两个方面。 、 、 和 。三、判断题1.经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收，者称为税收的横向公平。 2.在现实经济生活中，要使税收对经济的影响仅限于征税数额本身而保持中性，即税收的超额负担为零。 3.税收执行费用相对来说不易计算，故亦被称为“税收隐蔽费用。 4.在我国税制建设的过程中必须重视财政原那么。财政原那么包括两层含义，一是财政收入足额、稳定，二是财政收入适度、合理。 四、选择题不定项选择1.由于历代统治者的横征暴敛，我国古代理财家们主张 的税收思想占了很大比重。A.薄税敛 B.什一税 C.

8、均贫富 D.两税法2.亚当.斯密指出，“一切赋税的征收，须设法使人民所付出的，尽可能等于国家所收入的。这反映了 的税收原那么。A.平等 B.确实 C.便利 D.最少征税费用3.衡量税收是否公平的支付能力原那么关键在于如何测度纳税能力，主要有客观说和主观说两大观点。主观说主张以纳税人拥有财富的多少作为测度其纳税能力的标准，具体可分为 几种尺度。A.收入 B.财产 C.储蓄 D.支出4.支付能力原那么主观说主张以纳税人因纳税而感受的牺牲程度大小作为测定其纳税能力的尺度，具体有 几种尺度。A.均等牺牲 B.比例牺牲 C.最小牺牲 D.边际牺牲5.假设每个纳税人因纳税而牺牲的效用与其收入成相同比例，这

9、是支付能力主观说中的 。A.均等牺牲 B.比例牺牲 C.等量绝对牺牲 D.最小牺牲五、简述题1.阐述税收中性的含义。2.如何提高税收的行政效率？3.我国应如何实现依法治税？六论述题1.简述亚当.斯密的税收四原那么。2.简述瓦格纳的税收原那么。第四章 税收政策一、术语解释1.税收政策目标2.税收政策手段3.税收政策主体4.税式支出二填空题1.市场经济条件下税收政策的理想目标包括 、 、 和 四个方面。2.税收政策对收入分配调节的目标是实现公平分配，公平分配包括 和 两个层次。3.税收政策要到达预期的效果，还应具备相应的政策环境，主要包括税收政策的 环境、 环境和 环境。4.税收政策的实施需要一定

10、的时间才能取得效果，这种因时间的滞差限制税收作用的现象称为税收政策时滞。税收政策时滞案政策运行的阶段可分为 时滞、 时滞和 时滞。三、判断题1.现代税收政策的目标，已不再单纯是为了取得财政收入，还涉及一系列的社会和经济问题。 2.税收政策可以与产业政策协调并用，以促进产业结构的合理化和现代化。 3.某种税税基范围宽，税收收入多，这种税对稳定经济的作用就小。 4.当消费低迷、投资萎缩、经济增长缓慢时，社会总需求缺乏，税收政策上应采取鼓励性措施，促进消费和投资需求。 5.当消费与投资需求膨胀、社会总需求过热时，增加所得税能抑制投资和消费，但增加各种间接税那么不起作用。 6.当宏观经济目标是为了提高

11、就业水平时，应减轻资本的税收负担，制定刺激投资的税收政策。 7.当投资与消费需求膨胀、社会总需求过热时，增加所得税能抑制投资和消费，但增加间接税那么不起作用。 8.当宏观经济目标是为了提高就业水平时，应减轻资本的税收负担，制定刺激投资的税收政策。 9.一般来说，所得税的边际税率越高，累进程度越大，作为内在稳定器其稳定作用也就越大。 10.个人所得税的免征额越大，稳定的作用就越大。 11.所得税具有内在稳定器的作用，营业税等流转税那么没有内在稳定作用。 12.税收的内在稳定器作用能完全消除经济中的不稳定因素。 13.在个人收入的实现环节，个人所得税是调节收入分配的最重要形式。 14.一般来说，税

12、收收入通常作为政府经常性支出的资金来源，用于提供公共产品和劳务，满足社会公共需要；而公债收入那么用于建设性支出用途。 四、选择题不定项选择1.国民经济出现总需求缺乏时，可以通过减税扩大社会总需求，具体可采用的税收政策手段包括 。A.降低税率 B.提高税率 C.废除旧税种 D.设置新税种 E.实行免税和退税 F.取消原有税收优惠条款或缩小税收优惠范围2.在总需求过旺的情况下，可以通过增税抑制社会总需求，消除通货膨胀，具体可采用的税收政策手段包括 。A.降低税率 B.提高税率 C. 废除旧税种 D.设置新税种 E.实行免税和退税 F.取消原有税收优惠条款或缩小税收优惠范围3.消费税是从个人收入的

13、环节进行税收政策调节。A.实现 B.使用 C.积累 D.转让4.社会保障税是从个人收入的 环节进行税收政策调节。A.实现 B.使用 C.积累 D.转让5.遗产税是从个人收入的 环节进行税收政策调节。A.实现 B.使用 C.积累 D.转让6.实现收入分配公平的税收政策手段包括 。A.累进税制 B.税式支出 C.遗产税与赠与税 D.负所得税五、简述题1.我国目前着眼于宏观供求总量调控的税收政策主要有哪些？2.试分析个人所得税的内在稳定作用。3.简述税收政策主体在政策制定与执行中的作用。六论述题1.论述实现经济结构协调的税收政策手段。2.试分析税收调节个人收入分配的主要手段。第五章 税收负担一、术语

14、解释1.税收负担 2.拉弗曲线3.税负转嫁4.税负归宿二、填空题1.以绝对数表示的税收负担，表达为-；以相对数表示的税收负担，表达为 。2.所谓宏观税负水平，是指一国在一定时期内的税收收入总量与宏观经济总量之比。比值越高，说明税负水平越 ，比值越低说明税负水平越 。3.影响税负上下的因素颇多，包括经济的、政治的、制度的、文化传统等方面的因素，但其主要有： 、 、 等因素。4.从不同角度考察税收负担的需要，税收负担可分为 、 、 和 。5.税收活动的全过程，即从税收课征到税负的最终落实，一般要经过的环节是 、 和 。6税负转嫁一旦完成，按税法规定缴纳税收的人，就不再是该项税收的 ，而只是 。反过

15、来说，只要某种税收的纳税人与负税人不是同一个人，那么也就发生了 。转嫁税负的实际承当者就是 。7.税负转嫁的形式一般有以下几种： 、 、 和 。8.商品或要素需求弹性大小与税负向前转嫁的程度成 ，与税负向后转嫁的程度成 。即商品或要素需求弹性越大，税负前转的量越 ，税负后转的量越 ；商品或要素需求弹性越小，税负前转的量越 ，税负后转的量越 。特别地，当需求完全有弹性时，税负将全部由 负担；当需求完全无弹性时，税负将全部由 负担。9. 商品或要素供应弹性大小与税负向前转嫁的程度成 ，与税负向后转嫁的程度成 。即商品或要素供应弹性越大，税负前转的量越 ，税负后转的量越 ；商品或要素供应弹性越小，税

16、负前转的量越 ，税负后转的量越 。特别地，当供应完全无弹性时，税负将全部由 负担；当供应完全有弹性时，税负将全部由 负担。10.一般讲，课税范围广的税，转嫁比拟 ；而课税范围窄的税，那么转嫁就比拟 。11.总体而言，以商品为课税对象，与商品价格有直接联系的增值税、消费税、关税等是比拟 转嫁的。而对要素收入课征的所得税，那么常常是 转嫁的。三、判断题1.直接税收负担是指纳税人通过税负转嫁，而由非纳税义务人实际负担的税款。 2.在同等税额的条件下，根据宏观税负量度指标可知，宏观经济总量，如国内生产总值，国民收入越高，那么税负相对越高。 3.税负转嫁，是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的税负的最终归

17、着点，即税负最终由谁负担。 4.一般讲，课税范围越广的税，税负越难转嫁。 四、 选择题不定项选择1.按税收的负担对象，可以将税收负担分为 。A.直接负担和间接负担 B.名义负担和实际负担 C.纳税主体负担与纳税客体负担 D.货币负担与实物负担2. 是纳税义务人将他所纳之税，按照商品流转方向，在进行商品交易时，采用提高价格的方式，将税款转嫁给商品购置者或消费者负担的现象。A.前转 B.后转 C.混转 D.税收资本化3.在其他条件不变的情况下，商品的需求弹性越小，越有利于税负 。A.前转 B.后转 C.辗转转嫁 D.消转4.衡量宏观税负水平的指标主要有 。A.国民生产总值或国内生产总值负担率 B.

18、国民收入负担率 C.个人所得负担率 D.个人财产负担率 E.人均税负水平5.影响税负上下的因素颇多，但其主要影响因素有 。A.经济开展水平 B.国家职能范围的大小 C.国家的经济体制和财政体制的模式D.企业与国民的意愿 E.文化水平的上下6.税负转嫁的形式一般有以下几种 。1.前转或称顺转 2.后转或称逆转 3.散转 D.税收资本化 E.利息资本化五、简述题1.试分析影响税负转嫁的主要因素？2.简述税负转嫁的形式。六论述题1.简述供求弹性是如何影响税负转嫁的。第六、七章 略第八章 税收本钱一、术语解释1.税收本钱2.税收立法本钱3.征税本钱税收执行本钱4.纳税本钱税收遵从本钱和税制奉行本钱5.

19、税收社会本钱6.税收直接本钱7.税收间接本钱8.税收净收益9.税收本钱收入弹性10.征收本钱率11.征收本钱率的最正确点12.人均征税额13.纳税本钱率二填空题1.税收本钱从广义上分为 、 、 、 ，狭义上分为 、 、 。2.从本钱负担和本钱归集的角度讲，税收本钱可分为 和 。3.从税后本钱核算的角度讲，税收本钱可分为 和 。4.按其发生的不同阶段将，税收本钱可分为 、 、 。5.税收本钱的特点有 、 、 、 、 。6.影响税收本钱的因素主要包括 、 、 、 。三、判断题1.税收本钱就是税务机关日常所发生的费用。 2.税收本钱的概念太模糊，难以量化，也不易控制，因此控制税收本钱是没有必要的。

20、3.既然经济因素是影响税收本钱的决定性因素，那么经济开展水平相当的国家或地区，其税收本钱也是完全一样的。 4.税收社会环境状况，既关系到国家税收分配的质量，也是影响税收本钱的重要因素。 5.在税收收入总额既定的情况下，税收本钱越小，税收净收益越大；税收本钱越大，税收净收益越小。 6.只要增加税收收入，减少征收本钱，就一定能降低征收本钱率，减少税收本钱。 四、选择题不定项选择1.狭义的税收本钱分为 。A.征税本钱 B.纳税本钱 C.税收社会本钱 D.税收立法本钱2.税制的优化分为 。A.内在优化 B.直接税的优化 C.间接税的优化 D.外在优化3.当税收本钱收入弹性大于1时，税收本钱率是 。A.

21、递增的 B.递减的 C.不变的 D.不定4.税收本钱优化的要求包括 。A.税收制度的优化 B.税收环境的优化 C.人员素质的优化 D.税收信息的优化五、简述题1.谈谈对税收本钱含义的理解。2.简要说明影响税收本钱的因素。3.在税收征管程序上，兴旺国家的哪些做法是值得我们借鉴的？六论述题1.结合我国税收本钱的现状，你认为应如何做到有效地控制税收本钱。第九章 税制结构一、术语解释1.税制分类2.税制结构3.直接税4.间接税二填空题1.以 为标准，税种可以分为商品劳务税、所得税、财产税、行为税和资源税等几大类。2. 是一种税区别于另一种税的主要标志，它决定了不同税种的名称、性质和特点。3.商品劳务税

22、是以商品或劳务的 为征税对象的一类税。4.从现代各国的税收实践看， 以其优良的性能成为商品劳务税的主体税种。5. 决定了一个国家人均纯收入水平和纳税人对税收负担的承受能力，从而决定可一个国家主体税种的选择。6.一般认为， 的税负难以转嫁，属于直接税性质。7.从税收负担的角度看，商品劳务税可以通过转嫁最终由消费者负担，因此属于 税。8.中央税和地方税结构是指 以及税收收入在各级政府之间的划分和构成状况。9.税收管理体制的核心问题是中央和地方各级政府之间 的合理划分。10.从总体上看，兴旺国家目前的税制结构明显地表现为以直接税为主体的税制结构，其中主要是 。11.开展中国家税制结构的开展趋势是从流

23、转税为主逐步朝着以 双主体方向开展。12.复合税制条件下， 问题是税制结构优化的主要问题。13.划分中央税与地方税的根本原那么是 应当与各级政府的职责范围相匹配。三、判断题1.计税依据是一种税区别于另一种税的主要标志。 2.从现代世界各国征收的税种来看，商品劳务税、所得税和资源税是现代世界各国通行的三个主要税类。 3.税收征管水平是一个国家在一定时期主体税选择的决定性因素。 4.开展中国家之间由于各自经济开展水平不同，各国税制结构的差异较大。 5.以间接税为主体是大多数兴旺国家税制结构的显著特征。 6.税制结构的优化，是在一定条件下的、动态的过程，没有绝对的“优化。 7.调节社会财富分配，实现

24、社会公平是税收最根本的职能和首要任务。 。8.税基具有较强流动性的税种应划归地方政府。 四、选择题不定项选择1 决定了各个不同税种的名称，也决定者各个不同税种规定性质和特点，它是一种税区别于另一种税的主要标志。A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节2.以征税对象为标准，税种可以分为 。A.商品劳务税、所得税、财产税和行为税等 B.直接税和间接税 C.中央税、地方税和中央地方共享税 D.价内税和价外税3.以下税种中，属于间接税的有 。A.个人所得税 B.增值税 C.遗产税 D.消费税4.影响一个国家税制结构的因素主要有 。A.经济开展水平 B.税收征管水平 C.税收政策 D.社会文化环

25、境5.以下税种中，属于直接税的有 。A.个人所得税 B.关税 C.财产税 D.营业税五、简述题1.以征税对象为标准，税制可以分为哪几大类？各类税制的根本特点是什么？2.现代各国税制结构的主体税有哪几种模式？各自有哪些优缺点？影响一个国家主体税选择的主要因素有哪些？3.不同类别国家在税制结构上有何特征？4.税制结构优化的主要内容是什么？在税制优化过程中应当遵循哪些根本原那么？5.如何实现中央税与地方税结构的优化？六论述题根据税制结构优化理论，试对我国现行的税制结构进行分析。第十章 商品劳务课税一、术语解释1.商品劳务课税2.增值税3.生产型增值税4.收入型增值税5.消费型增值税6.消费税7.营业

26、税8.关税二填空题1.但凡以 作为征税对象的税种，无论其如何命名，都属于商品劳务课税。2.我国现行商品劳务课税中的 采取价外税形式，其税金不包含在商品价格之中。3.商品劳务课税的税率一般采取 的形式。4.就商品生产流通的全过程而言，一个商品从生产到流通的各个环节的 之和，相当于该商品实现消费时的最终销售价格。5.实践中作为增值税计税基数的增值额并不是纯粹理论上的增值额，而是 增值额。6. 型增值税的税基为纳税人当期的销售收入总额扣除外购的全部生产资料包括流动资产和固定资产价款后的余额。7. 型增值税仍存在对外购固定资产价值的重复征税问题，因此是一种不彻底的增值税。8.目前，在实施增值税的国家中

27、，绝大多数采用 型增值税。我国现行增值税为 型增值税。9.目前世界各国普遍采用的增值税计税方法是 法。10.国内商品劳务课税在课税范围的选择上主要有两种类型。一种是一般消费税，另一种是 消费税。11.商品劳务课税的选择主要有单一环节课税和 课税两种类型。12.我国现行的消费税实行在 环节单环节课税。13. 税与增值税相互配合进行征收将是今后各国国内商品劳务课税的主要模式。三、判断题1.在采用“扣税法条件下，增值税的零税率不等于免税。 2.出口关税在现代国家已不多见，一般所说的关税如果没有特别说明那么指进口关税。 3.我国现行的增值税和消费税采取价内税的形式，税金同企业生产本钱和利润一样，是商品

28、或劳务价格的组成局部。 4.商品劳务课税在负担上具有累进性。 5.商品劳务课税直接以商品销售收入或劳务收入作为计税依据进行计征，因此是一种直接税。 6.商品劳务课税较好地表达了税收的中性原那么。 7.与所得税相比，商品劳务课税计征简便，易于征管，征纳本钱较低。 8.实践中作为增值税计税基数的增值额并不是纯粹理论上的增值额，而是法定增值额。 9.由于对购入固定资产处理的原那么不同，三种类型的增值税的计税基数大小不同。消费型增值税的计税基数最大，收入型次之，生产型最小。10.生产型增值税对于资本有机构成较高的行业以及技术进步、设备更新较快的企业有不利影响。 11.目前，在实施增值税的国家中，绝大多

29、数采用生产型增值税。 12.我国现行消费税和增值税相配合，实行“道道征税。 13.商品劳务税是对实现了的销售收入的征税，但是特殊情况下，即使没有发生销售行为和取得销售收入，也有可能发生纳税义务，成为纳税人。 14.为了鼓励出口，我国目前不征收出口关税。 15.消费税将成为我国今后商品劳务税的核心税种。 四、选择题不定项选择1.以下我国现行商品劳务税中， 是价外税的形式。A.增值税 B.营业税 C.关税 D.消费税2.以下我国现行商品劳务课税中， 可以在一定程度上减轻税负的累退性。A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.城市维护建设税3.商品劳务课税的显著特征是 。A.商品劳务课税的税基广泛，税

30、源可靠，税收负担普遍、中性B.税收负担上具有累退性C.税负不易转嫁D.商品劳务课税计征复杂，不易征管4. “道道征税，税不重征。因此从根本上消除了“税上加税的税负累积效应，有利于促进专业化分工的社会大生产。A.关税 B.营业税 C.增值税 D.消费税5.以下三种类型增值税中，相同条件下，税基最小的是 。A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.累进型增值税 D.消费型增值税6.在增值税计算方法中，较为简便、标准的，目前被世界各国普遍采用的是 。A.“加法 B.“减法 C.“扣额法 D.“扣税法7.我国现行商品劳务课税中，在征税范围的划分上，并行征收互不交叉的两个税种是 。A.增值税和消费税 B.

31、营业税和消费税 C.增值税和营业税 D.增值税和关税 8.我国目前征收的关税主要是 。A.进口关税 B.出口关税 C.财政关税 D.保护关税9.我国现行商品劳务课税中，属于普通销售税的是 。A.增值税 B.关税 C.营业税 D.消费税10.增值税的课税环节是 。A.生产 B.批发 C.零售 D.进口五、简述题1.什么是商品劳务课税？与其他课税制度相比，它有哪些显著特征？2.我国现行商品劳务课税的税种有哪些？如何理解它们之间的关系？3.为什么说增值税是商品劳务课税的开展形态？其先进性表达在哪里？六论述题1.试述国内商品劳务课税在制度要素设计上的特点。第十一章 所得课税一、术语解释1.所得课税2.

32、古典制3.归属制4.分率制5.分类所得税6.综合所得税7.混合所得税8.生计费二填空题1.所得税的效率包括 和 两层含义。2.税收能自动发挥稳定经济的作用，这主要表达在 和 两个方面。3.所得课税可以通过对个人 和 的影响来实现对私人储蓄的影响。4.所得税的特征包括 、 、 、 、 。5.根据世界各国的法人所得税与个人所得税之间产生的经济重叠程度、处置方法的不同，可将法人所得税划分为三类，即 、 、 。6.法人所得税确定的课税对象范围，应具有以下三个特征： 、 、 。7.法人的损失可分为 、 、 三类。8.世界上大多数国家采用以 税率为特征的法人所得税制。9.美国等极少数国家在个人所得税应税工

33、程上采用 的方法，即列举不征税的工程，对未列举的工程都征税。10. 是混合所得税制的创始国，于 年实施了新的所得税，将个人所得税制设计成七种分类税和一种对个人总所得课征的附加税。11.采用分项所得税制的国家在具体课税方式上都采用 的方法。12.个人所得税课税方式主要有 、 、 。13.各国确定个人所得税居民身份的标准有 、 、 。14.个人所得税申报身份有 、 。15.从法人所得税改革的趋势看，解决股息重复征税的主要方法是： 和 。三、判断题1.所得税只在促进纵向公平方面发挥积极的作用。 2.由于所得税税制构成比其他税种复杂，所以征纳本钱通常会高于其他税种，行政效率相对的低。 3.所得税自动稳

34、定经济是一种事中调节，它可以消除和防止经济波动。 4.目前学者普遍认为对于开展中国家来说，劳动力过剩、失业率较高，就业和生存成为劳动者的第一选择，所得税对劳动力供应的影响微乎其微。 5.法人所得税也有转嫁的可能。 6.折旧期限越短，企业折旧期内应缴的税款就越少，这相当于国家以税款滞延为代价为企业提供的无息贷款。 7.世界各国法人所得税税率，大致可分为单一比例税率、分类比例税率和累进税率三种类型。目前大多数国家采用累进税率。 8.世界上大局部国家对个人所得税应税工程采用“正列举的方法。我国也采用这种方法。 9.英国最早开征所得税时用的是综合所得税制。 10.我国现行的个人所得税实行的是分类所得税

35、制。 11.个人所得税的综合所得税制最早出现于美国。 12.德国是个人所得税和混合所得税制的创始国。 13.实行个人所得税综合所得税制的国家在课征个人所得税时使用单一的申报法。 四、选择题不定项选择1.所得税自动稳定作用的发挥受以下几方面因素制约 。A税制结构主体税类的选择B.不同国家不同时期的目标的选择C.较高的失业率D.外汇收支平衡2.就法人单位而言，各国通行的居民认定标准大体有 。A.登记注册地标准 B.总机构标准 C.意愿标准 D.管理中心标准3.资本利得主要包括 。A.股票、债券交易收益 B.副营产品交易收益 C.开发房地产交易收益 D.自用房地产交易收益4.个人所得税的雇佣所得主要

36、包括 。A.工资、薪金 B.佣金 C.劳动奖金 D.附加福利5.个人所得税的家庭制指的是以家庭为申报单位计算征税，具体形式包括 。A.未婚者单独申报 B.户主申报 C.已婚者联合申报 D.已婚者分别申报6.生计费扣除中属于维护最低限度生活费用的扣除包括 等工程。A.根底扣除 B.配偶扣除 C.抚养扣除 D.老年人和残疾人的加计扣除五、简述题1.怎样理解所得税的经济增长效应？2.所得税有哪些优点？3.目前，世界各国个人所得说课税所得范围主要包括哪些工程？4.确定个人所得税应纳税所得额时，通常要考虑从中扣除哪些方面的费用？5，什么是个人所得扣除额的指数化？六论述题1.所得税如何能有效地促进横向公平

37、和纵向公平？2.如何理解个人所得税生计费的扣除？我国目前的生计费扣除方法与国际通行做法有哪些差距？3.理论界关于所得税完善开展问题有哪些典型的设想？第十二章 财产税及其他税种一、 术语解释1. 财产税2. 一般财产税3. 个别财产税4. 遗产税5. 赠与税6. 资源税7. 行为税二填空题1.财产税是指对纳税人 课征的一类税的总称，是现代税制的三大课税体系之一。2.根据不同标准，财产税可以分为多种形式。按课征方式不同，可分为 和 ；按课征时点的财产状况来看，可分为 和 等等。3.现代国家设立的一般财产税，又称为 ，始于1892年的 。4.目前征收一般财产税的国际根本是按财产的 征税，国际上通常称

38、为 。5.土地税按照是从量还是从价征收，可以分为 和 。6.资源税是对自然资源征税的税种的总称，其中主要是对 和 的征税。既有对 的调节，也有对 的征收。7.对资源征税按其课税目的和意义的不同，可以分为 和 两种。三、判断题1，遗产税就是赠与税。 2.财产课税是对社会财富的流量课税。 3.财产税属于间接税。 4.包括我国在内的大多数国家开征的资源税，都属于对广义的资源课税。 5.行为税表达了“寓禁于征的作用。 四、选择题不定项选择1.财产税按课征方式不同，可分为 。A.一般财产税和个别财产税 B.静态财产税和动态财产税2.财产税的优点是 。A.符合收益原那么B.符合公平税负原那么C.税源充足，

39、有利于政府取得稳定的财政收入D.有利于促进经济开展，符合效率原那么E.有利于税收征管，符合税收行政效率原那么3.政府利用财产税的经济条件是 。A.需要全面掌握纳税人的财产信息资料B.需要较高的会计核算水平C.需要较高的税收征收管理水平4.对资源征税按其课征目的和意义的不同，可以分为 。A.级差资源税 B.一般资源税5.房产税属于 。A.流转税 B.财产税 C.所得税 D.行为税6.我国目前资源税征税对象有 。A.水资源 B.矿产资源 C.土地资源 D.生物资源五、简述题1.财政税有哪些利弊？2.简述行为税的意义。3.简述资源税的作用。六论述题1.结合我国经济开展的实际情况，分析我国财产税改革趋

40、势。第十三章 税制革新一、 术语解释1.社会保障税 2.环境保护税 3.证券税收制度 4.遗产税二填空题1.社会保障税又被称为 或 ，是以 为征税对象，分别向 和 征收，所得收入专门用于 的一种税收。2.环境保护税是国家基于 的目标，而对上述行为相应的 和 征税，并应用其他税收手段筹集环境保护资金，以及调节纳税人相应行为的有关税收的总称。3.证券税收制度是指政府对 的 、 、 、继承与赠与等环节所确定的征收原那么和征收制度的总称。4.遗产税是对财产所有者 课征的税。赠与税是对财产所有者 课征的税。三、判断题1.社会保障筹资具有很强的税收特征，它是政府均衡分配、实现公平职能的重要机制。 2.环保

41、税的理论依据是外部经济理论。 3.证券税收可以分为多个层次，主要包括：证券发行税、证券交易税与印花税、证券营业税、证券所得税、财产税类、证券增值税等。 4.遗产税与赠与税是完全无关的两个税种。 四、选择题不定项选择1.环保税的理论依据中，以以下举的外部不经济现象不正确的选项是 。A.生产的外部不经济 B.消费的外部不经济 C.能源消耗的外部不经济D.税收的外部不经济2.遗产税的类型包括 。A.总遗产税 B.分遗产税 C.混合型遗产税 D.赠与税五、简述题1.简述环保税的理论依据。2.简述在我国开征遗产税的积极意义。六、论述题1.论述为何社会保障征税比收费更合理。第十四章 税收管理一、 术语解释

42、1. 税收管理2. 税收管理体制3. 税收管理权限二填空题1. 是指在明确各级政府的职能范围和支出责任的前提下。以分税法划分各级政府收支，同时实行政府间的财政转移支付制度以平衡地方政府收支的财政体制。目前世界上大多数市场经济国家都实行这种财政管理体制。2.税收收入是财政收入的重要组成局部，所以确定税收收入划分要与 相联系。3.根据实行分税制财政管理体制的需要，省以下税务机构分为 和 两个系统。三、判断题1.从世界上实行分税制的国家来看，无论实行哪种类型的分税制，税收权限和税收收入的划分都遵循一条共同的原那么，即税种的开征与停征、税目与税率的调整、减免税等权限与税收收入的归属相一致。 。四、选择

43、题不定项选择1.一个国家的税收管理机构如何设置，取决于多方面的因素，主要包括 。A.一国的行政管理机构 B.财政管理体制和税收管理体制C.税制体系D.税收收入的归属五、简述题1.简述税收管理的作用。2.简述税收管理机构设置的原那么。六论述题1.论述我国税收管理权限划分的理论依据。2.我国现行分税制中税收收入是如何划分的？?税收学?课程习题集参考答案第一章 公共产品与政府税收一、1.公共产品是由一个社会全体成员共同享用的产品或劳务，是指专门用于满足维系整个社会群体共同需要用途的产品或劳务。2.在人口众多的社会中，任何个人或机构都无法充分掌握所有社会成员的各种偏好和经济状况。这样，如果要求人们根据

44、自己从公共产品中所获得的边际来支付费用时，就会有一局部人为减少自己的费用支付义务而从低呈报其从公共产品中获得的边际效益。同时。由于公共产品的非排他性特征，哪些从低呈报并少出资者并不会被排斥在公共产品消费范围之外。这样，人们完全有可能不付任何代价，而同样享受由他人出资提供的公共产品。这就是免费搭车。3.现实的市场机制在很多场合不能导致资源的有效配置，这种情况被称为市场失灵。市场失灵包括垄断、外部效应、公共物品、不完全信息等。4.所谓外部效应是指一个经济主体从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。外部效应又可分为外部正效应和外部负效应。5.税收是政府为满足社会成员的公共产品需要，凭借政治权利

45、无偿地征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。二、填空题1.私人产品、公共产品2.不可分割性、非竞争性、非排他性3.外部正效应、外部负效应三、判断题1.X 2. X 3. X 4. X四、选择题五简答题略六论述题略第二章 税收作用机制一、术语解释1.是指政府运用税收这一调节工具作用于经济而产生的影响和效果。2.是指税收在实现总供应与总需求平衡过程中产生的影响和作用。3.是指税收在协调国民经济结构，或者说优化资源配置过程中产生的影响和作用。4.是指在经济周期波动中税收自动地或人为地进行逆向调节，减缓经济波幅，防止资源浪费的一种经济调节机制。5.是指当经济出现波动时，税制不需做出人为调整即可发挥稳定作用的制度机制。6.当经济出现波动时，政府可以人为地选择相关税收政策：增加税收以抑制经济的过度膨胀；或减少税收以防止经