应交增值税练习题目

1、应交增值税练习题目一、目的:练习增值税应纳税额的计算缴纳以及出口退税的会计核算二、资料:中山飞翔产业有限责任公司,由香港飞翔公司独资设立,位于中山市兴中道,税务识别号:44200088888888,出口实行“免、抵、退”办法,免抵退计算采用购进法进行处理,汇率为6.35,属于增值税一般纳税人,2010年2月份发生如下经济活动:1、2月2日,从国内A公司采购原材料,取得增值税专用发票注明商品价值2000万元,增值税340万元,支付运输费用20万元、保险费5万元、装卸费1万元、建设基金2万元。货物已验收入库,货款已从银行支付。2、2月3日向广州友谊百货公司销售A产品10000件,不含税价值2000

2、万元,开具了增值税专用发票。3、2月5日根据王府井百货的要求,免费提供了100件C产品给王府井百货,仓库部门开具了出仓单,C产品暂无同类产品销售,成本核算中心确认生产单位成本为2000元,并根据管理当局确认为当期的推广费用。4、本月5日根据加工贸易合同(FX001从日本进口生产B产品的原材料20000吨,每顿价值150美元,已经按照规定在海关备案,材料已入库。5、2月18日,公司在FX001号合同内向欧洲B公司出口B产品100000件,单价300美元,销售300万美元,并按照规定开具了出口销售发票.6、本月19日向新开发客户AB公司销售产品A一批,1000件,在广州友谊百货的基础上给予5%的价

3、格折扣,合同约定的收付款条件为2/10,1/20,N/30。7、20号收到中山供电公司开具的电力专用发票,电费不含税金额100万元,税额17万元,电费通过银行账户支付。同时该日收到中山市自来水公司的水费专用发票,金额10600元,水费通过银行支付10600元。8、21日,公司为了改造生产车间购入钢材20吨,每顿不含税单价4000元,已取得钢材销售公司开具的专用发票,货款暂未支付。9、21日公司为了扩大生产,向北京某公司购入一台设备,合同总金额585万元,货款尚未支付,已收到增值税专用发票,同时支付运费10万元,运费已支付。10、公司和中山银河集团联合投资设立飞翔银河公司,公司以产品A10000

4、件投资,产品A单位成本1500元,公司已按照规定向飞翔公用公司办理了货物已交手续,并按规定开具了发票。11、公司本月向用户零售了100件A产品,开具了普通发票给消费者,开票总额为50万元.12、公司为了扩大产品D的市场销售,发出公告,决定开展以旧换新业务,用户可用旧的A产品补价2000元,就可以换取一件D产品,D产品的市场零售价为6000元,截至25日,以旧换新业务销售D产品1000件。13、22日公司和上游材料提供商F商议决定,我公司以D产品1000件换取F公司产品100000吨,D 产品单位成本价为2500元,取得F公司的开具的增值税专用发票3500万元(不含税,双方互不补差价,公司也按规

5、定开具了专用发票。14、本月生产车间厂房改造用电5万元(含税,用水0.2万元(含税;生活宿舍用电2万元,用水0.1元,生活用水电费已全部从员工收回25000元。15、本月向益华百货提供1000件D产品供其代销,合同约定按照每件5000元销售,公司按照销售额的25%向益华公司支付销售代理费,2月27日取得代销清单,本月供销售了500件。公司按照规定向益华公司开具了发票,益华公司的代理费从货款中扣减,相关款项已收到。公司同时收到益华公司的代理销售手续费发票。16、28日,仓库部门发现23日的暴雨导致仓库进水,从F公司购进的材料有5吨报废,无法使用,财务部门按照规定办理了会计处理手续。17、本月后勤部门向中山水产公司购进鱼和大米以供公司食堂,不含税金额10万元,税金1.30万元,已取得水产公司开具的增值税专用发票。18、本月处理2008年11月购入的机器设备一套,取得销售价款10万元整,相关款项已存入银行。该设备原值20万元,截至到1月已计提折旧10万元,拆