加强风险预警

1、加强风险预警，提高国有企业管控力摘要：在激烈竞争的市场经济中，作为市场竞争主体的国有企业，由于其赖以生存、发展的自然环境和社会经济环境具有较大的不确定性，常常会使企业面临各种风险的威胁，因此，如何加强风险预警，提高国有企业管控力，使之在竞争中立于不败之地显得非常重要。关键词：风险；预警系统；建立一、企业风险预警问题的成因所谓风险是指在特定客观情况下，某一特定危险情况发生的可能性和后果的组合。风险，从管理角度看是指发生某种不利事件或损失的各种可能情况的总和。具体地说，是指发生损失的可能性、必然性、变动性、不确定性等。企业经营风险则是指企业在其进行生产经营过程中，由于不确定因素和经营失误的影响，而

2、遭受损失的程度与可能性。现代企业会面临筹资风险、投资风险、经营风险、市场风险、技术开发风险、债务风险以及政策法律风险等。 企业风险预警是企业在发展过程中，对可能发生的风险和危机，进行事先预测和防范的一种战略管理手段。是指为了企业生存发展而建立的预测警报系统。该系统事先发现迹象或征兆，警示决策者，提醒其采取防范与调整措施，以实现可持续性发展。 (1)企业危机的成因从企业外部原因来说，一是经济全球化的影响，使企业面临着市场竞争日趋白热化；二是国家经济政策的调整对企业产生的影响；三是与市场经济相适应的体制与制度建设尚未成熟；四是消费者更新更高更快的需求变化对企业的挑战。 (2)就企业内部原因来说,由

3、于管理者素质低下，企业基础管理薄弱；企业内部管理不善，容易形成管理误区；企业内部没有建立完善的危机管理机制；管理者和员工普遍缺乏危机意识等原因，这些也是造成危机的重要原因。 (3)风险管理本身原因。由于对象具有不确定性、预测具有不确定性、风险具有不确定性、处理计划具有不确定性，从本质上讲，企业的外部困难只是一种外在条件，而企业真正的陷入困境，不但表现为企业被动地承受外部环境的不利冲击，更表现为企业始终不能以内部管理的正确应变去适应和改善外部环境。因此，如何识别风险并能采取有效措施来避免，甚至将其转化为企业发展的动力才是一个企业长久发展的根本保障。企业最大的风险不在于外部环境与因素的变化，而在于

4、企业自身不能识别风险并及时采取行动。二、 国有企业的风险和风险管理国有企业的风险大致可以归纳为决策风险、经营风险、生产风险、财务风险、其他风险五大类。决策风险是最大的风险。上至国家对企业的决策，下到企业内部对某一个项目的决策，都会对企业的生存和发展产生很大的影响。六十年代末、七十年代初，我国建设了一大批以分散、进山、钻洞为特征的“三线企业”，其中，部分企业给国家造成了巨大的浪费和损失，给职工及其后代造成了难以克服的困难，至今无法消除，就是典型的决策失误案例。经营风险主要表现在市场环境、产品结构、签订合同、合同纠纷的处理等方面。国有船舶企业绝大部分是外向型企业，在国际化市场经济条件下，建造一条新

5、船，动辄千万、几千万美圆，再加上市场竞争激烈，有的企业“饥不择食”，经营风险可想而知。例如：某企业由于前期经营、合同评审出现问题，被外商钻了空子，船东花费1.6万吨级散货船的钱，得到了2万吨级集装箱船（同吨级集装箱船造价比散货船高）。合同为2+2条，企业巨额亏损，逐步走向衰败。生产风险集中在生产准备和制造过程。船舶企业属于技术密集、劳动力密集、安全生产风险大的企业类型，设计方案、生产组织、物资采购、质量管理、安全生产等方面都存在着各种风险。财务风险主要表现在财务制度、资金运作、成本控制、汇率风险等方面。其中，资金链条的断裂是最大的财务风险，经常导致企业的破产。其他风险包括管理制度、监督体系、人

6、员素质等多个方面的风险，当然也包括内部审计风险。在人才管理风险方面，我们可以举个例子：由于国有船舶企业的收入与其他同类企业相比，有比较大的差距，某企业去年出现了较多的技术人才、生产、管理骨干“跳槽”，严重影响生产经营，后采取有效措施才得以扭转。风险管理因风险而生。风险管理包括风险识别、评估、控制等内容，就是要认识有那些风险，风险程度有多大，如何把风险控制在最低程度。但是，风险并不等同于危害，有时甚至可以从风险中获得机遇。去年，澄西船厂成功修复了8万吨级“宾夕法尼亚”轮，这是一条已被国际航运界“判处死刑”，当废钢铁出售的船。凭着实力，敢冒风险，“起死回生”，一举成功。此后，企业的定单纷至沓来、名

7、声大震。对国有企业实际存在的各种风险，国家、上级公司和企业内部都比较重视。新的企业财务制度规定的8项准备金，就是国家防范财务风险的实际措施；中国船舶工业集团公司对下属企业的风险管理下达了一系列文件，并经常通报风险案例，警示各企业；澄西船厂的风险管理除管理制度外，还规定了集体决策、民主管理、加强监督等具体措施。内部审计监督就是其中很重要的方面。二、内部审计在风险管理中的责任国有企业的内部审计的内容，已经从单纯的财务收支审计，逐步向以财务收支审计为基础，经济责任审计、经济效益审计、比质比价审计、管理控制审计等方面的同步发展转变。风险管理审计就是管理控制审计中的一项重要审计种类。内部审计的目的正从保

8、证资产安全为主向资产增值为主转变。内部审计的责任是：不仅要当好国有资产安全的“警察”，而且要当好国有资产保值增值的“参谋”和“顾问”。企业的风险是客观存在的事实，风险管理必然成为应对风险的必由之路。作为企业管理监督控制的内部审计部门，通过风险管理审计对风险管理进行监督，应该是顺理成章的事情，也是义不容辞的责任。国家审计部门已下达了一些风险管理内部审计方面的文件，我们应该坚决有效地贯彻执行。进行风险管理内部审计，首先应该找准自己的位置，才能明确自己的责任。我认为：企业的风险管理是一个大系统，涉及到企业的管理体制、生产经营、技术质量、人员素质、市场环境、监督体系等方方面面。风险管理审计仅仅是这个大

9、系统中的一个子系统。所以，应该做“一个子系统”应该做的工作，承担 “一个子系统”应该承担的责任。工作要到位，但不要越位。而这些工作职责和工作责任是企业内部的管理制度需要明确规定的，当然，内部审计管理制度的规定应该符合国家审计部门的政策和要求。风险管理内部审计的责任就是要对企业的风险管理体系进行有效的再监督。按照“全面监督，突出重点”的原则，监督的重点是风险管理方面的各项管理制度和工作程序，以及这些管理制度和工作程序的实际运行情况和效果。通过和整个系统的协调一致，达到协调增效的目的。例如，澄西船厂每年的物资采购量高达10亿元以上，不但存在供货周期、产品质量、产品价格方面的风险，而且在“物欲无所不

10、在，利诱无孔不入” 的社会环境中，随时都有可能产生腐败风险。从1997年起，工厂就将这方面的风险管理监督责任明确交给了审计部门。几年来，通过有效的管理控制和监督措施，收到了比较好的效果。谈到责任，根据我们的实践经验和教训，风险管理审计应该承担的责任是“有限责任”，而不是“无限责任”，这是规避审计风险的重要原则。例如，物资采购比质比价审计的责任主要是制度和程序监督，重要物资采购的“参与”和“介入”。但是，“参与”不可“代替”，“介入”不可包办，审计程序不要离开监督责任。三、内部审计在企业风险管理中的作用内部审计在风险管理中的作用就是对企业的风险管理体系、管理制度及运作过程进行评价和有效监督，协助

11、企业改进风险管理的控制措施和管理方法，达到提高运作效率和增加价值的目的。具体作用可以归纳为以下几点：第一，对企业风险管理体系的审计监督。包括企业是否已经建立了风险管理体系；已经建立的风险管理体系是否涵盖了企业的决策、经营、生产、财务等主要风险方面；风险管理体系是否在涵盖的几个方面正常运行；风险管理体系是否发挥了应有的作用等。从目前的情况来看，不少企业内部对风险管理的认识在提高，但是还没有形成比较系统完整的风险管理体系和监督体系，这是很值得关注的。第二，对企业风险管理体系管理制度的审计监督。这是重点监督的内容，因为没有好的管理制度，所谓风险管理形同虚设。这些管理制度既包括总体管理制度，也包括各个

12、分系统的管理制度，内容应该切实有效，利于执行。例如：船舶经营风险管理的管理制度应该包括：前期询价、报价；技术、质量、工期论证；合同评审；集体决策；合同签订；生产过程中的物资涨价、增加工程、质量处理等；合同纠纷的处理；货款清收；售后服务问题等许多内容。第三，对企业风险管理体系运作过程进行评价和有效的审计监督。这是一项工作量比较大的事情，在审计人员比较少的情况下，不可能面面俱到，只能“全面监督，突出重点”，而且不同时期的工作重点也不一样。必须从实际出发，实事求是。例如，在企业投入大量资金进行技术改造的时候，应重点加强这些建设工程的审计监督。再如，造船的成本中70%左右是物资采购和对外协作，应将比质

13、比价审计作为经常性的重点审计监督内容等等。第四，企业风险管理体系审计监督中发现的问题进行及时分析和研究，提出审计建议，作为高层领导改进风险管理的参考意见，为企业的风险管理做出实实在在的贡献。例如，我们在比质比价审计建议中提出，审计的重点应该放在事前和事中监督。一旦风险对企业造成了大的危害，我们进行事后审计，只能是总结经验教训，处理责任人，已经产生的重大经济损失一般无法挽回。这也是风险管理审计不同于财务收支审计的地方。澄西船厂有个采购员，收受供货商贿赂7万多元，被判刑。但是，因为他抬高物价使企业蒙受的几百万元经济损失再也无法挽回。所以，近几年我们的比质比价审计一直把重点放在事前、事中对物资质量和

14、采购价格的控制上，因为一旦签订合同，双方都必须执行。第五，为了发挥内部审计在风险管理中的作用，风险管理审计大体要有调查了解、分析评估、提出建议、监督控制四个步骤和做法。调查了解是风险管理审计的基础。应该包括对企业整个风险管理体系的调查了解；重点项目的深入了解；查账；市场调查等。分析评估就是要分析有没有风险，属于什么风险；对风险的可能产生的危害有多大，以及如何防范风险进行实事求是的评估。提出建议主要是针对如何防范风险提出审计建议。使企业在抓住机遇、减少风险中取得快速发展和取得良好的经济效益及社会效益。监督控制分体系和制度监督、具体项目的监督两个部分。风险管理审计涉及事前、事中、事后审计监督。根据

15、风险管理的特殊性，重点是事前和事中的审计监督，要切实做到有序有控。四、风险管理审计对内审人员的素质要求国有企业的风险管理审计还处于初级阶段，内部审计人员也有一个适应过程。开展风险管理审计，说起来容易，做起来难。要切实做好风险管理审计工作，应该说对审计人员的素质要求是比较高的。风险管理审计不同于财务收支审计，根据风险管理的特点，涉及的知识面比较多，除政治素质外，业务上需要学习财务知识以外的更多的东西，需要投入更多的人力、物力、财力和精力，否则，难以胜任。例如，真正要开展船舶经营风险管理审计就不是一件很容易的事情，一是要看得懂许多原始资料。目前，我厂90%以上是出口船，许多原始资料是英文的，所以，

16、审计人员要有一定的外语水平。二是要全面了解经营管理的规章制度和工作程序。三是要有一定的经营销售知识、法律知识、企业管理知识。四是要有一定的船舶技术知识、熟悉船舶制造的生产流程。如果没有上述专业知识，很难想象我们可以对经营风险管理提出有价值的切中要害的审计建议，为减少和化解风险做出贡献。而要掌握这么多知识，对审计人员来讲，是比较困难的。而且，我们只举了风险管理审计一个方面的要求，如果对整个风险管理体系审计而言，需要掌握的知识就更多了。除此之外，电脑网络知识、人际关系、文字功底等只能算是一般的要求而已。由此可见，从事风险管理审计工作，对审计人员的素质要求是比较高的。解决的方法有两个，一是审计人员加

17、强学习和提高；二是审计队伍除财务人员外，要吸收一些经营人员、管理人员、技术人员等参加。“强身健体”才能勇挑重担，有了高标准、高性能的船舶才能在惊涛骇浪中“游刃有余”，有了高素质的审计队伍，才能为风险管理审计和国有企业增加价值做出我们应有的贡献。3采取有效的预警措施，防范和规避石油企业面临的各种风险 3.1居安思危，确立风险意识和预警意识 企业经营者及其全体职员都应树立市场风险意识，风险预警意识，学习、掌握风险识别与防范的技术，加强对经营风险的预警、监视和控制，加强风险管理，并采取有效措施，有效防范、化解和规避风险。 经营者首先要牢固树立危机意识、预警意识。微软公司总裁比尔？盖茨有句话，叫“微软

18、离破产永远只有18个月”，海尔集团张瑞敏也把经营企业称为“永远战战兢兢，永远如履薄冰”。过快的成功会掩盖企业可能存在的各种问题，得不到应有的重视和改进。我国飞龙、三株、秦池集团在此方面有十分沉重的教训。 其次，企业应树立全员风险管理意识。即在风险发生前，企业全体员工对风险的普遍性和严重性要有足够认识，将风险预防作为一项重要的工作，列入管理程序；面对风险，临危不惧，积极主动迎战风险，采取有效的措施，最终消除风险。无锡小天鹅公司推行“末日管理”，将风险意识变成全体员工的理念，保证了企业健康、快速地成长。企业经营者和所有员工面对着市场和竞争，都要理解竞争，时刻充满危机感，都要理解企业有末日，产品有末

19、日。昨天的成功并不意味着今天的成功，企业最好的时候往往是最不好的开始。“末日”往往就是这样开始的。企业危机意识应成为全体员工的共同意识，理念支配行动，使企业的生产经营活动始于市场，终于市场。 3.2设立企业风险管理和预警组织，建立一套规范、全面的预警管理程序和预警系统，加强风险的识别、监控和预警管理 企业预警风险管理和预警组织是企业预警风险、分解风险、降低风险，化风险为优势的重要职能部门。企业风险管理作为整个企业经营管理系统的一个子系统。它是在企业内部建立起来的具有自我纠错防错功能的组织，专司风险管理系统的监测、识别、诊断与矫正，承担企业风险管理功能的实现，对企业的战略管理和执行管理进行监测、

20、识别、诊断与风险管理的功能。 企业预警管理的重点应放在发生前的预防，而非发生后的处理。为此，首先，建立一套规范、全面的预警管理程序是必要的： (1)企业内部组建管理小组。小组成员应尽可能选择敢于创新、善于沟通、严谨细致、处乱不惊、具有亲和力等素质，熟知企业和本行业内外部环境，有较高职位的管理人员和较高业务素质的专业人员参加。 (2)常规性的调查分析征兆。危机总会在不同阶段和领域表现出一些征兆，应从消费领域、生产部门、研发部门、人力资源部门、财务部门、营销部门、经销商及同业竞争者等渠道收集显性和隐性的危机信息，对企业可能发生的危机开列清单，预先予以警示。 (3)建立灵敏准确的外部环境监测系统。企

21、业必须建立自己的外部环境监测系统，密切关注其具体状况及变化趋势。建立风险预警系统。首先要对风险进行科学的预测分析，预计可能发生的风险状态。企业的经营管理者应密切注意与本企业相关的各种因素，如环境因素、技术因素、目标因素和制度因素等变化发展趋势，从因素变化的动态中分析预测企业可能发生的风险。 (4)拟定预警管理计划，进行风险管理的模拟训练。定期确定危机主题，进行危机处理训练，这不仅可以提高危机管理的快速反应能力，还可以监测已拟定的管理计划是否切实可行。 (5)开展风险教育和培训，建立风险教育制度。以增强员工的风险意识和技能。一旦发生危机，使员工具备较强的心理承受能力和应变能力。 3.3加快实施“

22、走出去”战略，提高我国石油企业的国际竞争能力 石油经济从来就是一种国际性的经济活动。在搞好国内油气资源勘探开发工作的同时，也要积极实施“走出去”战略。抓住国际上石油资源实行开放政策的有利时机（如俄罗斯对外开放东西伯利亚油气田，并实行产量分成合同），加强海外勘探开发业务的投资力度，实现“国际石油资源国内化”，进一步降低石油进口风险。充分利用国内、国际两个市场，参与世界石油资源的再分配。 (1)跨国经营的目标市场：我国企业走向世界的战略目标是取得石油资源，战略投资的重点应该是中东和独联体有关国家和地区的油气资源市场。据有关资料分析，中东有大量的石油资源，未来的中东石油资源的开发也需要巨额的投资和大

23、量的施工作业力量。其次，俄罗斯、哈萨克斯坦和土库曼斯坦油气资源丰富，其油气资源勘探开发正逐步对外开放，将会有合作项目。我国企业可以采取与东道国的石油公司联合、合资、合作经营等多种形式，参与原油与石油产品的国际化经营，进入亚太地区油气勘探市场和油气产品加工市场，通过参与国际化竞争，提高我国石油企业的国际竞争力，以满足我国经济发展对石油日益增加的需要。 (2)为鼓励国内石油公司走出去，我国政府应积极研究和制定有吸引力的财政、税收、信贷政策，放宽石油投资项目投资限额，简化审批程序，建立国家专项基金等措施。同时，也要出台相关的法律法规，加强对从事境外油气资源勘探开发的中国公司的监管与协调。 3.4通过

24、多渠道建立国家战略石油储备，防范国际石油供应中断的风险 所谓“石油储备”，是指为防范国际市场石油供应中断危机，保障国家与企业的石油供应安全而储存石油。国际石油储备从20世纪70年代起，迄今已有30多年的历史。为防范国际市场石油供应中断危机，美、日、德等国自20世纪70年代起开始建立石油战略储备。石油储备作为保障石油供应安全的首要战略，不仅具有保障供应、减少风险、稳定物价的作用，更着眼于石油的政治后果，使储备国能够在国际风云变幻的政治和经济格局中站稳脚跟，赢得主动。借鉴美、日等国在国际石油储备建设方面的成熟经验，加快中国石油储备建设的步伐，确保国民经济发展的安全。据此，应从以下几个方面做好战略储

25、备。国家石油战略储备及运行系统宜从以下方面着手： (1)综合运用国家、企业和社会等多种渠道来建立战略石油储备体系 根据我国国情并借鉴国外经验，建立我国的国家石油储备体系必须遵照国家储备与企业储备相结合、以国家储备为主的方针。我国的石油储备体制可以是政府储备与企业储备并举，以政府储备为主，共同承担储备义务，采取政、企结合的储备体制。石油储备可实行“油库+油田（即产品加资源）”的储备方式。储备的石油可在国家的调控下，按照一定比例进行商业运作。国家石油储备须由中央政府直接掌握，主要是防止和减少因石油中断、油价大幅度异常波动等事件造成的影响，保证石油的稳定供给。政府储备的建设与管理、维护费用可由政府财

26、政拨款投入；建立石油储备基金，可通过征收燃油税和财政拨款等方式筹措，专门用于购买石油。国家鼓励和扶持企业从事石油储备业务，费用由企业自负，政府可给予其低息贷款等优惠政策。这样形成多层次多渠道的石油储备体系。 (2)制定和出台“石油储备法”，以明确石油储备的法律地位 我国石油储备建设，应走“要储备，先立法”的道路。立法先行是国际石油储备建设的成功经验，因为石油储备是一项事关国家与产业安全，且又投资巨大、选点严格、建设周期较长的系统工程。要完成这样的工程建设，没有法律保障是不行的。通过立法，使石油储备建设有法可循，依法进行。为此，应加强我国石油储备的立法工作，明确石油储备的法律地位，即包括我国石油

27、储备的目的、目标、规模、体制、管理、资金、方式、布局与动用等问题，使我国石油储备建设的全过程有法可循，依法实施，有法律保障。 (3)建立进出便捷的石油储备运行系统 为防范进口石油供应中断风险，石油储备基地，特别是政府拥有的战略石油储备基地必须具有两种能力，即平时便捷吸纳进口原油填充入库的能力，以及应急时快速把储备原油分配输送到各个炼油厂的能力。因此，石油储备基地的建设决不能是孤立的，而是一个与石化中心、转运站、输油管线有机结合为一体的储运分配系统。中国战略石油储备基地建设的起步阶段，拟可考虑在东部沿海地区的镇海、茂名与黄岛分别建立以基地为中心的储运分配系统，以保障长江三角洲、珠江三角洲与华北沿海省市石化、炼油企业的石油供应安全。 3.5建立健全石油企业内外部预警监督机制 (1)完善信息披