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文档简介

1、会计职业开展的3种方向一、库存现金的清查1现金短缺时：1批准前：借：待处理财产损溢贷：库存现金2查明原因，批准后：借：其他应收款过失人或保险赔偿管理费用无法查明原因的贷：待处理财产损溢2现金溢余时：1批准后：借：库存现金贷：待处理财产损溢2查明原因，批准后：借：待处理财产损溢贷：其他应付款应付给X单位或个人营业外收入无法查明原因的二、其他货币资金一银行汇票存款1购货企业1企业填写“银行汇票申请书，将款项交存银行时：借：其他货币资金银行汇票贷：银行存款2企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费应交增值税进项税额贷：其他货币资金银行汇票3采购完毕收回剩余款项时

2、：借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票2销货企业收到银行汇票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税销项税额二银行本票存款1购货企业1企业填写“银行本票申请书，将款项交存银行时：借：其他货币资金银行本票贷：银行存款2企业持银行本票购货，收到有关发票账单时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费应交增值税进项税额贷：其他货币资金银行本票2销货企业收到银行本票，填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等，借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税销项税额三、信用卡存款1企业填制“信用卡申请表，连同支票和

3、有关资料一并送存银行，根据银行盖章退回的进账单第一联：借：其他货币资金信用卡贷：银行存款2企业用信用卡购物或支付有关费用，收到开户银行转来的信用卡存款的付款凭证及所附发票账单：借：管理费用贷：其他货币资金信用卡3企业在信用卡使用过程中，需要向其账户续存资金的：借：其他货币资金信用卡贷：银行存款4企业的持卡人如不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户，销卡时，信用卡余额转入企业根本存款户，不得提取现金：借：银行存款贷：其他货币资金信用卡四、信用证保证金存款1企业填写“信用证申请书，将信用证保证金交存银行时，应根据银行盖章退回的“信用证申请书回单：借：其他货币资金信用证保证金贷：银

4、行存款2企业接到开证行通知，根据供货单位信用证结算凭证及所附发票账单：借：材料采购/原材料/库存商品/应交税费应交增值税进项税额贷：其他货币资金信用证保证金3将未用完的信用证保证金存款余额转回开户银行时：借：银行存款贷：其他货币资金信用证保证金五、存出投资款1企业向证券公司划出资金时，应按实际划出的金额：借：其他货币资金存出投资款贷：银行存款2购置股票、债券等时：借：交易性金融资产等贷：其他货币资金存出投资款六、外埠存款1企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，根据汇出款项凭证，编制付款凭证，进行账务处理：借：其他货币资金外埠存款贷：银行存款2收到采购人员转来供给单位发票账单等报销凭证时：借：材料采购/原材料/库存商品应交税费

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