某银行财务会计与管理知识分析制度

1、城市合作银行会计制度会计科目1. 城市合作银行会计科目科目代号科目名称一级 二级 一级 二级资产类101现金01库存现金02运送中外币现金03库存外币103贵金属110存放中央银行备付金111存放中央银行特种存款112缴存中央银行一般存款准备金113划缴中央银行财政性存款114存放同业清算款项115存放同业一般款项116存放境外同业款项120拆放同业121拆放境外同业123短期信用贷款01工业短期信用贷款02商业短期信用贷款03建筑业短期信用贷款04农业短期信用贷款乡镇企业短期信用贷款三资企业短期信用贷款 私营企业及个体短期信用贷款 其他短期信用贷款 短期保证贷款工业短期保证贷款商业短期保证贷

2、款建筑业短期保证贷款农业短期保证贷款乡镇企业短期保证贷款三资企业短期保证贷款 私营企业及个体短期保证贷款 其他短期保证贷款 短期抵押质押贷款工业短期抵押质押贷款商业短期抵押质押贷款 建筑业短期抵押质押贷款 农业短期抵押质押贷款 乡镇企业短期抵押质押贷款 三资企业短期抵押质押贷款 私营企业及个体短期抵押质押贷款 其他短期抵押质押贷款 中长期信用贷款050607081240102030405060708125010203040506070812601技术改造信用贷款02基本建设信用贷款03041270102030412801020304129130010203131132010213301银团联合

3、信用贷款其他中长期信用贷款中长期保证贷款技术改造保证贷款基本建设保证贷款银团联合保证贷款其他中长期保证贷款中长期抵押质押贷款技术改造抵押质押贷款基本建设抵押质押贷款银团联合抵押质押贷款其他中长期抵押质押贷款 贴现 逾期贷款逾期贷款呆滞贷款呆帐贷款贷款呆帐准备进出口押汇出口押汇进口押汇应收利息贷款应收利息02135139010203140010203141010203142010203041451461510102其他应收利息待摊费用其他应收款业务周转金存出保证金其他应收款证券回购协议借出款 国家债券回购协议借出款 中央银行债券回购协议借出款 其他证券回购协议借出款 短期债券投资短期国家债券短期

4、金融债券其他短期债券长期债券投资投资债券面值投资债券溢价投资债券折价应计债券利息其他投资投资风险准备金固定资产经营用固定资产非经营用固定资产152累计折旧01经营用固定资产折旧02非经营用固定资产折旧153固定资产清理154在建工程01在建营业用房工程款02其他在建工程款161无形资产162递延资产163待处理财产损失01待处理出纳短款02待处理固定资产损失03待处理其他损失190其他资产负债类201活期存款01工业存款02商业存款03建筑企业存款04农业存款05城镇集体企业存款06乡镇企业存款07三资企业存款08私营企业及个体户存款091011205010203211010203042150

5、10203040506217010222101其他企业存款异地单位存款单位其他存款定期存款一般定期存款通知存款单位大额可转让定期存单活期储蓄存款活期储蓄存款定活两便储蓄存款个人支票存款其他活期储蓄存款定期储蓄存款整存整取储蓄存款零存整取储蓄存款存本取息储蓄存款整存零取储蓄存款大额可转让定期储蓄存单其他定期储蓄存款信用卡存款单位信用卡存款个人信用卡存款财政性存款财政性活期存款0223123223323423523624124224301022442512522550102032582600102财政性定期存款 向中央银行借款 再贴现 转贴现 同业清算存款 同业一般存款 境外同业存放款项 同业拆入

6、 境外同业拆入 应解汇款及临时存款应解汇款临时存款开出汇票 保证金 开出本票 证券回购协议借入款国家债券回购协议借入款 中央银行债券回购协议借入款 其他证券回购协议借入款 待报解预算收入 应付利息应付定期存款息 应付定期储蓄存款息 其他应付利息资金清算应付款待抵用票据款待划转款项其他应付款久悬未取款项冻结存款其他应付款项应付工资应付福利费应缴税金应付利润应付股利其他应付利润预提费用发行债券发行债券折价发行债券溢价 发行债券应计利息 待处理财产溢余待处理出纳长款26101022620102032632642652660102267272273274275277010203280待处理固定资产溢余

7、 待处理其他溢余 住房周转金301实收资本302资本公积01财产重估增值02资本溢价03接受捐赠04其他资本公积303盈余公积01法定盈余公积02任意盈余公积03公益金311本年利润312利润分配01盈余公积补亏02提取盈余公积03应付利润04未分配利润资产负债共同类401代理证券01代理发行证券02代理兑付证券03代购证券04代售证券05其他代理证券402代理外汇买卖403406010240701024084114124134144164200102425010203丄口 、人、丄人损益类5010102其他代理业务 委托业务委托存款委托贷款系统往来市行系统往来支行系统往来同城交换清算异地通汇

8、往帐异地通汇来帐异地通汇汇差汇差资金划拨辖往来营运资金拨付所属营运资金 上级拨入营运资金外币兑换外汇套汇结售汇利息收入短期信用贷款利息收入短期保证贷款利息收入0304050607080950201020304511010203045120102030451301短期抵押质押贷款利息收入中长期信用贷款利息收入中长期保证贷款利息收入中长期抵押质押贷款利息收入贴现利息收入押汇利息收入其他利息收入金融机构往来利息收入存放中央银行款项利息收入存放及拆放同业利息收入系统往来利息收入其他利息收入手续费收入结算手续费收入委托及代理业务手续费收入证券买卖手续费收入其他手续费收入外汇业务收入外币兑换收入经营套汇收

9、入结售汇业务收入其他外汇业务收入其他营业收入证券买卖收入其他营业收入投资效益国债利息收入其他债券利息收入其他投资收益营业外收入罚没款收入固定资产盘盈及清理收入出纳长款收入其他营业外收入利息支出活期存款利息支出定期存款利息支出活期储蓄存款利息支出定期储蓄存款利息支出 其他利息支出 金融机构往来利息支出同业存放及拆入利息支出境外同业往来利息支出系统往来利息支出其他利息支出发行债券利息支出手续费支出025140102035150102030452101020304055220102030452353101储蓄代办手续费支出02结算手续费支出532业务及管理费01业务宣传费02印刷费03业务招待费04

10、电子设备运转费05钞币运送费06安全防卫费07保险费08邮电费09诉讼费10公证费11咨询费12审计费13技术转让费14研究开发费15外事费16职工工资17职工福利费18职工教育经费19工会经费20劳动保护费21劳动保险费22待业保险费其他手续费支出23242526272829303132333435363738394041425335340102住房公积金公杂费差旅费水电费会议费 固定资产折旧费 低值易耗品摊销 递延资产摊销 无形资产摊销 租赁费 修理费 取暖及降温费 绿化费 董事会和理事会费 税金 坏帐损失 呆帐准备 投资风险准备 上交管理费 其他业务及管理费 营业税金及附加 其他营业支出

11、证券买卖支出 其他营业支出535外汇业务支出01外币兑换损失02经营套汇损失03结售汇汇兑损失04其他外汇业务支出536营业外支出01固定资产盘亏及清理损失02出纳短款损失03其他营业外支出550所得税560以前年度损益调整表外科目601开往国外保证凭信602承兑汇票603贷款承诺604期收即期货币605期付即期货币606期收远期货币607期付远期货币608应收买入外汇期权609应付买入外汇期权610应收卖出外汇期权611应付卖出外汇期权612应收利率调期613应付利率调期614应收买入调期期权615应付买入调期期权616应收卖出调期期权617应付卖出调期期权备忘科目701有价单证702重要空

12、白凭证703代保管有价值品704抵押及质押品705表外应收未收利息706未发行债券715进口代收款项716出口托收款项721国外开来保证凭信723应收信用证出口款项2城市合作银行会计科目说明资产类101 现金02 运送中外币现金03 库存外币103 贵金属本科目核算本行购入的黄金、 等贵金属。本科目应按贵金属的种类进行明细核算110 存放中央银行备付金 本科目核算本行存入中国人民银行的业务备付金。111 存放中央银行特种存款 本科目核算本行按规定存入中国人民银行的特种存款。112 缴存中央银行一般存款准备金 本科目核算本行按规定向中国人民银行缴存的存款准备金。113 划缴中央银行财政性存款 本

13、科目核算本行按规定向中国人民银行划缴的财政性存款。114 存放同业清算款项 本科目核算本行出于资金往来结算需要而存放于境金融机构的款项。115 存放同业一般款项 本科目核算本行存放于境金融机构的除清算款项外的其他款项。116 存放境外同业款项 本科目核算本行存放于境外金融机构的款项。120 拆放同业 本科目核算本行拆借给境金融机构的款项。121 拆放境外同业 本科目核算本行拆借给境外金融机构的款项。123 短期信用贷款 本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以（含一年）的信用贷款。本科目设以下二级科目：01 工业短期信用贷款02 商业短期信用贷款03 建筑业短期信用贷款04 农业短期信用贷款0

14、5乡镇企业短期信用贷款06 三资企业短期信用贷款07 私营企业及个体短期信用贷款08 其他短期信用贷款124 短期保证贷款 本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以（含一年）的保证贷款。 本科目设以下二级科目：01 工业短期保证贷款02 商业短期保证贷款03 建筑业短期保证贷款04 农业短期保证贷款05 乡镇企业短期保证贷款06 三资企业短期保证贷款07 私营企业及个体短期保证贷款08 其他短期保证贷款125 短期抵押质押贷款03 建筑业短期抵押质押贷款04 农业短期抵押质押贷款05 乡镇企业短期抵押质押贷款06 三资企业短期抵押质押贷款07 私营企业及个体短期抵押质押贷款08 其他短期抵押质

15、押贷款126 中长期信用贷款本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的信用贷款 本科目设以下二级科目：01 技术改造信用贷款02 基本建设信用贷款03 银团联合信用贷款04其他中长期信用贷款127 中长期保证贷款 本科目核算本行发放给借款人的期限在一年以上的保证贷款。 本科目设以下二级科目：01 技术改造保证贷款02 基本建设保证贷款03 银团联合保证贷款04 其他中长期保证贷款128 中长期抵押质押贷款02 基本建设抵押质押贷款03 银团联合抵押质押贷款04 其他中长期抵押质押贷款129 贴现本科目核算本行发放给借款人的贴现贷款。130 逾期贷款本科目核算本行发放的到期 （含展期到期） 借

16、款人不能归还的贷款以及按照有关 规定需转入本科目核算的款项。本科目设以下二级科目：01 逾期贷款02 呆滞贷款03 呆帐贷款131 贷款呆帐准备本科目核算本行按照规定计提的贷款呆帐准备。 本科目是有关贷款科目的备抵科 目。132 进出口押汇本科目核算本行接受国外银行开来信用证项下的出口跟单汇票经本行议付买单 的款项，或本行开出信用证后接到国外议付行的议付通知， 由本行偿付款项后所 垫付的款项。本科目设以下二级科目：01 出口押汇02 进口押汇本科目分不同币种，出口押汇按开证行， 进口押汇按委托开证客户进行明细核算。133 应收利息本科目核算本行按权责发生制原则计算的应收未收利息。 在规定期限以

17、上的逾期 贷款的应收利息转入表外核算。本科目设以下二级科目：01 贷款应收利息02 其他应收利息135 待摊费用本科目核算本行不能全部计入当期损益， 应在以后不超过一年的期间分期摊销的 各项费用。139 其他应收款本科目核算本行应收及暂付其他单位或个人的各种款项。 本科目设以下二级科目：01 业务周转金 核算本行因业务周转需要而拨付行政部门或其他部门的备用金等款项。02 存出保证金核算本行预付的各种保证金性质的款项。03 其他应收款140 证券回购协议借出款 本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借出的款项。 本科目设以下二级科目：01 国家债券回购协议借出款02 中央银行债券回购协议借出

18、款03 其他证券回购协议借出款141 短期债券投资 本科目核算本行购买的期限在一年以（含一年）的短期债券。 本科目设以下二级科目：02 短期金融债券03 其他短期债券142 长期债券投资本科目核算本行购买的期限在一年以上的长期债券。本科目设以下二级科目：01 投资债券面值02 投资债券溢价本科目核算本行长期债券投资的取得成本高于债券面值的溢价部分。 它应在债券 买入后至到期前的期间分年摊销。03 投资债券折价本科目核算本行长期债券投资的取得成本低于债券面值的折价部分。 它应在债券 买入后至到期前的期间分年摊销。04 债券应计利息核算购入长期债券的应计利息。145 其他投资本科目核算本行按规定对

19、金融机构进行的直接投资。146 投资风险准备金本科目核算本行按规定提取的投资风险准备金。 本科目为各有关投资科目的备抵 科目。151 固定资产本科目核算本行所有自用的固定资产的原价。本科目应按规定的原则计价入帐。 本科目设以下二级科目：01 经营用固定资产02 非经营用固定资产152 累计折旧本科目核算本行固定资产按规定的折旧率计提的累计折旧。本科目为“ 151 固定 资产”科目的备抵科目。本科目设以下二级科目：01 经营用固定资产折旧02 非经营用固定资产折旧153 固定资产清理本科目核算本行因出售、 报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及其在清理 中所发生的清理费用和清理收入。154 在

20、建工程本科目核算本行进行各项工程， 包括购建固定资产所发生的在建工程款项。 本行 购入的不需安装的固定资产，不通过本科目核算。本科目设以下二级科目：01 在建营业用房工程款02 其他在建工程款161 无形资产本科目核算本行长期使用的没有实物形态的资产， 包括专利权、著作权、租赁权、 土地使用权和非专利技术等的价值。162 递延资产本科目核算本行不能全部计入当年损益， 应在以后年度分期摊销的各项费用， 包 括开办费、金融债券的发行费、租入固定资产的改良支出等。163 待处理财产损失 本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的缺损。 本科目设以下二级科目：01 待处理出纳短款02 待

21、处理固定资产损失190 其他资产 本科目核算本行被冻结的存款、冻结物资、涉及诉讼中的财产以及其他财产等。 负债类201 活期存款 本科目核算本行吸收的企事业单位的活期存款及信用卡存款等。 本科目设以下二级科目：01 工业存款02 商业存款03 建筑企业存款04 农业存款05 城镇集体企业存款06 乡镇企业存款07 三资企业存款08 私营企业及个体户存款09 其他企业存款10 异地单位存款11 单位其他存款205 定期存款本科目核算本行吸收的企事业单位存入的定期存款。 本科目设以下二级科目：01 一般定期存款02 通知存款03 单位大额可转让定期存单211 活期储蓄存款本科目核算本行吸收的居民个

22、人活期储蓄存款。本科目设以下二级科目：01 活期储蓄存款02 定活两便储蓄存款03 个人支票存款04其他活期储蓄存款215 定期储蓄存款 本科目核算本行吸收的居民个人定期储蓄存款。 本科目设以下二级科目：01 整存整取储蓄存款02 零存整取储蓄存款03 存本取息储蓄存款04 整存零取储蓄存款05 大额可转让定期储蓄存单06其他定期储蓄存款217 信用卡存款本科目核算本行办理信用卡业务收取的信用卡备付金 本科目设以下二级科目：01 单位信用卡存款02 个人信用卡存款221 财政性存款 本科目核算本行吸收机关团体的财政性存款。 本科目设以下二级科目：02 财政性定期存款231 向中央银行借款 本科

23、目核算本行向中国人民银行借入的再贷款。232 再贴现本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向中国人民银行进行再贴现而获得的 款项。233 转贴现本科目核算本行以客户贴现的未到期票据向其他银行进行转贴而获得的款项。234 同业清算存款 本科目核算境银行及非银行金融机构出于资金往来结算需要而存放在本行的款 项。235 同业一般存款 本科目核算境银行及非银行金融机构存放在本行的除用于资金清算以外的各种 款项。236 境外同业存放款项本科目核算境外金融机构存放在本行的款项。241 同业拆入本科目核算本行从境金融机构拆入和借入的款项。242 境外同业拆入 本科目核算本行从境外金融机构拆入和借入的款项。24

24、3 应解汇款及临时存款 本科目核算本行收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项以及异 地采购和因临时需要而存入本行的款项。本科目为不计息科目。本科目设以下二级科目：02 临时存款244 开出汇票 本科目核算本行受单位或个人的委托而签发的银行汇票款项。251 保证金 本科目核算本行收到的单位存入的保证金。252 开出本票 本科目核算本行向客户签发本票而收取的款项。255 证券回购协议借入款 本科目核算本行与其他单位签订证券回购协议而借入的款项。 本科目设以下二级科目：01 国家债券回购协议借入款02 中央银行债券回购协议借入款03 其他证券回购协议借入款258 待报解预算收入本科目核算本

25、行当日代收的地方预算收入的暂记款项， 每日划分报解后， 本科目 应无余额。260 应付利息本科目核算本行按权责发生制原则所计提的应付利息。 本科目设以下二级科目：01 应付定期存款息02 应付定期储蓄存款息03 其他应付利息261 资金清算应付款本科目核算本行参加同城票据交换及进行异地资金清算所发生的暂收及应付款 项。本科目设以下二级科目：01 待抵用票据款 核算本行参加同城票据交换提出的支票、汇票等待抵用款项。02 待划转款项核算本行已从客户付出而因故未能划转的款项。262 其他应付款本科目核算本行应付、暂收其他单位或个人的款项。本科目设以下二级科目：01 久悬未取款项02 冻结存款03 其

26、他应付款项263 应付工资本科目核算本行应付给职工的工资总额， 包括在工资总额的各种工资、 奖金、津 贴、补贴等。不论是否在当期支付，都应通过本科目核算。264 应付福利费 本科目核算本行按规定提取的职工福利费。265 应缴税金 本科目核算本行应缴纳的各种税金，如营业税、城市维护建设税、所得税、房产 税、车船使用税、土地使用税、固定资产投资方向调节税等。本科目期末借方余额为多交的税金，贷方余额为未交的税金。266 应付利润本科目核算本行应支付给投资者的利润， 包括应付国家、 其他单位以及个人的投 资利润。 本行与其他单位或个人的合作项目， 如按协议或合同规定， 应支付给其 他单位或个人利润的，

27、也在本科目核算。本科目设以下二级科目：01 应付股利核算本行应支付给投资者的股息及红利。02 其他应付利润267 预提费用 本科目核算本行预先提取但尚未实际支付的各项费用，如预提的租金、保险费、固定资产修理费等。272 发行债券 本科目核算本行为筹措资金而发行的金融债券的面值。273 发行债券折价本科目核算本行发行债券时， 实际售价低于债券面额的部分。 债券折价应按债券 的剩余期限分年摊销。本科目为“ 272 发行债券”科目的备抵科目。274 发行债券溢价本科目核算本行发行债券时， 实际售价高于债券面额的部分。 债券溢价应按债券 的剩余期限分年摊销。275 发行债券应计利息本科目核算本行发行债

28、券的应计利息。277 待处理财产溢余 本科目核算本行在办理业务和清查财产中发生的各种财产物资的溢余。 本科目设以下二级科目：01 待处理出纳长款02 待处理固定资产溢余03 待处理其他溢余280 住房周转金 本科目核算本行从各种来源取得的用于职工住房方面的资金。所有者权益301 实收资本本科目核算本行实际收到投资人投入的资本， 包括国家投资、 其他单位投资和个 人投资等。302 资本公积本科目核算本行取得的资本公积。本科目设以下二级科目：01 财产重估增值核算本行按规定对财产价值进行重估产生的增值。02 资本溢价核算投资人实际缴付的出资额大于注册资本的差额。03 接受捐赠核算本行接受的可用以增

29、加资本的现金和实物捐赠。04 其他资本公积303 盈余公积本科目核算本行从税后利润中按规定比例提取的盈余公积。本科目设以下二级科目：01 法定盈余公积02 任意盈余公积03 公益金311 本年利润本科目核算本行在本年度实现的利润（或亏损）总额。312 利润分配本科目核算本行按规定分配的利润或应弥补的亏损， 以及历年分配 （或弥补） 后 的结存余额。本科目设以下二级科目：01 盈余公积补亏02 提取盈余公积03 应付利润04 未分配利润资产负债共同类401 代理证券本科目核算本行受理其他商业银行、证券公司等委托，代理发行、买卖、兑付国 库券和其他债券的款项。本科目设以下二级科目：01 代理发行证

30、券02 代理兑付证券03 代购证券04 代售证券05 其他代理证券402 代理外汇买卖本科目核算本行受客户委托经营的外汇买卖业务。403 其他代理业务本科目核算本行代理经办的除证券业务外的其他业务款项。406 委托业务01 委托存款02 委托贷款407 系统往来 本科目核算市行与分支行之间以及各支行之间的资金（存、欠）往来。 本科目设以下二级科目：01 市行系统往来02 支行系统往来408 同城交换清算本科目核算本行参加同城票据交换提出和提入凭证的款项。 同城票据交换中发生 的退票款项也在本科目核算。411 异地通汇往帐 本科目核算本行向异地通汇行发出的往帐款项。凡本行存放异地通汇行的存款，余

31、额反映在借方；按协议透支额度在异地通汇行的欠款，余额反映在贷方。412 异地通汇来帐 本科目核算本行收到异地通汇行发送的来帐款项。凡异地通汇行存放本行的存款，余额反映在贷方；按协议透支额度在本行的欠款，余额反映在借方。413 异地通汇汇差 本科目核算“异地通汇往帐”和“异地通汇来帐”两科目借、贷发生额轧计的汇差，并应每日与“汇差资金划拨”科目对转。414 汇差资金划拨 本科目核算本行与通汇清算中心的汇差资金清算，并应每日与“异地通汇汇差”科目对转。416 辖往来本科目核算市行辖各行 （含与市行） 之间相互办理的款项划拨业务。 它是一个联 行性质的科目。420 营运资金本科目核算市行与支行之间的

32、营运资金划拨 本科目设以下二级科目：01 拨付所属营运资金02 上级拨入营运资金425 外汇买卖本科目核算本行按规定经营各种外汇 （币）之间以及外汇与人民币之间的兑换和 买卖业务。本科目设以下二级科目：01 外币兑换核算各种外汇之间买入与卖出通过人民币进行套算的外汇买卖业务。02 外汇套汇核算用自有外汇资金在国际金融市场经营的以国际市场汇率直接进行套算的外 汇买卖业务。03 结售汇核算本行办理的结售汇业务， 以及本行在国外汇市场上进行的人民币与外汇之间 的买入与卖出业务。丄口 、人、丄人损益类501 利息收入本科目核算本行发放各类贷款的利息收入。 本科目设以下二级科目：01 短期信用贷款利息收

33、入02 短期保证贷款利息收入03 短期抵押质押贷款利息收入06 中长期抵押质押贷款利息收入07 贴现利息收入08 押汇利息收入09 其他利息收入502 金融机构往来利息收入 本科目核算本行与其他金融机构往来而发生的利息收入。 本科目设以下二级科目：01 存放中央银行款项利息收入02 存放及拆放同业利息收入03 系统往来利息收入04 其他利息收入511 手续费收入 本科目核算本行办理各项业务收取的手续费收入。 本科目设以下二级科目：01结算手续费收入02 委托及代理业务手续费收入03 证券买卖手续费收入04 其他手续费收入512 外汇业务收入本科目核算本行进行外汇买卖、外币兑换、外汇调期等业务而

34、产生的汇兑收益。 本科目设以下二级科目：01 外币兑换收入04 其他外汇业务收入513 其他营业收入 本科目核算本行除贷款、投资、结算、外汇、金融机构往来和委托代理业务之外 的其他营业收入。本科目设以下二级科目：01 证券买卖收入02 其他营业收入514 投资收益本科目核算本行进行有价证券投资和其他投资所取得的收入。 本科目设以下二级科目：01 国债利息收入02 其他债券利息收入03 其他投资收益515 营业外收入本科目核算本行经营业务以外的各项收入。本科目设以下二级科目：01 罚没款收入02 固定资产盘盈及清理收入03 出纳长款收入04 其他营业外收入521 利息支出本科目核算本行吸收存款的

35、利息支出。本科目设以下二级科目：02 定期存款利息支出03 活期储蓄存款利息支出04 定期储蓄存款利息支出05 其他存款利息支出522 金融机构往来利息支出 本科目核算本行与其他金融机构往来而发生的利息支出。 本科目设以下二级科目：01 同业存放及拆入利息支出02 境外同业往来利息支出03 系统往来利息支出04 其他利息支出523 发行债券利息支出 本科目核算本行发行金融债券所发生的利息支出。531 手续费支出 本科目核算本行委托其他单位代办业务而支出的手续费。 本科目设以下二级科目：01 储蓄代办手续费支出02 结算手续费支出03 其他手续费支出532 业务及管理费本科目核算本行在办理金融业

36、务过程中发生的营业及管理费用 本科目设以下二级科目：01 业务宣传费02 印刷费03 业务招待费04 电子设备运转费05 钞币运送费06 安全防卫费07 保险费08 邮电费09 诉讼费10 公证费11 咨询费12 审计费13 技术转让费14 研究开发费15 外事费16 职工工资17 职工福利费18 职工教育经费19 工会经费20 劳动保护费21 劳动保险费22 待业保险费23 住房公积金24 公杂费25 差旅费26 水电费27 会议费28 固定资产折旧费29 低值易耗品摊销30 递延资产摊销31 无形资产摊销32 租赁费33 修理费34 取暖及降温费35 绿化费36 董事会和理事会费37 税金

37、38 坏帐损失39 呆帐准备40 投资风险准备41 上交管理费42 其他业务及管理费533 营业税金及附加本科目核算本行缴纳应由营业收入负担的各种税金， 包括营业税、 城市维护建设 税、教育费附加等。534 其他营业支出本科目核算本行除利息支出、 手续费支出、 业务及管理费、 营业税金及附加以及 外汇业务支出以外的其他营业支出。本科目设以下二级科目：02 其他营业支出535 外汇业务支出 本科目核算本行进行外汇买卖和外币兑换等业务所发生的损失。 本科目设以下二级科目：01 外币兑换损失02 经营套汇损失03 结售汇汇兑损失04 其他外汇业务损失536 营业外支出 本科目核算本行发生的与业务经营

38、无直接关系的各项支出。 本科目设以下二级科目：01 固定资产盘亏及清理损失02 出纳短款损失03 其他营业外支出550 所得税 本科目核算本行按规定从当期损益中扣除的所得税。560 以前年度损益调整 本科目核算本行本年度发生的调整以前年度损益的事项。 表外科目担保函等保601 开往国外保证凭信 本科目核算本行受进口单位委托向境外银行开出即期或远期信用证、证凭信，本行对外所负的责任。602 承兑汇票 本科目核算本行承兑银行承兑汇票后对收款人所负的责任。603 贷款承诺 本科目核算本行与客户签订贷款契约中所规定的贷款额度， 按每次用款金额逐笔 转销，余额反映尚未使用的贷款额度。604 期收即期货币

39、本科目核算本行与客户成交的即期外汇买卖交易， 交割日应收的外币和人民币款 项。605 期付即期货币本科目核算本行与客户成交的即期外汇买卖交易， 交割日应付的外币和人民币款 项。606 期收远期货币本科目核算本行与客户签订买入远期外汇契约，到期应收的外币和人民币款项。607 期付远期货币本科目核算本行与客户签订卖出远期外汇契约，到期应付的外币和人民币款项。608 应收买入外汇期权609 应付买入外汇期权以上科目核算本行与客户订约成交的买入外汇期权合约 （买入外汇买权和买入外 汇卖权）。610 应收卖出外汇期权611 应付卖出外汇期权凡本行与客户签订卖出外汇期权合约 （包括卖出外汇买权和卖出外汇卖

40、权） ，在 订约成交后，用以上表外科目核算。612 应收利率调期613 应付利率调期本行与客户订立利率调期协议时，同时使用以上两个表外科目核算。614 应收买入调期期权615 应付买入调期期权 本行与客户签订买入调期期权合约时，用以上表外科目核算。616 应收卖出调期期权617 应付卖出调期期权 本行与客户签订卖出调期期权合约时，用以上表外科目核算。 备忘科目701 有价单证 本科目核算本行持有的投资股金券、实物国库券等印有固定票面金额的有价单证。702 重要空白凭证 本科目核算本行空白支票、存单、存折、联行报单等重要凭证。汇票、本票、存单、报单以每份为单位，其他以每本为单位，用假定价格 1

41、元为单位记帐，所有 凭证均应登记凭证起止，进行控制。703 代保管有价值品本科目核算本行代客户保管的有价值品。 代保管有价值品如原封代保管的可用假 定价格 1 元为单位记帐。704 抵押及质押品 本科目核算本行发放抵押质押贷款而由借款人提供的抵押及质押品。705 表外应收未收利息 本科目核算本行发放的在规定期限以上的逾期贷款的应收未收利息。706 未发行债券本科目核算本行发行金融债券和代理发行政府债券、 中央银行债券、 其他企业债 券的库存数。715 进口代收款项 本科目核算国外银行寄来有关单证委托本行代向国进口单位收取的款项。716 出口托收款项 本科目核算出口单位交来无证出口单据或光票，委

42、托本行向国外托收的款项。721 国外开来保证凭信 本科目核算本行接到境外银行开来委托本行通知出口单位办理即期、远期信用 证、担保函等保证凭信。723 应收信用证出口款项本科目核算本行受理出口单位交来即期或远期信用证项下出口单证， 经本行议付 寄单的款项3城市合作银行会计科目归属资产负债表项目对照表资产负债表项目 会计科目 备注科目代号 科目名称资产流动资产现金及银行存款 101 现金贵金属 103贵金属存放中央银行款项 110 存放中央银行备付金 111 存放中央银行特种 存款 112 缴存中央银行一般存款准备金 113 划缴中央银行财政性存款存 放同业款项 114 存放同业清算款项 115存

43、放同业一般款项 116存 放境外同业款项存放联行款项 411 异地通汇往帐 412异地通汇来帐 413异地通汇汇差 414汇差资金划拨 416辖往来 各科目轧差后的 借差填入拆放同业 120拆放同业 121拆放境外同业短期贷款 123 短期信用贷款 124 短期保证贷款 125短期抵押质押贷款应收进出口 押汇132 进出口押汇应收帐款 133应收利息减：坏帐准备其他应 收款 139其他应收款 408同城交换清算 轧差后的借差填入贴现 129贴现短期投资 141短期债券投资委托贷款及委托投资 406 委托业务 02委托贷款自营证券代理证券 401代理证券 轧差 后的借方余额填入买入返售证券 140 证券回购协议借出款待处理流动资 产净损失 162待处理财产损失 277待处