进出口有限公司财务管理制度

1、XX 进出口有限公司财务管理制度第一章总则为加强公司财务管理，规范公司财务管理架构，理顺管理模式，根据中华人民共和国会计法、 企业会计准则、 企业会计制度、财务人员工作规则结合本公司实际情况制定本制度。第二章财务管理架构及管理模式一、财务管理架构企业总经理授权财务部负责公司的资金管理、财务预算、计划与分析，会计核算、报告与财务信息披露、财务监督和考核、资产管理以及日常财务计划的制定与执行。财务部设主办会计、助理会计、出纳。二、会计人员任职条件从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计人员应当熟悉国家财经法律、法规、规章和方针、政策，掌握本行业业务管理的有关知识、以及企业内部的各项规章和

2、规定。三、会计工作岗位设置原则1、 根据会计业务需要设置会计工作岗位会计工作岗位分为：财务经理（主办会计）、助理会计及出纳。2、 岗位设置符合内部牵制制度的要求会计工作岗位，可一人一岗、一人多岗、或一岗多人。凡涉及收付、结算及登记的财务工作，必须由两人以上分工办理操作和复核，以起 到互相牵制、互相制约的作用。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保 管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。3、 会计人员回避制度财务部门任用会计人员应当实行回避制度。单位领导的直系亲属不得担任本单位的财务经理（或主办会计）、出纳工作。四、会计人员职业道德会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作

3、作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。敬业爱岗：会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应本企业工作的要求。熟悉法规：会计人员应当熟悉国家财经法律、法规和公司会计制度，并结合会计工作进行应用。依法办事：会计人员应当按照会计法律、法规和公司相关制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、 准确、及时、完整。客观公正：会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。搞好服务：会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善本单位内部管理、提高经济效益服务。对前来办事人员和客人，财务部采取首人接待负责制。保守秘密：会

4、计人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。第三章财务部职能1、财务战略规划职能负责与其他相关部门一起研究、策划公司的财务战略规划，包括：中长期筹资策略、多元化投资战略、税务规划、资金规划等；负责制定公司会计核算制度与程序、财务管理制度与财务规范；负责制订公司财务指标。2、资金管理职能负责管理资金的来源、运用以及分配，重点控制公司资金的流动性风险、收入和支付的规范，同时保证资金的盈利性与风险性的权衡。3、财务预算、计划与分析职能编制年度预算。参与评议固定资产更新改造、大修理预算。参与公司融资、投资计划的编制工作。定期、不定期撰写财务分

5、析报告并向总裁或总经理报告公司经营情况、预算指标完成情况及财务预警；对公司财务及经营提出建议；对公司融资、投资、利润分配和股利分配提供财务意见。对预算完成情况进行监督、分析、汇报。4、 会计核算、报告与财务信息披露职能负责公司会计核算业务，负责收集财务信息，编制对外报送的财务报表。5、财务监督与考核职能按会计监督工作规范的要求进行会计监督管理。参与审核公司重大经济合同的订立，对合同执行情况进行财务监督。对公司费用预算、固定资产更新改造、大修理及收支计划完成情况进行考核；6、资产管理职能为保证公司实物资产的安全与完整，负责制订或参与协助相关部门共同制订固定资产管理制度，包括固定资产更新改造大修理

6、预算制度、固定资产清查盘点制度、固定资产报废与处置、设备维护制度等。7、其他综合管理职能负责提交利润分配和股利分配方案：负责会计档案的管理工作；负责保管有价证券；负责保管财务公章和财务专用印章、U 盘；组织、协调公司各项外部检查和审计工作，包括年度会计报表审计、年度外汇年检等；办理各项保险业务；负责建立财务人员岗位责任制；负责公司的税务相关工作等。第四章会计核算制度1、会计年度为公历1 月 1 日起到 12 月 31 日止。会计核算以人民币为记账本位币。2、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，准确、及时、真实、全面地核算收入成本、费用及其他经营业务事项，反映资产、负债及股东权益。公司会计核

7、算以权责发生制为基础。会计处理方法前后各期应当一致，不得随意变更。3、本制度是公司财务部门会计核算的依据和参考。第五章应收款项管理办法1、应收款项包括应收账款、预付账款、其他应收款以及应付账款、其他应付款中的有借方余额的款项。2、总经理是应收款项管理的负责人，业务经办人是应收款项的第一责任人。3、业务经办人所在部门是应收款项的直接管理部门，财务部门是应收款项的清理监督部门。财务人员每月都要正确编制应收款项的账龄 分析表。4、应根据本公司生产经营实际，成立由总经理牵头的、主要中层管理人员参与的往来客户信用等级评审组，建立往来客户资信评估制度，确定等级，以书面形式通知业务部门执行和通知财务部门监督

8、。5、凡属于“货款两清”的销售方式提供销售或劳务的经营行为，应事前充分了解购货单位的商业信誉、资信程度和付款能力。6、因材料采购确需预付款，必须基于如下前提：生产经营急需的； 不可替代的；市场上十分短缺的；供货方具有法人资格，其经 营是合法的；在规定期限内能够保证供货的。预付货款前必须事前了解供货单位的经营管理水平、供货能力、资信程度和货物的质量等级， 通过各种方式了解市场货物的供求关系及价格趋势，形成完整的调研资料报公司总经理，经办采购员与供货单位进行商务洽谈，草拟经济合同，按合同审批程序报批。7、凡不属于购、销产品发生的应收款项都列入其他应收款的范围管理。 其他应收款的发生必须附有该笔应收

9、款项产生的文字说明，落实经办人和清理日期。根据不同经济业务由分公司和部门的总经理批准。 对于内部个人的借款或备用金如在约定期限内未归还的，一律从工资中扣回。8、涉及到应收款项的经济合同必须按公司的合同管理规定执行。货币资金支付必须有经办人签字，必须汇入合同签约单位或增值税发票出票单位的账户。10、 凡涉及应收款项的合同正本，公司在交专人管理的同时将副本交财务部门一份。业务经办人对自己经手的每笔应收款项都应有备忘录或客户档案，业务部门和财务部门对应收款项分部门分类型建立往来档案或辅助登记薄。11、 凡应收货款已到合同收款日未收到货款的，预付款已到合同交货日未收到货物的，作为逾期应收款项，档案要另

10、外专项管理并跟踪登记，并严格按客户分类管理规定办理。12、建立函证制度。应收款项的时间跨度超过半年并连续发生的，由经办人和财务部门每半年向对方函证一次。如对方不能及时提供书面函证， 财务部门应及时向公司经理汇报，由经理落实经办人限期完成。13、 对已逾期的应收款项在逾期当月就应责成业务经办人向对方发出催款通知书，并委派业务经办人登门了解情况、催收货款，将对方的经营状况、履约能力和违约原因以及下一步的打算等情况以书面形式向经理汇报、催款通知书及对方回函等均需交财务部存档。公司经理收到业务经办人关于违约方情况的汇报后召集业务、法律和财务部门负责人进行会办，听取业务经办人情况汇报，拟定催收方案，落实

11、专人负责。14、 公司财务部负责对公司进行日常检查监督，将对应收款项的审计列入审计工作的重点。15、对本公司的应收款项要落实专人管理，建立应收款项档案，每月都必须整理一遍，对超过合同履行期的应收款项应列入重点监督范围，随时进行跟踪检查。并向总经理和财务部负责人通报，同时列入跟踪对象。20、对于不能清收的应收款项视情节、手续齐全等承担责任，手续不齐全的要连带相关控制部门全额承担。21、 责任人对已经形成的应收款项故意隐瞒不报，错过清收债权时间，由责任人承担100%经济损失。责任人的亲友参与公司的经营活动而形成的应收款项，由责任人承担100%的经济损失。责任人在经营活动中接受贿赂或将货款（货物）转

12、移别处的，通过人为压价（如降价等）手段冲减应收款项，从中饱私囊的，一经查出除应承担100%的经济损失外还要追究相应的法律责任。27、仓库发出的货物，都要在当月开具发票，纳入应收款项管理。28、 必须严格掌握应收款项的诉讼时效，凡因个人因素导致应收款项的违约时间超过法律时间造成的经济损失由当事人全部承担。29、 对于清收过程中对方单位以物资抵债的，经办人须负责将物资变现， 变现金额不得低于应收款项的总额。公司在清理呆死账的过程中遇到对方单位无资金偿还能力只能以物资抵债，需报总经理批准。30、 因质量问题需要在货款中扣除的损失或赔款，一律要备案或批准，财务部门应建立相关账本登记。第六章固定资产管理

13、办法1、固定资产购置应由各使用单位和部门提出申请，报总经理批准。2、固定资产购建完工后应及时办理决算手续。承办单位和承办部门必须填制固定资产决算审批表，经财务审核后办理入账手续。4、公司的固定资产实物由各部门负责管理，要建立固定资产档案，设立固定资产卡片或台账进行管理，经常与财务部门核对，做账卡相符，账物相符。5、 各部门使用管理的固定资产每年11 月末进行盘点，财务部门参加并监盘。 对发生盈亏等应查明情况，提出处理意见，书面报告总经理。6、各种固定资产的盘盈、盘亏、毁损，由各部门提出申请后报总经理批准。 报废后的固定资产由部门负责人提出处理意见，研究处理方案，经总经理批准后处理。报废的固定资

14、产和有偿调拨、变价出售的固定资产等都必须报总经理审批。7、各种固定资产的外借或内部转移，一律要经总经理同意。签发单据 /有关单位凭据到财务部门办理有关结算手续后方可正式外借或内部转移，同时进行财务处理。8、 各使用部门要经常对固定资产进行维护保养，确保固定资产的正常进行。 固定资产需要大修的应向总经理提出书面申请，未经审批的大修理项目一律不准实施，不准报支费用。9、固定资产清查过程中发现盘盈、盘亏、毁损的固定资产，要明确责任，实行经济赔偿，触犯刑律的依法追究其法律责任。10、固定资产是指使用期限超过一个会计年度，且为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的。不具备条件的列为低值易耗品。11、

15、固定资产分类：生产用固定资产；非生产用固定资产；租 出固定资产；未使用固定资产；不需用固定资产；足折旧年限 固定资产，财务上各类固定资产还应细分为房屋建筑物、土地、生产设备、其他设备等。12、 固定资产计价：外购固定资产的成本是指生产前投入的购买价款和相关费用，以及按企业会计准则规定应资本化的利息支出。自行建造固定资产的成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，以及按企业会计准则规定应资本化的利息支出。投资者投入固定资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。非货币性资产交换、债务重组、 企业合并和融资租赁等取得的固定资产的成本，应当分别按

16、照企业会计准则规定确定。14、固定资产折旧计提按入账原值房屋、建筑物20年（无论使用与否，均计提折旧）；土地按土地证注明使用年限；生产设备 10 年；其他设备5年；电子设备4年。15、不计提折旧的范围：未使用不需用的机器设备；租入的固定 资产；已提足折旧，继续使用的固定资产；未提足折旧提前报废 的固定资产；国家规定不提折旧的其他固定资产。16、折旧的残值率统一为10%，土地不计算残值率。第七章资产清查制度1、财产清查由财务部门组织各生产部门等职能部门及有关管理人员具体负责。2、财产清查的对象：固定资产和原辅材料、低值易耗品、在产品、库存商品、备品备件等所有库存物资。现金、 银行存款、有价证券。

17、应收账款、应付账款及其他应收应付款项。3、财产清查的时间与要求：固定资产每年 11月底清查一次，由财务部及相关部门进行实地盘点，填报盘点表。原辅材料、低值易耗品、在产品、库存商品、备品备件等所有库存物资，由财务部门同相关等责任部门6 月末、 12 月末分 2 次进行全面盘点，填报盘点表。现金、银行存款、有价证券、应收账款、应付账款及其他应收应付款项，每季盘点一次，填报盘点表。4、以上所有物资的清点、盘点，均以实物为清查对象。凡物资已入库或领用而未输出入库手续等未达账项，都必须予以调账如实反映。5、财产清查盘盈、盘亏处理对财产清查中发生的盘盈盘亏、毁损等现象， 清查部门要查明原因，明确责任。实际

18、发生的各项资产损失，除按规定应由关责任人员承担外，并制定内部具体审批程序，在年度终了前， 经企业总经理批准后按规定进行处理；固定资产的盘盈盘亏，必须查明原因，责任到人。报总经理批准按规定处理。对可能出现的呆账，在法律有效期内，通过法律手段追讨。确已发生呆账，按规定程序处理。7、因账薄登记数量如因漏账、记错、算错等记载不清者，记账人员应视情节轻重予以处分；账薄登记数字如有涂改未盖章、签章、签证等，凭证未整理，难以查核或有虚构数字者一律按厂规处理。8、财、物料管理人员、保管人员有下列情况者，应赔偿相同的金额：对所有保管的财物有盗卖、掉换或据为己有等营私舞弊者；对所保管的财物未经报准而擅自移转、拨借

19、或损坏不报告者；未尽保管责任或由于过失致使财物遭受被窃、损失或盘亏者。第八章票据、印章管理办法1、各类财务票据由出纳统一保管、开具；各类发票由主办会计统一保管、开具。2、支票签发必须注明收款人，写明金额，并加盖“不得转让”章。不得签发空白支票，特殊费用支付确定金额的，经总经理批准后，按估计金额在小写中相关格子中填写。支付票据必须由领款人在票据存根上签字。3、财务印鉴必须二人保管，财务主管保管公章、财务章、 复核 U 盘；出纳保管法人章、支付U 盘，出纳开具票据后必须交财务经理审核盖章后方可支付，必须严格保管财务印鉴。4、收到支票、本票、银行汇票在一天内解缴银行，并登记入账，不得积压。5、银行、

20、单位和个人填写的各种票据的结算凭证是办理支付结算和现金收付的重要依据，直接关系到支付结算的准确、及时和安全。票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的原始凭证，是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。因此， 填写票据和结算凭证，必须做到标准化、规范化，要做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏不潦草、防止涂改。6、因票据填写不规范造成损失的，由出纳人员自行承担。第九章资金管理制度1、本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款、有价证券及其他货币资金。资金由财务部集中管理。2、公司实行“统一领导，集中管理”的资金管理体系。3、总经理是公司资金管理第一责任人，对公司的资金管理进行了授权和

21、审批管理。财务部门主管公司资金管理，对资金管理负领导责任。资金管理岗位的会计人员是资金管理业务的具体经办人。对资金管理负直接责任。4、财务出纳人员应每月的1 号、 15 号向财务主管上报资产账户收付情况及余额。5、资金使用审批和权限，总经理授权财务审批人员进行范围的货币资金审批，不得越权审批。财务部在审核资金时有权拒绝。7、公司年度银行借款总额需纳入年度全面预算方案，经总经理同意后实施借款。8、重大经营决策付款如对外投资、固定资产购置、筹资和融资、各种损失、大额费用支出以及土地使用权的处置、对外担保、利润分配和弥补亏损、股权变动、增加或减少注册资本、公司合并、分立、变更公司形式、破产、歇业等由

22、股东会决定。9、严格执行国家有关现金使用管理规定，公司只可以在下列范围内使用现金：员工工资、奖金津贴；个人劳务报酬；差旅费，个人通讯费及业务活动费；福利费；公司领导批准的其他开支。10、 库存现金限额为10000元， 超过库存限额的现金必须当日送存银行。16、 银行账户只能用于规定业务范围内的银行结算，不得出租、出借，不得用于个人结算。支付方式由出纳人员根据具体需要自行决定。第十章财务授审批制度1、公司的经济业务划分为日常物资采购支出、日常费用支出、设备采购支出、低值易耗品采购支出、银行借款、对外赞助、以及其他支出等。2、各项经济业务的审批分为办理审批和资金支付审批两大类。其中业务办理审批是指

23、对公司是否允许经济业务发生的办理审批；资金支付审批是指对公司是否安排货币资金支付的审批。3、公司的物资采购、固定资产购置、基建技改、对外投资等重大业务办理必须与对方单位签订经济合同或协议，并需在财务部备案。4、货币资金对外支付由财务授权审批人审核后签批。签批的依据主要有： A 经济业务办理审批手续是否齐全（业务经办人、审批人需在各类付款凭单上签字）； C 经济业务是否合理、合法、合规；D 有关付款合同、协议；E 公司货币资金结存状况和总体安排顺序；F 其他需考虑到情况。5、财务部对违反财经法规、政策和公司有关规章的财务支出，以及有可能在经济上给公司造成损失、浪费的财务支出，有权予以制止或纠正。

24、制止或纠正无效时，提交总经理处理。6、公司资金支出及报销程序包括审核、审批、付款四项手续。7、经济业务经办人、批准人对经济业务负有如下责任：A 业务经办人对经济业务的真实性、合法性负责；B 部门负责人对经济业务的真实性、合法性负责；C 审核人对经济业务的合法性、合规性、合理性负责； D 批准人对经济业务负有领导责任。第十一章存货管理制度1、存货管理的目标：A 确保公司存货安全、完整，做到账实相符、账账相符；B 账务账目能够反映、监督存货结存情况，防止超储积压、报废或储备不足的现象；C 财务账目正确反映核算存货数量和成本。2、本制度中所指材料分为主要材料、辅助材料、燃料、包装材料、备品备件、低值

25、易耗品、自制半成品。3、公司材料按照实际成本核算：A 财务部设立按材料类别、仓库类别和产品大类核算的数量和金额的总明细账。B 职能仓库设立按材料类别、 产品大类和材料名称核算的数量金额式明细账，核算各种材料的实际成本，保管员的材料保管账对应财务总明细账。4、仓库保管员设立收、付、存数量明细账，并在每种材料账户上注明该种材料实际价格，核算各种材料的收、付、存数量。5、入库管理：A 企业的所有存货必须按计划和仓库的管理规定办理入库手续。仓库管理人员在收到物资时要通知相关质量管理人员进行入库检验，然后核对数量和送货单位的送货单或发票（附加本公司的采购计划单）凭以开具入库单或预估入库单，入库单要表明核

26、对后的单价、价格、数量、合同号、质量人员签名、本人签名并核对计划和采购单。对单价不能明确，质量不能明确的不能给予入库，也不能给送货单位签字确认；B 仓库管理人员不在时任何人不能办理入库手续，任何人更加不能动用物资，否则按盗窃处理，并追究责任C 会计人员收到相关经审批的发票和有关资料后，要按规定严格检查必要和手续的合法合理性，复核物资的合同、数量、价格、计划（计划要登记， 以免出现重复状况）， 对于不合规定的要立即退回不予入账。6、出库管理：A 所有物资都必须办理出库手续，所有出库的物资保管员都必须填制领料单，领料单必须要有相关领料人员的亲笔签名和相关主管领导的签名（附条子的要注明领用数量和名称

27、，用于哪个合同哪个款式） ，常规物资的领用由领导指定专人领用，领导和指定人员的签名要预留样本。B 仓库管理人员不在时任何人不得领用物资，仓库人员请假的要安排相关人员代替但需经得领导确认同意，责任由仓库管理人员承担。C 企业要规划好晚上生产计划并及时领用好物资，不能在仓库管理人员不在时任意进入仓库并领用物资，否则按盗窃处理，并追究相关人员和领导责任。D 物资的调拨要开具调拨单，不能和领料单混用。E 常规主要材料按计划限额领用。7、 存货管理的其他规定：A 仓库管理员应设置各种存货保管明细账，并根据出入库单进行账薄登记，经常与财务核对账目。实地盘点实物，保证账账相符，账实相符。B 仓库内物资堆放整

28、齐，标签清楚，存放安全，保管员对存货的安全和完整负责，对用量或金额较大，领用次数频繁或易损耗的物资应每月盘点一次；C 积压和质量问题物资、多余物资的出售必须要有公司指定人员和物资保管人员在经总经理同意后处理，经财务人员收款盖章后才能出公司，未按规定出售的，按盗窃处理；D 电工物资和机物料的领用必须以旧换新。8、月末仓库保管员填制材料收、发、存汇总表。报财务部和采购部门。 会计人员根据汇总表核对材料实际入库数量、出库数量进行逐笔核对，结果要和总账相符。据以结转材料成本。9、需要退回仓库的材料，应及时开具“红字领料单”办理退库手续， 并注明退库原因。及时入账。10、材料因质量等原因需要退库时，仓库

29、人员根据“物资退货单”进 行处理并注明。11、公司的成本核算原则：库存商品按材料成本进行核算。12、 财务部设置库存商品核算的数理金额明细账，该账簿根据库存商品的类别和具体品种进行明细核算。13、各车间生产完工并验收合格的库存商品，仓库凭“库存商品入库单”入库登记库存商品明细帐，月末财务会计根据仓库“产成品收发存明细表”结转成本，并核对销售数量和出库数量。14、公司成本核算采用品种法。15、月末核对“产品收发存明细表”与“库存商品数量金额明细帐”。该核对工作由会计人员与仓库管理员按月进行核对工作应于月末前进行完毕，保证所有的发出产品全部纳入财务的应收款管理。16、 仓库管理人员在办理出入库手续时必须先填写入库单，然后凭据收发物资、签名，及时登记入帐。第十二章：废料管理制度1、 本制度所指废料包括以下物品：A、生产中产生的本公司也无利用价值的余料等生产废料；B、生产中产生的无修复价值的报废产 品；C、各工厂报废的无修复价值的生产工具；D、外购材料附带的有回收价值的、不需退还供应商的包装物和包装材料；E、其他有回收价值的废旧物资。2、 有回收价值的废料，均因由财务部和仓库共同管理，并建立台帐。3、 各类废料向仓库移交由产生部门和相关部门负责，废料入库时需办理如下手续：A、废料产生部门填写废料入库单，安排专 人将废料送