山大网络教育审计试题1.2.3课件.doc

1、审计学模拟试卷A一、填空题1 、审计按照对象性质分类，可以分为财政财务审计和经济效益审计。2、注册会计师的质量责任主要包括两方面：一是注册会计师在执业过程中有否认真遵循了 独立审计准则；二是会计师事务所在业务管理中，有否制定一套有效的质量控制制度 来保证业务的质量。3、审计风险（AR）包括固有风险、控制风险 和检查风险。4、流动比率= 流动资产/ 流动负债。5、符合性测试包括同步符合性测试、 追加符合性测试和计划符合性测试。6、企业生产过程中，发生的直接人工成本计入生产成本帐户，发生的生产车间的管理费7 、内部控制描述的方法通常有三种：文字表述法、8 、审计报告按照性质可以分为标准审计报告 二

2、、判断题用计入 制造费用帐户。调查表法和流程图法。（ 二 ） 非标准审计报告。1 、注册会计师可以兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。（x ）2、实质性测试是验证财务报告的公允性的。（x ）3、凭单查证法主要适用于下列情况：由于缺乏使审计人员信赖的有效的内部控制制度，只能通过抽查对会计记录中相当大份额的交易和分录进行逐一检查才能达到审计目标。（V ）4、审计重要性概念是针对会计报表而言的。（x ）5、评估与会计报表层次有关的固有风险时，仅考虑财务人员的变动情况就可以了。（ x ）6、内部控制的成本可以超过预计的收益。（x ）7 、对主营业务收入实施截止测试，其目的主要

3、在于确定被审计单位主营业务收入记录的金额是否恰当。（x ）8、对应收账款进行函证，为了充分发挥函证的作用，通常应选择与资产负债表日较远的时间进行函证。（x ）9、对于已经提足折旧仍继续使用的固定资产不需要再提折旧。（V ）10、被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日实有数额为准。（V ）三、名词解释题 1 、审计 审计是由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计 理论， 运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独

4、立性的经济监督活动。2、 审计证据是指注册会计师在执行审计业务过程中，为形成审计意见所获取的证据。是审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计结论的证明材料。3、符合性测试指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。4、实质性测试：是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、 分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。四、简答题1 、简述现代审计的特征。（ 1 ）审计职能从查错防弊向

5、提高财务报表可信性（ 2）审计技术从单一化向多元化发展，产生了在评价内部控制制度基础上的抽样审计，在此基础上，逐步认识到账外凭证及实物证据的重要性，将寻找账外凭证及实物证据的审计方法与制度基础审计融合在一起，进一步丰富了现代审计方法（3）审计人员的责任，由委托方向第三者发展（4）审计性质由监督向咨询服务发展。2、简述审计重要性和审计风险之间的关系。（1）注册会计师应当考虑重要性与审计风险之间的关系（2）、重要性与审计风险之间成反向关系 （3）、注册会计师应当保持应有的职业谨慎，合理确定重要性水平五、综合分析题1 、 某报纸刊载一家会计师事务所的开业启事，其中部分内容为：“ 本所是在国家工商行政

6、管理局登记注册的全国第一家中外合作会计师事务所，值此开业之际，向多年来与我所合作并给予支持的国内外各界朋友致以深切的谢意，并愿意继续为各界人士提供会计、审计、 企业咨询、税务等方面世界一流的专业服务。” 请问：这则开业启事是否有悖于中国注册会计师职业道德基本准则的规定？为什么？参考答案：1 、根据准则的规定，会计师事务所不得在新闻媒介上做诋毁同行或自我夸张、内容虚假、容易引起误解的广告。尽管准则并不禁止内容客观的公告，但这则启事中的 “ 第一家 ” 、 “ 世界一流” 则是自我标榜、容易引起误解的，使启事本身已经超出了仅公告事务所开业的目的，在客观上起到了夸大自己、贬低同行从而招揽业务的作用，

7、违反了注册会计师不得运用广告方式招揽业务的规定。一、填空题1 、根据变动比率法的原理，规模越大的企业，允许的错报或漏报的金额比率就越小 。2 、符合性测试包括同步符合性测试、额外符合性测试和计划符合性测试。3 、审计抽样根据抽样决策的依据不同，可以分为统计抽样和非统计抽样。4 、函证的方式主要有两种，积极式函证和消极式函证。5、被授权签署支票的人员应确定每张支票都附有一张已经适当批准的未付款凭单，还应确定支票受款人的姓名和金额与凭单内容的一致。6 、除固定资产总账外，被审计单位还须设置固定资产明细分类账和固定资产登记卡, 按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细分类核算。7、接受投资者投

8、入资金应计入实收资本，接受现金捐赠应计入营业外收入。8、审计报告按照详略程度可以分为简式 审计报告和详式 审计报告。二、判断题1 、评估与会计报表层次有关的固有风险时，仅考虑财务人员的变动情况就可以了。（ F ）2、独立稽核是指对已经记录的经济交易和事项及其计价由具体经办人进行核对或验证。（ F ）3、审计人员可以通过询问被审计单位的有关人员，并查阅相关内部控制文件了解被审计单位的内部控制。（ T ）4、针对向虚构的顾客发货并作为销货业务登记入帐这类错误发生的可能性，注册会计师应当检查主营业务收入明细帐中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销批准手续和发货审批手续。（ T ）5、否定式

9、函证就是向债务人发出询证函，不论所函证的款项是否相符，都必需复函。（F ）6、资本性支出和收益性支出从性质上讲是一样的。（ T ）7 、对固定资产累计折旧进行实质性测试时, 要确定被审计单位制定的折旧政策和方法是否符合企业会计制度的规定，是否一贯遵循。（T）8、对应付票据进行审计时，要选择应付票据重要项目（包括零账户），执行必要的函证程序。（ T ）9、注册会计师进行的存货监盘是观察、询问和实物检查工作的集合程序。（ F）10 、注册会计师应当复核与评价由审计证据得出的结论，以作为对会计报表发表意见的基础。（ F ）三、名词解释题1 、内部控制：指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营

10、决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。2、肯定式函证：又称正面式或积极式函证。它是指债权人向债务人发出询证函，要求债务人直接向审计人员证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函的一种方式。3、存货周转率：存货周转率是企业一定时期销货成本与平均存货余额的比率。用于反映存货的周转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能四、简答题1 、简述注册会计师在符合性测试时应关注的抽样风险。2、简述实施营业收入截止测试的三条审计路线。参考

11、答案：1 、 （ 1 ）信赖不足风险，是指抽样结果使注册会计师没有充分信赖实际上应予信赖的内部控制的可能性。（2）信赖过度风险，是指抽样结果使注册会计师对内部控制的信赖超过了其实际上应予信赖程度的可能性。2 、 （ 1）以帐簿记录为起点，这种方法主要为了防止多计收入（2）以销售发票为起点，这种方法主要为了防止少计收入（3 ）以发运凭证为起点，这种方法也主要为了防止少计收入。1 、某报纸刊载一家会计师事务所的开业启事， 理局登记注册的全国第一家中外合作会计师事务所，给予支持的国内外各界朋友致以深切的谢意，咨询、税务等方面世界一流的专业服务。五、综合分析题其中部分内容为：“ 本所是在国家工商行政管

12、值此开业之际，向多年来与我所合作并并愿意继续为各界人士提供会计、审计、 企业请问：这则开业启事是否有悖于中国注册会计师职业道德基本准则的规定？为什么？ 参考答案：1 、根据准则的规定，会计师事务所不得在新闻媒介上做诋毁同行或自我夸张、内容虚假、容易引起误解的广告。尽管准则并不禁止内容客观的公告，但这则启事中的“ 第一家 ” 、 “ 世界一流 ” 则是自我标榜、容易引起误解的，使启事本身已经超出了仅公告事务所开业的目的，在客观上起到了夸大自己、贬低同行从而招揽业务的作用，违反了注册会计师不得运用广告方式招揽业务的规定。审计学模拟试卷C一、填空题1 、重要性水平的计算方法有固定法和变动比率法两种。

13、2、符合性测试是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。3、内部控制的组成要素包括控制环境、会计系统,和控制程序。4、对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本、标准成本在本年度内有无重大变更。5、进行分析性复核有两种方法，一种是比率分析法比较分析法，一种是趋势分析法。6、盘核投资资产包括两个步骤：一是盘点盘点库存证券，二是将盘点清单与前述明细表中有关账户相核对。7 、审计报告按照是用目的可以分为公布目的审计报告和非公布目的审计报告。8、审计意见可以分为无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见。二、判断题

14、1 、重要性概念必须从审计人员的角度来考虑，因为会计报表是为了满足会计报表使用者的信息需求而编制的。（ F ）2、内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外界压力而失效。（ T ）3、内部控制的存在只能合理保证财务报告的公允表达。（ F ）4、控制风险的评价，就是评价内部控制在防止或者发现和更正会计报表里的重要错报或漏报的有效性的程度。（ T ）5、独立稽核是指对已经记录的经济交易和事项及其计价由具体经办人进行核对或验证。（F ）6、当有理由相信债务人欠款可能会存在争议、差错的时候，采用否定式函证好些。（ F ）7 、债券的承销和包销可以不用签订协议。（F）8、对于接受捐赠的固定资产，应按照同类

15、资产的市场价值评估计价。（F ）9、确定预收账款的期末余额是否正确是与预收帐款审计的目标之一。（T ）10 、验资报告具有很强的时效性，不能作为被审验单位验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力的保证。（ T ）三、名词解释题1 、审计风险: 是指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。2、可容忍误差：可容忍误差是指注册会计师可接受的总体中的最大误差。3、合并会计报表审计：所谓合并会计报表审计，是指注册会计师依法接受委托，按照独立审计准则的要求，对被审计单位的合并会计报表实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，并对合并会计报表发表审计意见。4、实质性测试：实质性测

16、试（substantive testing ），是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。四、简答题1 、 简述业务循环包括哪些环节。2 、 简述注册会计师所应关注的内部控制目标。参考答案：1 、 （ 1 ）销售与收款循环（2）购货与付款循环（3）生产循环（4）筹资与投资循环2 、 （ 1 ）财务报告的可靠性（ 2）对各类经济交易的控制注册会计师特别关心的是对各类经济交易的控制，而不是对会计帐户余额的控制，当然也不能完全忽略对帐户余额的控制。五、综合分析题1 、某报纸刊载一家会计师事务所的开业启事， 理局登记注册的全国第一家中外合作会计师事务所，给予支持的国内外各界朋友致以深切的谢意，并愿意继续为各界人士提供会计、其中部分内容为：“ 本所是在国家工商行政管值此开