收入费用与利润

1、精选优质文档-倾情为你奉上班级：110 学号： （最后两位） 姓名： 成绩 收入、费用和利润 作业一、 单项选择题（答案填在下表）1234567891011121314151617181920212223242526271.A公司于2006年12月31日购入价值10万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用双倍余额递减法计提折旧，税法允许采用直线法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为33%，从2008年起适用的所得税税率为15%。2008年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为（  ）万元。 A.3.6    B.6   

2、C.1.2    D.2.42.甲公司适用的所得税税率为33%。2007年其税前会计利润为1000万元，其中包括投资国债取得的利息收入100万元。当期按会计制度提取并计入损益的折旧超过税法允许扣除的折旧额80万元；此外，当期另发生应纳税暂时性差异20万元。该公司2007年应确认的所得税费用为（  ）万元。 A.264    B.297    C.330    D.3633.A公司2006年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧

3、，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。2008年前适用的所得税税率为15%，从2008年起适用的所得税税率为33%。2008年12月31日应纳税暂时性差异余额为（  ）万元。 A.4.8    B.12    C.7.2    D.44.关于劳务收入的确认和计量中，下列说法不正确的是（ ）。 A在用完工百分比法确认本期提供劳务收入时，应扣除以前会计期间累计已确认提供劳务收入的金额 B企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计的情况下，如果已经发生的劳务成本预计只能部分得到补偿的，应按能够得到

4、补偿的劳务成本确认收入，并按已经发生的劳务成本结转劳务成本 C为特定客户开发软件的收费，应在资产负债表日按估计的成本结转 D长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入5.委托方采用视同买断方式代销商品的，受托方应在商品销售后按（ ）确认收入。 A销售价款    B双方协议价格    C收取的手续费    D商品的成本6.委托方采用收取手续费方式代销商品的，受托方应在商品销售后按（ ）确认收入。A销售价款 B商品售价减去商业折扣之后的价款 C收取的手续费 D双方协议价格7.以前年度销

5、售的商品，在年度终了后至年度财务报告批准报出前退回的，应（ ）。 A冲减本年度主营业务收入及相关成本、税金 B冲减报告年度主营业务收入及相关成本、税金 C直接调整年初未分配利润 D冲减退回年度的收入、成本及税金8.某企业税前会计利润为1000万元。根据有关财务制度规定该企业应开支业务招待费40万元，实际全年开支60万元，税率为33%，按规定计算所得税费用为（）万元。A.336.60   B.330.00    C.6.6    D.323.409.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余

6、价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为（）万元。A.100B.30C.70D.010.某工业企业2003年度主营业务利润为500万元，主营业务收入为4000万元，其他业务收入为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，营业外支出为10万元，所得税税率为33。假定不考虑其他因素，该企业2003年度的净利润应为(    )万元。A.335      B.341.7 C.345     D.348.411.企业的税后利润主要作用不包括（

7、60;   ）。A提取法定盈余公积     B向股东分配现金股利 C弥补以前年度亏损     D转增资本12.某企业年初未分配利润借方余额50万元，本年度税后利润80万元，按20提取法定盈余公积金，则该企业本年末未分配利润金额为（ ）万元。A.64  B.44  C.24  D.1413.工业企业发生的下列各项错误，既不影响营业利润也不影响利润总额的是（）。 A误将销售材料的收入计入主营业务收入 B误将出售固定资产的

8、价款收入计入其他业务收入 C误将转让无形资产的使用权收入计入主营业务收入 D误将罚款收入计入其他业务收入14.下列项目中不属于营业外支出的是（ ）。A处置固定资产净损失    B出售固定资产净损失C无形资产摊销       D捐赠支出15.根据企业会计制度的规定，企业支付的税款滞纳金应当计入(    )。A财务费用         B其他业务支出C营业外支出   &#

9、160;    D销售费用16.下列各项中，不应计入财务费用的是(    )。A支付的短期借款利息          B资本化的专门借款辅助费用C支付的流动资金借款手续费    D支付的银行承兑汇票手续费17.某企业2005年3月份发生的费用有：计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员工资40万元，支付广告费用30万元，预提短期借款利息20万元，支付劳动保险费10万元。则该企业当期的期间费用总额为( 

10、;   )万元。       A.50   B.60 C.100   D.11018.下列费用中，不能计入管理费用的是（）。A职工教育经费   B待业保险费 C房产税   D广告费19.属于期间费用账户的是（）。A财务费用B制造费用 C长期待摊费用D生产成本20.某上市公司上年度售出的商品，于本年初发生销售退回，若上年度的会计报表尚未报出，则应（）。A.冲减销售退回当月的销售收入   &

11、#160;  B.冲减商品售出当月的销售收入C.调整报告年度会计报表的销售收入  D.不作处理21.R公司本年度销售给M公司商品一批，价款20万元已全部收到，但该批商品到本年末尚未完工，已发生实际成本12万元。R公司本年度的销售收入为（   ）万元。A.0     B.8 C.12     D.2022.企业在资产负债表日，对某项劳务，如不能可靠地估计所提供劳务的交易结果，则对该项劳务正确的会计处理是（  ）。 A不确认利润但可能确认损失 B既不确认利润也不确认损失

12、 C确认利润不确认损失 D可能确认利润也可能确认损失23.企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品成本，应借记的会计科目是(    )。A在途物资           B库存商品 C主营业务成本         D发出商品24.对于在合同中规定了买方有权退货条款的销售，如无法合理确定退货的可能性，则符合商品销售收入确认条件的时点是(    )。A发出商品时&

13、#160;  B收到货款时 C签订合同时   D买方正式接受商品或退货期满时25.甲企业销售A产品每件500元，若客户购买100件（含100件）以上可得到10%的商业折扣。乙公司于2007年8月5日购买该企业产品200件，款项尚未支付。按规定现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。适用的增值税率为17%。该企业于8月23日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（  ）元。（假定计算现金折扣时不考虑增值税）A2000    B1800    C1000  

14、;  D90026.在采取手续费委托代销销售方式下，委托方应在（   ）确认收入的实现。A代销产品发出时     B代销产品售出时 C收到代销清单时     D收到代销产品的货款时27.下列各项中，不属于企业收入的是（   ）。A转让无形资产价款收入 B出租固定资产租金收入 C出售固定资产价款收入 D利息收入二、多项选择题（答案填在下表）123456789101.资产负债表下的所得税费用包括（   ）。A.当期的所得税费用 B.前期的所得税费用C

15、.递延的所得税资产费用 D.递延的所得税负债费用E.后期的所得税费用2.一般工业企业交纳的下列各种税金中，可能通过“营业税金及附加”科目核算的有（   ）。A.增值税销项税额    B.消费税    C.城市维护建设税    D.印花税  E营业税3.下列各项，不影响工业企业营业利润的有(    )。A计提的工会经费     B发生的业务招待费C收到退回的所得税   D处置固定资产取得的

16、净收益E捐赠支出4.下列各项，属于期间费用的有(    )。A董事会费         B劳动保险费 C销售人员工资      D季节性停工损失 E制造费用5.下列收入确认中，符合会计准则规定的有（   ）。 A.与商品销售分开的安装劳务应当按照完工程度确认收入 B.附有销售退回条件的商品如果不能合理估计退货可能性，应当在销售商品退货期满时确认收入 C.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费应在相关劳务活动发生时确认收

17、入 D.宣传媒介的佣金收入应在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时予以确认 E接受捐赠的不作为营业外收入，而作为资本公积6.关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有（   ）。 A.采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入 B.采用预收款方式销售商品的，应在预收货款时确认为收入 C.附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性且确认与退货相关负债的，应在发出商品时确认收入；不能合理估计退货可能性的，应在售出商品退货期满时确认收入 D.售出商品需要安装和检验的，在购买方接受交货以及安装和检验完结前，不应确认收入。如果安装程序比较简单

18、或检验是为了最终确定合同或协议价格而必须进行的程序，可以在发出商品时确认收入 E采用分期收款销售的，应按应收款的总额确认收入7.下列各项，应计入营业外收入的有(    )。A原材料盘盈   B无法查明原因的现金溢余C转让长期投资取得的净收益 D转让无形资产所有权取得的净收益E非货币资产交换收益8.下列各项，应计入营业外支出的有（ ）。A.处置固定资产的净损失  B.向希望工程捐赠设备C.各种税收上的滞纳金   D.出售材料的净损失E.非货币资产交换损失9.不能直接计入“生产成本”账户核算的工资费

19、用是（ ）。A生产车间生产工人工资   B生产车间管理人员工资C专设销售机构人员工资  D在建工程人员工资 E销售人员工资10.下列关于收入确认的表述中，正确的是（ ）。A企业已将商品所有权上的全部风险和报酬转移给购货方才能确认收入B销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额C销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 D根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。成本不能可靠计量，相关的收入也不能确认E销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销

20、售商品收入金额三、计算题1.A公司2007年度利润表中利润总额为1 200万元，该公司适用的所得税税率为33%。2007年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在的差别有：（1）2007年1月2日开始计提折旧的一项固定资产，成本为600万元，使用年限为10年，净残值为零，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。（2）向关联企业提供现金捐赠200万元。（3）当年度发生研究开发支出500万元，较上年度增长20%。其中300万元资本化计入无形资产成本。税法规定按该企业的情况，可按实际发生研究开发支出的l50%加计扣除。其中，符合

21、资本化条件后发生的支出为300万元，假定所开发无形资产于期末达到预定可使用状态。（4）应付违反环保法规定罚款100万元。（5）期末对持有的存货计提了30万元的存货跌价准备。要求：计算应交所得税并作出相关的账务处理。2.甲公司于2007年10月1日接受某商场的一项装修劳务，合同工期为5个月，合同总收入为元。至2007年年底已预收款项元存入银行，已实际发生用银行存款支付的装修劳务成本元，预计还将发生装修劳务成本元。要求：(1)编制发生劳务成本时的会计分录；(2)编制预收款项时的会计分录；(3)列式计算应确认的劳务收入，并编制确认劳务收入时的会计分录(劳务完成程度按实际发生的成本占预计总成本的比例确

22、定)。3.甲公司采用托收承付方式向丙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100 000元，增值税税额为17 000元。该批商品成本为60 000元。甲公司在售出该批商品时已得知丙公司现金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与丙公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出并办妥托收手续。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生，不考虑其他因素。要求：作出甲公司的账务处理。4.甲企业2005年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为33。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当

23、年的营业外支出中，有10万元为税款滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。甲企业采用应付税款法核算所得税。要求：(1)计算甲企业2005年度应纳税所得额。(2)计算甲企业2005年度应交所得税额。(3)编制甲企业应交所得税的会计分录。(4)计算甲企业2005年度实现的净利润。(5)编制甲企业年末结平“所得税费用”科目的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)5.某公司系增值税一般纳税人，其经营产品适用的增值税税率为17。销售单价均为不含增值税的价格。2002年3月该企业发生如下一些相关业务：（1）3月5日，向甲企业销售A产品300件，单价为15000元，单位销售成本为10000元。

24、收入款项存入银行。（2）3月18日，丙企业要求退回本年2月25日购买的20件A产品，该产品销售单价为15000元，单位销售成本为10000元，其销售收入元已确认入帐，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意丙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。（3）3月21日，甲企业来函提出3月5日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10给予折让，并办理退款手续和开具红字增值税专用发票。要求：根据上述经济业务为该公司编制有关会计分录。6.甲公司在2007年6月18日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50 000元，增值税税额为8 500元。该批商品成本为26 000元。为及早收回货款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：210，120，n30。乙公司在2007年6月27日支付货款。2008年7月25日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付有关款项。假定计算现金折扣时不考虑增值税及其他因