会计分录通用记账凭证

1、精品12月1日：1 、借：库存现金1200通 1贷：银行存款120012 月2日：2、借：管理费用设计费65.03通 2贷：库存现金65.033、借：应付职工薪酬职工福利200通 3贷：库存现金20012 月4日：4 、借：银行存款90090通 4贷：主营业务收入甲产品77000应交税费应交增值税（销项税额）130905 、借：银行存款480通 5贷：其他应付款五洲有限公司4806、借：原材料圆钢36727.92通 6应交税费应交增值税（进项税）6022.08贷：应付票据江汉钢铁有限公司42750借：财务费用金融机构手续费42.75通 7贷：银行存款42.7512月6日：7、借：固定资产清理3

2、360通 8累计折旧2640贷：固定资产6000welcome精品借：银行存款4500通 9贷：固定资产清理4500借：固定资产清理1140通10贷：营业外收入清理收入11408 、借：银行存款1434654通11贷：主营业务收入甲产品200200乙产品1026000应交税费应交增值税（销项税额）2084549 、借：银行存款8000通12贷：应收账款和平建设有限公司800012月7日：10、借：其他货币资金银行汇票10000通13贷：银行存款1000011、借：原材料机油2100通14贷：银行存款210012 月8日：12 、借：应收账款鲁南农机公司16105.6通 15welcome精品贷

3、：主营业务收入乙产品13680应交税费应交增值税（销项税额）2325.6库存现金10013 、借：原材料煤101300通16应交税费应交增值税（进项税额）17221贷：银行存款11852112 月9日：14、借：在建工程4000通 17贷：银行存款3600应付职工薪酬工资400借：固定资产4000通18贷：在建工程400015、借：银行存款350090通19贷：营业外收入接收捐赠收入35009012月10日：16、借：应收股利A 公司4800通 20贷：投资收益480017、借：银行存款50 0000通21welcome精品贷：长期借款本金50 000018、借：管理费用修理费2400通22贷

4、：银行存款240012月11日：19、借：库存现金1200通 23贷：银行存款120020、借：其他应收款王东600通24贷：库存现金60012月12日：21、借：银行存款41203.45通25贷：长期股权投资A 公司19500投资收益21703.4522、借：应收账款泰安农机公司9000通26贷：应收票据泰安农机公司900012月13日：23、借：待处理财产损益待处理固定资产损益300通27累计折旧500welcome精品贷：固定资产800借：营业外支出盘亏损失300通28贷：待处理财产损益待处理固定资产损益30024、借：银行存款992000通29应付债券利息调整8000贷：应付债券面值1

5、 000 00025、借：制造费用300通30贷：库存现金30012月14日：26、借：银行存款350通31贷：其他业务收入租金收入35027、借：短期借款32050通 32财务费用利息支出961.5贷：银行存款33011.512月15日：28、借：主营业务收入乙产品13680通33应交税费应交增值税（销项税额转出）2325.6welcome精品销售费用运杂费100贷：应收账款鲁南农机公司16105.629、借：制造费用190通34贷：库存现金19030、借：库存现金1966130通35贷：银行存款196613012月16日：31、借：应付职工薪酬工资1966130通36贷：库存现金19661

6、3032、借：生产成本甲产品266 760通37乙产品1 395 600制造费用135 980管理费用工资152 250应付职工工资职工福利15 540贷：应付职工工资工资1966 13012月17日：33、借：销售费用广告费1200通38welcome精品展览费1000贷：银行存款220034、借：预付账款预付租金3000通39贷：银行存款300012月18日：35、借：财务费用利息支出800通 40应付利息3000贷：银行存款380036、借：在途物资圆钢8397.6通 41应交税费应交增值税（进项税额）1399.4贷：其他货币资金银行汇票979712月20日：37、借：待处理财产损益待处

7、理流动资产损益702通 42贷：在途物资圆钢600应交税费应交增值税（进项税额转出）102借：其他应收款沈阳车站702通43贷：待处理财产损益待处理流动资产损益702借：原材料圆钢7797.6通44贷：在途物资圆钢7797.6welcome精品38、借：管理费用差旅费540.4通45库存现金59.6贷：其他应收款王东60012月21日：39、借：管理费用电话费362.63通46贷：银行存款362.6340、借：银行存款203通47贷：其他货币资金银行汇票20312月22日：41、借：管理费用资料费200通48贷：银行存款20042、借：无形资产360 000通49贷：银行存款360 00012

8、月23日：43、借：管理费用修理费3072通 50贷：银行存款307244、借：生产成本甲产品3516通welcome精品51乙产品10255制造费用11664贷：原材料圆钢13 771煤11221机油44312月 25日：45、借：制造费用58895通 52管理费用折旧费6184.8其他业务成本租金成本25.2贷：累计折旧6510546、借： 资产减值损失585通 53贷：坏账准备58512月 27日：47、借：在建工程3500通54贷：长期借款应计利息350048、借：在建工程7667通55贷：应付债券应计利息7500利息调整16712月 29日：welcome精品49、借：管理费用租金1

9、000通56贷：预付账款预付租金100050、借：管理费用无形资产摊销6000通57贷：累计摊销600012月30日：51、借、；资产减值损失9500通58贷：长期股权投资减值准备950052、借：生产成本甲产品32011.2通59乙产品175017.8贷：制造费用207 02953、借：库存商品甲产品302 287.2通60乙产品1500489.2贷：生产成本甲产品302 287.2乙产品1500489.254、借：主营业务成本甲产品207 632.52通61乙产品794 667welcome精品贷：库存商品甲产品207 632.52乙产品794 66755、本月应交增值税税额=223971

10、.6-26968.08=197 003.5元由于截至 11 月 30日应交税费应交增值税借方尚有 272910 元的余额，故递减不需要缴纳增值税了，递减后尚有 75 906.5元（ 272 910- 197 003.5）未抵扣完，可以留待以后继续抵扣。因此不需要做账务处理。12月31日：56、借：主营业务收入1303200通62其他业务收入350营业外收入351230投资收益26503.45贷：本年利润1681283.45借：本年利润1 188 888.83通63贷：主营业务成本1 002 299.52其他业务成本25.2营业外支出300资产减值损失10 085管理费用172 074.86销售

11、费用2300财务费用1804.25welcome精品57 、本月实现利润 =1681283.45- 1 188 888.83=492 394.62（元）本月所得税费用 =492394.62*25%=123098.66（元）本月实现净利润 =492394.62-123098.66=369 295.96（元）借：所得税费用123098.66通64贷：应交税费应交所得税123098.66借：本年利润123098.66通65贷：所得税费用123098.66借：应交税费应交所得税123098.66通66贷：银行存款123098.6658、提取法定盈余公积 =369 295.96*10%=36 929.6

12、（元）提取任意盈余公积 =369 295.96*5%=18 464.8（元）应付股利 = （ 3 973 340+369 295.96-36 929.6-18 464.8.） *45%=4 287 241.56*45%=1929 258.7 （元）58、提取法定盈余公积 = （ 369 295.96+3 973 396.88） *10%=434 269.28（元）提取任意盈余公积= （ 369 295.96+3 973 396.88） *5%=217 134.64（元）应付股利=（3973 396.88+369295.96-434269.28-217134.64） *45%=3 691288.92*45%=1 661 080.01（元）借：利润分配提取法定盈余公积434269.28通67welcome精品提取任意盈余公积217 134.64应付利润1 661 080.01贷：盈余公积法定盈余公积434 269.28任意盈余公积217 134.64应付股利1 661 080.0159、借：本年利润43