施工企业资金管理的创新与实践

1、施工企业资金管理的创新与理论摘要：文章通过对施工企业资金管控难点分析，以标准经济运行秩序，减少沉淀资金，进步资金利用率为目的，对资金集中管控形式进展深化研究，突出细化工程施行过程资金收付管理，建立了以资金预算、工程资金点对点、资金支付平台构建等为主体的新型资金管控形式，希望能有助于施工企业在控制资金运行风险的根底上，获得更高的资金运行效益。关键词：施工企业 资金集控 资金预算 点对点 支付平台 管控形式一、施工企业资金管控的现状和存在的主要问题资金是企业的血液，是企业的生命线。资金运作的好坏不仅影响企业经济效益，而且影响企业的生存和开展，因此，企业都非常重视资金管理，在管控形式、管理手段和管理

2、方式上都在寻求创新和理论，形成了许多资金管理制度，其中资金集中管理制度得到广泛使用。施工企业也不例外，大多企业在管理体制上，成立了资金结算中心内部银行，在管理方法上，实行资金集中管理和收支两条线；在管理手段上，实现统一对外信贷，施行集团本部和二级单位集权、分权相结合，这些措施在企业的开展过程中获得了一定成效。但目前大多施工企业尚未建立健全预算管理制度，个别企业虽然有了预算制度，但没有成为企业消费经营活动的控制根据，往往不以施工工程为单元细化资金管理，造成工程资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理。存在的主要问题有：一企业自有资金严重缺乏由于建筑业是充分竞争行业，僧多粥

3、少导致施工企业所承接的工程工程不仅利润率较低，而且工程款支付比例较低，带垫资现象普遍存在；工程履约保证金、民工工资保证金等各类保证金品种繁多，累计金额较大；工程开工后工程款结算工作周期较长，受制因素多，不确定性大，导致工程尾款回收周期长，应收款拖欠严重；少数工程还会因业主资金紧张出现少付、推延支付现象；工程施行过程中增加工程量及材料、人工等涨价因素，往往在工程施行过程中无法同步收款，要待到开工决算前方能收款等等。因此资金缺乏引起的资金周转困难在施工企业普遍存在。二收付监管机制缺失，资金流向和控制脱节三管理层级多，银行账户多头开立，资金闲置，沉淀严重施工企业工程工程分布点多、面广、线长，分支机构

4、分布省内外，甚至世界各地。二级单位和工程部往往为了资金结算方便，多头开立银行账户，导致施工企业资金的集中管理与内部多级资金分散占用的矛盾突出。二、优化施工企业资金管理的创新措施针对上述资金管理存在的问题，弥补现有资金管理系统的缺乏，在进一步强化资金集中管理，收支两条线的根底上，充分利用信息化，在管理手段和方式方法上进展创新，以畅通资金信息传导，强化企业资金流向控制，科学合理确定资金占用，标准企业资金运行秩序，进步资金使用效率。一建立工程资金点对点管理体系即利用财务资金管理软件，对各二级单位在资金结算中心账户按工程进展拆分，建立工程资金结算子账户。所有工程资金运作实行收支两条线，并对二级单位工程

5、之间资金调配的原那么、根据和会计核算作明确的规定。资金结算中心的监管职能进一步扩大，由原监管二级单位延伸到每个工程，能实时掌握工程资金运作情况；二级单位也能利用资金软件终端随时理解工程资金状况，施行监管，并与资金结算中心形成有效对接和资金信息传递。这是施工企业以工程为单元细化资金管理，开展工程资金收支统一筹划和控制的根底。同时，施行资金点对点后，二级单位的专业银行账户性质发生了变化，由原二级单位管理变为集团资金结算中心和二级单位共同管理，一方面可以通过点对点的建立清理二级单立银行账户，防止多头开户；另一方面可根据二级单位经营规模大小核定专业银行账户控制余额，以便应急之需，其余资金必须由二级单位

6、根据工程需要，经过一定的审批程序，向集团资金结算中心请款，并确保专款专用，减少资金闲置和沉淀，进步资金使用率。二建立工程和二级单位资金预算机制这是资金收支统一筹划和控制的手段。通过资金预算确定合理资金占用量，在保证正常消费经营需要的前提下，努力挖掘内部资金潜力，加强应收款管理，节约本钱费用支出，充分使用自有资金，控制融资额度，始终保持贷款的合理性；合理调度资金，使资金的使用到达最优。资金预算的编制必须利用信息化平台，否那么很难实现。工程预算主要包括工程资金总预算和月度资金滚动预算。工程资金总预算即工程从开工到开工，债权债务清理完毕，贯串工程施行全过程的预算，由于工程工程一般施工周期较长，可以季

7、度为单元进展编制。该预算编制一般由工程经理牵头，召集工程财务、经济核算、材料、合约等相关人员共同编制，其编制的根据是施工进度方案、合同收款根据、分部分项完成工程总量的计算及在各个预算单元中的分布、各个预算单元完成的预计工程量所消耗的主材数量、市场价格预估和市场支付情况等。该预算会因工程客观条件的变化而调整，每次调整的原因分析都应在信息系统中保存，便于对工程资金运行的分析和考核。一般工程部编制的预算须经二级单位，甚至集团层面的审定，所以该预算编制的根据非常重要。月度资金滚动预算是工程资金总预算在运行过程中的详细分解和修正，可以按三个月滚动编制，预算子目可以更详细。鉴于月度滚动预算和工程总预算的关

8、系，可以在信息平台设置一定的参数，建立预警机制，便于各级财务人员对资金运行进展跟踪、分析，发挥监管和控制作用，使工程资金收付始终保持最优化。融资预算一般是二级单位根据各工程资金总预算各阶段的融资情况，结合二级单位的消费经营情况编制而成，一般以年度为周期。该预算一经确定，原那么上不更改，强调预算的严肃性，特殊情况，经过相应的程序后进展必要的调整和修正。除了上述预算外，施工企业还可根据实际情况编制如费用开支预算、特殊时期资金预算等。三建立资金支付平台就是严格执行资金收支两条线，所有资金收取都必须进集团资金结算中心，资金支付在统一的平台上支付。施工企业可根据经营规模和施工区域及财务核算体系的特点设立

9、支付平台，支付平台上的银行账户开通网银，便于集团查询监管。所有资金的支付必须根据资金预算和资金余额，再明确支付单位，完成支付根据审核和相关程序后向资金结算中心请款，资金结算中心及时调配资金至支付平台银行账户，由二级单位财务人员集中支付，该账户资金不得载留或挪作它用。工程所需的零星材料采购和应急资金使用，建立备用金制度，严格按备用金管理要求管理。原那么上二级单位及所属工程部除开立支付平台上的专业银行账户外，不得再开设其他专业银行账户。四建立财务巡查和审计监视机制这项制度是监管资金集中管理、工程资金点对点、资金预算和资金支付平台管理的重要保障，一方面能及时纠正二级单位资金运行的偏向，为二级单位提供支持和帮助，另一方面通过巡查及时理解资金运行情况，并作为考核根据。资金集中形式、资金信息化、工程资金点对点，资金预算和支付平台组成完好的企业资金运行体系，集中管理和点对