第九章会计循环

1、第九章 会计循环练习题（91）1、根据所给资料，列示该公司编制的收款凭证、付款凭证和转账凭证。付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2004年12月1日 付字第1号摘 要借 方 科 目记帐符号金 额附件张总帐科目明细帐科目职工报销医药费 应付福利费 3 000合计 ￥3 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周 毓 制证：关云常付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2004年12月2日 付字第2号摘 要借 方 科 目记帐符号金 额附件张总帐科目明细帐科目支付春华公司货款 应付帐款 春华公司 150 000合计￥150 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关

2、云常付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2004年12月2日 付字第3号摘 要借 方 科 目记帐符号金 额附件张总帐科目明细帐科目从银行提取现金 现金 1 000 000合计￥1 000 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常付 款 凭 证贷方科目：现金 2004年12月3日 付字第4号摘 要借 方 科 目记帐符号金 额附件张总帐科目明细帐科目发放应付职工工资 应付工资 1 000 000合计￥1 000 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月4日 转字第1号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷

3、 方 金 额附件张投资者追加投资固定资产2 800 000和以专利权进行无形资产200 000投资实收资本2 700 000资本公积300 000合计 ￥ 3 000 000 ￥ 3 000 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常付 款 凭 证贷方科目：现金 2004年12月4日 付字第5号摘 要借 方 科 目记帐符号金 额附件张总帐科目明细帐科目支付预借旅费 其他应收款李胜 600合计 ￥600会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2004年12月4日 付字第6号摘 要借 方 科 目记帐符号金 额附件张总帐科

4、目明细帐科目购入原材料 原材料甲材料 390 000原材料乙材料 76 000合计 ￥466 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月5日 转字第2号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张生产产品领用原生产成本A产品956 000原材料生产成本 B产品238 000原材料 甲材料956 000原材料 乙材料238 000合计 ￥ 1 194 000 ￥ 1 194 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常收 款 凭 证借方科目：银行存款 2004年12月6日 收字第1号摘 要贷 方 科 目记帐

5、符号金 额附件张总帐科目明细帐科目收回货款 应收帐款澜湖公司 6 000 000合计￥6 000 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月8日 转字第3号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张购买汽车款项固定资产171 000尚未支付应付帐款 秋实公司171 000合计￥171 000￥171 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常收 款 凭 证借方科目：现金 2004年12月10日 收字第2号摘 要贷 方 科 目记帐符号金 额附件张总帐科目明细帐科目收回预借差旅费 其他应收款 200合计￥

6、200会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月10日 转字第4号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张报销差旅费管理费用400其他应收款李胜 400合计 ￥400 ￥400会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常收 款 凭 证借方科目：银行存款 2004年12月12日 收字第3号摘 要贷 方 科 目记帐符号金 额附件张总帐科目明细帐科目销售产品主营业务收入 1 200 000合计￥1 200 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常 付 款 凭 证贷方科目：银行存款 200

7、4年12月12日 付字第7号摘 要借 方 科 目记帐符号金 额附件张总帐科目明细帐科目支付运杂费营业费用 10 000合计￥10 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月15日 转字第5号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张销售甲材料应收帐款星光公司90 000其他业务收入 90 000合计 ￥ 90 000 ￥ 90 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月15日 转字第6号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张销售甲材料其他业务支出78

8、000原材料甲材料 78 000合计 ￥ 78 000 ￥ 78 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2004年12月18日 付字第8号摘 要借 方 科 目记帐符号金 额附件张总帐科目明细帐科目购买设备固定资产 329 000合计￥329 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常付 款 凭 证贷方科目：银行存款 2004年12月20日 付字第9号摘 要借 方 科 目记帐符号金 额附件张总帐科目明细帐科目交纳罚款营业外支出 5 000合计￥5 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证

9、：关云常转 帐 凭 证2004年12月28日 转字第7号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张处理盘盈资产固定资产20 000营业外收入 20 000合计 ￥ 20 000 ￥ 20 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月31日 转字第8号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张摊销房租管理费用15 000待摊费用 15 000合计 ￥ 15 000 ￥ 15 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月31日 转字第9号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额

10、贷 方 金 额附件张预提本月利息财务费用1 000预提费用 1 000合计 ￥ 1 000 ￥ 1 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常收 款 凭 证借方科目：银行存款 2004年12月31日 收字第4号摘 要贷 方 科 目记帐符号金 额附件张总帐科目明细帐科目收到投资收益投资收益 160 000合计￥160 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 出纳：张菲 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月31日 转字第10号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张结转本月工资生产成本A产品120 000生产成本 B产品80 000制造费用 10

11、000管理费用 90 000 应付工资300 000合计 ￥300 000￥300 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月31日 转字第11号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张计提职工福利费生产成本A产品16 800生产成本 B产品11 200制造费用 1 400管理费用 12 600应付福利费42 000合计 ￥42 000￥42 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月31日 转字第12号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张计提折旧制造费用80

12、 000管理费用20 000累计折旧100 000合计 ￥100 000￥100 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月31日 转字第13号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张汇集与分配生产成本A产品54 840制造费用 生产成本 B产品36 560制造费用91 400合计 ￥91 400￥91 400会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月31日 转字第14号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张计算并结转完工库存商品A产品1 147 640生产成本库存商

13、品 B产品365 760生产成本A产品1 147 640生产成本 B产品365 760合计￥1 513 400￥1 513 400会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月31日 转字第15号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张计提营业税主营业务税金及附加60 000应交税金60 000合计 ￥60 000￥60 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月31日 转字第16号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张结转本月已售主营业务成本680 000产品生产成本库

14、存商品 A产品500 000库存商品 B产品180 000合计 ￥680 000￥680 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月31日 转字第17号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张结转各种收入主营业务收入1 200 000其他业务收入90 000营业外收入 20 000投资收益 160 000 本年利润 1 470 000合计￥1 470 000￥1 470 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月31日 转字第18号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金

15、额附件张结转各种费用、本年利润 972 000成本、支出管理费用138 000 营业费用10 000财务费用1 000主营业务成本680 000主营业务税金及附加 60 000其他业务支出 78 000 营业外支出 5 000合计￥972 000￥972 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月31日 转字第19号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张计算本月所得税164 340所得税应交税金164 340合计 ￥164 340￥164 340会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12

16、月31日 转字第20号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张结转所得税本年利润164 340所得税164 340合计 ￥164 340￥164 340会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月31日 转字第21号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张提取盈余公积利润分配提取盈余公积170 049盈余公积170 049合计 ￥170 049￥170 049会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月31日 转字第22号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张

17、向投资者分红利润分配应付普通股 股利50 000应付股利50 000合计 ￥50 000￥50 000会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月31日 转字第23号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张结转本年利润本年利润1 133 660利润分配未分配利润1 133 660合计 ￥1 133 660￥1 133 660会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常转 帐 凭 证2004年12月31日 转字第24号摘 要总帐科目明细帐科目借 方 金 额贷 方 金 额附件张将利润分配其他利润分配未分配利润220 049明细帐户

18、余额转入利润分配未利润分配应付普通股 股利50 000分配利润利润分配提取盈余公积170 049合计￥220 049￥220 049会计主管：刘钡 记帐：赵子农 审核：周毓 制证：关云常2、 列示该公司所登记的日记帐、明细帐和总帐的结果（1） 总分类帐会计科目：现金2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额借2 000122付3从银行提取现金1 000 000借 1 002 000123付4 发放上月工资1 000 000借 2 000124付5 支付预借差旅费 600借 1 4001210收2 收回预借差旅费 200借 1 6001231 月末结帐 1 000 200

19、 1 000 600借 1 600会计科目：银行存款2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额借5 000 000121付1 职工报销医药费 3 000借4 997 000122付2 支付春华公司货款 150 000借4 847 000122付3从银行提取现金1 000 000借 3 847 000124付6 购入原材料466 000借 3 381 000126收1 收回澜湖公司货款6 000 000借 9 381 0001212收3 销售产品 1 200 000借 10 581 0001212付7 支付运杂费 10 000借 10 571 0001218付8 购买设备

20、 329 000借 10 242 0001220付9 交纳罚款 5 000借 10 237 00012 31收4 收到投资收益 160 000借 10 397 0001231 月末结帐 7 360 000 1 963 000借 10 397 000会计科目：应收帐款2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额借7 000 000126收1收回货款6 000 000借 1 000 0001215转5 销售甲材料 90 000借 1 090 0001231 月末结帐 90 000 6 000 000 借 1 090 000会计科目：其他应收款2004年凭证摘 要借 方贷 方借

21、或贷余 额月日字号121月初余额平0124付5支付李胜预借差旅费600借 6001210收2 收回预借差旅费 200借 4001210转4 报销差旅费 400平 012 31 月末结帐 600 600平 0会计科目：原材料2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额借1 000 000124付6购入原材料466 000借 1 466 000125转2 生产领用原材料 1 194 000借 272 0001215转6 销售甲材料 78 000借 194 00012 31 月末结帐 466 000 1 272 000借 194 000会计科目：产成品2004年凭证摘 要借 方

22、贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额借900 0001231转14计算并结转生产成本 1 513 400借 2 413 4001231转16结转已售产品成本 680 000借 1 733 40012 31 月末结帐 1 513 400 680 000借 1 733 400会计科目：待摊费用2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额借15 0001231转8 摊销房租15 000平 012 31 月末结帐 0 15 000平 0会计科目：长期股权投资2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额借8 000 00012 31 月末结帐 0 0借 8

23、 000 000会计科目：固定资产2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额借 24 000 000124转1追加投资设备2 800 000借 26 800 000128转3 购买汽车 171 000借 26 971 0001218付8 购买设备 329 000借 27 300 00012 28转7 盘盈资产 20 000借 27 320 000 1231月末结帐 3 320 000 0 借 27 320 000会计科目：累计折旧2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额贷4 700 0001231转12 计提折旧100 000贷 4 800 0

24、0012 31 月末结帐 0 100 000贷 4 800 000会计科目：无形资产2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额平0124转1 以专利权投资 200 000借 200 00012 31 月末结帐 200 000借 200 000会计科目：短期借款2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额贷60 00012 31 月末余额贷 60 000会计科目：应付帐款2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额贷200 000122付2支付春华公司货款 150 000贷 50 000128转3购买汽车款项尚未支付 171 0

25、00贷 221 00012 31 月末结帐 150 000 171 000贷 221 000会计科目：应付工资2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额贷1 000 000124付4发放应付上月工资 1 000 000平 01231转10结算本月工资 300 000贷 300 00012 31 月末结帐 1 000 000 300 000贷 300 000会计科目：应付福利费2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额贷140 000121付1职工报销医药费 3 000贷 137 0001231转11计提职工福利费 42 000贷 179 0001

26、2 31 月末结帐 3 000 42 000贷 179 000会计科目：应付股利2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额平01231转22 向投资者分红50 000贷 50 00012 31 月末结帐 0 50 000贷 50 000会计科目：应交税金2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额贷60 0001231转15计算营业税60 000贷 120 0001231转19计算所得税164 340贷 284 34012 31 月末结帐 0 224 340贷 284 340会计科目：预提费用2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号12

27、1月初余额贷2 0001231转9 预提本月利息1 000贷 3 00012 31 月末结帐 0 1 000贷 3 000会计科目：实收资本2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额贷30 000 000124转1 投资者投资2 700 000贷 32 700 00012 31 月末结帐 0 2 700 000贷 32 700 000会计科目：资本公积2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额贷755 000124转1 投资者投资300 000贷 1 055 00012 31 月末结帐 0 300 000贷 1 055 000会计科目：盈余公积2

28、004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额贷7 200 0001231转21 提取盈余公积170 049贷 7 370 04912 31 月末结帐 0 170 049贷 7 370 049会计科目：本年利润2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额贷 800 0001231转17结转各种收入1 470 000贷 2 270 0001231转18结转各种成本、费用、支出 972 000贷 1 298 0001231转20 结转所得税 164 340贷 1 133 66012 31转23 结转本年利润 1 133 660平 0 1231月末结帐 2 2

29、70 000 1 470 000 平 0会计科目：利润分配2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号121月初余额贷 1 000 0001231转21提取盈余公积170 049贷 829 9511231转22 向投资者分红 50 0001 133 660贷 779 95112 31转23 结转本年利润贷 1 913 611 1231月末结帐 220 049 1 133 660贷 1 913 611会计科目：生产成本2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号125转 2 生产领用材料 1 194 000借 1 194 0001231转10结转本月工资200 000借 1 39

30、4 0001231转11计提福利费 28 000借 1 422 0001231转13汇集、分配制造费用 91 400借 1 513 40012 31转14 结转完工生产成本1 513 400平 0 1231月末结帐 1 513 400 1 513 400平 0会计科目：制造费用2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号1231转10 结转本月工资 10 000借 10 0001231转11计提福利费1 400借 11 4001231转12计提折旧 80 000借 91 4001231转13汇集、分配制造费用 91 400平 01231月末结帐 91 400 91 400平 0会计科目：主营业务收入2004年凭证摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日字号1212收3销售产品1 200 000贷 1 200 0001231转17结转各种收入1 200 000平 01231月末结帐 1 200 000 1 200 000平 0会计科目：主营业务成本2004年