景区全面预算管理建设思考

1、景区全面预算管理建立考虑摘要：随着我国国民经济的快速开展，人民生活程度日益进步，旅游产业得到了高速开展，景区旅游经济随之日益壮大，在剧烈的市场环境中，景区开展面临着宏大的机遇和挑战。全面预算管理作为高效的财务管理手段，更是景区经营管理的重要手段之一，有利于提升景区的管理效率。科学运用预算管理方法，可以帮助景区降低经营本钱，到达景区预期经营目的。本文讨论了景区全面预算管理的关键环节、存在的问题和优化建议，以期帮助景区建立全面预算管理，合理分配资源，预测经营风险，进步景区经营效益。关键词：景区；全面预算；预算管理在经济全球化背景下，随着我国经济、社会、文化的全面开展，吸引着来自全球各地的游客，我国

2、的旅游文化产业得到了快速开展，各大旅游景区面临着宏大的机遇和挑战。只有保证景区提供优质效劳质量的同时，优化管理形式，从管理中找效益，控制并降低运营本钱，才能在剧烈的市场竞争中占据有利地位。但是在日常经营过程中，部分景区企业在进展财务管理的过程中缺乏对全面预算管理的认识、选用预算编制方法不当、考核评价机制不完善等，进而造成景区企业管理出现一定弊端。全面预算管理作为一种先进的财务管理工具和手段，有利于躲避景区企业管理中的财务风险，进步管理效能。应在实际的经营管理工作中，充分掌握并运用全面预算管理工具，完善改进意见，推进改进措施，进步企业的管理程度，实现企业收益的不断增长。一、景区全面预算管理的四大

3、环节一建立全面预算组织架构。为充分做好景区全面预算管理的统筹和协调，应结合景区特点，设立全面预算组织架构，可采取设立全面预算管理委员会的方式，该委员会是推行全面预算管理的最高决策和管理机构，以预算会议的形式对目的进展预测，统筹、协调各类预算事项并进展决策。全面预算管理委员会直属董事会管理，主任由董事长兼任，委员由董事会其他成员兼任。全面预算管理委员会下设委员会办公室，负责预算的日常管理工作。办公室主任由财务总监兼任，成员由各部门负责人兼任。以此调动各方积极性，合理配置资源，最大限度进步景区价值创造才能，为景区实现战略目的创造有利条件。二编制全面预算。景区全面预算的编制一般会由上至下、由下至上、

4、上下结合，反复几次修改，最终定稿。其详细流程如下：一是在每年9月底由全面预算管理委员会根据景区战略和经营实际情况，下达次年预算目的，包括利润、营业收入、净资产收益率、销售收入增长率、工资总额等，目的的选择表达了景区经营的方向和重点；二是各部门根据次年经营方案编制收支预算，经部门分管指导审批同意后上报；三是委员会办公室搜集各部门预算，根据其经营方案进展审查，并在预算目的范围内进展初步平衡；四是财务部门汇总编制财务预算，并上报预算管理委员会审议批准；五是由预算管理委员会上报董事会同意后，下达执行。三执行全面预算。1分解全面预算。景区全面预算一经下达，各部门需严格执行，认真组织落实。要将预算指标层层

5、分解，横向是按各部门、各环节和各岗位进展分解，落实到详细负责人身上；纵向那么是按季度、月度进展分解，通过动态跟踪施行预算指标控制，最终实现预算管理的目的。同时，预算的分解，是为了落实预算管理分级责任制，实现出现问题可以快速定位、追责，防止因部门间、员工间权责不明晰、责任不明确导致的预算执行混乱问题，为预算执行与考核打下良好的根底。2审核全面预算。景区办理销售与收款、采购与付款、工程工程建立、投资与筹资等各项经济活动，均应符合预算规定。超出预算的事项，需按照职责权限，上报审批。在预算执行过程中，应改变重营销、轻管理的观念，严格按照预算从事经济活动，对于临时性、方案外的支出，需慎重对待、严格论证，

6、如有必要，再通过规定程序上报审批。内部审计部门应当定期对预算执行情况进展审计，对预算执行过程中出现的问题予以披露并提出解决方案。预算工作完毕后，需形成专项审计报告，提交预算管理委员会，帮助改进预算管理。3编制全面预算报告。景区财务部门需根据不同的管理要求按日、按周、按月、按季、按半年、按年编制预算报告，对经营活动信息进展加工整理，并按照预算标准反响实际经济运行情况，对景区预算执行结果进展信息反响，以保证预算控制的有效性。景区需组织各部门定期召开预算分析会议，对预算执行情况进展分析。对超额完成预算的情况，要分析原因，再接再厉；对没有完成预算的情况，要找差距，抓落实。四开展预算考核。预算考核是对景

7、区内部各级责任部门预算执行结果进展的考核和评价，是对景区各部门以及员工实行的鼓励和约束措施。以全面预算管理效果提升为导向，构建科学的预算考核体系，其中最主要的是建立绩效考核指标体系，实现绩效考核与预算挂钩。在设置绩效考核指标时，不能只考虑当期经济效益，还应注重景区的开展规划和将来开展前景。因此，不能只设置当期财务指标，还应设置与景区长远利益相关的考核指标，以防止各部门在执行预算时，出现短视行为。绩效考核体系建立后，应强化全面预算奖惩机制，促使景区企业各部门严格遵守全面预算管理的各项制度，到达预算管理的最正确效果需制定严格的奖惩措施，作为预算达成的保障性手段。二、景区全面预算管理存在的问题一中高

8、层管理人员对预算管理缺乏重视。目前很多景区的管理者并没有意识到预算管理的重要性，对预算管理缺乏明晰的认识。从编制预算到实行预算考核，管理人员对全面预算管理一知半解、糊里糊涂。编制预算时，部门负责人对次年的经营方案心里没数，过于依赖指导意志，为争取部门费用，虚增预算。预算执行时，对年初既定的经营活动随意增减，导致预算与实际经营严重偏离，预算考核形同虚设。这在无形中增加了景区的经济支出，对景区的安康开展产生不利影响。二未建立全面预算管理体系。部分景区存在主要管理指导对全面预算认识缺乏，未能有效组织开展全面预算管理，景区企业的预算管理工作仅由财务部负责，未建立全面预算管理委员会，预算得不到重视，财务

9、部在组织和协调上也存在困难。并且财务部门编制的传统财务预算也无法作为管理手段使用。同时，因全面预算管理相配套的制度不够全面，导致了各部门在操作上无法做到准确化和标准化。各部门所制定的预算也仅作为财务部编制预算的参考，且编制完成后，仅仅是停留在纸上，未作分解执行，这对达成公司年度预算目的乃至战略目的，造成很大困难。三预算缺乏有力根据，与实际差异较大。目前景区收入分为门票和二次消费收入，在编制预算时，重点对门票和二次消费收入进展预测，另一重点那么是对景区建立工程投资的预测。就举某景区来说，在该景区收入预测上，一般采用增量预测的方法，这在市场环境变动不大的情况下适用，但一旦市场环境波动变大，那么预测

10、会出现较大出入。而该景区在做建立工程预算时，是比较盲目乐观的，因缺乏客观可行论证，没有进展仔细推敲、评估，这导致在实际建立时，要么对方案不满意，推倒重来，要么在各环节上拖延，不能按时开工建立，导致预算与实际差异较大。四部门考核指标的制定，与预算脱钩，且过于随意。景区的预算下达后，并未分解到各部门。因此部门考核指标的制定，是与预算脱钩的，存在一定的随意性。因考核指标与预算脱钩，当部门考核未达标时，对预算外事项确实定，存在困难。且因管理人员对预算和考核的无视，当部门考核未达标时，部门负责人往往会寻求更改考核指标，对预算考核造成很大干扰。三、优化景区全面预算管理的建议一管理人员加强战略和预算管理的意

11、识，并贯彻到全体员工。近年来旅游市场竞争越来越剧烈，为促进景区安康开展，进步景区的盈利才能，需利用全面预算管理形式，优化景区管理，逐步实现景区的战略目的。这要求景区的管理人员具有先进的管理理念，树立创新型的管理意识，要强化中高层管理人员的全面预算管理培训，要充分认识到预算管理的作用，并通过预算管理机制的建立，贯彻到全体员工，进步员工预算管理的意识，加强预算管理的才能。从而实现上下一心，为实现景区的战略目的一起努力。二建立全面预算管理制度。全面预算管理具有复杂性、系统性、技术性等特点，要结合景区实际，建立完善全面预算管理制度，并细化到各个环节，使景区的全面预算管理有章可循、有据可依。全面预算管理

12、制度应包括组织机构的建立，各职能机构的责任和权限，预算的编制、执行和考核。全面预算管理制度一旦建立，各部门应严格执行，要按照制度规定，履行本部门的职责，在预算编制上力求精细，在预算执行上严格遵循，在预算考核上实事求是，实现管理的优化。三优化全面预算编制方法。在编制景区的收入预算时，应多跟旅文局、旅行社及同类型企业等外部职能部门及旅游企业进展沟通，对市场环境进展仔细研究，并与上年的市场环境、游客人数进展比较，把对游客人数的影响因素建立模型，使预算尽可能贴近实际。在做工程工程方案时，要仔细论证，确定工程开展时间节点。在实际建立时，要排除一切困难，按照预算推进工程，杜绝庸懒奢贪的不良作风，保质保量地

13、完成工程建立。四严格制定预算及考核指标。在制定预算及考核指标时，需根据景区的战略目的，同时深化开展景区外部环境的调研和预测，以及上一期间的预算执行情况，充分预计预算期内景区消费经营情况，确保预算的制定符合景区经营客观实际。预算下达后，需按照各部门的经营方案，将预算指标按月分解到各部门，并以此为根据制定考核指标。考核时，需严格区分预算外情况，并经过相应审批后予以考核剔除。考核指标一旦确定，不可随意变更。四、结语在旅游行业竞争日益白热化的今天，景区企业只有重视财务管理，坚持运用先进的管理理念和方法，推动全面预算管理，才能不断增强景区核心竞争力，实现可持续性开展，达成景区的战略目的。全面预算管理是企业管理的重要手段，在现代企业制度的建立和开展中起着不可或缺的关键性作用，是企业迈向成熟和进步竞争力的重要助手。应该从思想上引起高度重视，严谨编制全面预算、严格执行预算、认真考核执行结果，落实奖惩制度，实现事前、事中、事后的监视，发挥全面预算在管理中的作用，提升景区的市场竞争力，推动景区快速成长，最终实现旅游行业的持续、安康的开展。参考文献1许桂芳.刍议旅游文化企业施行预算管理中的问题及对策J.财会学习,20211