医院审计报告

1、医院审计报告亲爱的朋友，很高兴能在此相遇！欢迎您阅读文档医院审计报告， 这篇文档是由我们精心收集整理的新文档。相信您通过阅读这篇文档，一定会有所收获。假若亲能将此文档收藏或者转发，将是我们莫大的荣幸，更是我们继续前行的动力。医院审计报告1为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于20xx年 3 月 9 日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下：一、审计情况：1、年末总收入285 万元，全部为医疗收入。门诊收入231 万元，其中：挂号收入3.1 万元、诊察收入2.5 万元、检查收入39.4 万元、化验收入40.1 万元、治疗收入53 万元、收入药品92.9 万元。住院收入51

2、万元， 其中： 床位收入4.1 万元、 诊察收入1.8万元、检查收入5.2 万元、化验收入1.7 万元、治疗收入16 万元、手术收入8.2 万元、药品收入14万元。2、年末总支出267.4 万元，其中：医疗业务成本31 万元，其他支出236.4 万元。总支出中：人员经费122 万元，其中：基本工资91 万元、绩效工资31 万元。3、年末总资产133.8 万元。流动资产21.8 万元， 其中：货币资金10.5 万元、 应收帐款6.7 万元、存货4.6 万元。固定资产112 万元。固定资产原值118.1 万元、累计折旧6.1 万元。固定资产净值112 万元。4、负债及所有者权益133.8 万元，其

3、中：流动负债116.2万元 （ 应付帐款31.6 万元、 其他应付款84.6 万元 ）、 所有者权益17.6 万元。未分配利润17.6 万元。5、全年总诊疗人次数14367 人，其中：门诊14152 人、住院 215 人。6、全年药品采购入库合计金额89.1 万元，全年购入设备3.2 万元。二、审计评价审计结果表明，医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，能够较好地合理编制预算，真实反映财务状况，依法组织收入，努力节约支出; 加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效率; 加强资产管理，加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。设备购入合同、安装、 验收手续

4、齐全，设备采购的付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。全年药品采购合同、验收、入库手续齐全，发票及时准确，付款方式能按合同规定期限付款，审批手续齐全。三、审计发现的问题1、医院制定了财务管理、药品采购验收等相关管理规章制度，但其中一些并未真正贯彻执行或执行不严。应注意改正。2、预算分析仅限于财务数据对比，缺乏业务部门的参与，缺乏问题的原因剖析、改进方案的追踪反馈等，由此造成预算执行随意性大，医院资金运营效率较低。3、根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作，但个别小型设备缺乏科室采购申请论证及市场调查资料。四、审计建议1、进一步加强医院预算管理，业务部门参与财务预算，充分进行各

5、项数据分析对比，提高医院资金运营效率。2、健全完善相关管理制度，提高贯彻执行力度。加强设备采购过程中，科室采购申请论证及市场调查环节的实施，资料整理保管完整。3、进一步完善药品库存设施，以确保库存药品质量。XXX洋院附属医院审计小组日期医院审计报告2为加强财务管理，合理使用资金。医院组织有关人员于20xx年 3 月 9 日对医院财务收支情况进行了内部专项审计。具体情况如下：一、基本情况医院系根据_市卫生局“卫函20xx191 号” 关于 _医院变更为_医院的通知，由原“_医院”变更而来。举办单位：_市卫生局；事业单位法人证书号：事证第 号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心

6、血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：；法定代表人：_；开办资金：_万元；现有职工_人（其中：在编在职职工_人，离退休人员_人，聘用职工_人）；床位编制数_张。二、内部控制情况在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。 现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善5贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。（一）规章制度贵 院制定了一系列的岗位职责、

7、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度， 并于 20xx 年 2 月汇编成册为 _医院职责制度汇编，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。（二）岗位设置（ 1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。（ 2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、 器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。（三）货币资金内部控制贵院货币资金内部控制存在以下情况：（ 1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的

8、金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。（ 2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。（四）药品及器械的采购、付款、保管贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：（ 1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将

9、原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。（ 2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。 因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。（ 3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。（五）固定资产及在建工程贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行， 存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。（六）票据管

10、理贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。（七）会计核算1、会计核算流程贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。2、会计核算执行情况会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策（如“坏账准备”计提方法的选择）存在前后不一致的情9况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入

11、帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。三、审计查证情况（一）帐列收支情况贵院 20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日的帐列收支情况如下：1、收入总额_元，其中：财政补助收入_元、上级补助收入_元、医疗收入_元、药品收入_元、其他收入_元。2、支出总额_元，其中：医疗支出_元、药品支出_元、财务专项支出_元、其他支出_元。3、收支结余及分配情况（ 1）结余情况20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日， 贵院收支结余_元，其中： 20xx 年结余_元、20xx 年 结余_元、20xx 年结余 _元、 20xx 年结余_元，

12、20xx 年结余 _ 元。（ 2）结余分配情况20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日，贵院收支结余转入 事业基金_元、提取职工福利基金_元、以事业基金弥补亏损_元。（二）帐列财务状况1、期初财务状况截止 20xx 年 12 月 31 日，贵院帐列的财务状况为：（ 1）资产总额_元，其中：货币资金_元、应收医疗款_元、其他应收款_元、药品_元（其中：售价_元，减：进销差价_元）、库存物资_元、固定资产_元。（ 2）负债总额_元，其中：应付款项_元、预收医疗款_元、应付社会保障费元、其他应付款_元。（ 3）净资产总额_元，其中：事业基金_元、固定基金_元、专用基金_元、待

13、分配结余_元、应计入 20xx 年度的上级补助收入_元。2、期末财务状况截止 20xx 年 12 月 31 日，贵院帐列的财务状况为：（ 1）资产总额_元，其中：货币资金_元、应收在院病人医疗费_元、应收医疗款净额_元 （其中： 应收款_元，减：坏账准备_元）、预付工程款_元、其他应收款_元、药品_元（其中：售价_元，减：进销差价_元），库存物资_ 元、待摊费用_元、待处理流动资产损失_元、固定资产_元、在建工程_ 元。（ 2）负债总额_元，其中：应付款项_元、预收医疗款_元、应付社会保障费_元、其他应付款_元、预提费用_元。（ 3）净资产总额_元，其中：事业基金_元、固定基金_元、专用基金_

14、元，财政补助专项结余_元。（四）审计调整情况本次审计，对“其他应付款”明细科目借方余额_元进行了重分类，调整计入“其他应收款”，调增资产总额_元，调增负债总额_元。四、重要事项说明（一）贵院按照“_市国资行20xx114 号” _市国资委关于实施行政事业单位管理信息系统有关问题的通知，对截止20xx 年 12 月 31 日贵院的固定资产及在建工程进行了清理：1、 清理结果：账列金额_元，清理上报金额_元，差额_元， 贵院对差异原因作了说明： 转制前后执行的会计制度不同； 此次清理过程中将转制前不列入固定资产而转制后应属于固定资产的部分纳入了信息平台进行管理。2、按资产使用情况：在用的固定资产_

15、元，未用的固定资产 _元，不需用的固定资产_元，已坏不能使用的固定资产_元。3、帐实情况：帐实一致的固定资产_元，有帐无实的固定资产_元（为已坏资产），有物无帐的固定资产_元（为已坏资产） 。前述清理情况，贵院已于20xx 年 12 月 6 日上报乐山市国资委，本次审计未作调整。（二）截止20xx 年 12 月 31 日，贵院账列“待处理流动资产损失”_元，系药品累计盘盈，现正报批中，本次审计未作调/ / /整。五、审计意见我们认为，除存在上述第三项所述情况及其可能造成的影响外，截至20xx 年 12 月 31 日止，经审计调整后，贵院按事业单位财务规则和医院会计制度反映的收支情况及财务状况为

16、：（一）收支情况1、 20xx年 1 月1日至20xx 年12 月31 日，贵院实现收入_元，其中：20xx年度收入_元、20xx年度收入_元、20xx年度收入_元、20xx 年度收入_元、20xx 年度收入_元。2、 20xx年 1 月1日至20xx 年12 月31 日，贵院发生支出_元，其中：20xx年度支出_元、20xx年度支出_元、20xx年度支出_元、20xx 年度支出_元、20xx 年度支出_元。3、 20xx年 1 月1日至20xx 年12 月31 日，贵院收支结余_元，其中：20xx 年度结余_元、20xx 年度结余_元、20xx 年度结余_元、20xx 年度结余_元、20xx

17、 年度结余_元。（二）财务状况截止 20xx 年 12 月 31 日，贵院财务状况为：1、资产总额_元；2、负债总额_元；3、净资产总额_元，其中：事业基金_元、固定基金_元、专用基金_元、财政补助专项结余_元。（三）财务状况变动情况20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日，贵院财务状况变动情况如下：1、资产总额增加_元，其中：货币资金增加_元、应收在院病人医疗费增加_元、应收医疗款增加_元、预付工程款增加 _元、其他应收款增加_元、药品增加_元、库存物资增加_元、待摊费用增加_元、固定资产及在建工程增加_元；2、负债总额增加_元，其中：应付款项增加_元、预收医疗款减少

18、_元、应付社会保障费减少_元、其他应付款增加_元、预提费用增加_元；3、净资产总额增加_元，其中：事业基金增加_元、固定基金增加_元、专用基金增加_元、财政补助专项结余增加_15元。医院审计报告3根据医院内部审计工作计划，于 20xx 年 12 月 9 日对设备科20xx 年的设备采购、验收结算，对药库的材料采购进行内部专项审计。 审计目标是否建立了完善的设备采购制度，设备采购是否按照当年度湖州市人民政府集中采购目录标准、 湖州市卫生系统协议采购目录、 湖州市卫生系统部门集中采购限额标准以下医疗设备采购管理措施和医院有关设备、药品采购相关法律法规或政策规定执行等。1、 审计总体情况已建立设备采

19、购管理制度、 设备验收制度、 设备调剂调拨制度、 设备档案管理制度、 设备科人员分工制度等制度， 明确设备采购过程的程序和流程和各人员岗位职责。设备采购年度计划由医院设备管理委员会讨论形成纪要、医院设备年度采购计划请示、卫生局的指示等文件。20xx 年度设备采购入库合计金额2248228 元。设备抽查，通过招投标方法购入设备：排队叫号系统、数字X线设备成像系统、血气分析仪、真空高温灭菌器械、离心机、交换机、生物安全柜等，招标文件、合同、安装验收手续齐全，设备采购的付款方法能按合同规定期限付款，审批手续齐全。20xx 年度药品采购入库合计金额90221911.42 元，其中材料 376409.4

20、5 元，药品器械89845501.97 元， 合同、验收入库手续齐全，发票及时准确，付款方法能按合同规定期限付款，审批手续齐全。2、 审计中发现的问题1、 根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作，但个别设备缺科室采购申请论证及市场调查资料。2、能对数字X线设备成像系统、血气分析仪等大型设备利用效果进行评价，缺少对新增的小型设备利用效果评价资料。3、 审计建议1、 对已建立的设备管理制度进行完善，加强设备采购过程中， 科室采购申请论证及市场调查环节的实施，资料整理保管完整。2、 健全设备利用效果评价制度，对新增中、小型设备利用效果的评价。医院审计报告4通过对医院进行全面现场调查、资料

21、核查和必要的测试, 分析能源利用状况, 并确认其利用水平, 摸清薄弱环节, 寻找节能方向 , 挖掘节能潜力, 并提出切实可行的节能措施和建议, 从而为政府提供真实可靠的医院能源利用状况, 指导医院提高能源管理水平 , 以实现 “十一五”总体节能目标, 促进经济和环境的可持续发展。XXX市第二人民医院位于 XXX,始建于XXXX年。医院占地面 积XX万平方米，建筑总面积XX万平方米，总资产近XXX亿元。有 各类专业技术人员 XXX多人，其中中高级职称人员 XXX人。现有 床位XXX多张，年收治门诊量达 XXX多万人次。医院设有XX余个 临床专科, 其中中西医消化内科、中西医结合不孕不育专科被定为

22、XX市重点学科。医院拥有 XXXXCT美国XXXXXX股备、心血 管数字显影机XX、数字化X线造影机、费森尤斯 XXX系列血透 机、XXXX动态心电分析仪、全自动生化仪、高压氧仓等先进医 疗设备，设备总资产XX亿元。医院主要建筑物共六栋：门诊楼、 医技楼、住院楼、制剂楼、行政楼、后勤楼。门诊楼、医技楼、 住院楼各设有独立的中央空调系统, 制剂楼、行政楼、后勤楼采用分体空调。手术室与ICU 护理专区等洁净区设独立中央空调系统。1、医院建筑是高能源消耗场所2、医院能源消耗特点。医院是公共医疗机构, 特殊的社会功能赋予医院建筑在所有建筑物中使用功能最为复杂。其日常能耗以电力需求最大, 主要用于照明、

23、电梯、空调和通风设备等; 其次医院还以燃气（ 油 ） 等作为主要能源, 用于供应蒸汽、热水、消毒、洗涤、厨房等; 医院各类医用设备要求随时能为病人提供检查、运送和治疗服务。本次能源审计范围为 XXXXE院本部所有用能单位。能源消费统计是医院能源管理的一项重要内容, 既是编制医院能源计划的重要依据, 又是进行能源利用分析、监督和控制能源消费的基础。只有对各科室的能源消费进行统计分析, 建立能源消费平衡表, 掌握能源的来龙去脉, 才能发现问题, 找出能源消耗升降的原因, 从而提出技术和管理方面的改进措施, 不断提高能源管理水平, 降低能源消耗。也只有通过能源消费的统计分析,才能制定出先进和合理的能

24、耗定额, 确保定额考核的严肃性和科学性 , 否则极易挫伤员工节约能源的积极性, 将会影响医院的节能降耗工作的正常开展。在进行能源统计分析工作时, 应注意建立切实可行、能够全面真实反映能源管理情况的能源统计指标体系, 不能弄虚作假,只有这样才能收到预期的效果。该医院虽然制定了节能管理制度, 指定了能源管理部门（ 由后勤部负责）, 建立了能源（ 主要是电能） 计量网络, 对各部门能源消费情况也建立了统计台账, 但由于各科室职能部门能源管理职责不够明确清晰, 各类统计数据及报表也没有实行电脑网络化管理 , 能源种类的计量不够全面和完善, 能源定额考核也不够细化等原因 , 其能源的消耗与统计台帐及报表

25、等也就缺少对各部门能耗的细化统计内容和考核标准。针对医院在上述能源管理方面存在的问题, 建议再进一步加强和完善各部门及主要耗能设备的二、三级计量仪表的配置, 加强和完善能源种类（ 如水、蒸汽、热水） 的统计 , 细化能源定额考核指标。1、XXXX医院XXXX年各类综合能耗为 XXXX标准煤，综合单 耗为XXXX能耗指标连续三年呈下降趋势，创下历史最好水平。2、综合各项审计结果，医院还有 XXXX标准煤的努力方向， 实施管理节能与技改节能措施后, 综合能耗可下降XX%。3、 建议医院建立和完善医院节能管理机构和制度, 将医院节能目标层层分解, 落实到各部门, 逐级考核, 强化节能目标管理。从体制

26、、 制度、 机制上保障和促进医院节能工作持续有效地开展,为医院顺利开辟“第二利润中心”, 从而最终达到节能降耗的目的。4、 加强医院能源管理制度的建设, 制定能源从购进计量、统计和定额考核等一系列的能源管理制度, 将主要能源单耗指标纳入各科室绩效考核范围, 并以经济责任制方式严格考核, 促进医院各项节能工作有效开展。5、 加强医院能源的统计、计量和定额管理工作, 细化医院内部能源的统计、计量和定额指标。6、 编制节能规划, 加快节能技术进步。根据医院用能情况, 考核用能效率, 编制年节能规划, 加大对节能新技术、新工艺、新设备和新材料的推广应用, 以全面配合国家实现 “十一五”节能目标为重点,

27、 调整好医院用能结构,实现技术节能和结构节能。7、 建立节能激励制度。建立和完善节能奖惩制度, 安排一定的节能奖励资金, 对在节能工作中有发明创造、节能挖潜革新等取得成绩的部门和个人给予奖励, 对浪费能源的部门和个人给予惩罚。8、加强节能宣传, 树立全员节能意识。9、重视节能技术培训工作。医院应定期组织能源计量、统计、 管理和操作人员进行业务学习和培训。主要耗能设备操作人员必须经过培训上岗。医院审计报告5* 医院：我们接受委托，于XXX价 XX月XX日至XXX价 XX月XX日 派由审计小组对 医院（以下简称贵院） XXXX年XXXX年1月 1日至XXXX年12月31日期间的收支情况及截止 XX

28、XX年XX月 XX 日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院 XXX炸 XXXX年1月1日至XXXW 12月31日期间的收支情况 及截止XXXW XXXW 1月1日至 XXXX年12月31日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我 们的审计是依据XXXX进行的。在审计过程中，我们结合委托 事项 的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的 审计程序。一、基本情况医院系根据_市卫生局“卫函20xx191 号” 关于 _ 医院变更为_医院的通知，由原

29、“_医院”变更而来。举办单位：_市卫生局；事业单位法人证书号：事证第 号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口 腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿 科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：；法定代表人：_；开办资金：_万元；现有职工_人（其中：在编在职职工_人，离退休人员_人，聘用职工_人）；床位编制数_张。二、内部控制情况在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。 现将我们发现

30、的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。（一）规章制度贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于 20xx 年 2 月汇编成册为 _医院职责制度汇编，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。（二）岗位设置（ 1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。（ 2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、 器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财

31、务科负责。（三）货币资金内部控制贵院货币资金内部控制存在以下情况：（ 1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。（ 2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。（四）药品及器械的采购、付款、保管贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：（ 1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。（ 2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。 因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。（ 3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。 建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期）， 完善药品、