国际贸易理论第10章关税制度

1、中国在中国在1685年康熙年康熙24年，开年，开放了海禁，设立江、浙、闽、放了海禁，设立江、浙、闽、粤四个海关（即上海、宁波、粤四个海关（即上海、宁波、厦门、广州）。（厦门、广州）。（1644年建年建清王朝）清王朝） 在现实中，对国内在现实中，对国内并不生产的进口商品并不生产的进口商品征税，一般是为了获征税，一般是为了获得财政收入。但对国得财政收入。但对国内可生产的进口商品内可生产的进口商品征税，在大多数情况征税，在大多数情况下是为了保护国内生下是为了保护国内生产，因此关税往往成产，因此关税往往成为一国贸易保护的重为一国贸易保护的重要工具。要工具。n保护关税的税率要高，保护关税的税率要高，越高

2、越能达到保护的目的。越高越能达到保护的目的。有时税率高达有时税率高达100100以上，以上，等于禁止进口，成为禁止等于禁止进口，成为禁止关税。关税。 关税的种类：关税的种类：依据征税商品的流向依据征税商品的流向中国海关中国海关缴纳缴纳税收税收进出口商品进出口商品关税的种类：关税的种类：依据征税商品的流向依据征税商品的流向“普通普通”税实际并不普通税实际并不普通普通税在大多数国家之间没有签订贸易协定时被普遍普通税在大多数国家之间没有签订贸易协定时被普遍采用，因而被称为采用，因而被称为“普通普通”税，名称沿用至今。税，名称沿用至今。目前目前90%以上的国家间签定了贸易协定，最惠国税在各国间被普以上

3、的国家间签定了贸易协定，最惠国税在各国间被普遍采用，目前遍采用，目前只有少数国家间使用普通税只有少数国家间使用普通税，通常为经贸关系不正，通常为经贸关系不正常的国家之间。常的国家之间。 最惠国税率比普通税率低，两者税率的差幅往往很大，最惠国税率比普通税率低，两者税率的差幅往往很大，但最惠国税但最惠国税率并非是最低税率率并非是最低税率。普通税率一般比最惠国税率高。普通税率一般比最惠国税率高1到到5倍，少数商品甚倍，少数商品甚至高出至高出10到到20倍，例如，美国对玩具的进口征收最惠国税率为倍，例如，美国对玩具的进口征收最惠国税率为6.8%，普，普通税率为通税率为70% 二战后，大多数国家都加入了

4、二战后，大多数国家都加入了GATT和和WTO，相互提供最惠国待遇，相互提供最惠国待遇，因此，正常进口税通常指最惠国税因此，正常进口税通常指最惠国税“最惠最惠”的名称来源于的名称来源于各国贸易协定中的各国贸易协定中的“最惠国待遇最惠国待遇”条款条款。 “最惠国待遇最惠国待遇”缔约缔约的一方现在或将来给与的一方现在或将来给与任何第三方的所有优惠、任何第三方的所有优惠、特权，将立即无条件地特权，将立即无条件地给与缔约的另一方。给与缔约的另一方。（是互惠的、无条件的）（是互惠的、无条件的） 最惠国税 普通税 美国：羽绒制品 3.7% 60% 玩具 6.8% 70%欧盟：地毯 8.9% 40% 中国：电

5、视 20% 50% 香水 14.2% 150% 玩具 10% 180% 卷烟 35% 180%简称普惠税（简称普惠税（GSP），是发达国家向发展中国家提供的普遍的、），是发达国家向发展中国家提供的普遍的、非互惠的、非歧视的优惠关税。非互惠的、非歧视的优惠关税。工业品免税，农产品很低的税。工业品免税，农产品很低的税。(工、农业产品）（所有发展中国家）（单向的）3. 普遍优惠（制）税：普遍优惠（制）税： 建立普惠制的目的：建立普惠制的目的： 增加发展中国家或地区的外汇收入 促进发展中国家或地区的工业化 加速发展中国家或地区的经济增长接受普惠制待遇的发展中国家（或地区），包括最不发达国家，有些给接受

6、普惠制待遇的发展中国家（或地区），包括最不发达国家，有些给惠国（希腊、西班牙、葡萄牙、保加利亚、波兰和匈牙利）既是给惠国，惠国（希腊、西班牙、葡萄牙、保加利亚、波兰和匈牙利）既是给惠国，又是受惠国又是受惠国。普遍优惠制简况普遍优惠制简况 普惠税普惠税 最惠国税最惠国税 普通税普通税 G.S.P M.F.N GEN.美国：羽绒制品 0% 3.7% 60% 玩具 0% 6.8% 70%欧盟：地毯 0% 8.9% 40% 日本：香蕉 10% 40% 补充：普惠税与补充：普惠税与“普通税、最惠国税普通税、最惠国税”的比较的比较普惠制方案的主要内容：普惠制方案的主要内容： 1. 对受惠国或地区的规定：对

7、受惠国或地区的规定：确定受惠国名单或排除名单如：美国如：美国GSP受惠国的排除名单为：受惠国的排除名单为：敌对国、敌对国、OPEC成员、社会主义国家成员、社会主义国家 2. 对受惠产品范围的规定：对受惠产品范围的规定：确定受惠产品名单或排除名单受惠产品名单：农产品较少，工业品较多受惠产品名单：农产品较少，工业品较多产品排除名单：少数敏感产品产品排除名单：少数敏感产品必须是：必须是：IMF（国际货币基金组织）、（国际货币基金组织）、WB（世界银行）、（世界银行）、WTO成员成员 3. 对受惠幅度的规定：对受惠幅度的规定：与最惠国税率比较的优惠幅度与最惠国税率比较的优惠幅度农产品减税幅度较小，工业

8、品减税幅度较大。农产品减税幅度较小，工业品减税幅度较大。欧盟对欧盟对“非敏感产品非敏感产品”免征关免征关税，优惠幅度为税，优惠幅度为100% 。 ：对工业品、农业品给与同等的待遇对工业品、农业品给与同等的待遇即对农产品和工业品（按一定标准）均给与免税。即对农产品和工业品（按一定标准）均给与免税。欧盟对花卉税率的最惠国税率高达欧盟对花卉税率的最惠国税率高达15%-20%15%-20%，普惠制税率为，普惠制税率为5%5%左右。左右。普惠制方案的主要内容：普惠制方案的主要内容：毕业条款：毕业条款：产品毕业产品毕业国家毕业国家毕业 “ “毕业毕业”条款条款：美国从：美国从19811981年年4 4月月

9、1 1日起率先采用的一种保护措施。日起率先采用的一种保护措施。即对一些受惠国家（或地区），或对他们的某些产品，当其在国际市即对一些受惠国家（或地区），或对他们的某些产品，当其在国际市场上场上显示出较强的竞争能力显示出较强的竞争能力时，取消其享受优惠的资格，称其为时，取消其享受优惠的资格，称其为“毕毕业业”（GRADUATIONGRADUATION）。）。 19881988年年1 1月月2929日，美国政府宣布：从日，美国政府宣布：从19891989年年1 1月月1 1日起，取消日起，取消新加坡、韩国、台湾和香港出口至美国的产品享受普惠制待遇的新加坡、韩国、台湾和香港出口至美国的产品享受普惠制待

10、遇的资格，这是美国援用资格，这是美国援用“毕业毕业”条款的典型实例条款的典型实例普惠制方案的主要内容：普惠制方案的主要内容： 国家毕业的条件国家毕业的条件： 某受惠国或地区连续三年同时达到某受惠国或地区连续三年同时达到下列两个条件：下列两个条件：（1）被世界银行列为高收入国家；）被世界银行列为高收入国家；（2）发展指数高于）发展指数高于-1。产品毕业的条件产品毕业的条件： 某受惠国或地区的某组产品某受惠国或地区的某组产品连续连续3年达到下列条件中的任年达到下列条件中的任何一条：何一条： （1）从该受惠国或地区进口）从该受惠国或地区进口的该组全部受惠产品的总量超的该组全部受惠产品的总量超过从所有

11、受惠国和地区进口的过从所有受惠国和地区进口的相同产品的总量的相同产品的总量的25； （2）该组产品的专业化指数）该组产品的专业化指数超过了与该受惠国发展指数相超过了与该受惠国发展指数相对应的限度值。对应的限度值。普惠制方案的主要内容：普惠制方案的主要内容： 对来自特定国家或地区的全部或部分商品给予对来自特定国家或地区的全部或部分商品给予特别优惠的低关税或免税待遇。互惠或非互惠。特别优惠的低关税或免税待遇。互惠或非互惠。洛美协定洛美协定： 1975年开始，由西欧国家向来自非洲、加勒比海、太平洋地区年开始，由西欧国家向来自非洲、加勒比海、太平洋地区的发展中国家单方面提供特惠税。其主要内容：的发展中

12、国家单方面提供特惠税。其主要内容： 对来自该地区的全部工业品对来自该地区的全部工业品 、96%的农产品给与无限额的的农产品给与无限额的免税。免税。 对来自该地区的牛肉、甜酒、香蕉给与有限额的免税。对来自该地区的牛肉、甜酒、香蕉给与有限额的免税。 对原产地规则实行对原产地规则实行“充分累积制度充分累积制度”。4. 特惠税：特惠税： 关税收入作为政府收入的百分比关税收入作为政府收入的百分比从量税：是按商品的重量、数量等计量标准征收的关税（二战之前）从量税：是按商品的重量、数量等计量标准征收的关税（二战之前） 从价税：以商品的价格征收的关税从价税：以商品的价格征收的关税( (二战之后二战之后) )复

13、合税：也称混合税，对同一商品同时征收一定比例的从价税和一复合税：也称混合税，对同一商品同时征收一定比例的从价税和一定比例的从量税定比例的从量税 选择税：对同一进口货物同时订有从价税、从量税两种税率，根据选择税：对同一进口货物同时订有从价税、从量税两种税率，根据法规选择一种法规选择一种 例如，日本对某些糖，从价税70%或每公斤30日元计税，取高征之。但有时，为鼓励某种商品进口，也选择其中税额低者征收。如日本对某些酒，列出从价19.6%和每公斤86.2日元两个税率，从低征之。表表7-1 7-1 中国中国20022002年部分产品进口关税税种和税率年部分产品进口关税税种和税率2002年关税配额商品税

14、目税率年关税配额商品税目税率表（节选）序号商品类别税则号列配额外税表配额内税率（）普通税率（） 最惠国税率（）1小麦100110001807111103210018071102玉米100510001802811104230018071103稻谷和大米10061011180711110230101305694豆油1507100019052.495棕榈油151110006052.496菜子油1514111017052.497糖1701110012565.9208羊毛51011100503819毛条510510005038310棉花5201000012554.4111化肥31021000150504

15、税则号列货品名称最惠国税率普通税率从价税（）从价税（）08109010鲜荔枝368033030000香水及花露水22.5150从量税从量税37025590其他未曝光的窄长彩色胶卷145元/平方米433元/平方米37025620未曝的中宽彩色电影胶卷16元/平方米232元/平方米37025690其他未曝光的中宽彩色胶卷145元/平方米433元/平方米复合税复合税85211011广播级录像机每台完税价格低于或等于2000美元：执行单一从价税，税率为36；每台完税价格高于2000美元：每台征收从量税，税额5480元，加上3的从价税。每台完税价格低于或等于2000美元：执行单一从价税，税率为130；每

16、台完税价格高于2000美元：每台征收从量税，税额20600元，加上6的从价税。 小国指进口或出口数量不能影响小国指进口或出口数量不能影响商品在世界市场上的价格的国家。商品在世界市场上的价格的国家。本国钢铁进口市场 价格（千元）关税t=0.51.5 1C1120S270S160C2110本国进口需求 需求M20 40 60M160M1 价格（千元）本国市场外国出口供给进口数量数量关税后进口需求M2=40供给M1 大国征收进口关税进口关税后，一方面它使得本国国内市场价格上升；另一方面，国内市场价格上升使得国内需求减少，进口需求减少，从而导致世界市场价格下降，若此时世界市场价格下降额大于关税征收额，

17、则进口产品会以更低的价格进入该国市场，该商品的本国市场占有额会进一步下降。大国与小国征收关税的最主要的差异在于大国征收关税可大国与小国征收关税的最主要的差异在于大国征收关税可以影响贸易条件。以影响贸易条件。BCM2S供给曲线 价格（千元）关税t=0.51.31.00.8出口供给进口需求关税后进口需求M2M1Q数量本国市场本国钢铁进口市场M1 价格（千元） 50 60 Q数量S1 S2 C2 C160 65 115 120D需求曲线A消费者剩余生产者剩余EPPEQEQDSFG图5-1 消费者剩余与生产者剩余oQ1P1P2Q2P1P2价格升高消费者剩余减少价格升高消费者剩余减少, ,价格提高生产者

18、剩余增加。价格提高生产者剩余增加。 价格（千元）关税t=0.51.5 1C1120S270S160C2110a b c d 需求M2M160本国市场数量M2=40供给小国经济利益分析：小国经济利益分析：消费者剩余： -(a+b+c+d )生产者剩余：a 政府： c 总计： -(b+d )自由贸易时：自由贸易时：消费者剩余消费者剩余HGPw 征收关税后：征收关税后：消费者剩余消费者剩余HBPt abcdPdPtPHPwSwStSdDdY1Y3Y0Y4Y2ABCEFGI消费者剩余消费者剩余减少减少a+b+c+d自由贸易时：自由贸易时：生产者剩余生产者剩余ICPwICPw征收关税后：征收关税后：生产

19、者剩余生产者剩余IAPtIAPtabcdPdPtPHPwSwStSdDdY1Y3Y0Y4Y2ABCEFGI生产者剩余生产者剩余增加增加a a征收关税后：征收关税后：财政收入财政收入增加增加ABFE (c)abcdPdPtPHPwSwStSdDdY1Y3Y0Y4Y2ABCEFGI净福利：净福利：-(a+b+c+d)+a+c-(a+b+c+d)+a+c= -(b+d= -(b+d) )abcdPdPtPHPwSwStSdDdY1Y3Y0Y4Y2ABCEFGI消费者剩余消费者剩余 减少减少a+b+c+da+b+c+d生产者剩余生产者剩余 增加增加a a财政收入财政收入 增加增加c c贸易小国征收关税

20、会导致国贸易小国征收关税会导致国内福利的净损失，由此进口内福利的净损失，由此进口关税是得不偿失的贸易政策关税是得不偿失的贸易政策aS1（1）小国关税的局部均衡效应的图示小国关税的局部均衡效应的图示PwPtP*PES2D2D1Q0M10M2M1M2bcdSXDXPQ小国进口需求曲线A FHG KcJI B C D R T Vb+dL 国外出口供给曲线（a）国内市场（b）进口市场征税后出口供给曲线tDXn小国征收进口关税不会改变国际市场的价格，该国贸易条件不发生变化，但征小国征收进口关税不会改变国际市场的价格，该国贸易条件不发生变化，但征税会使本国国内价格上升，国内生产增加，消费下降，进口减少，本

21、国总社会福税会使本国国内价格上升，国内生产增加，消费下降，进口减少，本国总社会福利下降。利下降。 关税价格效应：关税价格效应： 由征税导致进口商品的由征税导致进口商品的价格提高价格提高，即：，即：Pt=Pw+tPt=Pw+t； 关税消费效应：关税消费效应：由关税带来的国内由关税带来的国内消费的减少消费的减少，即：，即：D1D1D2D2； 关税生产效应：关税生产效应：由关税导致的国内由关税导致的国内生产的增加生产的增加，即：，即：S2S2S1S1； 关税贸易效应：关税贸易效应：由关税导致的由关税导致的进口的减少进口的减少，即：，即：M1M1M2M2； 关税收入效应：关税收入效应：由关税所导致的政

22、府由关税所导致的政府财政收入的增加财政收入的增加，即：，即：c c。关税的净福利效应关税的净福利效应= = a - = a - （a+b+c+da+b+c+d）+ c = -+ c = -（b+db+d）生产者福利增加生产者福利增加 - - 消费者福利损失消费者福利损失 + + 政府财政收入政府财政收入小国自由贸易的选择优于实施关税 关税的消费者剩余效应：关税的消费者剩余效应：生产者剩余增加：生产者剩余增加：a a 关税的生产者剩余效应：关税的生产者剩余效应： 关税的净福利效应：关税的净福利效应： 关税导致小国福利净损失：关税导致小国福利净损失：b+db+d消费者剩余减少：消费者剩余减少：a+

23、b+c+da+b+c+d S供给 价格（千元）关税t=0.51.31.00.8M2M1Q数量S1 S2 C2 C160 65 115 120 D需求a b c de大国经济利益分析：大国经济利益分析：消费者剩余： -(a+b+c+d )生产者剩余：a 政府： c+e 总计： e-(b+d )BCM2关税t=0.51.31.00.8出口供给进口需求关税后进口需求本国钢铁进口市场M1 价格（千元）g 50 60 Q数量Afb+de 世界整体经济利益分析：世界整体经济利益分析：外国出口商： -(e+f )本国收益： e-(b+d )总计：-(b+d+f )f 征收关税后：征收关税后：供给曲线供给曲线

24、StSt国际价格国际价格PwPw国内价格国内价格PtPt= =国际价格国际价格Pw+tPw+t自由贸易时：自由贸易时：供给曲线供给曲线SwSw国内价格国内价格= =世界价格世界价格PwPwtDdPwPHSwSdY1Y2CGIPtStEFY3Y4ABHIPwSw大国征收关税会引起世界市场价格下降大国的关税模型大国的关税模型自由贸易时：自由贸易时：消费者剩余消费者剩余HGPwHGPw征收关税后：征收关税后：消费者剩余消费者剩余HBPtHBPt消费者剩余消费者剩余减少减少a+b+c+da+b+c+dPtPwPHPwSwStSdDdY1Y3Y4Y2ABCEFGItHISwabcd大国的关税模型大国的关

25、税模型自由贸易时：自由贸易时：生产者剩余生产者剩余ICPwICPw征收关税后：征收关税后：生产者剩余生产者剩余IAPtIAPt生产者剩余生产者剩余增加增加a aPtPwPHPwSwStSdDdY1Y3Y4Y2ABCEFGItHISwa大国的关税模型大国的关税模型征收关税后：征收关税后：财政收入财政收入增加增加ABIH (c+e)PtPwPHPwSwStSdDdY1Y3Y4Y2ABCEFGItHISwce大国的关税模型大国的关税模型净福利：净福利：-(a+b+c+d)+a+c+e= e-(b+d)消费者剩余消费者剩余减少减少a+b+c+d生产者剩余增加生产者剩余增加a财政收入增加财政收入增加c+

26、eabcdePtPwPHPwSwStSdDdY1Y3Y4Y2ABCEFGItHISw大国的关税模型大国的关税模型（1）大国关税的局部均衡效应的图示SXS1S2D1D2DXM1M2国外出口供给曲线大国进口需求曲线tabcdeABCb+d图5-3 大国关税的局部均衡效应（a）国内市场（b）进口市场M1M2EPWPWPtfcePQPQ征税后出口供给曲线（2）关税对大国的经济效应 关税价格效应：关税价格效应： 关税消费效应：关税消费效应：由关税带来的国内由关税带来的国内需求的减少需求的减少，即：，即：D1D1D2D2 关税生产效应：关税生产效应：由关税导致的国内由关税导致的国内生产的增加生产的增加，即

27、：，即：S2S2S1S1 关税贸易效应：关税贸易效应：由关税导致的由关税导致的进口的减少进口的减少，即：，即：M1M1M2M2 关税收入效应：关税收入效应：由关税所导致的政府由关税所导致的政府财政收入的增加财政收入的增加，即：，即：c+ec+e 关税贸易条件效应：关税贸易条件效应：由征税导致进口国改善，出口国恶化由征税导致进口国改善，出口国恶化由征税导致国际市场价格的由征税导致国际市场价格的价格降低价格降低，即：，即：Pw PwPw Pw无论大国或小国，征收关税都会导致：产品国内价格上升，无论大国或小国，征收关税都会导致：产品国内价格上升，生产增加，进口减少，消费缩减，但影响程度则会由于在国生

28、产增加，进口减少，消费缩减，但影响程度则会由于在国际市场上的地位不同而不同。际市场上的地位不同而不同。（3）关税对大国的福利效应尽量实行自由贸易政策尽量实行自由贸易政策关税的净福利效应关税的净福利效应= = a - = a - （a+b+c+da+b+c+d）+ + （c+ec+e）生产者福利增加生产者福利增加 - - 消费者福利损失消费者福利损失 + + 政府财政收入政府财政收入= e -= e -（b+db+d）= =当当 e e （b+db+d）时，进口国社会福利增加）时，进口国社会福利增加当当 e e （b+db+d）时，进口国社会福利减少）时，进口国社会福利减少 关税的消费者剩余效应

29、：关税的消费者剩余效应：生产者剩余增加：生产者剩余增加：a a 关税的生产者剩余效应：关税的生产者剩余效应： 关税的净福利效应：关税的净福利效应：关税导致大国福利净损失：关税导致大国福利净损失：e -e -（b+db+d）消费者剩余减少：消费者剩余减少：a+b+c+da+b+c+d 大国关税的局部均衡 如果一国足够大，在征收关税的时候，其进口量的变化就会影响进口商品的世界价格。美国就是大国的例子，它是汽车、钢铁、石油和家用电子产品的进口大国，日本和欧盟这样的经济巨人当然也属于该国家。如果美国对进口汽车征税，美国消费者面临的汽车价格将上涨，需求量下降。这一结果足以让日本公司降低出口价格，因为日本

30、公司以更低的边际成本生产和出口较少的汽车，所以为了阻止对美出口收入的下滑，他们宁愿降低出口价格。 这样关税就由美国消费者和日本公司共同承担：美国消费者为每辆汽车支付的价格高于自由贸易，日本公司为每辆出口汽车收取的价格低于自由贸易。两个价格之间的差距就是关税。美国征收关税迫使日本公司降低出口价格。当美国以这种方式将部分关税转移给日本公司的时候，美国的福利上升了。美国贸易条件的改善是以日本的损失为代价的。关税对一些美国产品的福利影响（百万美元）关税对一些美国产品的福利影响（百万美元） 橡 胶 鞋橡 胶 鞋41.941.9-272.2-272.2188.4188.444.144.139.739.7女

31、鞋女鞋10.010.0-325.1-325.1253.4253.454.654.617.117.1瓷砖瓷砖19.119.1-90.0-90.077.677.610.010.02.42.4箱包箱包16.316.3-186.3-186.3139.8139.836.436.410.110.1皮 手 套皮 手 套15.315.3-28.1-28.115.015.010.810.82.22.2瓷器瓷器14.214.2-43.8-43.833.333.39.29.21.31.3陶器陶器9.49.4-34.7-34.733.733.70.80.80.20.2坤包坤包12.512.5-134.4-134.41

32、03.4103.425.725.75.35.3人造珠宝人造珠宝9.99.9-86.7-86.759.559.520.720.76.56.5玻璃器皿玻璃器皿12.912.9-185.8-185.899.099.077.277.29.69.6自 行 车自 行 车11.011.0-38.1-38.126.426.410.010.01.71.7产品产品关税（关税（%） 消费者成本消费者成本 关税收入关税收入 生产者收益生产者收益净成本净成本征收关税对大国、小国经济的影响国家类型进口商品价格（国际市场）进口行业生产出口行业生产贸易量福利水平小国大国相对价格不变相对价格下降不确定jjjjVVVeijjii

33、jjjatate1 征收关税的主要征收关税的主要目的是保护国内同类目的是保护国内同类产品的生产者。但保产品的生产者。但保护程度究竟有多大，护程度究竟有多大，需要计算名义保护率需要计算名义保护率和有效保护率。和有效保护率。进口商品国内市场价格国际市场价格进口商品国内市场价格国际市场价格 国际市场价格国际市场价格100%100%名义保护率名义保护率 = = 名义保护率衡量的是一国对某一类商品的保护程度。名义保护率越高，对本国同类商品的保护程度就越强烈。名义关税率对消费者和生产者的意义：名义关税率对消费者和生产者的意义：消费者：必须为进口关税支付的代价，也就是消费支出的增消费者：必须为进口关税支付的代价，也就是消费支出的增加比例；生产者：国内生产者可以加价销售的幅度，也就是加比例；生产者：国内生产者可以加价销售的幅度，也就是国内生产者利润的提高幅