SYB创业培训第八步(2)：现金流量表(修正)

1、课题四、制定现金流量计划课题四、制定现金流量计划学习目的学习目的 在本次课结束时，大家将知道：在本次课结束时，大家将知道：n知道制定现金流量计划的重要性。知道制定现金流量计划的重要性。n知道现金流量计划不好制定的原因。知道现金流量计划不好制定的原因。n能够制定出自己企业的现金流量计划。能够制定出自己企业的现金流量计划。为什么要制定现金流量计划？为什么要制定现金流量计划？n显示每月的现金流入和流出量；显示每月的现金流入和流出量；n保持企业充足的运营能力；保持企业充足的运营能力；n防止出现现金短缺的致命威胁；防止出现现金短缺的致命威胁；n计划中一旦发现现金流量负值时，就能计划中一旦发现现金流量负值

2、时，就能预先采取防范措施加以补救。预先采取防范措施加以补救。制定现金流量计划制定现金流量计划黄亮和李燕的创业故事（二十九）黄亮和李燕的创业故事（二十九）现金流量计划现金流量计划 数据关系提示：数据关系提示：可支配现金=月初现金销售总收入贷款业主投资现金总支出=采购工资营销费用保险维修费用煤水电费用贷款本息固定资产支出其他费用支出月底现金=可支配现金现金总支出月底现金=下月月初现金月初现金 0150-696.5-3712555039721600222828563484现金销售238.54776367959549549549549549547870.5赊账销售0238.54776367959549

3、549549549546916.5销售总收入238.5715.51113143117491.9E+07 190819081908190814787贷款0000000000业主投资170000000000001700可支配现金 1700388.5197421686225228803508413647645392现金采购1452903874835805805805805805804785赊账采购0工资06006006006006006006004200营销和促销50505050505050505050500保险费240240维修费30303030303030303030300电费电话费202020

4、20202020202020200设备购买200200工棚台子12001200工具晾晒架400400开办费350350贷款本息增值税891附加税费35.64个人所得税410.75现金总支出 15501085390487118312801280128012801280128012375150-696.5-37125550397216002228285634844112合计月底现金978创业故事（二十九）现金流量计划23456101112月份月份金额金额项目项目现现金金流流入入现现金金流流出出月份 项目 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 12 月 总计 保险 240 0 0 0 0 维修 3

5、0 30 30 30 30 工资 0 0 0 600 600 电/电话 20 20 20 20 20 设备采购 200 工棚/台子 1200 采购工具 400 开办费 350 现金总支出 1550 1085 390 487 1183 1280 月底现金 150 -696.5 -371 255 503 4112 从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出从黄亮与李燕加工场的现金流量计划表中看出 三月、四月出现现金流量的短缺。三月、四月出现现金流量的短缺。 三月份短缺约三月份短缺约700元，看来投入元，看来投入1700元解元解决不了问题，要准备借钱！决不了问题，要准备借钱！ 12月份月底现金为月份月

6、底现金为4112元。但并不是利润，元。但并不是利润，有头三个月未领工资需补有头三个月未领工资需补1800元，只能剩下元，只能剩下 4112-1800=2312元。元。 请创业学员注意请创业学员注意,每个月月底现金即为下每个月月底现金即为下一个月的月初现金。一个月的月初现金。 通过准备现金流量计划通过准备现金流量计划,时常确定自己的流动时常确定自己的流动资金需求资金需求. 黄亮和李燕马上就发现了问题。现金黄亮和李燕马上就发现了问题。现金流量表反映出开业头两个月现金短缺，最流量表反映出开业头两个月现金短缺，最多的时候是三月份，缺口多的时候是三月份，缺口696.5元。其主要元。其主要原因是前原因是前

7、3个月销售水平不高，只有个月销售水平不高，只有150件件、300件、件、400件，收入少。件，收入少。 另外，也没有预计到赊销占用的资金另外，也没有预计到赊销占用的资金. 黄亮和李燕给我们的启示 另外从表上看年底有现金另外从表上看年底有现金4 112元，但元，但不全都是利润。其中含头不全都是利润。其中含头3个月未领的工个月未领的工资资1 800元，以及来年初应交纳的税金（增元，以及来年初应交纳的税金（增值税值税891元元+附加税费附加税费35.64元元+个人所得税个人所得税410.75元）总共是元）总共是3137.39元。元。 通过制定现金流量计划，会使你经常通过制定现金流量计划，会使你经常确

8、定自己的流动资金需求。现金流量计划确定自己的流动资金需求。现金流量计划有助于确保你的企业不会在任何时候发生有助于确保你的企业不会在任何时候发生无现金经营的困境。无现金经营的困境。 通过现金流量计划的学习，为了进一步加通过现金流量计划的学习，为了进一步加深理解，我们请大家做深理解，我们请大家做P95页练习页练习23，习，习题题2的练习，然后做你自己企业的现金流量的练习，然后做你自己企业的现金流量计划。计划。答答 案案练习练习23习题习题1n4月份流入的现金总量是：月份流入的现金总量是：7250元元n5月份流入的现金总量是：月份流入的现金总量是：2645元元n业主期望购买新设备是在业主期望购买新设

9、备是在4月份。月份。n他开办新企业实际需要资金他开办新企业实际需要资金5540126n练习练习23的习题的习题2：n他现有他现有7000元现金开办他的企业。他还元现金开办他的企业。他还有一幢价值有一幢价值15万元的房产。利用你万元的房产。利用你在在为陈立华制定现金流量计划。为陈立华制定现金流量计划。n7000元够不够开办陈立华的企业？如果元够不够开办陈立华的企业？如果不够，他还需要贷款多少钱？不够，他还需要贷款多少钱？n （提示：有15万元的房产，足可取得2万元的抵押贷款） 资金缺口最高资金缺口最高16540元，后面每月中如果不是上元，后面每月中如果不是上个月有欠帐，每个月的收入应该可以够支出

10、，所以，个月有欠帐，每个月的收入应该可以够支出，所以，只需追加投资只需追加投资16540元即可。元即可。 贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款贷款需要利息，加上利息，可以申请贷款20000元。（房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的元。（房产抵押贷款，最多只能贷到抵押额的50，而陈立华用而陈立华用15万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些万元的房屋做抵押，所以可以贷到这些钱。）钱。） 这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流这时，陈立华就要修改销售和成本计划及现金流量计划。量计划。 请学员帮助其修改。请学员帮助其修改。 请学员按创业计划表的格式，为自己的企业请学员按创业计划表的格式，为自己的企业做一

11、份现金流量计划。做一份现金流量计划。陈立华现金流量计划（三）陈立华现金流量计划（三） 金 月 份 额 项 目 六 月 1 件 七 月 2 件 八月 4 件 九月 6 件 十月 8 件 十一月 10 件 合 计 31 件 月初现金 0 12490 8080 4470 2660 2550 现金销售 900 1800 3600 5400 7200 9000 27900 赊 销 900 1800 3600 5400 7200 18900 业主投资 7000 7000 贷 款 20000 现金流入 可支配现金 27900 15190 13480 13470 15260 18750 现金采购支出 900

12、1800 3600 5400 7200 9000 购 买 气 100 100 100 200 200 工 资 3200 3200 3200 3200 3200 3200 办公(公用事业 ) 1050 1050 1050 1050 1050 1050 购买设备 8750 营 销 100 100 100 100 100 100 维 修 费 60 60 60 60 60 60 保 险 费 300 登记注册费 50 房 租 费 700 700 700 700 700 700 贷款利息（六分） 200 现金流出 现金总支出 15410 7110 9010 10810 12710 14510 月 底 现

13、金 12490 8080 4470 2660 2550 4240 200 200 200 200 200 现金流量计划制定的困难？现金流量计划制定的困难？赊帐销售：赊帐销售：n营销计划决定部分赊销；营销计划决定部分赊销；n赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。赊帐不计入当月现金流量计划，影响了现金的回笼。赊帐采购赊帐采购：n部分支出先赊购，后付现金；部分支出先赊购，后付现金；n赊购支出的记录会出现在以后的月份。赊购支出的记录会出现在以后的月份。“非现金非现金”费用费用:n企业某些费用是企业某些费用是“非现金非现金”的；的；n如设备折旧不再现金流量计划。如设备折旧不再现金流量计划。 现金

14、流量计划与销售和成本计划的重要区别现金流量计划与销售和成本计划的重要区别n 折旧折旧: 不包括在现金流量计划，却包括不包括在现金流量计划，却包括在销售和成本计划中。在销售和成本计划中。n 贷款本金贷款本金: 不包括在销售和成本计划。不包括在销售和成本计划。却包括在现金流量计划中。却包括在现金流量计划中。n 销售收入销售收入: 现金流量计划只写当月收到现金流量计划只写当月收到现金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划现金的销售记录，无赊记。而销售和成本计划只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销只要当月有订单，包括赊帐和现金都要写上销售记录。售记录。n 贷款利息贷款利息: 两个表都包括。两个表都包

15、括。五、完成五、完成96页练习页练习24作出自己企业的现金流量计划作出自己企业的现金流量计划真正搞清每组数字的来源！真正搞清每组数字的来源！小小 结结 n现金流量计划的重要性现金流量计划的重要性n怎样制定现金流量计划怎样制定现金流量计划资金来源和怎样申请贷款资金来源和怎样申请贷款学习目的学习目的 在本次课结束时，大家将能够：在本次课结束时，大家将能够： 确定创办企业的潜在资金来源。确定创办企业的潜在资金来源。企业资金发展的三个阶段：企业资金发展的三个阶段：第一阶段是“人找钱”。资金原始积累时期，到处找钱。第二阶段是“钱找人”。当积累了一定资本，随着品牌和知名度的提高，钱和机会就会找上门来。第三

16、阶段是“钱找钱”。这是做生意的最佳状态。信用有了，实力有了，经验和能力有了。靠知识、智慧赚钱，知识能够带来财富，智慧能够创造财富。你办企业的资金是从哪里来？你办企业的资金是从哪里来？资金来源的一般渠道？资金来源的一般渠道？n从从朋友或亲戚处借款朋友或亲戚处借款n从从供货商处赊购供货商处赊购n从从银行或其他金融机构贷款银行或其他金融机构贷款银行贷款的种类：银行贷款的种类：1信用贷款。信用贷款。指以借款人的信誉发放的贷款。指以借款人的信誉发放的贷款。 2担保贷款。担保贷款。指保证贷款、抵押贷款、质押贷款。指保证贷款、抵押贷款、质押贷款。 保证贷款，指按规定的保证方式以第三人承诺在借款保证贷款，指按

17、规定的保证方式以第三人承诺在借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任而发放的贷款。带责任而发放的贷款。 抵押贷款，指按规定的抵押方式以借款人或第三人的抵押贷款，指按规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款。财产作为抵押物发放的贷款。 质押贷款，指按规定的质押方式以借款人或第三人的质押贷款，指按规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质物发放的贷款。动产或权利作为质物发放的贷款。 3票据贴现。票据贴现。指贷款人以购买借款人未到期商业票据的指贷款人以购买借款人未到期商业票据的方式发放的贷款。方式发放的贷款。 1、从

18、朋友或亲戚处借钱、从朋友或亲戚处借钱 从朋友或亲戚处借钱是开办企业最常见的从朋友或亲戚处借钱是开办企业最常见的做法。但是，一旦你的企业办失败了，亲戚朋做法。但是，一旦你的企业办失败了，亲戚朋友会收不回自己的钱，而伤了感情。因此，你友会收不回自己的钱，而伤了感情。因此，你要向他们说明借钱给你具有一定的风险。为了要向他们说明借钱给你具有一定的风险。为了让他们了解你的企业，你要给他们一份你的创让他们了解你的企业，你要给他们一份你的创业计划副本，并定期向他们报告创业的进展情业计划副本，并定期向他们报告创业的进展情况。况。 2、从供货商处赊购、从供货商处赊购 在制造业中，可以从供货商那里赊在制造业中，可

19、以从供货商那里赊一部分账。不过，这也不容易，因为大一部分账。不过，这也不容易，因为大多数供货商只有在弄清楚你的企业确实多数供货商只有在弄清楚你的企业确实能够运转良好之后，才会为你提供赊帐能够运转良好之后，才会为你提供赊帐3、从银行或金融机构贷款、从银行或金融机构贷款 向银行贷款时，有严格的条件和审查程序：向银行贷款时，有严格的条件和审查程序： 银行一般需要贷款抵押品或质押品，如私人房银行一般需要贷款抵押品或质押品，如私人房产、银行存单、有价证券等。如以私人房产作抵押，产、银行存单、有价证券等。如以私人房产作抵押，还要办理房产价值评估以及公证等手续。而且，银还要办理房产价值评估以及公证等手续。而

20、且，银行或金融机构为了降低风险，一般不会按抵押品的行或金融机构为了降低风险，一般不会按抵押品的实际价值给你贷款。它们通常要确保抵押资产的价实际价值给你贷款。它们通常要确保抵押资产的价值高于你的贷款和未付利息额。如果你的企业失败值高于你的贷款和未付利息额。如果你的企业失败了，你将失去这些个人资产。可见，向正规金融部了，你将失去这些个人资产。可见，向正规金融部门贷款是不易的。即便是你有抵押品，借贷机构还门贷款是不易的。即便是你有抵押品，借贷机构还会提出不同的利率和贷款条件。会提出不同的利率和贷款条件。特别提示特别提示向银行或金融机构借钱：向银行或金融机构借钱：n需要抵押物需要抵押物n抵押物高于贷款

21、数额抵押物高于贷款数额n抵押物有现金价值抵押物有现金价值n到期不还贷，抵押物即拍卖变现到期不还贷，抵押物即拍卖变现n生活用房银行一般不抵押。生活用房银行一般不抵押。 提高贷款机会的五个步骤提高贷款机会的五个步骤 1、提前约见、提前约见、2、准备回答关于企业的问、准备回答关于企业的问题。题。3、多准备几份创业计划书。、多准备几份创业计划书。4、准备回答、准备回答个人信用和企业资产方面的问题。个人信用和企业资产方面的问题。5、询问何时、询问何时能够对你的申请作出答复。能够对你的申请作出答复。申请被拒绝常见的五个原因申请被拒绝常见的五个原因 1、创业构思风险太大。、创业构思风险太大。2、没有足够的、

22、没有足够的抵押担保品。抵押担保品。3、贷款理由不清楚或不能接受。、贷款理由不清楚或不能接受。4、不自信、不乐观、不投入，目标不实际。、不自信、不乐观、不投入，目标不实际。5、没有准备完整的计划书。、没有准备完整的计划书。资金来源资金来源阅读理解创业故事（三十）阅读理解创业故事（三十）借借 钱钱n修改现金流量计划修改现金流量计划n修改销售和成本计划修改销售和成本计划n作作96页练习页练习24n作作97页练习页练习25理财博士刘彦斌教人们理财博士刘彦斌教人们“理财五个一理财五个一” 第一个，就是说一生你要恪守量入为出，这是第一个，就是说一生你要恪守量入为出，这是个最古朴的原则。我们讲你的收入像河流

23、，你的财个最古朴的原则。我们讲你的收入像河流，你的财富是水库，花掉的钱就是流出去的水，只有中间剩富是水库，花掉的钱就是流出去的水，只有中间剩下的才是你的财，所以你们从年轻开始，一定不能下的才是你的财，所以你们从年轻开始，一定不能做做“月光族月光族”，“月光族月光族”就是没财可理，所以我就是没财可理，所以我跟他们讲，三十岁之前的年轻人，你理财只有唯一跟他们讲，三十岁之前的年轻人，你理财只有唯一的一个方式就是攒钱。的一个方式就是攒钱。 第二个，不要让债务缠住你的一生。现在社会进第二个，不要让债务缠住你的一生。现在社会进入一个信贷消费的社会，很多人去贷款，买汽车，入一个信贷消费的社会，很多人去贷款，买汽车，买房子，刷信用卡，很多人为此负上了债务，社会买房子，刷信用卡，很多人为此负上了债务，社会中很多负债严重的人会成为了我们现在社会中的房中很多负债严重的人会成为了我们现在社会中的房奴、车奴、卡奴。一个人在奴、车奴、卡奴。一个人在35岁之前是不应该考虑岁之前是不应该考虑贷款买房子，买汽车。贷款买房子，买汽车。 第三个，永远不要想一夜暴富，天上没有馅饼，天第三个，永远不要想一夜暴富，天上没有馅饼，天上有什么？雨、雪、沙尘暴，偶尔会掉下来一个花盆什么上有什么？雨、雪、沙尘暴，偶尔会掉下来一个花盆什么的，一定不会有馅