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文档简介

1、实训实训4-1 4-1 登记日记账登记日记账 通过实训，使学生掌握通过实训，使学生掌握“现现金日记账金日记账”和和“银行存款日记账银行存款日记账”的登记方法，明确日记账的登记方法，明确日记账“日清日清月结月结”的特点和记账要求。的特点和记账要求。实训目的实训目的现金日记账的登记规范现金日记账的登记规范银行存款日记账的登记规范银行存款日记账的登记规范实训操作基础知识实训操作基础知识（）登记日期栏：指登记现金实际收付的时（）登记日期栏：指登记现金实际收付的时间。间。（）登记（）登记“凭证号数凭证号数”栏：指登记入账的凭栏：指登记入账的凭证种类和编号。证种类和编号。（）登记（）登记“摘要摘要”栏：指

2、简明扼要地写清入栏：指简明扼要地写清入账的经济业务的内容。账的经济业务的内容。（）登记（）登记“对方科目对方科目”栏：指登记现金收入栏：指登记现金收入来源科目或现金支出用途的相应科目。来源科目或现金支出用途的相应科目。现金日记账的登记规范现金日记账的登记规范（）登记（）登记“收入收入”、“支出支出”、“结余结余”栏：栏：指登记现金收、支及当期结余额。指登记现金收、支及当期结余额。（）日清日结：每日登记完毕，应结出当日（）日清日结：每日登记完毕，应结出当日现金收入合计数、现金支出合计数和余额，并现金收入合计数、现金支出合计数和余额，并利用利用“本日余额本日余额 昨日余额昨日余额 本日收入金额本日

3、收入金额合计合计 本日支出金额合计本日支出金额合计”，将账面余额与，将账面余额与库存现金实际数额核对，做到账实相符。库存现金实际数额核对，做到账实相符。现金日记账的登记规范现金日记账的登记规范 银行存款日记账的登记方法与现金日银行存款日记账的登记方法与现金日记账的登记方法基本相同。银行存款日记记账的登记方法基本相同。银行存款日记账每日终了，应结出账面余额，并定期同账每日终了，应结出账面余额，并定期同银行转来的对账单逐笔进行核对，每月至银行转来的对账单逐笔进行核对，每月至少核对一次。月份终了，如果核对不符，少核对一次。月份终了，如果核对不符，应及时查明原因进行处理，予以更正。核应及时查明原因进行

4、处理，予以更正。核对银行存款余额时，需要时应按月编制对银行存款余额时，需要时应按月编制“银行存款余额调节表银行存款余额调节表”调整未达账项。调整未达账项。银行存款日记账的登记规范银行存款日记账的登记规范日记账的登记日记账的登记 实训操作演示实训操作演示实训项目：实训项目：登记日记账登记日记账实训要求：实训要求： （1 1）开设）开设“现金日记账现金日记账”与与“银银行存款日记账行存款日记账”。 （2 2）根据上述实训资料中的收款、）根据上述实训资料中的收款、付款经济业务登记付款经济业务登记“现金日记账现金日记账”与与“银行存款日记账银行存款日记账”。实训资料：实训资料：实训教材实训教材P72-75P72-75实训组织：实训组织：本次实训由人独立完成。本次实训由人独立完

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