审计准备内控调查

1、（一一）会会计计报报表表编编制制与与报报送送内内部部控控制制调调查查索索引引号号E01-01编编号号问问题题是是否否备备注注1 1有有无无专专人人负负责责编编制制会会计计报报表表？2 2负负责责编编制制会会计计报报表表的的各各岗岗位位有有无无明明确确的的职职责责划划分分?3 3是是否否按按会会计计制制度度规规定定的的格格式式和和要要求求编编制制?4 4是是否否按按会会计计制制度度的的格格式式和和要要求求编编制制?5 5是是否否进进行行试试算算平平衡衡工工作作?6 6编编制制报报表表前前是是否否进进行行财财产产清清查查?7 7纳纳入入合合并并报报表表范范围围的的母母公公司司、子子公公司司及及控控

2、股股公公司司的的会会计计报报表表是是否否经经过过审审计计？8 8应应合合并并的的会会计计报报表表是是否否全全部部合合并并?9 9合合并并会会计计报报表表编编制制是是否否有有过过渡渡表表(工工作作底底稿稿)?1010报报告告期期改改变变会会计计计计量量方方法法和和揭揭示示方方法法是是否否经经有有权权部部门门批批准准并并在在报报表表附附注注充充分分说说明明?1111是是否否按按规规定定编编写写财财务务情情况况说说明明书书?1212是是否否按按时时向向有有关关部部门门报报送送会会计计报报表表？结结果果:审审计计人人员员：年年月月日日以以上上请请据据实实填填写写。“是是”表表示示内内部部控控制制的的健

3、健全全，打打“”“”；“否否”表表示示内内部部控控制制的的缺缺陷陷，打打“”；不不能能判判断断的的在在“备备注注”栏栏注注明明。被被测测试试人人：年年月月日日（二二）货货币币资资金金的的内内部部控控制制调调查查索索引引号号E01-02编编号号问问题题是是否否备备注注1 1银银行行帐帐户户(含含银银行行汇汇票票存存款款、银银行行本本票票存存款款、外外埠埠存存款款、信信用用证证存存款款、外外币币存存款款)开开立立是是否否有有规规定定的的审审批批手手续续？2 2货货币币资资金金收收付付业业务务的的出出纳纳、审审核核，与与记记录录的的职职务务是是否否相相互互分分开开？3 3银银行行票票据据与与有有关关

4、印印章章保保管管的的职职务务是是否否相相互互分分开开？4 4登登记记银银行行存存款款日日记记帐帐、现现金金日日记记帐帐、其其他他货货币币资资金金明明细细帐帐与与登登记记总总分分类类帐帐的的职职务务是是否否分分开开？5 5记记帐帐凭凭证证与与原原始始凭凭证证的的核核对对，是是否否由由稽稽核核人人员员进进行行？6 6银银行行存存款款日日记记帐帐与与银银行行对对帐帐单单是是否否及及时时进进行行核核对对？7 7是是否否按按月月编编制制银银行行存存款款调调节节表表，未未达达帐帐项项是是否否得得到到检检查查？8 8外外币币存存付付款款是是否否采采用用复复币币记记帐帐法法，月月末末是是否否按按规规定定计计算

5、算汇汇兑兑损损益益？9 9收收付付凭凭证证是是否否按按顺顺序序连连续续编编号号？1010货货币币资资金金收收付付款款业业务务的的发发生生，是是否否经经有有关关业业务务主主管管或或领领导导批批准准，并并经经授授权权人人经经办办？1111出出纳纳是是否否根根据据审审核核无无误误的的会会计计凭凭证证登登记记银银行行存存款款日日记记帐帐、现现金金日日记记帐帐和和其其他他货货币币资资金金明明细细帐帐？1212办办理理结结算算业业务务后后的的结结算算凭凭证证是是否否加加盖盖“收收讫讫”或或“付付讫讫”戳戳记记？1313作作废废支支票票及及其其他他银银行行票票据据是是否否加加盖盖“作作废废”戳戳记记？141

6、4库库存存现现金金是是否否由由出出纳纳专专门门保保管管，出出纳纳工工作作是是否否定定期期进进行行轮轮换换？1515库库存存现现金金是是否否在在稽稽核核人人员员监监督督下下定定期期进进行行盘盘点点？1616是是否否采采取取措措施施限限制制非非出出纳纳人人员员接接近近现现金金？1717外外埠埠存存款款支支用用及及收收回回是是否否有有规规定定的的审审批批手手续续？1818对对信信用用卡卡等等有有价价证证券券有有无无管管理理规规定定？结结果果:审审计计人人员员：年年月月日日以以上上请请据据实实填填写写。“是是”表表示示内内部部控控制制的的健健全全，打打“”“”；“否否”表表示示内内部部控控制制的的缺缺

7、陷陷，打打“”；不不能能判判断断的的在在“备备注注”栏栏注注明明。被被测测试试人人：年年月月日日（三三）应应收收预预付付的的内内部部控控制制调调查查索索引引号号E01-03编编号号问问题题是是否否备备注注1 1银银行行帐帐户户(含含银银行行汇汇票票存存款款、银银行行本本票票存存款款、外外埠埠存存款款、信信用用证证存存款款、外外币币存存款款)开开立立是是否否有有规规定定的的审审批批手手续续？2 2各各类类应应收收及及预预付付款款总总帐帐与与明明细细帐帐余余额额是是否否定定期期进进行行核核对对？3 3企企业业是是否否有有催催帐帐制制度度？4 4是是否否建建立立备备用用金金及及其其他他预预借借款款的

8、的借借用用、报报销销制制度度？5 5是是否否定定期期向向债债务务人人寄寄发发对对帐帐单单、审审查查发发生生的的差差异异？6 6是是否否经经常常审审核核货货运运文文件件、发发票票、销销货货通通知知单单，以以及及对对应应收收帐帐款款进进行行帐帐龄龄分分析析？7 7坏坏帐帐的的冲冲销销是是否否经经过过批批准准？8 8对对因因坏坏帐帐而而冲冲销销的的应应收收帐帐款款是是否否设设有有登登记记簿簿进进行行控控制制？结结果果:审审计计人人员员：年年月月日日以以上上请请据据实实填填写写。“是是”表表示示内内部部控控制制的的健健全全，打打“”“”；“否否”表表示示内内部部控控制制的的缺缺陷陷，打打“”；不不能能

9、判判断断的的在在“备备注注”栏栏注注明明。被被测测试试人人：年年月月日日（四四）存存货货内内部部控控制制调调查查索索引引号号E01-04编编号号问问题题是是否否备备注注1 1是是否否编编制制存存货货计计划划或或进进行行存存货货预预算算控控制制？2 2是是否否对对存存货货计计划划执执行行情情况况进进行行检检查查？3 3是是否否建建立立存存货货采采购购、领领用用、发发出出业业务务审审批批制制度度？4 4是是否否建建立立存存货货入入库库的的验验收收制制度度？5 5销销货货退退回回是是否否按按规规定定办办理理入入库库？6 6记记帐帐凭凭证证编编制制前前的的原原始始凭凭证证是是否否存存在在复复核核程程序

10、序，记记帐帐凭凭证证入入帐帐前前是是否否存存在在稽稽核核程程序序？7 7存存货货的的采采购购、检检验验、收收发发是是否否由由不不同同的的部部门门和和人人员员分分别别负负责责？8 8存存货货是是否否定定期期盘盘点点？9 9存存货货的的报报损损、报报废废是是否否按按规规定定程程序序办办理理？1010财财务务部部门门的的总总帐帐、明明细细帐帐是是否否定定期期进进行行核核对对？1111财财务务门门部部的的明明细细帐帐是是否否与与业业务务部部门门的的存存货货帐帐、仓仓储储部部门门的的保保管管帐帐卡卡相相核核对对？1212按按实实际际成成本本进进行行存存货货的的日日常常核核算算时时，存存货货发发出出的的计

11、计价价方方法法是是否否前前后后期期一一致致?1313按按计计划划成成本本进进行行核核算算时时，存存货货发发出出的的成成本本差差异异核核算算是是否否符符合合规规定定？结结果果:审审计计人人员员：年年月月日日以以上上请请据据实实填填写写。“是是”表表示示内内部部控控制制的的健健全全，打打“”“”；“否否”表表示示内内部部控控制制的的缺缺陷陷，打打“”；不不能能判判断断的的在在“备备注注”栏栏注注明明。被被测测试试人人：年年月月日日（五五）固固定定资资产产内内部部控控制制调调查查索索引引号号E01-05编编号号问问题题是是否否备备注注1 1是是否否存存在在固固定定资资产产增增加加、处处置置业业务务备

12、备忘忘程程序序？2 2固固定定资资产产增增加加、处处置置业业务务是是否否在在授授权权下下进进行行？3 3固固定定资资产产购购置置是是否否存存在在合合同同签签订订程程序序？4 4增增加加及及减减少少业业务务的的原原始始凭凭证证送送交交财财会会部部门门前前，是是否否存存在在审审批批手手续续？5 5记记帐帐凭凭证证编编制制前前的的原原始始凭凭证证是是否否存存在在复复核核程程序序，记记帐帐凭凭证证入入帐帐前前是是否否存存在在稽稽核核程程序序？6 6固固定定资资产产卡卡片片登登记记完完毕毕，是是否否存存在在复复核核程程序序？7 7固固定定资资产产总总帐帐、明明细细帐帐是是否否存存在在复复核核程程序序？8

13、 8固固定定资资产产入入库库是是否否存存在在质质检检及及验验收收程程序序？9 9固固定定资资产产增增加加及及处处置置业业务务的的授授权权、执执行行、审审查查、验验收收、记记帐帐是是否否各各自自分分离离？1010固固定定资资产产处处置置是是否否存存在在出出库库经经办办程程序序?1111固固定定资资产产处处置置是是否否存存在在技技术术鉴鉴定定程程序序?1212固固定定资资产产帐帐实实是是否否存存在在核核对对程程序序?1313固固定定资资产产折折旧旧是是否否存存在在业业务务备备忘忘程程序序?1414固固定定资资产产折折旧旧计计算算和和转转帐帐凭凭证证入入帐帐前前,是是否否存存在在稽稽核核制制度度?1

14、515固固定定资资产产修修理理是是否否存存在在业业务务备备忘忘程程序序?1616固固定定资资产产修修理理授授权权与与验验收收职职能能是是否否相相分分离离?1717固固定定资资产产修修理理业业务务原原始始凭凭证证送送交交财财会会部部门门前前,是是否否存存在在审审签签制制度度?1818记记帐帐前前后后是是否否存存在在复复核核及及稽稽核核程程序序?结结果果:审审计计人人员员：年年月月日日以以上上请请据据实实填填写写。“是是”表表示示内内部部控控制制的的健健全全，打打“”“”；“否否”表表示示内内部部控控制制的的缺缺陷陷，打打“”；不不能能判判断断的的在在“备备注注”栏栏注注明明。被被测测试试人人：年

15、年月月日日（六六）投投资资内内部部控控制制调调查查索索引引号号E01-06编编号号问问题题是是否否备备注注1 1企企业业是是否否建建立立了了投投资资管管理理制制度度?2 2对对投投资资是是否否设设专专人人或或部部门门进进行行管管理理？3 3投投资资立立项项是是否否有有可可行行性性研研究究报报告告？4 4投投资资前前对对接接受受投投资资方方的的信信誉誉和和经经济济实实力力是是否否进进行行调调查查？5 5是是否否建建立立了了投投资资可可行行性性研研究究的的审审批批制制度度？6 6投投资资项项目目是是否否按按经经审审批批的的可可行行性性研研究究文文件件进进行行？7 7长长期期投投资资以以实实物物、货

16、货币币资资金金直直接接投投资资的的，是是否否对对接接受受投投资资方方行行使使所所有有权权债债权权的的监监督督？8 8以以实实物物、无无形形资资产产投投资资有有无无评评估估作作价价和和审审查查复复核核制制度度？9 9与与接接受受投投资资方方的的谈谈判判签签约约，经经办办与与审审批批是是否否分分离离？1010是是否否有有复复评评和和复复审审制制度度?1111有有价价证证券券的的保保管管和和记记帐帐是是否否分分开开?1212投投资资购购买买的的有有价价证证券券是是否否均均以以企企业业名名义义登登记记?1313有有价价证证券券在在企企业业内内部部保保管管,是是否否二二人人以以上上才才能能办办理理存存取

17、取业业务务?1414股股票票的的记记帐帐、对对帐帐及及操操作作人人员员是是否否各各自自独独立立？1515是是否否坚坚持持定定期期查查库库，检检查查有有价价证证券券的的实实存存情情况况？1616购购入入债债券券产产生生的的溢溢价价或或折折价价是是否否在在存存续续期期内内平平均均摊摊销销？1717投投资资收收回回的的资资金金和和收收益益是是否否按按规规定定入入帐帐？1818投投资资协协议议及及可可行行性性论论证证书书等等资资料料有有无无健健全全的的档档案案管管理理制制度度？结结果果:审审计计人人员员：年年月月日日以以上上请请据据实实填填写写。“是是”表表示示内内部部控控制制的的健健全全，打打“”“

18、”；“否否”表表示示内内部部控控制制的的缺缺陷陷，打打“”；不不能能判判断断的的在在“备备注注”栏栏注注明明。被被测测试试人人：年年月月日日（七七）无无形形资资产产及及其其他他资资产产内内部部控控制制调调查查索索引引号号E01-07编编号号问问题题是是否否备备注注1 1外外购购无无形形资资产产是是否否经经过过审审批批？2 2自自创创无无形形资资产产是是否否单单独独核核算算成成本本？3 3自自创创无无形形资资产产是是否否经经过过注注册册登登记记？4 4接接受受投投资资捐捐赠赠的的无无形形资资产产交交接接手手续续是是否否健健全全？5 5作作为为整整批批资资产产的的一一部部分分取取得得的的无无形形资

19、资产产作作价价有有无无依依据据？6 6转转出出无无形形资资产产有有无无审审批批手手续续？7 7无无形形资资产产投投资资或或转转让让所所取取得得的的收收入入是是否否及及时时入入帐帐？8 8企企业业无无形形资资产产重重估估价价与与原原帐帐面面金金额额的的差差额额处处理理是是否否符符合合国国家家规规定定？9 9企企业业无无形形资资产产和和递递延延资资产产是是否否严严格格按按法法定定期期限限摊摊销销？1010会会计计年年度度内内的的摊摊销销方方法法是是否否一一致致?1111企企业业其其他他资资产产的的确确认认有有无无依依据据?1212企企业业其其他他资资产产有有无无专专人人负负责责管管理理并并单单独独

20、核核算算?1313对对其其他他资资产产的的转转销销处处理理有有无无审审批批手手续续?结结果果:审审计计人人员员：年年月月日日以以上上请请据据实实填填写写。“是是”表表示示内内部部控控制制的的健健全全，打打“”“”；“否否”表表示示内内部部控控制制的的缺缺陷陷，打打“”；不不能能判判断断的的在在“备备注注”栏栏注注明明。被被测测试试人人：年年月月日日（八八）流流动动负负债债内内部部控控制制调调查查索索引引号号E01-08编编号号问问题题是是否否备备注注1 1会会计计部部门门是是否否建建立立应应付付及及预预收收款款总总分分类类帐帐、明明细细分分类类帐帐？总总分分类类帐帐和和明明细细分分类类帐帐是是

21、否否定定期期核核对对？2 2是是否否按按应应付付及及预预收收款款项项的的类类别别、单单位位或或个个人人设设置置明明细细分分类类帐帐？3 3对对无无法法支支付付的的应应付付款款项项是是否否建建立立核核销销审审批批制制度度？4 4签签发发应应付付票票据据是是否否经经过过有有关关领领导导审审批批？5 5应应付付票票据据到到期期是是否否及及时时支支付付或或者者转转入入应应付付帐帐款款？6 6应应付付票票据据是是否否连连续续编编号号、是是否否设设置置应应付付票票据据登登记记簿簿？7 7已已付付票票据据是是否否注注销销，并并由由授授权权职职员员负负责责保保管管空空白白票票据据？8 8预预收收货货款款是是否

22、否按按合合同同规规定定及及时时全全额额入入帐帐？9 9应应付付工工资资的的计计算算和和发发放放是是否否符符合合规规定定的的方方法法和和程程序序？1010应应交交税税金金的的计计算算、交交纳纳是是否否符符合合税税法法规规定定？结结果果:审审计计人人员员：年年月月日日以以上上请请据据实实填填写写。“是是”表表示示内内部部控控制制的的健健全全，打打“”“”；“否否”表表示示内内部部控控制制的的缺缺陷陷，打打“”；不不能能判判断断的的在在“备备注注”栏栏注注明明。被被测测试试人人：年年月月日日（九九）长长期期负负债债内内部部控控制制调调查查索索引引号号E01-09编编号号问问题题是是否否备备注注1 1

23、长长期期借借款款合合同同的的签签订订是是否否存存在在严严格格的的审审批批程程序序？2 2长长期期借借款款的的借借入入、使使用用、偿偿还还以以及及利利息息的的计计算算、列列支支渠渠道道是是否否符符合合规规定定？3 3债债券券发发行行是是否否有有正正式式的的授授权权程程序序？4 4企企业业申申请请发发行行债债券券是是否否报报经经有有关关管管理理部部门门和和证证监监会会审审查查批批准准？5 5企企业业债债券券发发行行是是否否与与债债券券发发行行代代理理商商签签订订债债券券发发行行合合同同并并按按合合同同办办理理有有关关事事宜宜？6 6债债券券发发行行审审批批与与业业务务执执行行、业业务务执执行行与与

24、会会计计记记录录等等不不相相容容职职务务是是否否分分离离？7 7债债券券发发行行的的价价格格确确定定、利利息息计计算算、溢溢价价或或折折价价摊摊销销是是否否符符合合规规定定？8 8债债券券的的偿偿还还和和购购回回是是否否有有正正式式的的授授权权程程序序？9 9债债券券发发行行收收入入是是否否立立即即存存入入银银行行，并并按按规规定定用用途途使使用用？1010未未发发行行的的债债券券是是否否由由专专人人负负责责保保管管?1111企企业业是是否否设设置置应应付付债债券券登登记记簿簿,对对有有关关债债券券发发行行情情况况,如如债债券券持持有有人人、债债券券面面值值、利利率率、除除息息日日等等内内容容

25、,进进行行登登记记?是是否否指指定定专专人人妥妥为为保保管管?1212企企业业是是否否根根据据债债券券易易手手情情况况及及时时修修正正债债券券登登记记簿簿中中债债券券持持有有人人的的姓姓名名?1313补补偿偿贸贸易易引引进进设设备备合合同同的的签签订订是是否否存存在在严严格格的的审审批批程程序序?1414应应付付引引进进设设备备款款的的计计价价范范围围、外外币币折折算算及及偿偿还还是是否否符符合合制制度度规规定定?1515融融资资租租赁赁合合同同的的签签订订是是否否存存在在严严格格的的审审批批程程序序?1616融融资资租租入入固固定定资资产产的的计计价价、外外币币折折算算、租租赁赁费费的的计计

26、算算是是否否符符合合规规定定?1717其其他他长长期期负负债债(住住房房周周转转金金、专专项项应应付付款款等等)的的来来源源与与使使用用是是否否存存在在相相互互的的审审批批程程序序?1818其其他他长长期期负负债债的的核核算算是是否否符符合合制制度度规规定定?1919企企业业是是否否对对长长期期负负债债建建立立总总分分类类帐帐和和明明细细分分类类帐帐?2020长长期期负负债债总总分分类类帐帐和和明明细细分分类类帐帐是是否否定定期期进进行行核核对对?2121长长期期负负债债是是否否根根据据附附有有原原始始凭凭证证的的记记帐帐凭凭证证入入帐帐并并经经过过会会计计主主管管的的审审核核?结结果果:审审

27、计计人人员员：年年月月日日以以上上请请据据实实填填写写。“是是”表表示示内内部部控控制制的的健健全全，打打“”“”；“否否”表表示示内内部部控控制制的的缺缺陷陷，打打“”；不不能能判判断断的的在在“备备注注”栏栏注注明明。被被测测试试人人：年年月月日日（十十）实实收收资资本本与与资资本本公公积积内内部部控控制制调调查查索索引引号号E01-10编编号号问问题题是是否否备备注注1 1企企业业实实收收资资本本与与资资本本公公积积的的增增减减变变动动业业务务是是否否经经过过规规定定的的批批准准程程序序？2 2实实收收资资本本与与注注册册资资本本是是否否相相符符？3 3实实收收资资本本是是否否经经法法定

28、定验验资资机机构构验验证证并并出出具具验验资资报报告告？4 4企企业业是是否否定定期期对对资资本本筹筹集集、增增减减情情况况等等事事项项建建立立固固定定的的记记录录、报报告告制制度度？5 5股股票票的的签签发发、登登记记分分类类帐帐户户、保保管管未未发发行行股股票票、签签发发股股利利、支支票票是是否否有有专专人人负负责责？6 6对对实实收收资资本本和和资资本本公公积积是是否否设设置置总总分分类类帐帐与与明明细细分分类类帐帐并并定定期期进进行行核核对对？结结果果:审审计计人人员员：年年月月日日以以上上请请据据实实填填写写。“是是”表表示示内内部部控控制制的的健健全全，打打“”“”；“否否”表表示

29、示内内部部控控制制的的缺缺陷陷，打打“”；不不能能判判断断的的在在“备备注注”栏栏注注明明。被被测测试试人人：年年月月日日（十十一一）留留存存收收益益内内部部控控制制调调查查索索引引号号E01-11编编号号问问题题是是否否备备注注1 1留留存存收收益益（一一般般盈盈余余公公积积与与公公益益金金）提提取取和和使使用用是是否否严严格格执执行行国国家家有有关关规规定定？2 2对对盈盈余余公公积积和和利利润润分分配配是是否否设设置置总总分分类类帐帐与与明明细细分分类类帐帐并并定定期期进进行行核核对对？3 3利利润润分分配配是是否否按按规规定定程程序序进进行行？4 4盈盈余余公公积积补补亏亏是是否否符符

30、合合财财务务制制度度规规定定？结结果果:审审计计人人员员：年年月月日日以以上上请请据据实实填填写写。“是是”表表示示内内部部控控制制的的健健全全，打打“”“”；“否否”表表示示内内部部控控制制的的缺缺陷陷，打打“”；不不能能判判断断的的在在“备备注注”栏栏注注明明。被被测测试试人人：年年月月日日（十十二二）销销售售收收入入内内部部控控制制调调查查索索引引号号E01-12编编号号问问题题是是否否备备注注1 1企企业业是是否否编编制制销销售售计计划划，对对销销售售进进行行计计划划控控制制？2 2企企业业是是否否与与购购货货单单位位签签订订销销售售合合同同，对对销销售售进进行行合合同同控控制制？3

31、3企企业业会会计计部部门门是是否否参参与与销销售售合合同同会会签签？4 4与与销销售售业业务务有有关关的的不不相相容容职职务务如如钱钱、帐帐、物物的的管管理理是是否否分分离离？5 5销销售售人人员员是是否否在在授授权权范范围围内内办办理理业业务务，授授权权以以外外的的业业务务是是否否经经过过特特殊殊审审批批？6 6发发生生赊赊销销业业务务的的，是是否否对对销销售售客客户户的的信信用用情情况况进进行行调调查查？7 7赊赊销销业业务务的的发发生生是是否否经经过过企企业业有有关关部部门门负负责责人人审审批批并并签签字字？8 8企企业业是是否否建建立立货货物物发发运运的的审审批批制制度度？9 9销销售

32、售发发票票和和发发货货单单是是否否连连续续编编号号？如如发发生生缺缺号号，是是否否查查明明原原因因？作作废废的的销销售售发发票票和和发发货货单单是是否否已已注注销销并并妥妥善善保保管管？1010商商品品发发出出后后，是是否否有有专专人人负负责责收收款款工工作作？1111企企业业是是否否设设置置总总分分类类帐帐和和明明细细分分类类帐帐，对对销销售售业业务务进进行行总总分分类类和和明明细细分分类类核核算算？1212销销售售坏坏帐帐是是否否按按规规定定的的审审批批程程序序处处理理？1313销销售售折折扣扣是是否否得得到到授授权权？1414销销售售退退回回是是否否经经有有关关负负责责人人批批准准后后才才办办理理销销帐帐和和退退