高三政治总复习必修1课件10

1、高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治必修必修 1 经济生活经济生活第三单元第三单元 收入与分配收入与分配 高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治第第4课时课时 征税和纳税征税和纳税 高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治基础再现基础再现 高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治税收及其种类 基础梳理基础梳理1税收（1）含义：是国家为实现其职能，凭借_权力，依法取得财政收入的基本形式。（2）税收的本质：是以_为主体，采取法律形式的分配。（3）税收的地位：税收是组织国家财政收入的_形式。_是财政收入的主要来源；财政收入来源中，税收最稳定可靠。2_是税收的法律依据和法律保障（

2、1）参与税收立法与政策制定的机关：全国人大及其常委会、_、财政部、国家税务总局等。（2）国家税收征管机关：国务院税务主管部门、各地方国家税务局和地方税务局、海关等。 政治政治国家国家基本基本税收税收税法税法国务院国务院高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治（4）三者的关系：是紧密联系，不可分割的。第一，税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的_；第二，强制性和无偿性又决定了它必须具有_。朝令夕改，就会造成经济秩序的混乱。第三，税收的三个基本特征，集中体现了税收的权威性。注意：税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的_。利润、国债都没有这三个基本特征，而行政收费中只有一部分具有这

3、三个基本特征。（5）我国税收的种类及作用（1）根据_划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，_和_是影响很大的两个税种。（2）税收的作用：税收是组织财政收入的_；税收是调节经济的重要杠杆；税收是国家实行经济监督的重要手段。保障保障固定性固定性主要标志主要标志征税对象征税对象增值税增值税个人所得税个人所得税基本形式基本形式高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治3税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性（1）_：国家凭借政治权力强制征税强制性的表现：一是国家凭借政治权力强制征收，二是纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。正因为税收具有强制

4、性，所以它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。社会产品的分配凭借两种权力进行，一是国家政治权力，二是所有者权力。税收是国家凭借政治权力获得，而利润是国家凭借_权力获得，个人分配中的按劳分配、按个体劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借所有者权力获得。（2）_：国家征税后，不直接对纳税人返还利益。无偿性是相对的，直接无偿，间接_，即取之于民，用之于民。（3）固定性：税收在征收前以_形式预先规定，未经有关部门批准不能随意变更。固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而作出调整，如通货紧缩时降低税率。强制性强制性所有者所有者无偿性无偿性有偿有偿

5、法律法律高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治易错提示：误区一：我国国家税收的主要来源是集体经济。注意：我国国家税收的主要来源是国有经济。误区二：税收具有固定性，一旦确定就不能改变。注意：固定性是指不经过国家批准不能随意改变，而不是不能改变。误区三：每个公民的所有收入都在个人所得税的纳税范围。注意：按照个人所得税法规定的个人所得。误区四：外国人在中国中大奖不应缴纳个人所得税。注意：一样应缴纳个人所得税，符合个人所得税缴纳规定的第二种情况。 高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治 名师一题名师一题1（2010年黄冈检测）“取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐

6、共建，一片冰心在玉壶。”从经济生活角度看，这副对联体现了( )税法是税收的法律依据 税收是国家实现经济监督的重要手段 税收是调节经济的重要杠杆 我国税收是为人民利益服务的A. B.C. D.解析：“征以法，纳以法”体现了，“取于民，用于民”体现了。与材料无关。答案：C高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治依法纳税 基础梳理基础梳理1在我国，税收的性质是：取之于民，_，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉_。2现

7、实生活中仍然存在着违反税法的现象。如果纳税人发生了偷税、_、骗税、抗税的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由_部门追究其刑事责任。3公民要增强_意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以_的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。用之于民用之于民诚信纳税诚信纳税欠税欠税司法司法纳税人纳税人主人翁主人翁高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治易错提示：误区一：不同性质国家的税收，其分配主体都是国家，税款都是取之于民、用之于民。注意：只有社会主义税收才取之于民、用之于民，资本主义国家的税

8、收主要是为资产阶级服务。误区二：公民纳税，国家受益。注意：此观点片面，在我国，税收取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治 名师一题名师一题2发票是消费者的购物凭证，也是税务部门进行税务管理的依据。漫画中商家的行为( )A是骗税行为B是偷税行为C表明商家有经营自主权D能够使消费者得到实惠，因而是可以原谅的行为解析：漫画中商家的行为是为了少报应税项目，属于偷税行为。答案：B高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治高分跨栏高分跨栏 高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治1增值税和个人所得税的比较增值税个人所得税所属类型

9、 属于流转税 属于所得税 征税对象 生产经营中的增值额 个人所得额。必须是合法所得；并非全部所得，有一定范围和起征点纳税人 是我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从境内外取得收入的个人，以及在我国境内无住所又居住不满一年而从我国境内取得所有收入的个人高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治1增值税和个人所得税的比较增值税个人所得税计税方法 实行比例税率，基本税率是17%。增值税=销售额税率进货额税率 按应税项目不同，分别实行超额累计税率和比例税率 特点 不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环

10、节企业的偷税漏税行为 实行超额累计税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低作用 促进生产的专业化，体现公平竞争；防止偷税漏税，有利于财政收入的稳定增长 是国家财政收入的重要来源；是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段 高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治（2009年潮州二模）我国燃油税改革方案于2009年1月实施，燃油税费改革的总体要求是“公平、规范、节约、减负”。它的实施将( )有利于调节消费行为 有利于降低燃油价格 从根本上解决石油不足的问题 有利于改善生态环境，节约社会资源A BC D解析：燃油税费改革的总体要求是“公平、规范、节约、减负”有利于调节消费行为，改善生

11、态环境，节约社会资源，故符合题意；燃油税费改革将会提高燃油价格，因此表述错误；燃油税费改革不能从根本上解决石油不足的问题，表述也错误，故选A。答案：A高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治2四税违反税法行为的比较表现（含义） 手段 处理 联系 偷税 纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为欺骗、隐瞒等方式税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 四种违法行为都是违反税法规定的，都要受到法律制裁 欠税 纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为没有按时缴纳而拖欠骗税 纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠

12、的行为骗取税收优惠 抗税 纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为 暴力、威胁等手段高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治2009年12月，税务部门向开小卖部的小王征税，小王拒绝纳税，理由是：“我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你如何看待小王的行为( )A小王应缴纳企业所得税B小王应缴纳增值税C小王拒绝纳税的行为涉嫌违法，但与道德无关D小王拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的解析：个体户是个人所得税的纳税人，故排除A、B；拒绝纳税的行为既涉嫌违法，又是不道德的，故排除C。答案：D高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治课堂集训课堂集训 高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政

13、治一、选择题1（2009年北京卷）下表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是( )项目金额（万元） 工程收入减：工程成本 税金及附加 1000 -650-33工程利润 317 高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治A营业税=1000万元税率B增值税=1000万元税率C营业税=650万元税率D增值税=650万元税率解析：营业税是以纳税人经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种。根据含义，我们看图表中的营业额应该是工程收入1000万元。所以营业税=1000万元税率；增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一

14、个税种。它的一般计税方法是：本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已纳税金。所以增值税=1000万元税率-（上一环节已纳税金）。所以应该选A。答案：A高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治2（2009年上海卷）读右图可见( )A税收是国家实行经济监督的重要手段B税收是财政收入的主要来源C税收增长是财政收入增长的原因D税收是调节经济的重要杠杆解析：根据图表中的比例，我们可以看出税收收入占94.8，说明在中央财政收入结构中，税收是财政收入的主要来源。答案：B高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治3（2008年海南卷）在我国，中资企业所得税税率原为33，外资企业一般享受15或更低的优

15、惠税率。十届全国人大五次会议通过的企业所得税法将我国境内的中外资企业所得税税率统一为25。这一政策调整将( )有助于改善外商投资结构 提高外资企业管理水平 提高中资企业的市场占有率 促进中外资企业公平竞争A BC D解析：调整我国境内的中外资企业所得税税率统一为25，这体现了市场经济的平等性，有利于促进中外资企业公平竞争。税率的统一，使外资无优惠政策可言，这有助于改善外商投资结构，故符合题意；企业所得税税率调整不具有提高外资企业管理水平和提高中资企业的市场占有率的作用，故不符合题意，故选C。答案：C高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治4为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，2006年1

16、1月8日国家税务总局发布了个人所得税自行纳税申报办法（试行）。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是( )A无偿性 B固定性C强制性 D自觉性解析：无偿性是指国家取得的税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；强制性是指依靠国家的政治权力而强制征收的；固定性是指在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变；自觉性不是税收的特征。故C符合题意。答案：C高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治二、非选择题 5（2009年山东卷）近年来，党中央、国务院根据国内外

17、经济形势的变化，审时度势，从容应对，对宏观调控政策进行了及时、灵活的调整。阅读材料，回答问题。材料一 见甲、乙两图：高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治材料二 2008年下半年以来，全球经济减速对我国的影响加深，我国财税政策进行了适时调整，释放出“保增长、扩内需、调结构”的强烈信号，并逐步形成“结构性减税”的基调（结构性减税是针对特定税种、基于特定目的而实行的减税，是“有增有减，结构性调整”的一种税制改革方案）。材料三 2008年下半年以来我国部分税收政策的调整情况：相关税收政策调整情况举例说明 提高部分商品出口退税率自2008年8月1日起，将部分纺织品、服装的出口退税率由11%提高到

18、13%下调住房交易税 自2008年11月1日起，下调个人首次购买90平方米及以下普通住房的交易税率至1%增值税全面转型自2009年1月1日起，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，以降低企业设备投资的税收负担；同时，为促进资源节约和综合利用，将矿产品增值税率从13%调至17%高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治（1）描述图甲表明的变化，并依据图乙和材料三阐释变化的原因。（2）结合材料二，运用经济生活知识，分别阐明材料三表中三种税收政策的调整对我国经济发展的积极意义。答案：（1）变化：20052008年我国税收收入总量不断增加，20052007年我国税收收入的增速不断提高，2008年增速下

19、降。原因：经济发展水平是税收收入的基础。我国国内生产总值的变化趋势决定着税收收入的变化趋势。税收政策是影响税收收入的重要因素。2008年下半年我国税收政策的调整，影响了税收收入的增长。（2）提高出口退税率，有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力；下调个人住房交易税，有利于降低交易成本，鼓励住房交易，扩大消费需求；增值税全面转型，有利于鼓励企业进行设备更新，促进企业技术进步，扩大投资需求；税收政策的调整，有利于转变经济发展方式，促进产业结构优化升级。高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治课时作业课时作业 高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治一、选择题1十届全国人大常委会第三十

20、一次会议表决通过了关于修改个人所得税法的决定，个人所得税起征点（即工薪所得减除费用标准）自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。这表明( )A我国的税收将大幅度减少B税收具有固定性的特征C中低收入者的纳税有所增加D税收具有无偿性的特征解析：以法律的形式，预先规定征税对象和税率，体现了税收的固定性。故选B。A“大幅减少”错误，C“有所增加”错误，D与题意无关。答案：B高考总复习高考总复习.人教版人教版.政治政治3根据国家发改委制定的节能减排综合性工作方案，我国将制定和完善鼓励节能减排的税收政策，适时出台燃油税，研究开征环境税。国家采取这些政策与措施( )有利于国民经济又好又快发展 有利于优化经济结构有利于发挥宏观调控对资源配置的基础性作用 有利于经济发展方式的转变A BC D解析：我国将制定和完善鼓励节能减排的税收政策，适时出台燃油税，研究开征环境税这些措施有利于优化经济结构、经济发展方式的转变、国民经济又好又快发展，故符合题意；市场在资源