第九章国民经济评价

1、第九章 国民经济评价9.1 概述9.1.1国民经济评价的概念及必要性 1.国民经济评价的概念 国民经济评价是指按照合理配置资源的原则，采用影子价格、影子汇率、社会折现率等国民经济评价参数，从国民经济的角度考察项目所耗费的社会资源和对社会的贡献，评价项目的经济合理性。 2.国民经济评价的必要性q为政府在资源配置中的决策提供参考依据。q能够全面反映项目对于国民经济的贡献与代价。9.1.2 国民经济评价的范围和内容1、国民经济评价的范围 需要进行国民经济评价的项目主要是：q国家及地方政府参与投资的项目;q国家给予财政补贴或者减免税费的项目;q铁路、公路等交通运输项目;q较大的水利水电项目;q国家控制

2、的战略性资源开发项目;q动用社会资源和自然资源较大的中外合资项目;q主要产出物和投入物的市场价格不能反映其真实价值的项目。2、国民经济评价的内容q识别国民经济效益与费用；q计算和选取影子价格；q编制国民经济评价报表；q计算国民经济评价指标并进行方案比选。9. 1. 3 国民经济评价的基本原理n(1) 采用费用与效益比较的理论方法n(2) 遵循费用与效益的计算范围对应一致的基本原则n(3) 项目方案优化遵循基本的经济分析法则9.1.4 国民经济评价与财务评价的关系n1、国民经济评价与财务评价的共同点q(1) 两种评价方法相同。q(2) 两种评价的基础工作相同。q(3) 两种评价的计算期相同。n

3、2、国民经济评价与财务评价的区别q（1）两种评价的基本出发点不同。q（2）两种评价中费用和效益的含义和划分范围不同。q（3）两种评价所使用价格体系不同。q（4）两种评价使用的参数不同。q（5）两种评价的内容不同。 9.2 费用与效益的识别n9.2.1识别费用与效益的基本原则q凡是项目对国民经济所做的贡献，均计为项目的效益；q凡是国民经济为项目所付出的代价，均计为项目的费用。n定义：q项目的国民经济效益是指项目对国民经济所做的贡献，包括项目的直接效益和间接效益；q项目的国民经济费用是指国民经济为项目付出的代价，包括直接费用和间接费用。9.2.2直接效益与直接费用n1、直接效益q直接效益是指由项目

4、产出物直接生成，并在项目范围内计算的经济效益。n一般表现为：q增加项目产出物或者服务的数量以满足国内需求的效益、替代效益较低的相同或类似企业的产出物或者服务使被替代企业减产(停产)而减少国家有用资源耗费或者损失的效益、增加出口或者减少进口而增加或者节支的外汇等。n2、直接费用q直接费用是指项目使用投入物所形成的并在项目范围内计算的费用。n一般表现为：q其他部门为本项目提供投入物而需要扩大生产规模所耗用的资源费用、减少对其他项目或者最终消费投入物的供应而放弃的效益、增加进口或者减少出口而耗用或者减少的外汇等。9.2.3 间接效益与间接费用n1、间接效益q间接效益是指由项目引起而在直接效益中没有得

5、到反映的效益。n例如：q项目使用劳动力，使得劳动力熟练化，由没有特别技术的非熟练劳动力经训练而转变为熟练劳动力；q技术扩散的效益；q还有城市地下铁道的建设，使得地铁沿线附近的房地产升值的效益。n2、间接费用q间接费用是指由项目引起而在项目的直接费用中又没有得到反映的费用。n例如：q项目对自然环境造成的损害；q项目产品大量出口而引起我国这种产品出口价格下降。补充资料：补充资料：外部效果通常要项目考察环境及生态的影响效果、技术扩散效果和产业关联效果。n1）环境及生态影响效果q排放污水造成的水污染;q排放有害气体和粉尘造成的大气污染;q噪声污染;q放射性污染;q临时性的或永久性的交通阻塞、航道阻塞;

6、q对自然生态造成破坏。n这种间接费用一般较难定量计算，近似的可按同类企业所造成的损失估计，或按恢复环境质量所需的费用估计。n有些项目含有环境治理工程，会对环境产生好的影响。评价中也应考虑相应的间接效益。n环境影响有时不能定量计算，但至少也应当做定性描述。n2） 技术扩散效果q 一个技术先进项目的实施，由于技术人员的流动，技术在社会上扩散和推广，整个社会都将受益。q这类外部效果通常难于定量计算，一般只做定性说明。n 3） 产业关联效果q 项目的“上游”企业是指为该项目提供原材料或半成品的企业，项目的实施可能会刺激这些“上游”企业得到发展，增加新的生产能力或是使原有生产能力得到更充分的利用。q项目

7、的“下游”企业是指使用项目的产出物作为原材料或半成品的企业，项目的产品可能会对下游企业的经济效益产生影响，使其闲置的生产能力得到充分利用，或使其在生产上节约成本。q大多数情况下，项目的产业关联效果可以在项目的投入和产出物的影子价格中得到反映。不应再计算间接效果。也有些间接影响难于反映在影子价格中，需要作为项目的外部效果计算。9.2.4 转移支付n项目的某些财务收益和支出，从国民经济的角度看，并没有造成资源的实际增加或者减少，而是国民经济内部的“转移支付”，不计作项目的国民经济效益与费用。n转移支付的主要内容包括：q1）国家和地方政府的税收；q2）国内银行借款利息；q3）国家和地方政府给予项目的

8、补贴。n如果以项目的财务评价为基础进行国民经济评价时，应从财务效益与费用中剔除在国民经济评价中计作转移支付的部分。9. 3 费用与效益的估算n9.3.1 影子价格的概念q影子价格是进行项目国民经济评价，计算国民经济效益与费用时专用的价格，是指依据一定原则确定的，能够反映投入物和产出物真实经济价值，反映市场供求状况，反映资源稀缺程度，使资源得到合理配置的价格。q进行国民经济评价时，项目的主要投入物和产出物价格在原则上都应采用影子价格。n影子价格应当根据项目的投入物和产出物对国民经济的影响，从“有无对比”的角度研究确定。n项目使用了投入物，将造成两种影响：q对国民经济造成资源消耗或挤占其他用户。n

9、项目生产的产品及提供的服务也会造成两种影响：q用户使用得到效益或挤占其他供应者的市场份额。9.3.2 市场定价货物的影子价格n1、外贸货物影子价格、外贸货物影子价格n外贸货物是指项目使用或生产某种货物将直接或间接影响国家对这种货物的进口或出口，包括项目产出物中直接出口、间接出口和替代进口的货物；项目投入物中直接进口、间接进口和减少出口的货物。n外贸货物影子价格是指以口岸价为基础，乘以影子汇率，再加上或者减去国内运杂费和贸易费。补充资料：外贸货物影子价格的确定外贸货物影子价格的确定1.直接进口的（国外产品）货物影子价格=货物到岸价影子汇率+国内运费+贸易费用2.间接进口的货物（以前进口过，现在仍

10、大量进口的国内产品）影子价格=到岸价格（外币表示的价格影子汇率）+口岸到原用户的运输费和贸易费用-供应厂到原用户的运输费用和贸易费用+供应厂到拟建项目的运输费用及贸易费用3.减少出口的货物（以前出口过，现在仍可出口的国内产品）影子价格=离岸价格（外币表示的价格影子汇率）-供应厂到口岸的运输费用和贸易费用+供应厂到拟建项目的运输费用和贸易费用n4.直接出口（外销产品）的货物影子价格=离岸价格（外币表示的价格影子汇率）-国内运输费用-贸易费用n5.间接出口的货物（替代其他货物，使其他货物増加出口的内销产品）影子价格=离岸价格（外币表示的价格影子汇率）-原供应厂到港口的运输费用和贸易费用+原供应厂到

11、用户的运输费用及贸易费用-拟建项目到用户的运输费用及贸易费用n6.替代进口的货物（以产顶进、减少进口的内销产品） 影子价格=到岸价格（外币表示的价格影子汇率）+口岸到用户的运费及贸易费用-拟建项目到用户的运费和贸易费用n 2、非外贸货物影子价格q非外贸货物影子价格是指以市场价格加上或者减去国内运杂费作为影子价格。q投入物影子价格为到厂价到厂价，q产出物影子价格为出厂价出厂价，即:补充资料：非外贸货物影子价格的确定n凡不属可进口或出口的货物，均为非外贸货物，有些外贸货物由于国内运费昂贵或受国内外贸易政策的制约，也可列入非外贸货物。非外贸货物影子价格的确定方法有三种。n1.利用换算系数确定n影子价

12、格=国内现行价格经济换算系数n2.采用价格分解法确定n即将生产这类货物的主要投入物中的外贸货物的价格逐项按影子价格调整，少量不能调整的仍按实际价格计算，然后加权汇总，确定出该类货物的影子价格。n这种价格分解法计算起来比较复杂，只有对项目投资额中占很大比重的主要投入物才采用这一方法。n3.采用替代法确定n即根据与其相类似的或替代品的影子价格来确定。例如天然气的影子价格，可以根据其含热量换算以后，用石油的影子价格作为天然气的影子价格。大部分非外贸货物都采用这一方法。9.3.3 政府调控价格货物的影子价格n有些货物或者服务不完全由市场机制形成价格，而是由政府调控价格。n确定这些货物或者服务的影子价格

13、的原则：q投入物按成本分解法定价；q机会成本法；q产出物按消费者支付意愿定价。成本分解法n成本分解法是确定非外贸货物影子价格的一个重要方法，用成本分解法对某种货物的成本进行分解并用影子价格进行调整换算，得到该货物的分解成本。n分解成本是指某种货物的制造生产所需要耗费的全部社会资源的价值，这种耗费包括各种物料投入及人工、土地等投入，也包括资本投入所应分摊的机会成本费用，这种耗费的价值都以影子价格计算。n机会成本是指用于项目的某种资源若不用于本项目而用于其他替代机会，在所有其他替代机会中所能获得的最大效益。在国民经济评价中采用机会成本也是测定影子价格的重要方法之一。n支付意愿是指消费者为获得某种商

14、品或服务所愿意付出的价格。在国民经济评价中采用消费者支付意愿测定影子价格也是常用的方法。n几种主要的政府调控价格产品及服务的影子价格。q（1） 电价q电价作为项目投入物的影子价格，一般按完全成本分解定价，电力过剩时按可变成本分解定价。q电价作为项目产出物的影子价格可按电力对当地经济的边际贡献率定价。q（2）铁路运价q铁路运价作为项目投入物的影子价格，一般按完全成本分解定价，对运能富裕的地区，按可变成本分解定价。q （3）水价q水价作为项目投入物投入物的影子价格，按后备水源的边际成本分解定价，或者按恢复水功能的成本计算。q水价作为项目产出物产出物的影子价格，按消费者支付意愿或者按消费者承受能力加

15、政府补贴计算。9.3.4 特殊投入物的影子价格q项目的特殊投入物是指项目在建设、生产运营中使用的劳动力、土地和自然资源等。n1、影子工资影子工资q影子工资反映国民经济为项目使用劳动力所付出的真实代价，由劳劳动力机会成本动力机会成本和劳动力转移而引起的新增资源耗费新增资源耗费两部分构成。q劳动力机会成本是指劳动力如果不就业于拟建项目而从事于其他生产经营活动所创造的最大效益。q新增资源耗费是指项目使用劳动力，由于劳动者就业或者迁移而增加的城市管理费用和城市交通等基础设施投资的费用。补充资料：补充资料：劳动力的影子价格（即影子工资）劳动力的影子价格（即影子工资）n影子工资是指一个项目所用的人员，假定

16、他不参加本项目工作，而在原来工作岗位上所能作出的贡献。此外，还应包括社会为劳动力就业而付出的、但职工又未得到的其他代价，如为劳动力就业而花费的培训费、交通费等等。我国按国家计委规定，影子工资计算公式为：n影子工资=（财务评价中所用的工资+提取的职工福利基金）X工资换算系数n工资换算系数视职工来源而定，项目所需人员若为在岗人员调来，系数为1；n若为失业人员，系数为零；n在建设期内大量使用民工的项目，民工的影子工资换算系数为0.5；n涉外项目的影子工资，按其实际支付的工资计算，如果工资以外汇支付，则按影子汇率调整为本国货币，一般换算系数为1.5。n2 2、土地影子价格、土地影子价格n土地影子价格反

17、映土地用于该拟建项目后不能再用于其他目的所放弃的国民经济效益，以及国民经济为其增加的资源消耗。土地影子价格按农用土地和城镇土地分别计算。n1） 农用土地影子价格n农用土地影子价格是指项目占用农用土地后国家放弃的收益，由土地的机会成本和占用该土地而引起的新增资源消耗两部分构成。q土地机会成本按项目占用土地后国家放弃的该土地最佳可替代用途的净效益计算。q土地影子价格中新增资源消耗一般包括拆迁费用和劳动力安置费用。n农用上地影子价格也可在财务评价中土地费用的基础上调整计算。具体做法是:q属于机会成本性质的费用，如土地补偿费、青苗补偿费等，按机会成本的计算方法调整计算；q属于新增资源消耗费用，如拆迁费

18、用、剩余劳动力安置费用、养老保险费用等，按影子价格调整计算；q属于转移支付的，如粮食开发基金、耕地占用税等，应予以剔除。n2）城镇土地影子价格q城镇土地影子价格通常按市场价格计算，主要包括土地出让金、征地费、拆迁安置补偿费等。补充资料：补充资料：n土地的影子价格、土地的影子成本主要取决于项目所使用土地的年产值和年租金。n如果项目占用的土地原为荒地，其影子价格为零。n如果是耕地，目前比较通用的方法是，根据项目的寿命期、影子利率、土地原来的年产值，运用年金现值的计算公式加以计算。n3、自然资源影子价格n自然资源影子价格是指各种自然资源是一种特殊的投入物，项目使用的矿产资源、水资源、森林资源等都是对

19、国家资源的占用和消耗。q矿产等不可再生自然资源的影子价格按资源的机会成本计算；q水和森林等可再生自然资源的影子价格按资源再生费用计算。思考题：n关于生产性用地的土地影子价格的计算公式正确的是关于生产性用地的土地影子价格的计算公式正确的是( )。nA.土地影子价格=新增资源消耗+耕地占用税nB.土地影子价格=土地机会成本+社会折现率nC.土地影子价格=土地机会成本+新增资源消耗nD.土地影子价格=土地机会成本+项目计算期n影响土地影子价格的关键因素是影响土地影子价格的关键因素是( )。 A.土地的土质B.土地地块的地理位置C.土地成本D.土地临时用地n项目国民经济评价中外贸货物影子价格计算公式正

20、确的是项目国民经济评价中外贸货物影子价格计算公式正确的是( )。nA.直接出口产出物的影子价格=离岸价影子汇率-贸易费用+国内运杂费B.直接进口投入物的影子价格=到岸价影子汇率-贸易费用-国内运杂费C.直接出口产出物的影子价格=离岸价影子汇率-贸易费用-国内运杂费D.直接进口投入物的影子价格=到岸价影子汇率+贸易费用-国内运杂费9. 4 国民经济评价的指标与报表n1、经济内部收益率（EIRR )n经济内部收益率是反映项目对国民经济净贡献的相对指标，它表示项目占用资金所获得的动态收益率，也是项目在计算期内各年经济净效益流量的现值累计等于零时的折现率。其表达式为:n2、经济净现值（ENPV ）n经

21、济净现值是反映项目对国民经济净贡献的绝对指标，是用社会折现率将项目计算期内各年的净效益流量折算到建设期初的现值之和。其计算公式为:9. 4. 2 国民经济评价的报表编制n 国民经济效益费用流量表一般在项目财务评价基础上进行调整编制，有些项目也可以直接编制。n1、在财务评价基础上编制国民经济效益费用流量表n 以项目财务评价为基础编制国民经济效益费用流量表应注意合理调整效益与费用的范围和内容。项目国民经济效益费用流表 单位:万元n（1 1）剔除转移支付）剔除转移支付q将财务现金流量表中列支的销售税金及附加、增值税、国内借款利息作为转移支付剔除。n（2 2）计算外部效益与外部费用）计算外部效益与外部

22、费用q根据项目的具体情况，确定可以量化的项目外部效益和外部费用。分析确定哪些是项目重要的外部效果，需要采用什么方法估算，并保持效益费用的计算口径一致。n（3 3）调整建设投资）调整建设投资q用影子价格、影子汇率逐项调整构成投资的各项费用；q剔除涨价预备费、税金、国内借款建设期利息等转移支付项目；q进口设备价格调整通常要剔除进口关税、增值税等转移支付；q建筑工程费和安装工程费按材料费、劳动力的影子价格进行调整；q土地费用按土地影子价格进行调整。n(4) (4) 调整流动资金调整流动资金q财务账目中的应收、应付款项及现金并没有实际耗用国民经济资源，在国民经济评价中应将其从流动资金中剔除。q如果财务评价中的流动资金是采用扩大指标法进行估算的，国民经济评价仍应按扩大指标法，以调整后的销售收入、经营费用等乘以相应的流动资金指标系数进行估算；q如果财务评价中的流动资金是采用分项详细估算法进行估算的，则应用影子价格重新分项估算。n (5) (5) 调整经营费用调整经营费用q用影子价格调整各项经营费用，对主要原材料、燃料及动力费用用影子价格进行调整；对劳动工资及福利费用影子工资进行调整。n (6) (6) 调整销售收入调整销售收入q用影子价格调整计算项目产出物的销售收入。n (7) (7) 调整外汇价值调整外汇价值q对于国民经济评价各项销售收入和费用支出中的外汇部分，应用影子汇率进行