中级会计财务管理-149模拟题

1、中级财务管理-149一、单项选择题（总题数：25,分数：25.00）1. 如果 A B 两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则由其组成的投资组合A.不能降低任何风险B.可以分散部分风险C.可以最大限度地抵消风险D.风险等于两只股票风险之和A.VB.C.D.如果 A、B 两只股票的收益率变化方向和变化幅度完全相同，则两只股票的相关系数为 时投资组合不能降低任何风险，组合的风险等于两只股票风险的加权平均数。2. 在应收账款保理的各种类型中，由保理商承担全部收款风险的是（）。A.明保理B.暗保理 C.有追索权保理 D.无追索权保理A.B.C.D.V无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并

2、承担全部的收款风险。3.“当负债达到 100%时， 价值最大”， 持有这种观点的资本结构理论是（）。*A.代理理论 B.净收益理论 C.净营业收益理论D.等级筹资理论A.B.VC.D.4. 在下列财务业绩评价指标中，属于企业获利能力基本指标的是（）。A.营业利润增长率*B.总资产报酬率C.总资产周转率D.资本保值增值率A.1，相关系数为 1B.VC.D.财务业绩评价指标中，企业获利能力的基本指标包括净资产收益率和总资产报酬率。营业利润增长率是企业经营增长的修正指标；总资产周转率是企业资产质量的基本指标；资本保值增值率是企业经营增长的基 本指标。5. 下列债务筹资的税务管理中，对于设有财务公司或

3、财务中心（结算中心）的集团企业来说，税收利益尤为明显的是（）。A.银行借款的税务管理 B.发行债券的税务管理C.企业间拆借资金的税务管理D.租赁的税务管理A.B.C.VD.企业间拆借资金在利息计算及资金回收方面与银行贷款相比有较大弹性和回旋余地，此种方式对于设有财务公司或财务中心（结算中心）的集团企业来说，税收利益尤为明显。因为集团财务公司或财务中心（结算中 心）能起到“内部”银行的作用，利用集团资源和信誉优势实现整体对外筹资，再利用集团内各企业的税种、税率及优惠政策等方面的差异，调节集团资金结构和债务比例，既能解决资金难题，又能实现集团整体税 收利益。6.将证券划分为原生证券和衍生证券所依据

4、的分类标志是（）。*A.证券发行主体 B.证券权益关系 C.证券收益稳定状况*D.证券收益决定因素A.B.C.D.V按照证券收益的决定因素，可将证券分为原生证券和衍生证券。7. 相对固定预算而言，弹性预算（）。*A.预算成本低B.预算工作量小*C.预算可比性差*D.预算范围宽A.B.C.D.V弹性预算是为弥补固定预算缺陷而产生的，与固定预算方法相比，弹性预算方法具有预算范围宽和可比性强的优点。8. 下列属于衍生工具筹资的是（）。A.发行可转换公司债券 B.融资租赁 C.引入战略投资者 D.首次上市公开发行股票（IPO）A.VB.C.D.融资租赁属于长期负债筹资；引入战略投资者和首次上市公开发行

5、股票（IPO）属于股权筹资；衍生工具筹资包括兼具股权与债务特性的混合融资和其他衍生工具融资。我国上市公司目前常见的混合融资是可转换 债券融资，最常见的其他衍生工具融资是认股权证融资。9. 已知甲、乙两个方案投资收益率的期望值分别为10% 12%两个方案都存在投资风险，在比较甲、乙两方案风险大小时应使用的指标是（）。 A.标准离差率 B.标准差 C.协方差 D.方差A.VB.C.D.在两个方案投资收益率的期望值不相同的情况下，应该用标准离差率来比较两个方案的风险。10. 在下列各项中，属于项目资本金现金流量表的流岀内容、不属于全部投资现金流量表流岀内容的是（）O A.营业税金及附加*B.借款利息

6、支付C.维持运营投资*D.经营成本A.B.VC.D.与全部投资现金流量表相比，项目资本金现金流量表的现金流入项目相同，但是现金流岀项目不同；在项目资本金现金流量表的现金流岀项目中，包括借款本金偿还和借款利息支付，但是在全部投资的现金流量 表中没有这两项。11. 企业为维持一定经营能力所必须负担的最低成本是（）。*A.变动成本*B.混合成本*C.约束性固定成本*D.酌量性固定成本A.B.C.VD.约束性固定成本属于经营能力成本，酌量性固定成本属于经营方针成本。12. 下列公式正确的是（）。 A.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补的以前年度亏损 B.应纳税所得额=收入总额

7、-不征税收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补的以前年度亏损 C.应纳税所得额=主营业务收入-不征税收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补的以前年度亏损 D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-营业外收入-免税收入-各项准予扣除项目-允许弥补的以前年度亏损A.B.VC.D.应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。13. 在确定项目的相关现金流量时不必考虑的因素是（）。A.曾经支付的市场调研费用 B.为该项目垫付的流动资金 C.利用现有设备的可变现价值*D.为该项目建造厂房而交纳的土地岀让金A.VB.C.D.在确定项

8、目的相关现金流量过程中要区分相关和非相关成本，要考虑机会成本，还要考虑对其他部门的影响。选项 A 属于沉没成本，是非相关成本，故不予考虑；其他选项均与项目现金流量有关， 属于相关成本。14. 关于资本市场，下列说法不正确的是（）。*A.资本市场的主要功能是实现长期资本融通*B.融资期限长*C.融资目的是解决长期投资性资本的需要*D.金融工具有流动性强、价值平稳、风险较小等特性A.B.C.D.V在货币市场上，金融工具有较强的“货币性”，具有流动性强、价格平稳、风险较小等特性，所以选项D的说法不正确。15. 认股权证按允许购买股票的期限可分为长期认股权证和短期认股权证，其中长期认股权证期限通常超过

9、（）。*A. 60 天B. 90 天C. 180 天D. 360 天A.B.VC.D.认股权期限超过 90 天的，为长期认股权证。16. 企业评价客户等级、决定给予或拒绝客户信用的依据是（）。 A.信用标准 B.收账政策 C.信用条件 D.信用政策A.VB.C.D.17. 将证券分为公募证券和私募证券的分类标志是（）。*A.证券挂牌交易的场所*B.证券体现的权益关系C.证券发行的主体*D.证券募集的方式A.B.C.D.V18. 王先生打算退休后，每季度从银行取出9000 元维持生计；若年实际利率为8.24%，则王先生现在应该存入（）丿元。A. 485400B. 450000C. 121400D

10、. 400000A.B.VC.D.由于年实际利率是 8.24%,则我们可以计算得到：季度利率=（1+8.24%）1/4-1=2%，则P= i=9000 -2%=450000 元 ）。19.根据全面预算体系的分类，下列预算中属于财务预算的是（）。* A.销售预算*B.现金预算C.直接材料预算 D.直接人工预算A.B.VC.D.财务预算包括现金预算、预计财务报表（预计利润表和预计资产负债表等）内容。20. 在下列股利分配政策中，能保持股利与收益之间一定的比例关系，并体现多盈多分、少盈少分、无盈不 分原则的是（）。A.剩余股利政策 B.固定或稳定增长股利政策C.固定股利支付率政策 D.低正常股利加额

11、外股利政策A.B.C.VD.固定股利支付率政策下， 股利与公司盈余紧密地配合，能保持股利与收益之间一定的比例关系，体现了多赢多分、少盈少分、无盈不分的股利分配原则。21. 当经济处于衰退期时，不宜采取的财务管理战略是（）。A.停止长期采购 B.削减存货*C.开展营销规划D.出售多余设备A.B.C.VD.在不同的经济周期，企业应相应采取不同的财务管理战略。当经济处于衰退期时，应该采取的财务管理战略是：（1）停止扩张；（2）出售多余设备；（3）停产不利产品；（4）停止长期采购；（5）削减存货；（6）停止扩 招雇员。选项 C 属于繁荣阶段应采用的财务管理战略。22. 如果上市公司以其应付票据作为股利

12、支付给股东，则这种股利的方式称为（）。*A.现金股利*B.股票股利*C.财产股利*D.负债股利A.B.C.D.V23. 已知甲、乙两个方案为计算期相同的互斥方案，且甲方案的投资额大于乙方案，甲方案与乙方案的差额为丙方案。经过应用净现值法测试得岀结论，丙方案具有财务可行性，则下列表述正确的是（）。A.应选择甲方案 B.应选择乙方案 C.应选择丙方案 D.所有方案均不可选A.VB.C.D.在本题中，由于甲方案与乙方案的差额为丙方案，所以，甲方案实际上可以看成是由乙方案和丙方案组合而成。由于丙方案可行，则意味着甲方案优于乙方案。在甲乙方案互斥情况下，应该选择甲方案。24. 下列各项中，不属于财务管理

13、环节的是（）。A.计划与预算 B.评价与调整 C.决策与控制 D.分析与考核A.B.VC.D.企业财务管理环节包括：计划与预算、决策与控制、分析与考核。25. 下列各项中，不直接影响保险储备量计算的是（）。 A.平均每天正常耗用量B.预计最长订货提前期C.预计每天最小耗用量D.正常订货提前期A.B.C.VD.保险储备量=1/2（预计每天的最大耗用量X预计最长的订货提前期-平均每天的正常耗用量X订货提前期），可以看岀，选项 A、B、D 都影响保险储备，选项 C 不影响保险储备，所以本题的答案是Co二、多项选择题（总题数：10，分数：20.00）26. 以“企业价值最大化”作为财务管理目标的优点有

14、（）。A. 有利于社会资源的合理配置VB. 有助于精确估算非上市公司价值C. 反映了对企业资产保值增值的要求VD. 有利于克服管理上的片面性和短期行为V27. 下列表达式中，不正确的有（）。A. 原始投资=固定资产投资+无形资产投资+其他资产投资VB. 初始投资=建设投资VC. 项目总投资=建设投资+建设期资本化利息VD. 项目总投资=建设投资+流动资金投资V原始投资 =初始投资 =建设投资 +流动资金投资 =(固定资产投资 +无形资产投资 +其他资产投资 )+ 流动资金投 资，项目总投资 =原始投资 +建设期资本化利息。28.下列各项中，属于上市公司股票回购动机的有 ( ) 。A. 替代现金

15、股利VB. 改变公司的资本结构VC. 规避经营风险D. 基本控制权的考虑V股票回购的动机主要有以下几点： (1) 现金股利的替代； (2) 改变公司的资本结构； (3) 传递公司信息； (4) 基于控制权的考虑。经营风险是企业在经营活动中面临的风险，和股票回购无关。29.有关创造价值和经济效率的理财原则包括 ( ) 。A. 有价值的创意原则VB. 比较优势原则VC. 期权原则VD. 净增效益原则V本题的考核点是有关理财原则包括的内容。 有关创造价值和经济效率的原则， 它们是对增加企业财富基本 规律的认识。包括：有价值的创意原则、比较优势原则、期权原则和净增效益原则四个原则。30.在下列各项中，

16、属于企业进行收益分配应遵循的原则有 ( ) 。A. 依法分配原则VB. 兼顾各方利益原则VC. 分配与积累并重原则VD. 投资与收益对等原则V企业进行收益分配应遵循的原则包括依法分配原则、兼顾各方利益原则， 分配与积累并重原则、 投资与收 益对等原则。31.在财务分析中，资料来源存在局限性，理由包括 ( ) 。A. 报表数据的时效性问题VB. 报表数据的真实性问题VC. 报表数据的可比性问题VD. 报表数据的完整性问题V资料来源的局限性体现为五个方面的问题： (1) 报表数据的时效性问题； (2) 报表数据的真实性问题； (3) 报表数据的可靠性问题； (4) 报表数据的可比性问题； (5)

17、报表数据的完整性问题。32.企业在确定为应付紧急情况而持有现金的数额时需考虑的因素有 ( ) 。A. 企业销售水平的高低B. 企业临时举债能力的强弱VC. 金融市场投资机会的多少D. 企业现金流量预测的可靠程度V选项 A 是影响交易性需求现金持有额的因素；选项C 是影响投机性需求现金持有额的因素。33.下列等式正确的有 ( ) 。A. 在不考虑保险储备的情况下，再订货点=原材料使用率X原材料的在途时间VB. 保险储备量=(预计每天的最大耗用量x预计最长订货提前期-平均每天的正常耗用量X订货提前期)C. 保险储备量=(预计每天的最大耗用量x预计最长订货提前期-平均每天的正常耗用量x订货提前期)*

18、2VD. 订货提前期=预计交货期内原材料用量*原材料使用率V在不考虑保险储备的情况下，再订货点=原材料使用率x原材料的在途时间，式中原材料使用率是指每天消耗的原料数量， 等于年需要量与生产周期的比值。 订货提前期 =预计交货期内原材料用量*原材料使用率。 保险储备量是指为防止耗用量突然增加或交货延期等意外情况而进行的储备。保险储备量=(预计每天的最大耗用量X预计最长订货提前期-平均每天的正常耗用量X订货提前期)*2。34.下列各项中，属于存货变动性储存成本的有 ( ) 。A. 存货的变质损失VB. 储存存货仓库的折旧费C. 存货的保险费用VD. 存货占用资金的应计利息V固定性储存成本与存货储存

19、数额的多少没有直接联系； 而变动性储存成本则与存货储存数额成正比例变动 关系。仓库的折旧费与存货储存数额的多少没有直接联系，因此属于存货的固定性储存成本，其余三项均 与存货储存数额成正比例变动关系，因此都属于存货的变动性储存成本。35. 在财务绩效定量评价中，反映企业经营增长状况的基本指标包括 ( ) 。A. 销售增长率VB. 资本保值增值率VC. 总资产增长率D. 技术投入比率反映企业经营增长状况的指标包括销售(营业)增长率、资本保值增值率两个基本指标和销售(营业) 利润增长率、总资产增长率，技术投入比率三个修正指标。三、判断题(总题数： 10，分数： 10.00)36. 代理理论认为， 高

20、支付率的股利政策有助于降低企业的代理成本， 但同时也会增加企业的外部融资成本。 ( )A. 正确VB. 错误 代理理论认为，高支付率的股利政策有助于降低企业的代理成本，但同时也会增加企业的外部融资成本。因此，理想的股利政策应当使两种成本之和最小。37. 法定盈余公积金的提取主要是为了满足企业扩大生产的需要，也可用于弥补亏损，但法定盈余公积不能 转增资本。( )A. 正确B. 错误V法定盈余公积金提取后， 根据企业的需要， 可用于弥补亏损或转增资本， 但企业用盈余公积金转增资本后， 法定盈余公积金的余额不得低于转增前公司注册资本的25%。提取法定盈余公积金的目的是为了增加企业内部积累，以利于扩大

21、再生产。38. 股票回购容易造成资金紧缺、资产流动性变差，影响公司发展后劲。 ( )A. 正确VB. 错误 股票回购需要大量资金支付回购的成本，容易造成资金紧缺、资产流动性变差，影响公司后续发展。39. 递延年金的终值和普通年金的终值是相等的。 ( )A. 正确B. 错误V递延年金的终值和其递延期无关，它的计算和普通年金终值计算是一样的。40. 投资项目的所得税前净现金流量不受融资方案和所得税政策变化的影响， 它是全面反映投资项目本身财 务盈利能力的基础数据。 ( )A. 正确VB. 错误根据项目投资假设， 在分析投资项目现金流量的时候，不受企业融资方案的影响； 由于税前净现金流量并 不涉及所

22、得税现金流出，所得税政策的变化也不会影响所得税前现金流量，所以是正确的。41. 如果某项目的动态评价指标处于可行区间， 但静态评价指标处于不可行区间，则可以判定该项目基本上不具有财务可行性。 ( )A. 正确B. 错误V本题考核的是独立方案财务可行性评价的决策标准。根据静态指标和动态指标的决策标准：(1) 静态指标和动态指标都可行， 完全具备财务可行性； (2) 静态指标和动态指标都不可行， 完全不具备财务可行性； (3) 动态指标可行，表态指标不可行，基本具备财务可行性； (4) 静态指标可行，动态指标不可行，基本不具备 财务可行性。42. 一旦企业与银行签订信贷协定， 则在协定的有效期内，

23、 只要企业的借款总额不超过最高限额， 银行必须 满足企业任何时候任何用途的借款要求。 ( )A. 正确B.错误V如果企业信誉恶化，即使企业与银行签订信贷规定，企业也可能得不到借款。43. 经营者与所有者的主要利益冲突就是经营者希望在创造财富的同时能够获取更多的报酬和享受； 而所有 者希望以较小的代价实现更多的财富。 ( )A. 正确VB. 错误经营者与所有者的主要利益冲突就是经营者希望在创造财富的同时能够获取更多的报酬和更多的享受； 而 所有者希望以较小的代价 ( 支付较少报酬 )实现更多的财富。44. 我国公司法规定，资本金的缴纳采用授权资本制，资本金可以分期缴纳，但首次出资额不得低于法 定

24、的注册资本最低限额。股份有限公司和有限责任公司的股东首次出资额不得低于注册资本的20%，其余部分由股东自公司成立之日起 2 年内缴足。 ( )A. 正确B. 错误V我国公司法规定，资本金的缴纳采用折中资本制，资本金可以分期缴纳，但首次出资额不得低于法定 的注册资本最低限额。股份有限公司和有限责任公司的股东首次出资额不得低于注册资本的20%，其余部分由股东自公司成立之日起 2 年内缴足。45. 随着折现率的提高，未来某一款项的现值将逐渐增加。 ( )A. 正确B. 错误V在折现期间不变的情况下，折现率越高，折现系数则越小，因此，未来某一款项的现值越小。四、计算题(总题数： 4，分数： 20.00

25、)46. 珠海一企业只生产 A 产品，相关资料如下：(1) 预计明年 A 产品的产量为 25000 件，单位产品的变动制造成本为 40 元，单位产品的变动期间费用为 10 元，固定制造费用总额为 50000 元， 固定期间费用总额为 700000 元， 成本利润率计划达到 15% A 产品适 用的消费税税率为 5%；(2) A 产品过去三年的销售单价分别为85 元、92 元和 96 元，销售量分别为 20000 件、21000 件和 23000 件。要求：(1) 根据资料(1)，用完全成本加成定价法计算A 产品单价；(2) 根据资料(2)，用需求价格弹性系数定价法计算A 产品单价；(3) 利用

26、上述计算结果，用算术平均法确定A 产品单价，并计算变动成本率、单位边际贡献；(4) 该企业明年有可能接到一额外订单、订购5000 件 A 产品，单价为 65 元，结合资料(1)，为企业做出是否接受这一额外订单的决策 (假设该企业生产能力能满足这一订单需求 )。(1) 完全成本加成定价法：A 产品的单价=(700000+50000) -25000+40+10X(1+15%)-(1-5%)=96.84(元)。(2) E1=(23000- 21000)-21000 -(96-92) *92=2.19 ;=(21000- 20000)-20000 -(92-85)-85=0.61 ;E=(2.19+0

27、.61) -2=1.4；P=96X(23000-25000)(1/1.4)=90.45( 元) 。(3) A 产品的单价=(90.45+96.84) -2=93.65(元 )；变动成本率 =(40+10)-93.65X100%=53.39%；单位边际贡献 =93.65-(40+10)=43.65(元)。(4) 追加生产 5000 件的单位变动成本 =10+40=50(元)；计划外 A 产品的单价=50X(1+15%)-(1-5%)=60.53(元)；因为额外订单单价高于按其变动成本计算的价格，所以应该接受这一额外订单。)47. 某公司为一上市公司，适用的企业所得税税率为25%；打算在今年为一个

28、新投资项目筹资6000 万元，该项目当年建成并投产， 预计该项目投产后今年息税前利润会达到1000 万元。 现有甲、乙两个方案可供选择：甲方案为按照面值的 120%增发票面利率为 6%的公司债券；乙方案为增发 200 万股普通股。 假定各方案 的筹资费用均为零，且均在今年 1 月 1 日发行完毕。如果不投资这个项目，今年的利息费用为 100 万元， 普通股股数为 800万股。要求：(1) 计算在甲方案下，今年的利息费用总额；(2) 计算甲、乙两个方案的每股收益无差别点息税前利润；用 EBIT EPS 分析法判断应采取哪个方案，并说明理由；(4) 如果明年的利息费用不变， 普通股股数也不变， 息

29、税前利润增长率为 10%，计算明年的每股收益增长率。在甲方案下，今年的利息费用总额 =100+6 000*120%6%=400 万元)。(2) 设甲乙两个方案的每股收益无差别点息税前利润为w 万元，则：(W-400)X(1 -25%片 800=(W-100)X(1 -25%片(800+200);(W- 400) -800=(W-100) -1000;解得：W=(100(X400 -800X100)-(1000 -800)=1600(万元)。(3) 由于筹资后的息税前利润为 1000 万元，低于 1600 万元，所以，应该采取发行普通股的筹资方案，理由 是这个方案的每股收益高。(4) 明年的财务

30、杠杆系数 =今年的息税前利润-今年的税前利润 =1000-(1000-100)=1.111 ；明年的每股收益增长率 =1.111X10 %=11.11%；或者：今年的每股收益 =(1000- 100)X(1 -25%)-1000=0.675(元 )；明年的每股收益 =1000X(1+10%) -100X(1 -25%)-1000=0.75(元 )；明年的每股收益增长率 =0.75 - 0.675 -1=11.11%。 )48.甲公司生产和销售 A 产品，目前的信用政策为“ 2/15 , N/30”，有占销售额60%的客户在折扣期内付款并享受公司提供的折扣；不享受折扣的应收账款中，有80%可以在

31、信用期内收回，另外20%在信用期满后10 天(平均数)收回。逾期账款的收回需要支出占逾期账款额10%的收账费用。如果明年继续保持目前的信用政策，预计 A 产品销售量为 5 万件，单价 200 元，单位变动成本 144 元。如果明年将信用政策改为“ 5/10，N/20”，预计不会影响产品的单价、单位变动成本，而销售额将增加到1200 万元。与此同时，享受折扣的比例将上升至销售额的70%；不享受折扣的应收账款中，有50%可以在信用期内收回，另外 50%可以在信用期满后 20 天(平均数)收回。这些逾期账款的收回需要支出占逾期账款 额 10%的收账费用。该公司应收账款的资本成本为12%。要求：(1)

32、 假设甲公司继续保持目前的信用政策，计算其平均收现期和应收账款应计利息(一年按 360 天计算，计算结果以万元为单位，保留小数点后四位，下同 )。(2) 假设甲公司采用新的信用政策，计算其平均收现期和应收账款应计利息。(3) 计算改变信用政策引起的损益变动净额，并据此说明公司应否改变信用政策。(1) 不改变信用政策的平均收现期和应收账款应计利息：销售额=5X200=1000(万元)；变动成本 =5X144=720(万元 ) ；变动成本率 =变动成本-销售额 =720-1000=72%；平均收现期=15X60%+3X40% 80%+4X40% 20%=21.8(天);应收账款应计利息=平均日销售

33、额X平均收现期X变动成本率X资本成本=(1000-360)X21.8X72%12%=5.2325.23(万元)。(2) 改变信用政策后的平均收现期和应收账款应计利息：平均收现期 =70%X10+30%X50%X20+30%X50%X40=16(天) ；应收账款应计利息=(1200/360)X16X72%12%=4.6044.61万元。(3) 每年收益变动额项 目原政策新政策差 额边际贡献1000X(1 -72%)=2801200X(1 -72%)=33656应计利息5.234.61-0.62收账费用1000X40% 20% 10%=81200X30% 50% 10%=1810折扣费用1000X

34、60% 2%=121200X70% 5%=4230预期年收益增加净额 254.77271.3916.62所以，公司应该改变信用政策。 )49.某公司 2011 年 1 月份现金收支的预计资料如下：(1) 1 月 1 日的现金 (包括银行存款 )余额为 54100 元。(2) 产品售价 8 元/件。 2010 年 11 月销售 20000 件， 2010 年 12 月销售 30000 件；2011 年 1 月预计销售 40000 件， 2 月预计销售 25000 件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的 60%， 次月收回 30%，再次月收回 8%，另外 2%为坏账。(3) 进货成本为 5 元/

35、件， 50%当期付现， 50%下期付现。编制预算时月底存货为次月销售的10%加 1000 件。月初的实际存货为 4000 件，月初应付账款余额为 77500 元。(4) 1 月的费用预算为 85000 元，其中折旧为 12000 元，其余费用须当月用现金支付。(5) 预计 1 月份将购置设备一台，支出 150000 元，须当月付款。(6) 1 月份预交所得税为 20000 元。(7) 现金不足时可从银行借入，借款额为 10000 元的倍数，利息在还款时支付。期末现金余额不少于 50000 元。要求：(1) 计算 1 月份的经营现金收入；(2) 计算 1 月份的现金支出合计；(3) 计算 1 月份现金余缺额；(4) 计算 1 月份预计借款额；(5) 计算 1 月份期末现金