高考政治第一轮复习第三单元第八课财政与税收课件新人教版必修1

1、第八课财政与税收(见学生用书P41) 1.国家收入的分配:财政收入与支出;财政的作用2.征税与纳税:税收及其种类;依法纳税 一、财政及其作用1.财政的含义:国家的 和 就是财政。财政收入与支出是 参与社会分配的两个方面。2.国家财政是国家治理的基础和重要支柱,在社会经济生活中的作用:国家财政是 、 的物质保障;具有 的作用;具有 的作用,在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时,政府可以采取 财政政策,拉动经济增长;反之,在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时,政府可以采取 财政政策,给经济“降温”。2.影响财政收入的因素:主要是 和 。其中,前者对财政收入的影响是基础性的。在

2、社会财富总量一定的情况下,财政收入与企业、劳动者所得呈 向变化关系。3.财政收入和支出的关系:有三种,即财政收支平衡、 和 。财政收支平衡是指当年的财政收入二、财政收入与支出(国家参与社会分配的两个方面)1.财政收入的形式:根据国家筹集资金的渠道,财政收入可以分为 收入、 收入、 收入和其他收入四部分。其中, 是国家财政收入最普遍的形式,是财政收入最重要的来源。 ,或 。国家应当根据具体情形,合理确定财政收支关系,促进 平衡。三、税收及其种类1.税收的含义:税收是国家为实现其职能,凭借 ,依法取得 的基本形式。 是税收的法律依据和法律保障。2.税收的基本特征: 、 、 。三个基本特征是紧密联系

3、、不可分割的。3.增值税是以生产经营中的 为征税对象的一种税,可以避免对一个经营额重复征税,也可以防止前一个生产经营环节的企业的 行为。4.个人所得税是国家对个人所得征收的一种税,按应税项目不同,分别实行超额累进税率和 税率。它是国家财政收入的重要来源,也是 、实现社会公平的有效手段。四、依法纳税是公民的基本义务1.我国税收的性质:取之于民, 。2.公民依法纳税的原因:在我国,国家利益、集体利益、个人利益 是一致的。税收是国家兴旺发达、繁荣富强、实现各项职能的 。3.公民的纳税意识:公民在享受国家提供的各种服务的同时,必须承担义务,自觉 (义务意识);同时,还要增强对国家公职人员及公共权力的

4、意识,以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用,对 的行为进行批评和检举,以维护人民和国家的利益。(权利意识)【答案】收入支出国家促进社会公平改善人民生活促进资源合理配置促进国民经济平稳运行扩张性紧缩性税收 利润 债务 税收 经济发展水平 分配政策 反 财政盈余财政赤字 大于支出略有盈余 支出大于收入略有赤字 社会总供求 政治权力 财政收入 税法强制性 无偿性 固定性 增值额 偷漏税比例 调节个人收入分配 用之于民 在根本上 物质基础 诚信纳税 监督 贪污和浪费国家资财 财政收入越多越好。点评:在社会财富总量一定的前提下,如果国家财政集中的财富过多,会直接减少企业和个人的收入,不利于企业生

5、产的扩大和个人购买力的增加,最终将对财政收入的增加产生不利影响。因此,财政收入并不是越多越好。国家应根据经济发展水平,制定合理的分配政策,既保证国家财政收入的稳步增长,又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。【典例】最近20多年来,随着国家财力的增强,我国政府安排专项扶贫投入不断增加。这说明要想使财政作用得到充分发挥( )。A.关键是大力增加财政收入B.财政收入越多越好C.关键是增加税收收入D.必须制定切实可行的分配政策【解析】充分发挥财政作用的关键是增加财政收入,A最符合题意;财政收入既不是越多越好,也不是越少越好,B表述错误;C、D是A的具体要求。【答案】A 财政收支平衡是最理想的状

6、态,财政赤字就会引发通货膨胀。点评:财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出,或收入大于支出略有盈余,或支出大于收入略有赤字。在国家的财政预算和决算中,收入和支出相等才是最理想的状态。财政支出大于收入,即出现财政赤字,意味着财政支出要靠借债来维持,这种状况可能会导致社会总需求与供给的不平衡,引发通货膨胀。在通常情况下,靠扩大财政赤字搞建设,会引发通货膨胀,因为政府财政赤字的大幅度增加,需要政府举债维持财政支出,可能造成纸币的流通量超过了流通中实际所需要的货币量,使得社会总供给低于社会总需求,导致商品短缺、物价上涨、货币贬值、人民生活水平下降。但是靠扩大财政赤字搞建设不一定会引发通货膨胀,关键是看

7、能不能用好政府手中的钱。国际公认赤字警戒线为3%。【典例】2014年我国安排财政赤字1.35万亿元,比2013年预算增加1500亿元,赤字率达2%左右的水平。下列对赤字的正确认识是( )。A.出现赤字是财政收支平衡的常态B.赤字是指中央财政收入大于支出的情况C.适度赤字有利于经济发展D.赤字大小以国债的多少衡量【解析】财政赤字是一种客观存在的经济现象,它对经济的影响是复杂的,不能笼统地说财政赤字有害还是无害。一定范围内的财政赤字能够增加经济建设支出,促进经济和社会的发展。我国2%左右的赤字率,属于适度赤字,有利于经济发展,故选C;略有赤字是财政收支平衡,赤字过大不属于财政收支平衡,A不选;财政

8、收入大于支出是财政盈余,B不选;发行国债只是弥补财政赤字的一种措施,D不选。【答案】C 骗税是指纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。点评:纳税人有意违反税法规定,用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为叫作偷税;纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为才是骗税。【典例】发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的依据。下边漫画中商家的行为( )。A.是骗税行为B.是偷税行为C.表明商家有经营自主权D.能够使消费者得到实惠,因而是可以原谅的行为【解析】漫画中商家的行为是为了少报应税项目,属于偷税行为,B符合题意;A、C、D说法错误,排除。【答案】B 1种意识

9、纳税人意识2对关系财政收支关系;税收与财政的关系2个本质财政、税收的本质2个构成财政收入的构成与财政支出的构成2个作用财政和税收的作用3个特征税收的三个基本特征4种行为违反税法的四种行为 1.财政工作基本是围绕生财、聚财、用财三者进行的。“三财”之道,生财为根本,聚财要有度,用财讲效益。聚财之度在于( )。A.财政收入的增幅与国民收入同步B.财政收入的增幅应高于国民收入的增幅C.财政收入的增长应与企业的持续发展、人民生活水平提高相适应D.避免财政赤字的出现【解析】对国民收入进行分配时应正确处理好国家、集体和个人三者之间的量的分配关系,故此题选C。【答案】C2.天津市政府通过落实粮农补贴,设立专

10、项资金,增加农业科技攻关经费措施,加大对农业财政支持的力度,进一步提高了农业综合生产能力。这表明政府通过财政可以( )。A.改善人民生活B.促进经济发展C.实现经济监督D.巩固国家政权【解析】国家通过对财政方向、结构的调整的控制,可以促进经济结构的优化,从而促进国民经济发展,B符合题意;A、C、D均不符合题干要求,排除。【答案】B3.在我国,中资企业所得税税率原为33%,外资企业一般享受15%或更低的优惠税率。十届全国人大五次会议通过的企业所得税法将我国境内的中外资企业所得税税率统一为25%。这一政策调整将( )。有助于改善外商投资结构提高外资企业管理水平 提高中资企业的市场占有率促进中外资企

11、业公平竞争A.B.C.D.【解析】此题学生容易误选和,而漏选,关键是没有把握税收是调节经济的重要杠杆。将我国境内的中外资企业所得税税率统一为25%,体现了市场经济的平等性,有利于促进中外资企业公平竞争,税率的统一,使外资无优惠政策可言,这有助于改善外商投资结构,故符合题意;企业所得税税率调整不能够提高外资企业管理水平和中资企业的市场占有率,故不符合题意。【答案】C4.老张月收入8800元,应缴纳个人所得税多少?(注:个人所得税起征点为3500元,税率:不超过1500元的,3%;超过1500元至4500元的部分,10%;超过4500元至9000元的部分,15%)【答案】465元【解析】应税金额:

12、8800-3500=5300(元)15003%=45(元)300010%=300(元)80015%=120(元)所以,老张每月应缴纳的个人所得税是45+300+120=465元。1.国家收入的分配:财政收入与支出、财政的作用(5年14考)(见学生用书P43) 2.征税与纳税:税收及其种类、依法纳税(5年11考) 一、国家收入的分配财政的收入与支出及财政的作用是高考考查的重点,几乎每年都会结合我国的财政政策命题,考查形式以选择题出现的次数居多。考生在复习时要注意区分财政政策和货币政策、理解在什么经济条件下采取什么类型的政策,还要注意财政的具体作用的区分。(2014年重庆卷,2)结合下图,下列说法

13、正确的是( )。农产品目标价格制度运行机制A.目标价格制度违背了市场供求规律B.补贴生产者避免了农产品价格的下跌C.补贴低收入消费者发挥了财政改善民生的功能D.目标价格制度使农产品价格在目标区间内波动【解析】本题考查价格及财政的知识。回答本题的关键是准确把握图示信息。由图示信息可知,目标价格制度是国家通过财政对经济进行调控,在价格过高时补贴低收入消费者,实现社会公平;在价格过低时补贴生产者,调动生产者的生产积极性,这正是利用价值规律的表现,因而A、B、D表述错误,C符合题意。【答案】C(2)(2014年新课标全国卷,16)财政转移支付是指一国政府为了实现各地公共服务水平的均等化而实行的一种财政

14、资金转移或财政平衡制度。要加大对民族省区的财政转移支付力度,关键是要增加财政收入。在我国当前情况下,增加财政收入的合理措施是( )。A.大幅度提高税率 B.大力发展实体经济C.提高职工工资水平D.扩大资本市场规模【解析】本题的题眼是“增加财政收入的合理措施”。影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策,经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的,大力发展经济,特别是实体经济是提高国家财政收入的根本途径,故B正确;大幅度提高税率从根本上并不利于增加国家财政收入,A不符合题意;提高职工工资水平不利于增加财政收入,C不符合题意;资本市场与实体经济之间存在着紧密的相互依存关系,实体经济是基础,是根

15、本,只有百业兴,才有金融兴,才能发挥资本市场的服务作用,所以不能随意扩大资本市场规模,故D不符合题意。【答案】B(3)(2014年山东卷,24)20042014年,中共中央、国务院连续11年发布以“三农”为主题的中央一号文件,坚持实行种粮农民直接补贴、良种补贴等政策。这些补贴政策的实行有助于( )。A.缩小收入差距,实现城乡居民同步富裕B.提高粮食市场价格,扩大粮食种植规模C.完善社会保障体系,保障农民的基本生活D.增加种粮农民收入,调动农民种粮积极性【解析】做好本题抓住关键信息“种粮农民直接补贴”“良种补贴”。国家给予种粮农民直接补贴和良种补贴,有助于增加种粮农民收入,调动农民种粮积极性,故

16、选D;A错误,共同富裕不是同步富裕;B错误,粮食价格是由市场形成的,不能随意提高;C与题意无关,这些补贴不属于社会保障范畴。【答案】D(4)(2014年浙江卷,26)2010年后,我国光伏产业的产能严重过剩。这与全球光伏市场需求不足和国家光伏产业补贴政策等有关。从经济学上讲,国家光伏产业补贴政策属于( )。A.财政政策B.货币政策C.税收政策D.价格政策【解析】本题考查考生对财政政策的理解。题眼是“光伏产业补贴政策”。国家对光伏产业实行补贴是国家财政政策的具体体现,A符合题意;货币政策的主体是中国人民银行,B不符合题意;国家财政补贴属于财政支出,而不是税收政策,C不符合题意;D与题意无关。【答

17、案】A(5)(2013年北京卷,30)下表是2011年北京市部分经济指标的年度增长率。根据表中数据可以推出2011年北京市( )。A.财政收入高于财政支出,出现财政盈余财政收入财政支出社会保障和就业支出 城镇单位在岗职工平均工资 个人所得税14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%B.个人所得税收入占财政收入的比重上升C.社会保障和就业支出增速过快抑制了财政收入增长D.城镇单位在岗职工平均工资增长抑制了个人所得税增长【解析】本题可采用排除法。财政收入高于支出,但这只是年度增长率,不能说明财政盈余,故排除A;表格信息只有2011年的数据,并没有与其他年份比较,不能说增速过快,故排除C;职

18、工平均工资增长不会抑制个人所得税增长,故排除D。【答案】B(6)(2013年广东卷,26)在开放型经济中,因国际大宗商品价格上涨,扩张性财政政策可能带来通货膨胀的压力。其传导路径正确的是( )。 扩张性财政政策对原材料的进口增加进口成本上升,生产成本增加经济建设支出增加生产扩张,总需求增加物价上涨通货膨胀A.B.C.D.【解析】做排序题,要正确分析前因后果。本题的起点是扩张性的财政政策,它直接影响的是财政支出,也就是,所以排首位;后面直接影响的是生产扩张,即;接着是对原材料的进口增加,即;最终导致进口成本上升,生产成本增加,即,故选C。【答案】C(7)(2013年山东卷,18)2012年,我国

19、综合运用各种手段对国民经济进行调控,实现了预期调控目标。下列调控目标、调控政策、具体措施三者对应最恰当的是( )。A.控物价稳健的货币政策严控对高耗能、高污染行业的贷款B.稳增长积极的财政政策减轻服务业和小微型企业税收负担C.调结构积极的财政政策下调金融机构一年期存款贷款基准利率D.惠民生稳健的货币政策加大对战略性新兴产业财政支持力度【解析】 控物价要实施紧缩性的货币政策,故A错误;实施积极的财政政策,减轻对服务业和小微型企业税收负担,有利于稳增长,故B正确;下调金融机构存贷款基准利率,属于货币政策的内容,而不是财政政策,C排除;加大对战略性新兴产业财政支持力度,属于财政政策,而不是货币政策,

20、排除D。【答案】B(8)(2012年广东卷,26)对下图解析正确的是( )。A.该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的B.该省地区生产总值应与居民收入水平保持同步增长C.该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础D.该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加【解析】解答本题要弄清经济发展(生产总值)、财政收入、居民收入三者之间的关系,在四个选项中,A、C表述错误;B对上图的解析不正确。【答案】D(9)(2011年浙江卷,25)2011年4月,我国居民消费价格指数(CPI)同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀,政府应采取的财政政策和措施是( )。A.削减行政开支,减少财政支出B.增加国

21、家税收,扩建公用设施C.减少国家税收,减持外国国债D.增加财政支出,刺激需求增长【解析】流通中的货币量大于实际所需货币量导致了通货膨胀,通货膨胀的实质是社会总需求大于社会总供给,因此,有效控制通货膨胀,政府应该实施紧缩性财政政策,减少支出,故A符合题意。【答案】A(10)(2014年北京卷,38)地铁作为流动的博物馆,被称为城市“最有价值的隐藏”。材料破解北京地铁的供需矛盾,不仅要解决地铁票价的合理性问题,更在于如何加大地铁的建设力度。地铁4号线采用PPP模式(Pub-lic-Private Partnership)建设。在该模式下,政府通过市场化手段,引入某公司负责4号线的一部分投资和后期运

22、营。这种模式为加大地铁建设力度提供了新思路,既拓宽了民间资本的投资领域,也使政府从地铁投资者和间接经营者转变为部分投资者和监管者。结合材料,运用经济生活相关知识,说明传统上由政府财政投资兴建地铁,现在为什么要通过市场化引入民间资本。【解析】以破解北京地铁的供需矛盾,通过市场化引入民间资本为背景,考查市场在资源配置中的决定性作用。本问的题眼是设问中的“为什么要通过市场化引入民间资本”。作为原因型问答题,要从必要性和重要性两个角度分析。在回答时要紧密结合材料,将材料语言与教材语言有机结合。【答案】能够利用有限的财政资金建设更多的地铁线路,减轻了财政的负担。通过拓宽民间资本的投资领域,促进了资源优化

23、配置。利用市场规律启动民间投资,处理好政府和市场的关系,促进政府职能的转变。(11)(2014年安徽卷,38)近年来,全国各地积极开展“书香中国万里行”、“书法进课堂”等文化活动,有力地推进了社会主义文化强国建设。材料财政助力文化为了保障社会主义文化建设活动顺利开展,文化部、教育部等部门出台了一系列政策,如实施文化消费补贴制度,培育文化消费需求,扩大文化消费规模;继续扩大各类文化产品和服务的政府采购,加大对文化人才培养的投入力度。结合材料,分析国家财政在社会主义文化建设中的作用。【解析】考查财政的作用,需要联系教材知识结合材料作答,涉及财政对人民生活、资源配置以及经济平稳运行的作用等知识。【答

24、案】国家财政通过实施文化消费补贴等,为促进社会公平、改善人民文化生活提供了物质保障。国家财政通过继续扩大各类文化产品和服务的政府采购、加大对文化人才培养的投入力度等,促进了资源的合理配置。国家财政通过培育文化消费需求、扩大文化消费规模等,促进了国民经济平稳运行,推动了社会主义文化建设。(12)(2013年江苏卷,35)材料一某课题组就我国城镇居民收入分配状况进行了抽样调查,为了说明收入分配发生的变化,首先将样本中的居民分为五个收入组,每组各占总调查人口的20%,然后将各组1985和2008两年的数据进行了比较,如图1。图1材料二基尼系数是衡量收入分配公平程度的一个重要指标。一般来说,基尼系数下

25、降意味着收入分配趋于公平。根据国家统计局公布的数据,2008年我国的基尼系数达到最高点0.491,以后开始逐步回落,2012年降为0.474。2008年我国实际收入分配曲线如图2所示。图2注:实际收入分配曲线和绝对公平曲线之间的面积为A,与绝对不公平曲线OPQ之间的面积为B,基尼系数=。结合材料,运用经济生活知识,回答下列问题:材料一反映出我国城镇居民收入变化具有哪些特征?请利用图1中的数据分别加以说明。根据材料二,从图2中选取三个点连接起来表示我国2012年的实际收入分配曲线,同时,从下表中选择两项能够使我国基尼系数下降的政策,并分别说明理由。(作图时请用2B铅笔,并画清楚。)提高最低工资标

26、准实施宽松的货币政策推行城乡居民养老保险全覆盖对新兴产业提供资金支持出台措施增强企业创新能力【解析】第问,要求从材料中找出相关信息并用数据加以说明。第问,要求根据材料二中的信息绘制分配曲线,还要选择两项能够使我国基尼系数下降的政策并说明理由,题目有一定的难度。考生在解题时要认真分析提取各种有效信息,并结合所学知识进行说理。【答案】收入增长速度快;各组收入增长最低都在10倍以上。收入增长不平衡;2008年最低、中等、最高收入组的收入分别约为1985年的14倍、21倍、33倍。收入差距拉大(或收入分配不公);最高收入组与最低收入组之间的收入差距从1985年的2.3倍扩大到2008年的5.6倍。 选

27、项:;理由:保证劳动报酬在初次分配中占合理比重是实现社会公平的重要举措。选项:;理由:国家财政是促进社会公平、改善作图:人民生活的物质保障。(或再分配更加注重公平)二、征税与纳税近几年,我国修改个人所得税法,进行营业税改征增值税的试点,税收的有关知识在高考中成为高频考点,考生在复习过程中,要注意结合我国“营改增”的试点及推广,全面理解和掌握税收的有关知识,并理解纳税人意识。(1)(2014年新课标全国卷,13)2013年12月,财政部公布了2014年关税实施方案,宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。作为世界最大的外汇储备国,在其他条件不变的情况下,我国降低进口关税能(

28、 )。改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居民消费需求缩小居民收入差距A.B.C.D.【解析】 本题考查国际收支、刺激消费的知识。回答本题的关键是准确把握“作为世界最大的外汇储备国”“降低进口关税”等信息。由题意可知,降低进口关税有利于我国增加进口,刺激居民消费,改善国际收支结构,因而符合题意;“企业海外投资”“缩小居民收入差距”与降低进口关税无必然联系,排除。【答案】A(2)(2014年北京卷,34)“自动稳定器”是一种经济调节机制,具有自动稳定宏观经济运行的功能;在经济繁荣时会自动抑制经济增长,在经济衰退时会自动促进经济增长。下列选项能够体现“自动稳定器”功能的是( )。A.税务总局实施部

29、分服务业营业税改征增值税,降低企业税负B.因经济繁荣职工收入提高,个人所得税税率进入更高等级C.政府加快推进新型城镇化战略,促进经济健康可持续发展D.中央银行为应对经济下行,降低商业银行存款准备金率【解析】本题考查政府宏观调控的知识,题眼是自动稳定器“具有自动稳定宏观经济运行的功能”。随着经济不断发展,职工工资不断提高,个人所得税税率就会由低一级提高到更高等级,个人所得税税率自动调节收入分配,故选B;A、C、D都不能自动稳定宏观经济运行。【答案】B(3)(2014年四川卷,4)纳税人是直接向税务机关缴纳税款的单位或个人,负税人是实际负担税款的单位或个人。下列对应关系正确的是( )。李先生交纳1

30、200元个人所得税李先生既是纳税人也是负税人某连锁商店交纳8500元营业税该商店既是纳税人也是负税人张女士购买一套680元(含消费税)的化妆品张女士是负税人但不是纳税人某公司购买一台66000元(含增值税)的机床该公司是纳税人但不是负税人A.B.C.D.【解析】本题考查考生对纳税人和负税人的理解。本题的题眼是“直接向税务机关缴纳税款”“实际负担税款”。李先生交纳个人所得税,直接交纳和实际负担税款的都是李先生本人,正确;连锁商店交纳营业税,该商店为纳税人,负税人应该是消费者,错误;张女士购买含税的消费品,她是负税人,不是纳税人,正确;某公司购买含税的机床,该公司是负税人,不是纳税人,错误。【答案

31、】B(4)(2013年四川卷,2)S市是我国营业税改为增值税的试点城市。截至2012年底,该市共有15.9万户企业纳入“营改增”试点范围,其中九成企业税负减轻。2013年1月,国务院决定选择交通运输业和6个现代服务业在全国推广“营改增”。“营改增”的积极效应是( )。优化国家税种结构,拓宽财政收入来源降低企业税收成本,增强企业发展能力促进第三产业发展,有益经济结构调整完善国家财税制度,强化财政支出约束A.B.C.D.【解析】注意本题题干指向是“营改增”的积极效应。“营改增”的初衷是减轻企业的税收负担、完善增值税抵扣链条、解决重复征税问题。但是,此次改革的效果绝不仅限于减负、降税,其更深层次的意

32、义是大力推进服务行业的发展,调整产业结构,故符合题意。【答案】C(5)(2013年重庆卷,3)国家在餐饮行业推行刮奖发票,消费者就餐后索要发票就有中奖可能,若餐馆拒绝开具发票,可向税务机关举报。关于刮奖发票,正确判断是( )。A.推行刮奖发票的主要目的是促进消费B.对无需报账的就餐者可以不开具发票C.提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D.索要和提供餐饮发票利于减少税收流失【解析】发票是消费者的购物凭证,也是税务部门进行税务管理的基础和依据。推行刮奖发票,主要是为了减少税收流失,同时也为消费者维权提供依据,并不是为了促进消费,故应选D,不选A和B;提供刮奖发票并不会显著增强餐馆的竞争力,故排除C。

33、【答案】D(6)(2012年浙江卷,25)2011年,国家将个人所得税起征点由2000元提高到3500元后,又大幅上调增值税和营业税起征点,如月销售额和营业额的最高标准都由原先的5000元提高到20000元。国家提高税收起征点的直接效果是( )。A.促进分配公平,达到财政收支平衡B.完善收入分配制度,提高企业生产效率C.增加中低收入者收入,减轻小微企业负担D.刺激居民消费需求,推动企业转型升级【解析】注意该题的题干指向是国家提高个人所得税、增值税以及营业税起征点的“直接效果”。个人所得税起征点的提高,客观上有利于增加人们的实际收入,而上调增值税和营业税起征点,则有利于减轻小微企业的负担,故C符

34、合题意。【答案】C(7)(2012年海南卷,5)2011年末,我国开始进行“营业税改增值税”的试点,试点行业选择了交通运输业和部分现代服务业,在税种上,营业税、增值税分别属于( )。A.流转税、流转税B.流转税、行为税C.流转税、财产税D.所得税、流转税【解析】该题考查我国税收的种类,属于识记层次的基础知识。营业税和增值税都属于流转税,故A符合题意。【答案】A(8)(2011年江苏卷,11)“十一五”期间,全国共计划完成农村公路建设投资9500亿元。2011年中央将继续加大投资力度,投资也将进一步向西部和“少边穷”地区倾斜,其中以车辆购置税安排的投资额将超过300亿元。这说明( )。我国税收取

35、之于民,用之于民税收是国家组织财政收入的最普遍形式国家财政支出可以促进经济社会协调发展公民自觉纳税是实现社会公平的必要前提A.B.C.D.【解析】材料说的是国家财政投资,即税收的使用问题,明显与题意不符;应入选。【答案】B(9)(2011年浙江卷,26)假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元,其他条件不变,下列说法中正确的是( )。A.月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少B.月收入超过3000元的所有居民没有得到实惠C.居民整体可支配收入增加D.初次分配更加合理【解析】国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元,月收入3000元以下的所有居民不需要缴纳个人所

36、得税,月收入超过3000元的所有居民应缴个人所得税减少,故A、B说法不正确;国家通过税收调节个人收入属于再分配,故D不符合题意;提高个税起征点,使纳税人,尤其是中低收入者税负减轻,相对来说可支配收入增加,故C正确。【答案】C(10)(2011年福建卷,33)“拉弗曲线”(见右图)描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是( )。税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降A.B.C.D.【解析】“拉弗曲线”反映的是一般情况下,税率越高,政府的税收就越多,但税率的提高超过一定的限度时

37、,企业的经营成本提高,投资减少,收入减少,反而导致政府的税收减少。这启示我们,确定税率必须考虑企业、劳动者的积极性,如果税率超过一定的限度,将导致税收收入的下降,必须把税率确定在一个合理的范围内,符合题意;A点反映了税收收入达到最高,但不一定就是最佳的,错误;观点正确,但图表没有反映产品的价值和竞争力。【答案】C(11)(2010年江苏卷,11)依法纳税是公民的基本义务。这是因为( )。公民的权利与义务是统一的税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民、用之于民税收具有无偿性、固定性A.B.C.D.【解析】该题考查依法纳税的必要性,是从公民权利与义务统一的角度来说的;是从我国税收的性质来讲的,

38、故应选;不符合题意。【答案】A联系非常密切。备考本课考点除了紧扣教材掌握基本知识外,还要把握以下重点知识,特别注意领会其中包含的技巧方法,重视与其他知识点结合考查主观题。(见学生用书P44)根据考情和考向来看,近几年高考本课重点考查的知识主要有财政的作用、税收的相关知识等,特别是财政和税收的知识与热点财政收入形式:税收收入、利润收入、债务收入、其他收入税收是主要来源影响财政收入的主要因素:经济发展水平对财政收入的影响是基础性的(根本原因)分配政策的影响(合理的分配政策:保证财政收入稳步增长,促进企业持续发展,提高人民生活水平)财政支出种类:经济建设支出;科教文卫事业支出;行政管理和国防支出;社

39、会保障支出;债务支出收支关系收入支出财政节余财政资金没有得到最充分的利用;收入=支出财政相等最理想;收入支出财政赤字利弊要具体分析,要控制在一定限度内;财政收支平衡一财政收入和财政支出 (1)财政的主体是国家,因此,财政具有强制性、社会性、历史性的特点。(2)财政是为实现国家的内外职能,国家为了维持自身的存在和发挥职能,就必须消耗一定的社会产品,但国家本身通常又不直接从事生产活动,只有凭借政治力量分得一部分社会产品。(3)财政的本质体现一种分配关系。(4)要注意影响财政收入的因素及财政支出的范围。【应用举例】某市围绕经济发展培植财源,围绕财源基础强化税收征管的财税工作思路,不断加强财源建设,加

40、快发展特色优势企业,全市财政收入连续几年保持了较高的发展势头,连续两年实现财政收支平衡,并消化历年赤字300万元。材料表明( )。A.财政作用的发挥关键在于增加财政收入B.分配政策是制约财政收入的主要因素之一C.经济发展水平对财政的影响是基础性的D.财政收入是国家凭借政治权力而取得的收入【解析】该题考查影响财政收入的因素。“围绕经济发展培植财源,围绕财源基础强化税收征管”,体现了经济发展水平对财政收入的影响是基础性的,C符合题意。【答案】C表现财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。(免费义务教育、社会保障、抗震救灾、帮扶困难群众和下岗失业职工等等)财政具有促进社会资源合理配置的作用。(如

41、国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等)财政具有促进国民经济平稳运行的作用。(国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡,实现国民经济的平稳运行)保障加强对财政资金的分配和使用的监督,打造阳光财政实质国家宏观调控的经济手段二财政的作用(1)财政的作用是高考的一个重点,难点在于财政的三个作用是如何发挥的,什么情况下体现了财政哪一方面的作用。(2)财政的作用往往是通过财政支出来实现的,因此发挥财政的作用必须依靠发展经济等措施增加财政收入;国家通过控制财政收支水平、方向、结构等充分发挥财政在经济发展中的作用。【应用举例】近年来,随着国家财力的增强,我国政府安排专

42、项扶贫投入不断增加。中央财政的支持,极大地缓解了贫困状况,减少了农村的贫困人口。这说明( )。A.财政可以促进科教文卫事业的发展B.财政可以促进人民生活水平的提高C.财政可以为经济发展提供一切保障D.财政有利于促进经济平稳发展【解析】该题主要考查财政的作用。A、D在材料中体现不出来,C说法太绝对,B符合题意。【答案】B 财政政策货币政策区别含义不同财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求,使之与总供给相适应的经济政策。它包括财政收入政策和财政支出政策货币政策是指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标,而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施工具不同

43、凡有关财政收入和财政支出的政策,如税收的变动,发行国债,保护价收购粮食等都属于财政政策和银行有关的一系列政策,如利率的调整都属于货币政策制定者不同财政政策是由国务院制定的,必须经全国人大或其常委会通过货币政策是由中国人民银行直接制定的联系二者都是经济政策,都属于宏观调控的重要方式在一般条件下,财政政策与货币政策是相互配合起作用的三财政政策与货币政策(1)分析近年来我国实施积极的财政政策和稳健的货币政策的必要性。(2)结合国内形势,分析当前国家财政政策的运用与收入分配公平的关系等。(3)结合采用积极的财政政策和稳健的货币政策,“稳增长、调结构、促改革”等重大事件,分析财政的巨大作用。【应用举例】

44、2013年我国继续坚持“稳中求进”的工作总基调,继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。以下属于积极的财政政策的有( )。完善结构性减税政策增加国有企业上缴财政的利润控制信贷规模,缓解通胀压力加大对“三农”、保障性住房等领域的投入A.B.C.D.【解析】是紧缩性财政政策,属于货币政策,与题意不符。【答案】B项目内容注意点税收的含义税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式把握税收与财政、与税法的关系税收的基本特征无偿性、强制性、固定性是税收的三个基本特征把握税与费的区别我国税收的种类根据征税对象划分,目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类对一些具体的

45、税种进行归类违反税法的表现违反税法的表现主要有:偷税、欠税、骗税、抗税知道对这些行为的处理树立纳税人意识既要树立义务意识,自觉诚信纳税;又要树立权利意识,增强对国家工作人员及公共权力的监督意识结合我国税收性质,理解并树立纳税人意识四征税与纳税(1)高考往往以国家新出台的税收政策或相关法律为背景,考查对税收的基本特征以及税法新政带来的影响。(2)要重点把握增值税和个人所得税的作用;要学会个税基数调整后新的计算方法。(3)关于税收的作用,教材只讲了税收是财政收入的主要来源,税收对于国家的兴旺发达、繁荣富强,对于国家职能的实现,对于人民利益的实现有重要意义。复习时应适当补充它的调控和监督作用。(4)

46、结合目前个税起征点调整、个人住房转让营业税政策调整、鼓励出口增加出口退税等,分析税收政策调整的意义,理解其调节经济的杠杆作用,特别是对调节收入、实现公平的影响。【应用举例】现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时,也保障纳税人享有相应的权利。以下行为体现纳税人权利的是( )。依法按时向税务部门缴纳营业税依法要求政府部门公开财政支出用途就某个征税行为依法对税务部门提出质疑年收入超12万元的公民依法主动向税务部门提交申报表A.B.C.D.【解析】此题学生容易误选和,究其原因是混淆了纳税人的权利与义务。依法纳税是公民的基本义务,和都是公民履行依法纳税这一基本义务的具体表现,故不符合题意;是纳税人的权利

47、。【答案】B(见精练案P19)(时间:45分钟总分:100分)一、选择题(每小题5分,共60分)1.2014年8月20日,针对近期全国多地发生的旱涝灾害,中央财政继日前下拨5.2亿元人民币自然灾害生活补助金后,宣布再次紧急拨付13亿元用于抗灾救灾。这表明( )。A.财政具有促进国民经济平稳运行的作用B.财政是促进公平、改善人民生活的物质保障C.通过财政支出,大大提高了人民的生活水平D.社会保障支出是财政支出的重要内容【解析】中央财政紧急拨付应急救灾综合补助,用于灾区抢险救灾、受灾群众转移安置和生活救济等,是国家为公民提供社会救助的具体表现,体现了财政支出用于社会保障。【答案】D2.中央经济工作

48、会议强调,做好2014年经济工作,必须继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。下列政策属于积极财政政策的是( )。适度提高个人收入所得税起征点扩大金融债券发行规模 适当增加财政支出调高商业银行的存贷款基准利率A.B.C.D.【解析】属于货币政策,可直接排除。【答案】A3.国务院安全生产委员会办公室印发的关于推进安全生产文化建设的指导意见提出,要完善有利于安全文化的财政政策,将公益性安全文化活动纳入公共财政经常性支出预算。这说明( )。财政政策是国家宏观调控的重要经济手段国家财政具有促进资源合理配置的作用国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障A.B.

49、C.D.【解析】将公益性安全文化活动纳入公共财政经常性支出预算,说明财政政策是国家宏观调控的重要经济手段,国家财政具有促进资源合理配置的作用;不符合题意。【答案】A4.人民日报曾载文指出,收入分配方面的改革事关社会公平,有助于为经济发展注入新的活力。对中国这样一个发展中大国来说,无论是“做大”还是“分好”蛋糕都不容易,把握好两者的关系更具挑战性。如果“蛋糕”的总量不断加大,分给居民收入的比例没有变化,这样( )。从根本上增加了国家财政收入不利于发挥消费对生产的拉动作用不符合社会主义本质的要求表明按劳分配不再是我国分配制度的主体A.B.C.D.【解析】增加国家财政收入的根本途径是大力发展经济,因

50、此观点有误;按劳分配仍然是我国分配制度的主体,观点错误。【答案】D5.中央经济工作会议要求2014年经济工作要把控制和化解地方政府性债务风险作为经济工作的重要任务,把短期应对措施和长期制度建设结合起来,做好化解地方政府性债务风险各项工作。政府举债搞建设,意味着财政赤字。在风险可控的前提下,适度的政府性债务可以( )。A.增加社会总供给,扩大居民消费B.减轻企业的税负,改善经济结构C.扩大社会总需求,促进经济增长D.优化预算的结构,完善社会保障【解析】适度的政府性债务,将增加社会总需求,拉动内需,刺激经济发展,C符合题意;A观点错误,B、D不符合题意。【答案】C我国的税收取之于民、用之于民税收的

51、固定性是相对的 个人所得税是调节个人收入分配的重要手段提高个人所得税起征点是实现社会公平的基础A.B.C.D.6.2014年7月27日,财政部宣布,现行的个人所得税制度不能充分体现公平税负、合理负担原则,且存在较多逃税避税漏洞,国家今后将对个人所得税进行改革。由于个人所得税牵涉到广大百姓的切身利益,它的改革问题也就成了人们关注的焦点。目前,我国工资薪金个人所得税起征点已经由原来的每月2000元提高到3500元,全国约有6000万人不需要缴纳个人所得税。这说明( )。【解析】提高个人所得税起征点体现了税收的固定性是相对的,符合题意;提高个人所得税起征点是调整收入分配政策、让利于民、维护社会公平的

52、体现,符合题意;说法正确,但在材料中未体现出来;促进经济发展,是实现社会公平的物质基础,提高个人所得税起征点是实现社会公平的重要措施和制度保障,说法错误。【答案】C7.从2014年6月1日起,我国将电信业纳入营改增试点范围,实行差异化税率,基础电信服务和增值电信服务分别适用11%和6%的税率,为境外单位提供电信业服务免征增值税。这是财政部贯彻中央经济工作会议提出的完善结构性减税政策、扩大营改增试点行业的具体表现。营业税改为增值税的积极效应是( )。完善国家财税制度,强化财政支出约束优化国家税种结构,拓宽财政收入来源降低企业税收成本,增强企业发展能力促进第三产业发展,有益经济结构调整A.B.C.

53、D.【解析】营业税改为增值税,避免对同生产行为重复征税,可降低企业税收成本,增强企业发展能力;电信业属于服务业,即第三产业,营业税改为增值税,在降低服务业税收成本的同时,促进第三产业发展,有益经济结构的调整,入选。【答案】D8.我国个税免征额(个税起征点)已由原来的每月2000元上调至3500元。经测算,将工资薪金所得扣除标准上调到3500元后,每年约减少个人所得税收入1000亿元以上。因此,上调个税起征点( )。国家财税收入将大幅减少,不利于发挥财政在经济社会发展中的作用表明国家注重效率,促进经济增长促进分配公平,有利于缩小收入差距有利于增加居民收入,扩大消费A.B.C.D.【解析】错在“财

54、税收入将大幅减少”;上调个税起征点,是注重公平,不是注重效率,排除。【答案】C9.以下是个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)级数全月应纳税所得额税率(%)1不超过1500元的32超过1500元至4500元的分103超过4500元至9000元的部分204超过9000元至35000元的部分25按照当前的个人所得税(起征点3500元)征收标准,北京市某白领王某的月薪12600元,每月缴纳个人所得税款后的收入是( )。A.11330元B.11355元C.1270元D.8545元【解析】12600-3500=9100元,王某应该缴纳个人所得税:1500*3%+3000*10%+4500*20%+100

55、*25%=1270(元);税款后的收入是12600-1270=11330(元),故选A。【答案】AA.偷税行为B.欠税行为C.骗税行为D.抗税行为10.2014年11月,某市地税局查处几家企业并依法追缴税款462万元。这些企业利用国家鼓励下岗和失业人员就业的优惠政策,在企业聘用下岗和失业人员未达到国家规定的30%指标的情况下,采用伪造材料的方式,虚报安置就业人员数量,以达到不缴税或少缴税的目的。这些企业的行为是( )。【解析】偷税与骗税手段相似,都采用欺骗手段,但两者对象不同,偷税指向应纳税款,骗税指向税收优惠。该企业弄虚作假的目的是骗取国家的税收优惠,属于骗税行为,故选C;A、B、D不符合题意。【答案】C11.在税务检查过程中,青岛某公司谎称账簿丢失。而按照相关规定,纳税人未按照规定保管账簿凭证的,税务机关最多处1万元罚款。青岛市国税稽查局工作人员通过严