U861新会计准则练习题

1、U861新会计准则练习题账套资料：启动用友软件，建立有关新华机械制造厂套账128,资料如下:1、会计工作岗位与人员分工：操作员ID姓名权限密码5自己账套主管56孙会计总账中除了审核凭证及6记账所有权限2、账套号：班级+座号；账套名称：新华机械制造厂；账套路径：默认；启用会计期：2008年1月；单位名称：新华机械制造厂；本位币：RMB行业性质：2007年新会计制度科目；企业类型：工业；账套主管：自己按行业性质预置科目客户、供应商、存货都有分类，有外币核算3、科目编码方案：422222部门编码方案：2-2客户和供应商编码方案均为2-2其他的保持不变数据精度为默认值启用总账模块，启用日期：2008-

2、1-14、凭证类别：记账凭证5、外币及汇率：币符：USD币名：美元1月份记账汇率为8.06、结算方式：1、现金结算；2、支票结算；（均无票据管理）7、部门档案：01、营业中心；0101、采购部；0102、销售部；02、基本生产车问；0201、一车间；0202、二车间人员档案：采购部010101周云，在职人员，女；销售部010201刘丽，在职人员，女8、客户分类：01、本地客户；02、外地客户客户档案:单位编号客户名称所属分类所属银行银行账号是否默认值0101神州公司本地客户招商银行11234是0201无锡电子集团外地客户0202新天地公司外地客户供应商分类：01、原料供应商供应商档案：单位编号

3、供应商简称0101人地百货公司0102精益商行0103五金厂9、设置常用摘要：1.应收账款；2.应付账款10、设置总账下的“选项”，设置凭证为“可以使用应收受控科目”、“可以使用应付受控科目”以及“现金流量科目必录现金流量项目”11、根据“科目及余额表”增加或修改有关会计科目(注：要求对带*号的会计科目进行增加或修改)。录入期初余额并试算平衡，余额表请见附表a、应收账款一神州公司15210元无锡电子集团3430元一新天地公司23400元b、其他应收款/部门应收款一销售部1200元一车间1200元c、其他应收款/个人应收款一周云(采购部)900元d、固定资产/生产设备一一车间150000元一二车

4、间50000元e、应付账款一五金厂58500元12、指定科目：指定“现金总账科目”，“银行总账科目”，“现金流量科目(包括现金、银行存款、其他货币资金的明细科目)指定科目名称对应科目编码现金总账科目1001银行总账科目1002现金流量科目1001、100201、100202、101213、设置项目档案：(1)增加一个项目大类，名称为“在建工程”(普通项目)定义项目级次：一级2位，二级2位(2)项目分类：01.厂房类；02.设备类(3)项目目录：0101:5号厂房(不结算)0201:3号流水线(不结算)(4)指定核算科目：把160401、160402指定为“在建工程”的核算科目(5)在项目大类“

5、现金流量项目”里增加一项项目目录：23.现金及现金等价物净减少额0501流出14、进行试算平衡及对帐科目及余额表”科目名称方向币别/期初余额科目名称方向币别/期初余额库存现金(1001)借2052应交税费(2221)贷10001银行存款(1002)借400000应交增值税(222101)*贷10001工行(100201)*借200000销项税额(22210101)*贷10001中行(100202)*借200000进项税额(22210102)*贷借美元25000应付利息(2231)贷;存放中央银行款项(1003)借应付股利(2232)贷:存放同业(1011)借其他应付款(2241)贷其他货币资金

6、(1012)借2500应付保单红利(2251)贷:结算备付金(1021)借应付分保账款(2261)贷:存出保证金(1031)借代理买卖证券款(2311)贷交易性金融资产(1101)借代理承销证券款(2312)贷:买入返售金融资产(1111)借代理兑付证券款(2313)贷:应收票据(1121)*借客户代理业务负债(2314)贷应收账款(1122)*借客户42040递延收益(2401)贷:预付账款(1123)*借供应商长期借款(2501)贷:应收股利(1131)借应付债券(2502)贷应收利息(1132)借未到期责任准备金(2601)贷应收代位追偿款(1201)借保险责任准备金(2602)贷应收分

7、保账款(1211)借保户储金(2611)贷应收分保合同准备金(1212)借独立账户负债(2621)借其他应收款(1221)借3300长期应付款(2701)贷:部门应收款(122101)*借部门2400未确认融资费用(2702)借;个人应收款(122102)*借个人900专项应付款(2711)贷坏账准备(1231)贷114预计负债(2801)贷:贴现资产(1301)借递延所得税负债(2901)贷;拆出资金(1302)借清算资金往来(3001)借贷款(1303)借货币兑换(3002)借贷款损失准备(1304)贷衍生工具(3101)借;代理兑付证券(1311)借套期工具(3201)借代理业务资产(1

8、321)借被套期项目(3202)借材料采购(1401)借实收资本(4001)贷;100000在途物资(1402)借资本公积(4002)贷300000原材料(1403)借盈余公积(4101)贷1269.1甲材料(140301)借数量/个一般风险准备(4102)贷乙材料(140302)借数量/公斤本年利润(4103)贷材料成本差异(1404)借利润分配(4104)贷10009库存商品(1405)借库存股(4201)借发出商品(1406)借生产成本(5001)借商品进销差价(1407)贷制造费用(5101)借委托加工物资(1408)借工资及福利费(510101)*借周转材料(1411)借水电费(51

9、0102)*借;消耗性生物资产(1421)借差旅费(510103)*借贵金属(1431)借修理费(510104)*借:抵债资产(1441)借折旧费(510105)*借:损余物资(1451)借劳务成本(5201)借融资租赁资产(1461)借研发支出(5301)借:存货跌价准备(1471)贷工程施工(5401)借;持有至到期投资(1501)借工程结算(5402)贷持有至到期投资减值准备(1502)贷机械作业(5403)借可供出售金融资产(1503)借主营业务收入(6001)*贷部门长期股权投资(1511)借利息收入(6011)贷长期股权投资减值准备(1512)贷手续费及佣金收入(6021)贷投资性

10、房地产(1521)借保费收入(6031)贷:长期应收款(1531)借租赁收入(6041)贷:未实现融资收益(1532)贷其他业务收入(6051)贷存出资本保证金(1541)借汇兑损益(6061)贷固定资产(1601)*借部门200000公允价值变动损益(6101)贷生产设备(160101)*借部门200000投资收益(6111)贷:累计折旧(1602)*贷169998.9摊回保险责任准备金(6201)贷固定资产减值准备(1603)贷摊回赔付支出(6202)贷:在建工程(1604)*借项目摊回分保费用(6203)贷;水泥（160401）*借项目营业外收入(6301)贷钢材（160402）*借项目

11、主营业务成本(6401)借:工程物资(1605)借其他业务成本(6402)借;固定资产清理(1606)借营业税金及附加(6403)借未担保余值(1611)借利息支出(6411)借生产性生物资产(1621)借手续费及佣金支出(6421)借生产性生物资产累计折旧(1622)贷提取未到期责任准备金(6501)借公益性生物资产(1623)借提取保险责任准备金(6502)借油气资产(1631)借赔付支出(6511)借;累计折耗(1632)贷保单红利支出(6521)借无形资产(1701)借退保金(6531)借累计摊销(1702)贷分出保费(6541)借;无形资产减值准备(1703)贷分保费用(6542)借

12、商誉(1711)借销售费用(6601)*借部门长期待摊费用(1801)借广告费(660101)*借:部门递延所得税资产(1811)借差旅费(660102)*部门独立账户资产(1821)借工资(660103)*借部门待处理财产损溢(1901)借管理费用(6602)*借:部门短期借款(2001)贷工资(660201)*借:部门存入保证金(2002)贷差旅费(660202)*借部门拆入资金(2003)贷水电费(660203)*借:部门1向中央银行借款(2004)贷折旧费(660204)*借:部门一吸收存款(2011)贷财务费用(6603)借同业存放(2012)贷利息收入和支出(660301)*借贴现

13、负债(2021)贷银行手续费(660302)*借交易性金融负债(2101)贷勘探费用(6604)借;卖出回购金融资产款(2111)借资产减值损失(6701)借应付票据(2201)*贷供应商营业外支出(6711)借:应付账款(2202)*贷供应商58500所得税费用(6801)借预收账款(2203)*贷客户以前年度损益调整(6901)借应付职工薪酬(2211)贷二.日常业务处理。企业增值税率17%不考虑其他税金。凭证附单据数不填。题目中涉及到的结算方式均采用“现金结算”。凭证中写明摘要。除题中有特别说明的外，每小题只做一张凭证。(一)请将计算机和账套操作日期改为2008年1月31日。以“孙会计”

14、操作员身份对新华机械制造厂2008年1月份业务填制凭证。(按题号顺序填制凭证)1、1月1日，从工行提取现金2200元。借：库存现金2200(现金流量项目为：现金及现金等价物净增加额)贷：银行存款-工商银行2200(现金流量项目为：现金及现金等价物净减少额)2、1月3日，收到投资方追加1000元美金投资款存入中行。借：银行存款一中行一美元8000(现金流量项目为：吸收投资所收到的现金)贷：实收资本80003、1月6日，销售部以工行存款20000元支付广告费借：销售费用一一广告费20000贷：银行存款一工行20000(现金流量项目为：支付的与其他经营活动有关的现金)4、1月10日，周云借差旅费28

15、00元现金借：其他应收款-个人应收款一周云2800贷：库存现金2800（现金流量项目为：支付的与其他经营活动有关的现金）5、1月12日，刘丽销售给神州公司库存商品一批，价税合计936000元尚未收到，同时结转销售成本360000元，分二张凭证。借：应收账款-人民币-神州公司936000贷：主营业务收入800000应交税费一应交增值税-销项税额136000借：主营业务成本360000贷：库存商品3600006、1月16日，周云报销差旅费，交回的剩余现金105元。借：库存现金105（现金流量项目为：收到的其他与经营活动的现金）管理费用一差旅费一采购部2695贷：其他应收款一个人应收款-周云2800

16、7、1月21日，以工行存款投资建设在建的5号厂房（20000元）和3号流水线（4000元）借：在建工程-水泥-5号厂房20000在建工程-钢材-3号流水线4000贷：银行存款-工行24000（现金流量项目为：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金）8、1月23日从精益商行购买乙材料一批，材料已入库，采用实际成本法结算，货款26100元（不含税），数量60公斤，运输途中合理损耗2公斤，款未付。借：原材料-乙材料26100应交税费-应交增值税-进项税额4437贷：应付账款-精益商行305379、1月24日工行存款购入无形资产一项，价格20000元借：无形资产20000贷：银行存款-工行2

17、0000（现金流量项目为：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金）10、1月25日收回神州公司前欠部分货款8000元，款项存入工行。借：银行存款一一工行8000（现金流量项目为：销售商品收到的现金）贷：应收账款神州公司800011、1月28日，以工行存款支付借款利息15125元借：财务费用一利息收入和支出贷：银行存款工行存款1512515125 （现金流量项目为：分配股利、禾I润或偿还利息所支付的现金）12、1月29日，当月生产领用乙材料60公斤，计27,000元。借：生产成本一基本生产成本27000贷：原材料一一乙材料2700013、1月30日出售一车间生产设备一台，售价 2100

18、00元，款项已存入工行。该设备账 面价值200000元，已提折旧24000元。分三张凭证。借：银行存款一工行210000（现金流量项目为：处置固定资产收回的现金）贷：固定资产清理210000借：固定资产清理176000累计折旧24000贷：固定资产一生产设备一一车间200000借：固定资产清理34000贷：营业外收入3400014、1月30日计提本月折旧，采购部 3000元，生产车间4000元借：管理费用一一折旧费一一采购部300015、制造费用一一折旧费贷：累计折旧1月30日，计提本月职工工资。40007000其中，车间生产工人10000元，车间管理人员8000元，销售人员16000元。借：

19、生产成本一一基本生产成本10000制造费用一一工资及福利费8000销售费用一一工资16000贷：应付工资3400016、1月30日，结转本月制造费用借：生产成本一一基本生产成本12000贷：制造费用一一工资及福利费8000制造费用一一折旧费4000（二）以“王主管”操作员的身份对上述业务进行审核、记账。（三）由“孙会计”完成下列转账凭证，再由“王主管”审核记账（以下每个业务分别制单、审核、记账后，在做下一个业务）17、 1月31日，生成本月汇兑损益结转凭证。（美元的1月末调整汇率为8.2）借:银行存款一中行-美元5,200（汇率变动对现金的影响）借：汇兑损益-5,20018、 1月31日，生成

20、本月损益结转利润的凭证。注：将收入与支出各生成一张转账凭证。收入：借:主营业务收入800000营业外收入34000汇兑损益5200贷：本年利润839200支出：借：本年利润416820贷：主营业务成本360000销售费用-广告费20000销售费用-工资16000管理费用-差旅费2695管理费用-折旧费3000财务费用-利息收入与支出15125（四）由“王主管”进行月末对账，试算平衡，结账。三.报表编制（由“王主管”编制报表）启动UFO艮表系统（不必关闭总账）。1、按下表格式编辑1月末的资产负债表，要求：A、单位名称、年、月、日设为关键字，并录入下表中所示的内容。R表中各公式单元必须通过账务取数

21、函数或表问计算公式取得数据。E、计算数据并保存到考试目录中，文件名为“资产负债表.rep”资产负债表编制单位：2008年1月31日单位：元资产行次年初数期末数负债和所有者权血行次年初数期末数（或股东权益）流动资产：流动负债：货币资金1404,552.00553,932.00短期借款34产交易性金融资2交易性金融负债35应收票据3应付票据36应收股利4应付账款3758,500.0089,037.00应收利息5预收账款38应收账款641,926.00969,926.00应付职工薪酬3934,000.00其它应收款7P3,300.003,300.00应交税费4010,001.00141,564.00

22、预付账款8应付利息41存货9-311,900.00应付股利42一年内到期的长期债权投资10其他应付款43其它流动资产11一年内到期的非流动负债44其他流动负债45先动资产合计12449,778.001,215,258.00流动负债合计4668,501.00264,601.00非流动资产：非流动负债：可供出售金融资产13长期借款47资持有至到期投14应付债券48投资性房地产15长期应付款49长期股权投资16专项应付款50长期应收款17预计负债51固定资产原价18200,000.00其他长期负债52减：累计折价19169,998.90152,998.90递延所得税负债53固定资产净值2030,00

23、1.10-152,998.90非流动负债合计54减：固定资产减值准备21负债合计5568501.00264601.00固定资产净额2230,001.10-152,998.90产生产性生物资23所有者权益（或股东权益）：工程物资24实收资本（或股本）56100,000.00108,000.00在建工程2524,000.00资本公积57300,000.00300,000.00固定资产清理26减：库存股582720,000.00盈余公积591,269.101,269.10商誉28未分配利润6010,009.00432,389.00长期待摊费用29所有者权益（或股东权益）合计61411,278.108

24、41,658.10无形资产及其他资产合计3020000.00产递延所得税资31非流动资产合计32P30001.10-108998.90资产总计33479779.101106259.10负债和所有者权益（或股东权益）总计62479779.101106259.102、按下表格式编辑1月份利润表，要求：A、单位名称、年、月设为关键字，并录入下表中所示的内容。B、表中各公式单元必须通过账务取数函数或表间计算公式取得数据。G计算数据并保存到考试目录中，文件名为“利润表.rep”利润表编制单位：2008年1月会企02表单位：元项目行数本月数本年累计数一、主营业务收入1800,000.00800000.00

25、减：主营业务成本2360,000.00360000.00营业税费3销售费用436,000.0036000.00管理费用55,695.005695.00财务费用（收益以"”号填列）615,125.0015125.00资产减值损失7加：公允价值变动净收益（净损失以"”号填列8投资净收益（净损失以"”号填列）9其中对联营企业与合营企业的投资收益10二、营业利润（亏损以“-”号填列）11383180.00383180.00营业外收入1234,000.0034000.00减：营业外支出13列其中：非流动资产处置净损失（净收益以"-”号填）14三、利润总额（亏损总额

26、以“-”号填列）15417180.00417180.00减：所得税16四、净利润（净亏损以“-”号填列）17417180.00417180.00五、每股收益：基本每股收益稀释每股收益补充资料：项目：本年累计数上年实际数1、出售、处置部门或被投资单位所得收益2、自然灾害发生的损失3、会计政策变更增加（或减少）利润总额4、会计估计变更增加（或减少）利润总额5、债务重组损失6、其他3、按下表格式编辑1月份现金流量表，要求：A、单位名称、年、月设为关键字，并录入下表中所示的内容。B、表中各公式单元必须通过账务取数函数或表间计算公式取得数据。G计算数据并保存到考试目录中，文件名为“现金流量表.rep现金流量表2008年1月会企03表编制单位：年度单位：元项目行次金额、经营活动产生