年度报告半年度财务分析报告模板

1、（年度报告）半年度财务分 析报告模板爹年的企业咨询毓问经验.经过实战验证可比落地执行的卓越萱理方案.值得您下爺拥有20XX年XX月20*年 1-6 月 XX 公司财务分析方案摘要20*年 1-6月公司主营业务收入为 xx万元， 营业利润为 xx万元， 营业外收支净额为 XX万元， 实现净利润 xxxx万元。20*年 1-6 月公司的主营业务成本为 xx 万元，占主营业务收入的 xx%，毛利率为 47%，期间费用为 xxx 万元，营业利润率为 xxx%。20*年1-6月公司资产总额为xxx万元， 负债总额为xxx万元， 所有者权益为xxx万 元， 资产负债率为36.94%，资产净利率为 4.35

2、%，净资产收益率为 7.15%。一、运营情况分析20*年1-6月主要运营指标完成情况项目（合且口径）20*年1-6月完成（万元）上年同期（力兀）同比增减全年预算（万元）年度预算完成率主营业务收入xxxxxxxx41%主营业务成本xxxxxxxx43%期间费用xxxxxxxx39%营业费用xxxxxxxx38%管理费用xxxxxxxx44%财务费用xxxxxxxx39%利润总额xxxxxxxx37%净利润xxxxxxxx37%运营性现金流xxxxxxxx-67%净现金流XXXXXXXX-116%销售发货XXXXXXXX43%销售回款XXXXXXXX43%和去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长

3、，但距离年度预算仍有差距，相信于持 续的投入下，下半年度将会有较为显著的增长。主营业务收入中各品种比例金额：万元品种20* 年 1-6 月2009 年 1-6 月增减金额比重金额比重XXXXXXXXXXXXXX-0.32%XXXXXXXXXXXXXX1.38%XXXXXXXXXXXXXX-1.31%XXXXXXXXXXXXXX0.25%合计XX100%XX100%20*年 1-6 月分品种收入和上年同期对比产品名称20* 年 1-6 月2009 年 1-6 月20*年和 2009 年对比销量（盒）无税销售额（万元）无税单价销量（盒）无税销售额（万元）无税单价销量增长销售额增长增减说明XXXXX

4、XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX销量增长XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX销量增长xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX销量下降xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX销售增长xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX量价齐增xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX销量下降xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX量的增长xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX价格增长xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX量价齐增xxxxxxxxx

5、x类合计XXXXXXXXXXXXXXXX量价齐增xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX销售增长xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX销售增长xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX量价齐减xxxxxxxxxx类合计XXXXXXXXXXXXXXXX量价齐增xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX量的增长xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX量价下降xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX09 年无此销售xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX09 年无此销售xxxxxxxxxx类合计XXXXXXXXXXXX

6、XXXX量升，价减xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX销量增长xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX合计XXXXXXXXXXXXXXXX总体增长和去年同期相比，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种XXXXXXXXXX的销售比重壹直缓慢下降、XXXXXXXXXX品种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、生产上对依存度较高的XXXXXXXXXX和XXXXXXXXXX的销售比重，稳步上升。公司总体销售收入比去年同期增长12%。20*年 1-6 月分品种成本毛利和上年同期对比产品名称20* 年

7、1-6 月2009 年 1-6 月20*年和 2009 年对比累计销量（盒）销售成 本（万元）单位成本累计销量（盒）销售成本（万元）单位成本10 毛利率09 毛利率增减说明XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降，毛利上升XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降，毛利上升XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX变动不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX变动不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX销价升，成本降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

8、XXXXX成本下降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX销价升，成本降XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX销价升，成本降XXXXXXXXXX类合计XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX变动不大XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本上升XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX成本上升XXXXXXXXXX类合计XXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX成本下降xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXX

9、XXXXX变动不大xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxx类合计XXXXXXXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXX变动不大xxxxxxxxxxXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX合计XXXXXXXXXXXXXXXX20*年 1-6 月总体销售毛利率 17.46%，较上年同期 18.46%，下降壹个百分比。主要原因为xxxxxxxxxx半成品采购成本上涨影响，目前采购价为 8.73 元，去年 同期为 7.60 元。xxxxxxxxxx原料及xxxxxx

10、xxxx原料采购价格，受国际石油价格 影响较大，已随油价的回落而下降。xxxxxxxxxx的价格已由去年初的9.40 元/公 斤，降至当下的 5.39 元/公斤；xxxxxxxxxx原料的价格已由去年初的 666.67 元/ 公斤，降至当下的 401.71 元/公斤；二、现金流量情况现金流量项目和去年同期对比变动情况金额：万元现金流量项目20*年1-6月2009年1-6月增减额增减比例销售商品、提供劳务收到的现金XXXXXX10%购买商品、接受劳务支付的现金XXXXXX26%支付给职工及为职工支付的现金XXXXXX5%支付的各项税费XXXXXX7%支付的其他和运营活动有关的现金XXXXXX12

11、%运营活动产生的现金流量净额XXXXXX161%购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金XXXXXX220%现金及现金等价物净增加额XXXXXX163%合且现金流量表 1-6 月发生数（万元）序项目名称1月2月3月4月5月6月合计01销售商品、提供劳务收到的现金XXXXXXXXXXXXXX03收到的其他和运营活动的现金XXXXXXXXXXXXXX04购买商品、接受劳务支付的现金XXXXXXXXXXXXXX05支付给职工以及为职工支付的现金XXXXXXXXXXXXXX06支付的各项税费XXXXXXXXXXXXXX07支付的和其他运营活动有关的现金XXXXXXXXXXXXXX11收到的其他和投

12、资活动有关的现金XXXXXXXXXXXXXX运营活动产生的现金流量净额XXXXXXXXXXXXXX12购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金XXXXXXXXXXXXXX16借款所收到的现金XXXXXXXXXXXXXX18偿仍债务所支付的现金XXXXXXXXXXXXXX19分配股利、利润或偿仍利息所支付的现金XXXXXXXXXXXXXX20支付的其他和筹资活动有关的现金XXXXXXXXXXXXXX现金及现金等价物净增加额XXXXXXXXXXXXXX从上表可知，发生现金流为负值的月份，主要是回款大幅减少，或采购付款大幅增加造成。回款波动较大的原因，是季度计算奖金，因此壹般季度的头月回款较

13、差，而季度末月回款会猛增。采购较大的原因：1、将于XXXXXXXXXX，因此提前采购原料投入生产；2、因应预测的销售增长而准备货源；3、于原料价格回落后的采购；20*年1-6月主要采购付现流向（万元）项目金额项目金额XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxx小计xx小计xx总计xx三、财务情况分析（壹）、资产情况20*年 1-6 月产成品库存和上年同期对比品种名称20*年库存数量（盒）20*年库存金

14、额（万元）2009 年同期库存数量（盒）2009 年同期库存金额（万元）金额增长xxxxxxxxxx18%xxxxxxxxxx13%xxxxxxxxxx-11%xxxxxxxxxx131%xxxxxxxxxx-28%xxxxxxxxxx20%xxxxxxxxxx392%xxxxxxxxxx671%xx汇总xxxxxxxx14%XXXXXXXXXXxxxxxxxx84%XXXXXXXXXXxxxxxxxx31%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-1%xxxxxxxxxxxxxxxxxx-2%xxxxxxxxxxxxxxxxxxXX汇总xxxxxxxx52%xxxxxxxxxxxxxxxxxx1

15、42%xxxxxxxxxxxxxxxxxx62%xxxxxxxxxxxxxxxxxx139%xxxxxxxxxx 汇总xxxxxxxx103%xxxxxxxxxxxxxxxxxx-70%xxxxxxxxxxxxxxxxxx890%xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 品种汇总xxxxxxxx1143%xxxxxxxxxxxxxxxxxx86%xxxxxxxxxxxxxxxxxx-55%xxxxxxxxxxxxxxxxxx-100%其它xxxxxxxxxxxxxx汇总xxxxxxxx-27%合计xxxxx

16、xxx120%截止 20*年 6 月短期借款明细序贷款行金额期限年利率性质担保方式1XXXXXXXXXXX00 万元20*年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日5.31%运营性周转授信2XXXXXXXXXXX00 万元20*年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日5.31%运营性周转授信3XXXXXXXXXX00 万元20*年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日5.84%运营性周转母公司担保4XXXXXXXXXX00 万元20*年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日5.84%运营性周转母公司担保合计1500 万元（二）、负债情况2010 年 6 月 30

17、日负债构成图（单位：万元）短期借款22%四、综合财务指标分析（壹）、净资产收益率1、20*年1-6月净资产收益率为7.15%，较上年同期的6.38%，增长12%:1、销售净利率为6.17%，较上年同期的5.25%增加0.92%。2、资产周转率为1.16，较上年同期1.21，下降0.05。3、权益乘数（和资产负债率同向变化）为1.59，上年同期的1.58力口0.01之上三因素和净资产收益率的变动为同方向，且综合决定净资 产收益率（净资产收益率二销售净利率x资产周转率x权益乘 数）。本期净资产收益率较上年同期增长的主要因素是销售净利 率的增长。（二八 应收账款及存货周转天数1、20*年1-6月应收账款周转天数74天，较上年同期的66天 减少8天。以20*年1-6月平均应收账款占用资金xx万元计算，将减少 资金占用财务费=xxxxxxX5.31%/360 x8=xx兀。2、20*年1-6月存货周转天数63天，较上年同期的48天增加15天。以20*年1-6月平