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文档简介
1、总账期末业务处理课前简 介 学习目标：掌握总账中期末处理的操作流程 学习步骤：老师讲解、同学探索学习、同学操作演示、老师点评 学习难点：计提坏账准备、销售成本结转、损益结转2计提坏账准备010203销售成本结转损益结转目录期末处理期末处理：是指在将本月所发生的经济业务全部登记入账后所要做的工作。主要包括：计提、分摊、结转、对账和结账。41.计提坏账准备（P188） 1512月31日按应收账款余额3计提坏帐准备。本期应计提坏账准备=期末余额-期初期末余额=应收账款期末余额 0.003本期应计提坏账准备= QM（应收账款） 0.003-QC（坏账准备）5 期初余额788 本期应计提？ 期末余额 坏
2、账准备坏账准备操作步骤1.审核凭证、出纳签字、主管签字2.记账3.期末转账定义自定义转账增加001计提坏账准备 输入公式：本期应计提坏账准备=QM（应收账款）*0.003-QC（坏账准备）4.期末转账生产自定义转账生成凭证61612月31日，结转出售多媒体教程600套的销售成本。借：主营业务成本 贷：库存商品72. 销售成本结转（P189）1.审核凭证、签字2.记账3.期末转账定义销售成本结转4.期末转账生产销售成本结转生成凭证8操作步骤17.12月31日，将损益类账户的发生额全部转入本年利润账户。93. 损益结转（P189）1.审核凭证、签字 2.记账3.期末转账定义期间损益结转4.期末转账生产期间损益结转生成凭证10操作步骤1.将所有凭证审核、签字、记账2.期末转账定义3.期末转账生成总结期末的摊、提、结转业务处理具有很强的规律性，一般通用账务系统都通过调用
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