高三一轮经济第八课财政与税收综述

1、考点考向概览、财政的基本含义：（）含义：国家的收入和支出（）特点：以国家为主体、凭借政治权力而进行的（具有强制性）社会产品分配。（具有社会性）（）内容：国家对社会产品的分配（）本质：是一种分配关系（）目的：国家履行对内对外职能考点一、财政收入及其构成注意：国家财政的实现是通过国家预算和国家决算实现的，但国家预算是国家财政实现的主要环节，是国家的基本财政计划。（）含义：国家通过一定形式和渠道筹集起来的资金（）构成：考点一、财政收入及其构成 【特别提示】税收与财政的关系： （1）税收是财政收入最重要的来源（主要来源） （2）税收是国家组织财政收入的基本形式财政收入从动态看是国家筹集财政资金的过程从

2、静态看是国家集中起来的财政资金财政收入几种形式的区别考点一、财政收入及其构成考点二、影响财政收入的主要因素把“蛋糕”做大把“蛋糕” 切好【知识误区】财政收入是否越多越好？（1）肯定合理因素：在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。（2）指出观点存在的不合理因素，并说明原因：在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，直接影响国家职能的有效发挥，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。（3）做出综合判

3、断国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。考点二、影响财政收入的主要因素 、财政支出的构成 （）经济建设支出 （）科学、教育、文化、卫生事业支出 （）行政管理和国防支出 （）社会保障支出 （）债务支出考点三、财政支出及其构成财政支出是国家对筹集起来的财政资金进行分配和使用的过程。、财政支出含义财政支出从动态看是对财政资金进行分配的过程从静态看是预算支出的财政资金注意：财政支出是政府实现职能的物质条件，财政支出的状况反映了政府的政策。财政收入和财政支出比较考点三、财政支出及其构成收入=支出财政收支平衡支出收入收入支出财政盈余财政赤字财

4、政盈余是指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政收支关系的三种情况及其影响要辩证地看要辩证地看合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。 （手段与目的） 【拓展思维】财政赤字与通货膨胀的关系对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。 、国家财政是促进社会公平，改善人民生活的物质保障 、国家财政具有促进资源合理配置的作用 财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大

5、对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。考点五、财政的作用(重点)投资风险大资金投入大建设周期长利润不高个体不愿投资基础设施投入严重不足国家财政支持改善资源配置考点五、财政的作用(重点)财政加强对能源、交通运输、邮电电信、水利设施等基础设施行业的投资，加大对“三农”的投资，对行政管理与国防的投资，对社会公共服务体系建设的支出，有助于资源的合理配置。总量调控财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能，通过财政促进经济总量和结构的调整，可以实现国民经济持续、快速、健康的发展。政府通过采取扩张性财政政策或紧缩性财政政策，调控财政收支水平，保持社会总供

6、给与总需求基本平衡，避免出现大起大落。、国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用考点五、财政的作用(重点)财政收入代表着国家可以支配的商品，是社会总供给的一部分财政支出会形成货币购买力，是社会总需求的一部分社会总供给财政收入社会总需求财政支出财政具有均衡社会总供求关系的职责和功能国家通过对财政收支数量、方向的控制，有利于实现社会总需求和社会总供给的平衡及结构的优化，促进国民经济又好又快发展。宏观经济的平稳运行，要求社会总供给与总需求保持基本平衡。思考：国家财政如何对经济进行调控？供过于求需求不足物价下跌经济萎缩市场低迷通货紧缩-扩张性财政政策（积极财政政策）增加经济建设支出减少税收（如：增发国债

7、）实现总需求与总供给基本平衡，拉动经济增长，促进经济平稳运行。经济滞缓刺激投资和消费需求，降低失业率。怎么办？供不应求需求过旺供给不足物价上涨通货膨胀-紧缩性财政政策（从紧财政政策）减少财政支出(如：减发国债）增加税收实现总需求与总供给基本平衡，促进经济平稳运行。经济过热抑制投资和消费需求，稳定物价。怎么办？紧缩性财政政策 通货膨胀 经济过热 通货紧缩 经济不景气扩张性财政政策促进经济平稳运行特点：逆风向调节【特别提示】扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较考点五、财政的作用(重点) 【知识拓展】财政政策与货币政策比较考点五、财政的作用(重点) 【思维拓展】经济运行状况与财政政策、货币政策的适用考

8、点五、财政的作用(重点) 【规律方法】 判定财政政策与货币政策的具体方法考点五、财政的作用(重点)1、发行国债属于扩张性的财政政策 因为国家发行国债目的在于弥补财政赤字，增加支出，意味着国家财政向市场投放的货币量加大。2、财政政策与货币政策的运用都是逆向调节 如果经济发展过热，一般采取从紧的财政和货币政策，减少市场流通中的货币量。如果经济发展滞缓，一般采取扩张性的财政和货币政策，增加市场流通中的货币量。3、如何判定财政的作用 凡是财政加大社会保障支出，提高和改善人民生活条件的就属于保障人民生活的作用。 凡是稳定物价、调节市场需求的就属于促进经济平稳运行的作用。【注意】考点六、税收及其基本特征

9、、税收的概念与理解 （1）税收的含义：人们习惯将税和税的征收全称为税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 【特别提示】税收含义的理解 A、税收的主体：国家 B、税收的目的：实现国家职能 C、凭借的手段：政治权力 D、税收的依据：法律 E、税收的地位：财政收入的基本形式 （2）有国就有税，有税就有法 税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不

10、经国家有关部门批准不能随意改变。考点六、税收及其基本特征、税收基本特征及其联系税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的。基本特征：（2）税收的三个基本特征间的关系：考点六、税收及其基本特征税收的强制性税收的无偿性要求决定税收的固定性保障 【特别提示】 税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利。 税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应的服务，国家征税的目的在于用之于民。 税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。考点六、

11、税收及其基本特征考点七、增值税和个人所得税 、税收种类：根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。、增值税与个人所得税比较表考点七、增值税和个人所得税 考点七、增值税和个人所得税特点考点七、增值税和个人所得税含义：是国家对个人所得征收的一种税。征税对象：个人所得额考点七、增值税和个人所得税个人所得税纳税人：考点七、增值税和个人所得税个人所得税税率： 。A、比例税率：比例税率就是对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的税率征税 .如偶然所得等。 B、超额累进税率：按征税对象数额的大小，规定由高到低不同等级的税率，超额部分按相应等级的税率计征。如

12、个人工资、薪金所得，适用超额累进税率。征收个人所得税的意义 个人所得税为国家财政收入的重要来源，调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。特点考点七、增值税和个人所得税 【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （1）税收是组织财政收入的主要来源。 （2）税收是调节经的重要杠杆。税收促进经济平稳运行：如果经济发展过热，可以通过增加税收，来抑制社会总需求。如果经济发展过冷，可以减少税收，刺激社会总需求，实现社会总供给与社会总需求的平衡。 （3）税收是国家实现经济监督的重要手段。 （4）税收是调节收入分配、实现社会公平的有效手段。考点七、增值税和个人所得税 【思维拓展】认识税收在国民经济中的作用 （

13、5）税收引导居民合理消费：消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为，对生产具有导向作用。通过调节税收，比如：对奢侈品消费征税、征收白酒税等，可以调节居民消费行为。 （6）税收引导企业生产，促进经济发展方式转变：政府通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，可以引导企业节约资源，保护环境，推动经济发展方式的转变和资源节约型、环境友好型社会的建设。 【规律方法】 认识税收的作用可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国外两个市场分析。从国内市场看，明确税收与生产、税收与消费、税收与交换(物价)的关系。从国际市场看，主要强调出口退税，以及贸易保护、关税壁垒等。考点七、增值税和个人所得税1、依法纳

14、税是公民的基本义务（）为什么要依法纳税必要性考点八、依法纳税从税收的地位看：税收收入是财政收入的主要来源。从我国税收的性质看：取之于民、用之于民。从我国税收的作用看：税收是国家实现职能的物质基础，有国必有税。从公民的权利与义务的关系看：每个公民在享受国家提供服务的同时，必须承担义务。（）怎样更好地依法治税要求国家公民完善税收征收和财政制度加大稽查处罚力度，严惩违反税法的行为规范税收征收管理，堵塞漏洞加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益考点八、依法纳税【特别提示】增强公民“纳税人”意识n 纳 税 人指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人n 纳 税 人意识指纳税人的义务和权利相统一的意识n 纳税人意识的内容 “义务”意识：自觉依法诚信纳税“权利”意识：要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益考点八、依法纳税注意：纳税人、