2022年证券从业资格考试《投资银行业务》模拟试题（三）及答案解析

1、2022年证券从业资格考试投资银行业务模拟试题（三）及答案解析（总分:100,考试时间:120分钟）1、选择题I .根据上市公司股东发行可交换公司债券试行规定，申请公开发行可交换公司债券,应当符合下列（）规定。I.申请人是符合公司法证券法规定的有限责任公司或者股份有限公司II .公司最近一期末的净资产额不少于人民币2亿元III .本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%IV .本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前10个交易日均价计算的70%,且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物V.公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重

2、大缺陷（1分）AIILVBl,IILVCI、VDkILIILIVEILIV、V【正确答案】B【答案解析】上市公司股东发行可交换公司债券试行规定第2条规定，申请发行可交换公司债券，应当符合下列规定:申请人是符合公司法证券法规定的有限责任公司或者股份有限公司;公司组织机构健全，运行良好，内部控制制度不存在重大缺陷；公司最近一期末的净资产额不少于人民币3亿元；公司最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券一年的利息；本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%;本次发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的70%,且应当将预备用于交换

3、的股票设定为本次发行的公司债券的担保物；经资信评级机构评级，债券信用级别良好；不存在公司债券发行试点办法第8条规定的不得发行公司债券的情形。2.2017年1月1日，甲公司递延所得税资产的账面价值为50万元，递延所得税负债的账面价值为0o2017年12月31日，甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如表1所示。表1甲公司适用的所得税税率为25%,不考虑其他因素的影响，下列说法正确的是()。I.投资性房地产项目形成可抵扣暂时性差异3000万元II .无形资产项目形成应纳税暂时性差异450万元III .其他债权投资项目需要确认递延所得税负债500万元IV .预计负债项目需要确认递延所得税资产150

4、万元V .预收账款项目需要确认递延所得税资产175万元(1分)ALIILIVBI,II、川、IV、VCIVDlkIII、IVEILV【正确答案】A【答案解析】I项，投资性房地产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异15000-12000=3000（万元）。II项，无形资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异1350-900=450（万元）。川项，其他债权投资账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异5000-3000=2000（万元），即产生递延所得税负债2000x25%=500（万元）。IV项，预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异600-0=600（万元），即产生递延

5、所得税资产600x25%=150（万元）。V项，预收账款账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异，也就不确认递延所得税资产或负债。3 .ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。审计工作底稿中与函证相关的部分内容摘录如下，不考虑其他因素，A注册会计师的下列做法中不恰当的有（）。I.甲公司2017年末的一笔大额银行借款已于2018年初到期归还。A注册会计师检查了还款凭证等支持性文件，结果满意，决定不实施函证程序，并在审计工作底稿中记录了不实施函证程序的理由II.A注册会计师评估认为应收账款的重大错报风险较高，为尽早识别可能存在的错报，在期中审计时对截至2017年9月末的余

6、额实施了函证程序，在期末审计时对剩余期间的发生额实施了细节测试，结果满意III .A注册会计师对应收乙公司的款项实施了函证程序。因回函显示无差异，A注册会计师认可了管理层对应收乙公司款项不计提坏账准备的处理IV .A注册会计师拟对甲公司应付丙公司的款项实施函证程序。因甲公司与丙公司存在诉讼纠纷，管理层要求不实施函证程序。A注册会计师认为其要求合理，实施了替代审计程序，结果满意V .A注册会计师评估认为应付账款存在低估风险，因此，在询证函中未填列甲公司账面余额，而是要求被询证者提供余额信息（1分）ALIkIILIVBl,IILIV、VCl、ILIV、VDll、川、IV、VEkILIILIV、V【

7、正确答案】A【答案解析】I项不恰当，应当对重要的银行借款实施函证程序；II项不恰当，重大错报风险较高时，应在期末或接近期末实施函证；III项不恰当，函证不能为准确性、计价与分摊认定提供充分证据；IV项不恰当，还应考虑可能存在重大的舞弊或错误，以及管理层的诚信度。4 .非上市公众公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产、根据非上市公众公司重大资产重组管理办法，下列情形构成重大资产重组的有（）。I.购买、出售的资产总额占公众公司一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达到50%以上II .购买、出售的资产净额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末净资产额的比例达到50

8、%以上III .购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的营业收入占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末营业收入的比例达到50%以上IV.购买、出售的资产在最近一个会计年度所产生的净利润占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末净利润的比例达到50%以上（1分）AIBLIVCII、IVDlkIIIELHLIV【正确答案】A【答案解析】非上市公众公司重大资产重组管理办法（2020年修订）第2条第3款规定，公众公司及其控股或者控制的公司购买、出售资产，达到下列标准之一的，构成重大资产重组：购买、出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额

9、的比例达到50%以上；购买、出售的资产净额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末净资产额的比例达到50%以上，且购买、出售的资产总额占公众公司最近一个会计年度经审计的合并财务会计报表期末资产总额的比例达到30%以上。5.根据证券发行与承销管理办法，下列说法正确的有（）。I.网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%II.网上投资者有效申购倍数超过100倍、低于150倍（含）的，回拨比例为本次公开发行股票数量的40%川.网上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后无锁定期网下发行比例不超过本次公开发行股票数

10、量的10%IV .网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商应当中止发行V .网上投资者申购数量低于网上初始发行量的，发行人和主承销商应当中止发行（1分）ALIkIILIVBlkIILIV、VCl、ILIV、VDI、II、III、VEkILIILIV、V【正确答案】A【答案解析】证券发行与承销管理办法（2018年修订）第10条规定，首次公开发行股票网下投资者申购数量低于网下初始发行量的，发行人和主承销商不得将网下发行部分向网上回拨，应当中止发行。网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍（含）的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%;网上投资者有效申购

11、倍数超过100倍的，回拨比例为本次公开发行股票数量的40%;网上投资者有效申购倍数超过150倍的，回拨后无锁定期网下发行比例不超过本次公开发行股票数量的10%o网上投资者申购数量不足网上初始发行量的，可回拨给网下投资者。6.下列关于注册会计师函证程序的说法，正确的有（）。I.询证函回函中被出证单位加上格式化的免责条款，导致回函不是可靠的审计证据II.注册会计师可以采取跟函的形式发送并收回询证函。跟函时，注册会计师应当独自前往。如果注册会计师跟函时有被审计单位员工陪伴，会导致跟函无效川.函证的时间通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证IV.以电子形式收到的回函，可靠性存在

12、风险，注册会计师和回函者要采用一定的加密程序和认证技术创造安全环境，可以降低该风险（1分）ALIIBILIILIVCllkIVDLILIIIELILIILIV【正确答案】C【答案解析】|项，回函中格式化的免责条款可能并不会影响所确认信息的可靠性；II项，如果注册会计师跟函时需有被审计单位员工陪伴，注册会计师需要在整个过程中保持对询证函的控制，同时，对被审计单位和被询证者之间串通舞弊的风险保持警觉，并不会直接导致函证无效；III项，注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证；IV项，对以电子形式收到的回函，由于回函者的身份及其授权情况很难确定,对回函的更改也难以发觉

13、，因此可靠性存在风险，注册会计师和回函者采用一定的程序为电子形式的回函创造安全环境，可以降低该风险。7.根据科创板首次公开发行股票承销业务规范，下列关于科创板公司首次公开发行股票路演推介活动的说法，正确的有（）oI.发行人和主承销商可以采用现场、电话、互联网等合法合规的方式进行路演推介II.首次公开发行股票招股意向书刊登后，发行人和主承销商可以向网下投资者路演推III .在首次公开发行股票注册申请文件受理后，发行人和主承销商可以与拟参与战略配售的投资者进行一对一路演推介IV .主承销商应当对面向两家及两家以上投资者的路演推介过程进行全程录音V .主承销商应当在刊登招股意向书之后，将战略投资者一

14、对一路演推介活动情况及其他路演推介活动的初步方案、律师事务所出具的培训总结等材料向协会报送（1分）AIII、IV、VBLIILIVCkILIV.VDI、ILIIIEkILHLIV【正确答案】E【答案解析】I项，科创板首次公开发行股票承销业务规范（中证协发2019148号）第11条第1款规定，发行人和主承销商可以采用现场、电话、互联网等合法合规的方式进行路演推介。采用公开方式进行路演推介的，应当事先披露举行时间和参加方式。II项，第14条第1款规定，首次公开发行股票招股意向书刊登后，发行人和主承销商可以向网下投资者进行路演推介和询价。川项，第13条第1款规定，在首次公开发行股票注册申请文件受理后

15、，发行人和主承销商可以与拟参与战略配售的投资者进行一对一路演推介，介绍公司、行业基本情况，但路演推介内容不得超出证监会及交易所认可的公开信息披露范围。IV项，第17条规定，主承销商应当对面向两家及两家以上投资者的路演推介过程进行全程录音。V项，第19条规定，主承销商应当在刊登招股意向书之前，将战略投资者一对一路演推介活动情况及其他路演推介活动的初步方案、律师事务所出具的培训总结等材料向协会报送。8.2015年12月31日，甲公司以某项固定资产及现金与其他三家公司共同出资设立乙公司，甲公司持有乙公司60%股权并能够对其实施控制；当日，双方办理了与固定资产所有权转移相关的手续。该固定资产的账面价值

16、为2000万元，公允价值为2600万元。乙公司预计上述固定资产尚可使用10年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，每年计提的折旧额直接计入当期管理费用。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司在编制合并财务报表时会计处理的表述中，正确的有（）。I.2016年合并利润表管理费用项目抵销60万元II .2015年合并利润表资产处置收益项目抵销600万元III .2017年末合并资产负债表固定资产项目抵销480万元IV .2017年末合并资产负债表未分配利润项目的年初数抵销540万元（1分）ALIIBlkIII、IVCLILIIIDlkIIIEkILHLIV【正确答案】E【答案解析】在合并报表中，要将

17、公司间内部交易未实现损益的部分进行抵销，抵销的结果则是减少合并报表中的固定资产（未实现部分）和相应的损益；II项，2015年，资产处置收益项目减少600万元，固定资产减少600万元，非流动资产处置的会计科目为“资产处置损益”，会计报表列报项目为“资产处置收益”"项，2016年，期初未分配利润减少600万元，固定资产减少600万元；固定资产增加60万元，管理费用减少60万元；川、IV两项，2017年，期初未分配利润减少540万元，固定资产减少540万元；固定资产增加60万元，管理费用减少60万元，最终固定资产减少480万元。9.根据关于企业债券发行定价中选择使用弹性配售或当期追加发行选

18、择权的通知，下列说法正确的有（）。I.可在企业债券发行定价过程中自主选择是否设置弹性配售选择权和当期追加发行选择权II.在弹性配售机制下，当期期计划发行规模包括基础发行额与弹性配售额两部分，其中基础发行额占核准度的比例不得低于30%,或基础发行额不低于5亿元，弹性配售额为固定金颤且不得超过基础发行额III .发行人应当事先设定强制配售触发条款，约定当申购总量（超标发行中为投标总量）超过基础发行额的某一倍数（原则上不低于3倍）后则必须按照全额启动弹性配售IV .在当期追加发行机制下，当期计划发行规模即为基础发行额，不包括当期追加发行额V .优质企业债券发行或采用招标方式的，可不受择期次数的限制（

19、1分）ALII、IIIBILVCLILIVDllkIV、VEILIILIV、V【正确答案】B【答案解析】根据关于企业债券发行定价中选择使用弹性配售或当期追加发行选择权的通知（中债字（2019）173号）具体分析如下：I项，经发行人与簿记管理人（招标发行中为主承销商）协商一致后，可在企业债发行定价过程中自主选择是否设置弹性配售选择权或当期追加发行选择权，但同期债券发行中只能选择适用其一。II项，在弹性配售机制下，当期计划发行规模包括基础发行额与弹性配售额两部分，其中基础发行额占核准额度的比例不得低于30%,或基础发行额不低于5亿元，弹性配售额为固定金额且不得超过基础发行额。川项，发行人应当事先设

20、定强制配售触发条款，约定当申购总量（招标发行中为投标总量，下同）超过基础发行额的某一倍数（原则上不低于2倍）后则必须按照全额启动弹性配售，具体触发倍数可根据市场情况由发行人与簿记管理人（招标发行中为主承销商）协商确定，并在申购配售办法或招标书中进行披露。IV项，在当期追加发行机制下，当期计划发行规模包括基础发行额与当期追加发行额两部分。V项，优质企业债券发行或采用招标发行方式的可不受择期次数的限制。I 0.下列关于全国股转系统职能的说法，正确的有（）。I.全国股转系统公司制定与修改业务规范，应当报中国证监会备案II .全国股转系统挂牌新的证券品种，应当向中国证监会报告III .全国股转系统采用

21、新的转让方式，应当经中国证监会批准IV .全国股转系统的登记结算业务由中国证券登记结算有限责任公司负责，全国股转系统应当与其签订业务协议，并报中国证监会备案（1分）AILIIIBl,IVCkILIVDll、IlkIVEl、II、III.IV【正确答案】D【答案解析】I项，全国中小企业股份转让系统有限责任公司管理暂行办法第9条第2款规定，全国股份转让系统公司制定与修改基本业务规则，应当经中国证监会批准。制定与修改其他业务规则，应当报中国证监会备案。II、川两项，第10条规定，全国股份转让系统挂牌新的证券品种应当向中国证监会报告，采用新的转让方式应当报中国证监会批准。IV项，第14条规定，全国股份

22、转让系统的登记结算业务由中国证券登记结算有限责任公司负责。全国股份转让系统公司应当与其签订业务协议，并报中国证监会备案。II .根据证券发行上市保荐业务管理办法，下列关于首次公开发行股票辅导工作的说法，正确的有（）。I.保荐机构应当对实际控制人的管理人员进行辅导III .保荐机构应当对持有发行人5%以上股份的股东和实际控制人（或者其法定代表人）进行辅导IV l.保荐机构应当对发行人的高级管理人员进行辅导V V.保荐机构辅导工作完成后，应由保荐机构所在地的中国证监会派出机构进行辅导验收（1分）ALIIBl,IIIClkIIIDill、IVELILIV【正确答案】C【答案解析】I、II、川三项，证

23、券发行上市保荐业务管理办法（2017年修订）第21条规定，保荐机构在推荐发行人首次公开发行股票并上市前，应当对发行人进行辅导，对发行人的董事、监事和高级管理人员、持有5%以上股份的股东和实际控制人（或者其法定代表人）进行系统的法规知识、证券市场知识培训，使其全面掌握发行上市、规范运作等方面的有关法律法规和规则，知悉信息披露和履行承诺等方面的责任和义务，树立进入证券市场的诚信意识、自律意识和法制意识。VI 项，第22条规定，保荐机构辅导工作完成后，应由发行人所在地的中国证监会派出机构进行辅导验收。VII 下列各项中属于资产减值测试时预计未来现金流量应当考虑的因素有（）。I .未来年度因实施已承诺

24、重组减少的现金流出II .未来年度为改良资产发生的现金流出III .所得税收付产生的现金流量IV .筹资活动产生的现金流量V .内部转移价格VI 分）ALILHLIV,VBILIILIVCUIkHLVDI、VEl,IILV【正确答案】D【答案解析】企业为了预计资产未来现金流量，应当综合考虑下列因素：以资产的当前状况为基础预计资产未来现金流量，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量；预计资产未来现金流量不应当包括筹资活动产生的现金流入或者流出以及与所得税收付有关的现金流量;对通货膨胀因素的考虑应当和折现率相一致；内部转移价格应当予以调整。13 .

25、下列关于保荐机构持续督导期间的说法，正确的有（）。I.首次公开发行股票并在中小板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度II.主板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度III.首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度IV.中小板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度V.创业板上市公司发行可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度（1分）ALIIBIILIV、VCI、IV、VDkILHL

26、IVELIk川、IV、V【正确答案】C【答案解析】根据证券发行上市保荐业务管理办法（2017年修订）第32条第1、2款规定，首次公开发行股票并在主板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度；主板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后1个完整会计年度。首次公开发行股票并在创业板上市的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后3个完整会计年度；创业板上市公司发行新股、可转换公司债券的，持续督导的期间为证券上市当年剩余时间及其后2个完整会计年度。14 .根据公司法，监事会可以行使以下（）职权。I.对独立董事执行公司职务的行为进行监督

27、II .检查公司财务III .向股东大会提出提案IV .在董事会不履行召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会V .提议召开临时董事会（1分）ALII、IIIBkILHLIVClkIlkVDLIkHLVELILIILIV、V【正确答案】E【答案解析】上市公司章程指引（2019年修订）第144条规定，【监事会的职权】监事会行使下列职权：应当对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见；检查公司财务。对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、本章程或者股东大会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议。当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求董事、高级管理

28、人员予以纠正。提议召开临时股东大会，在董事会不履行公司法规定的召集和主持股东大会职责时召集和主持股东大会。向股东大会提出提案。依照公司法第151条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼。发现公司经营情况异常，可以进行调查；必要时，可以聘请会计师事务所、律师事务所等专业机构协助其工作，费用由公司承担。注释：公司章程可以规定监事的其他职权。15.下列关于利率期限结构的说法，正确的有（）。I.根据市场预期理论，如果预期未来利率上升，则利率曲线结构会呈下降趋势；如果预期未来利率下降，则利率曲线结构会呈上升趋势II .根据流动性偏好理论，流动性溢价是当前即期利率和未来即期利率之间的差额III .根据市场分

29、割理论，如果短期资金市场供需曲线交叉点高于长期资金市场供需曲线交叉点，则利率曲线结构呈向下倾斜趋势IV .根据市场预期理论，长期债券是一组短期债券的理想替代物，长短期债券取得相同利率，市场是均衡的（1分）ALIIBILIIICllkIVDLILIIIEll、III、IV【正确答案】C【答案解析】利率期限结构理论研究相同风险和流动性的证券或贷款在期限不同时为何利率水平可能不同，主要包括利率的市场预期理论、市场分割理论和流动性偏好理论。I、IV两项，市场预期理论认为，在投资者的资产组合中，期限不同的债券是完全替代的，长期利率相当于在该期限内人们预期出现的所有短期利率的平均数。当前短期利率较低,人们

30、预期未来短期利率会上升，收益率曲线向上倾斜；而短期利率较高时，人们预期未来短期利率会持平或下降，则收益率曲线保持水平或向下倾斜。II项，流动性偏好理论认为，长期利率等于在该期限内预计出现的所有短期利率的平均数，再加上一个流动性升水或称正的时间溢价，因此，流动性溢价是远期利率和未来即期利率之间的差额。川项，市场分割理论认为，期限不同的债券市场是完全独立的，如果对长期债券的需求相对高于短期债券的需求，则收益率曲线向下倾斜。16 .根据证券公司短期融资券管理办法银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引，下列关于证券公司短期融资券以及非金融企业短期融资券的说法，正确的有()。I.证券公司短期融资券以

31、及非金融企业短期融资券均只在银行间债券市场发行和交易II .非金融企业短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40%III .证券公司短期融资券的最长期限不得超过1年IV .证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的40%V .非金融企业短期融资券的最长期限不得超过1年(1分)ALIkIVBl,ILVClkIlkIVDI、ILIII、IVEILIV、V【正确答案】B【答案解析】I,V两项，证券公司短期融资券管理办法第5条规定，证券公司短期融资券只在银行间债券市场发行和交易。银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引第2条规定，本指引所称短期融资券，是指具有法人资格的

32、非金融企业（以下简称企业）在银行间债券市场发行的，约定在1年内还本付息的债务融资工具。II项，银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引第4条规定，企业发行短期融资券应遵守国家相关法律法规，短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40%。川项，证券公司短期融资券管理办法第14条第1款规定，短期融资券的期限最长不得超过91天。发行短期融资券的证券公司可在上述最长期限内自主确定短期融资券的期限。IV项，证券公司短期融资券管理办法第13条第1款规定，证券公司发行短期融资券实行余额管理，待偿还短期融资券余额不超过净资本的60%o在此范围内，证券公司自主确定每期短期融资券的发行规模。17 .根据中国证券

33、管理委员会发行审核委员会办法的相关规定，下列说法正确的有（）。I .发审委委员每届任期一年，可以连任，但连续任期最长不超过2届II .发审委每年应当至少召开一次全体会议，对审核工作进行总结III .发审委委员2次以上无故不出席发审委会议的，中国证监会应当予以解聘IV .发审委委员近2年来为发行人提供审计服务，已解除业务约定，无需提出回避V .发审委会议审核上市公司非公开发行股票申请适用普通程序（1分）ALIIBkIILIVCl、II、川、IV、VDILIVEl、II、III【正确答案】E【答案解析】I项，中国证券管理委员会发行审核委员会办法（2017年修订）第7条规定，发审委委员每届任期一年，

34、可以连任，但连续任期最长不超过2届。发审委委员每年至少更换一半。发审委委员和并购重组委委员不得相互兼任。II项，第27条规定，发审委每年应当至少召开一次全体会议，对审核工作进行总结。III项，第10条第4项规定，发审委委员2次以上无故不出席发审委会议的，中国证监会应当予以解聘。IV项，根据第16条第3项规定，发审委委员或者其所在工作单位近2年来为发行人提供保荐、承销、审计、评估、法律、咨询等服务，可能妨碍其公正履行职责的，发审委委员审核股票发行申请文件时应及时提出回避。V项，第28条规定，发审委会议审核发行人公开发行股票申请和可转换公司债券等中国证监会认可的其他公开发行证券申请，适用本节（普通

35、程序）规定。第34条规定，发审委会议审核上市公司非公开发行股票申请和中国证监会认可的其他非公开发行证券申请，适用本节（特别程序）规定。18.甲公司在2017年3月发现，2016年度公司漏记一项固定资产折旧费用（应计入管理费用）100万元，所得税申报表中也未扣除。甲公司适用所得税率为25%,无纳税调整事项，按净利润的15%提取盈余公积。假定该事项对于甲公司属于重要事项，且税法允许调整应交所得税，下列说法中正确的有（）。I.该事项2017年度应该调整累计折旧100万元II .该事项2017年度调减应交税金25万元III .该事项列报2016年度财务报表时，应该调增管理费用100万元IV .该事项列

36、报2016年度财务报表时，应该调减净利润75万元V .该事项列报2016年度财务报表时，应该调减上年未分配利润金额63.75万元（1分）ALILHLIVBLIICIVDlkIlkIVEl,ILIII、IV、V【正确答案】A【答案解析】|项，资产负债表日后期间发现报告期会计差错属于资产负债表日后调整事项，涉及损益的事项，通过“以前年度损益调整”科目核算，漏记固定资产折旧费用应借记“以前年度损益调整”，贷记“累计折旧”；II项，发生在该企业报告年度所得税汇算清缴后的，应调整本年度（即报告年度的次年）应纳所得税税额；III、IV、V三项，该事项列报2016年度财务报表时，应调增2016年的管理费用1

37、00万元，调减利润总额100万元，调减所得税费用25万元，调减净利润：100-25=75（万元），调减盈余公积：75x15%=11.25（万元），调减年末未分配利润：75-11.25=63.75（万元）。19.根据全国中小企业股份转让系统挂牌公司股份特定事项协议转让业务暂行办法，全国股转系统挂牌公司下列股份转让情形中，可以办理特定事项协议转让手续的有（卜I.与挂牌公司收购及股东权益变动相关，且单个受让方受让的股份数量不低于公司总股本5%的股份转让II .转让双方存在关联关系，或均受同一控制人所控制的III .外国投资者战略投资挂牌公司所涉及的股份转让IV .特定投资者之间进行的股份转让V.行政

38、划转挂牌公司股份（1分）ALILVBILIILIVCUIII,VDILIII、IV、VEI,II、III、IV、V【正确答案】C【答案解析】全国中小企业股份转让系统挂牌公司股份特定事项协议转让业务暂行办法第4条规定，挂牌公司股份转让具有下列情形之一的，可以向全国股转公司和中国结算申请办理特定事项协议转让手续：与挂牌公司收购及股东权益变动相关，且单个受让方受让的股份数量不低于公司总股本5%的股份转让；转让双方存在实际控制关系，或均受同一控制人所控制的；外国投资者战略投资挂牌公司所涉及的股份转让；按照挂牌公司披露的通过备案或审查的公开转让说明书股票发行情况报告书重大资产重组报告书等文件中股东间业绩

39、承诺及补偿等特殊条款，特定投资者之间以事先约定的价格进行的股份转让；行政划转挂牌公司股份；全国股转公司和中国结算认定的其他情形。20.根据深交所关于进一步加强债券存续期信用风险管理工作有关事项的通知，关注类债券及其发行人存在（）情形之一，信用风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时以适当方式开展风险排查。I .出现关于发行人及其债券的重大市场不利传闻II .未按规定或约定披露定期报告或重要临时报告川.债券持续停牌超过半个月IV.债券未能按规定及时复牌（1分）ALIIBLIILIVClkIlkIVDI、IKIII、IVEHLIV【正确答案】D【答案解析】深交所关于进一步加强债券存续期信用风险管理

40、工作有关事项的通知第4.2条规定，关注类债券及其发行人存在以下情形之一，信用风险状况及程度不清的，受托管理人应当及时以适当方式开展风险排查：出现关于发行人及其债券的重大市场不利传闻；未按规定或约定披露定期报告或重要临时报告：债券持续停牌超过半个月或未能按规定及时复牌；其他规定、约定或受托管理人认为的情形。21.根据上海证据交易所科创板股票发行上市审核规则，下列关于报送保荐工作底稿的说法，正确的有（）。I.上交所受理发行上市申请文件后十个工作日内，保荐人应当以电子文档形式报送保荐工作底稿和验证版招股说明书II .发行人及其保荐人、证券服务机构在审核问询的回复后五个工作日内，应当以电子文档形式报送

41、保荐工作底稿和更新后的验证版招股说明书III .上市委员会审议会议结束后10个工作日内，保荐人应汇总补充报送与审核问询回复相关的保荐工作底稿和更新后的验证版招股说明书IV .验证版招股说明书指在招股说明书中标示出重要的披露内容对应保荐工作底稿依据的招股说明书版本（1分）ALIILIVBI、II、IVCLILIIIDlkIlkIVEkILIILIV【正确答案】A【答案解析】I项，上海证据交易所科创板股票发行上市审核规则（上证发（2019）18号）第17条规定，本所受理发行上市申请文件后10个工作日内，保荐人应当以电子文档形式报送保荐工作底稿和验证版招股说明书，供监管备查。II、川两项，第42条第

42、1款规定，发行人及其保荐人、证券服务机构应当按照本所发行上市审核机构审核问询要求进行必要的补充调查和核查，及时、逐项回复本所发行上市审核机构提出的审核问询，相应补充或者修改发行上市申请文件，并于上市委员会审议会议结束后10个工作日内汇总补充报送与审核问询回复相关的保荐工作底稿和更新后的验证版招股说明书。IV项，第83条第7项规定，验证版招股说明书指在招股说明书中标示出重要的披露内容对应保荐工作底稿依据的招股说明书版本。22.某上市公司拟将公开发行股票募集资金用于收购在建工程，根据公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号上市公司公开发行证券募集说明书，下列属于募集说明书的必备内容的有（）

43、。I .在建工程与发行人主要业务的关系II .在建工程的评估、定价情况III .在建工程的已投资情况、还需投资的金额IV .在建工程的建设进度、计划完成时间V,在建工程的负债情况（1分）Al、III.IVBlkIV、VCLII,IILVDlkIlkIV、VELILIILIV、V【正确答案】E【答案解析】公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第11号上市公司公开发行证券募集说明书（证监发行字2006J2号）第60条规定，募集资金拟用于收购资产的，应披露：拟收购资产的内容；拟收购资产的评估、定价情况；拟收购资产与发行人主要业务的关系。若收购的资产为在建工程的，还应披露在建工程的已投资情况、还需投

44、资的金额、负债情况、建设进度、计划完成时间等。23.根据企业会计准则第21号租赁（财会201835号），下列关于租赁的说法，正确的有（）。I .包含购买选择权且租赁期不超过12个月的租赁属于短期租赁II .判断是否属于低价值资产租赁时，不应当考虑承租人规模的影响III .租赁合同约定，承租人有能力以远高于市场水平的租金继续租赁到下期间，应当确定为融资租赁IV .承租人和出租人与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，该两份或多份合同让渡的控制租赁资产使用的权利构成一项单独的租赁部分，应当合并为一份合同进行会计处理V.租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款

45、额的现值进行初始计量（1分）AILIILVBkIILIV、VClkIV.VDLIkVELIkIILIV【正确答案】C【答案解析】I项，企业会计准则第21号租赁（财会201835号）第30条规定，短期租赁，是指在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的租赁。包含购买选择权的租赁不属于短期租赁。II项，第31条规定，低价值资产租赁，是指单项租赁资产为新资产时价值较低的租赁。低价值资产还应当符合下列条件:承租人可从单独使用该资产或将其与易于获得的其他资源一起使用中获利；该资产与其他资产不存在高度依赖或高度关联关系。承租人转租或预期转租租赁资产的，原租赁不属于低价值资产租赁。川项，第36条规定，一项租赁存

46、在下列一项或多项情形的，也可能分类为融资租赁：若承租人撤销租赁，撤销租赁对出租人造成的损失由承租人承担：资产余值的公允价值波动所产生的利得或损失归属于承租人：承租人有能力以远低于市场水平的租金继续租赁至下一期间。IV项，第13条规定，企业与同一交易方或其关联方在同一时间或相近时间订立的两份或多份包含租赁的合同，在符合下列条件之一时，应当合并为一份合同进行会计处理：该两份或多份合同基于总体商业目的作为一揽子交易而订立，若不作为整体考虑就无法理解其总体商业目的；该两份或多份合同中的某份合同的支付对价取决于其他合同的价格或履约情况；该两份或多份合同让渡的控制租赁资产使用的权利构成一项单独的租赁部分。

47、V项，第17条第1款规定，租赁负债应当按照租赁期开始日尚未支付的租赁付款额的现值进行初始计量。24.根据科创板首次公开发行股票承销业务规范，下列关于科创板公司首次公开发行股票投资价值研究报告的说法，正确的有（）。I.投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的行业状况与发展前景进行分析与预测II .投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的公司状况进行分析III .撰写投资价值研究报告应当制作发行人的盈利预测模型IV .投资价值研究报告应当分别提供至少两种估值方法作为参考V .投资价值研究报告应当合理给出发行人本次公开发行股票后整体市值区间以及在假设采用超额配售选择权的情况下的每股估值区间（1分

48、）ALII、IlkVBLILIII.IVCl、IV、VDll、III、IV、VELILIII、IV、V【正确答案】B【答案解析】I项，科创板首次公开发行股票承销业务规范（中证协发2019148号）第51条规定，投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的行业状况与发展前景进行分析与预测，可以包括：发行人所属行业分类、行业的生命周期分析及其对发行人发展前景的影响、行业供给需求分析、行业竞争分析、行业主要政策分析、行业的发展前景预测以及证券分析师认为行业层面其他的重要因素。II项，第52条规定，投资价值研究报告应当对影响发行人投资价值的公司状况进行分析，可以包括：公司治理的分析与评价、公司战略的分析

49、与评价、经营管理的分析与评价、研发技术的分析与评价、财务状况的分析与评价、募集资金投资项目分析以及证券分析师认为发行人层面其他的重要因素。公司分析必须建立在行业分析的基础上进行。川项，第53条规定，撰写投资价值研究报告应当制作发行人的盈利预测模型，包括但不限于资产负债表、利润表以及现金流量表三张报表的完整预测以及其他为完成预测而需要制作的辅助报表，从而预测公司未来的资产负债、利润和现金流量的相对完整的财务状况。在进行盈利预测前，证券分析师应当明确盈利预测的假设条件。盈利预测应谨慎、合理。IV、V两项，第56条第1款规定，投资价值研究报告应当分别提供至少两种估值方法作为参考，合理给出发行人本次公

50、开发行股票后整体市值区间以及在假设不采用超额配售选择权的情况下的每股估值区间。25.根据上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法（2017年修订），公众投资者可以认购及交易在上交所上市的下列（）债券。I.国债、地方政府债券II .公开发行的可转换公司债券III .商业银行金融债券IV .公开发行的分离交易可转换公司债券V .证券公司次级债券（1分）ALII、IIIBLILIVCl、IKIII、IVDll、III、IV、VELIL川、IV、V【正确答案】B【答案解析】上海证券交易所债券市场投资者适当性管理办法（2017年修订）第9条规定，公众投资者可以认购及交易在本所上市的下列债券：国债；地方

51、政府债券；政策性银行金融债券：公开发行的可转换公司债券；符合公司债券发行与交易管理办法和本所公司债券上市规则规定条件，面向公众投资者公开发行的公司债券；本所认可的其他债券品种。川项，公众投资者可以购买的金融债券只有政策性银行金融债券；V项，证券公司次级债券只能以非公开方式发行，由机构投资者购买。26.某上市公司拟申请暂缓披露某信息，根据上海证券交易所股票上市规则，该公I .属于临时商业秘密，披露可能导致损害公司利益II .拟披露的信息尚未泄漏III .有关内幕人士已书面承诺保密IV .拟披露的信息存在不确定性V.公司股票及其衍生品种的交易未发生异常波动（1分）ALIkIILIVBl,IILIV

52、、VClkIlkIV,VDI、II、IV、VEkILIILIV、V【正确答案】E【答案解析】上海证券交易所股票上市规则（2019年修订）第2.18条规定，上市公司拟披露的信息存在不确定性、属于临时性商业秘密或者本所认可的其他情形，及时披露可能损害公司利益或者误导投资者，并且符合以下条件的，上市公司可以向本所申请暂缓披露，说明暂缓披露的理由和期限：拟披露的信息尚未泄漏；有关内幕人士已书面承诺保密；公司股票及其衍生品种的交易未发生异常波动。经本所同意，公司可以暂缓披露相关信息。暂缓披露的期限一般不超过两个月。暂缓披露申请未获本所同意，暂缓披露的原因已经消除或者暂缓披露的期限届满的，公司应当及时披露

53、。27.甲、乙、丙、丁在一种业务之外经营其他不相关业务的拟上市公司，根据首发业务若干问题解答（一），可以认定符合创业板“主要经营一种业务”的发行条件的有（）I.甲公司在最近一个会计年度以合并报表计算，主要经营的一种业务之外的其他业务收入占营业收入总额的比重为26%,主要经营的一种业务之外的其他业务利润占利润总额的比重为32%II.乙公司在最近两个会计年度以合并报表计算，主要经营的一种业务之外的其他业务收入占营业收入总额的比重为18%,主要经营的一种业务之外的其他业务利润占利润总额的比重为20%川.丙公司在最近两个会计年度以合并报表计算，主要经营的一种业务之外的其他业务收入占营业收入总额的比重为

54、27%,主要经营的一种业务之外的其他业务利润占利润总额的比重为16%IV.丁公司在最近一个会计年度以合并报表计算，主要经营的一种业务之外的其他业务收入占营业收入总额的比重为34%,主要经营的一种业务之外的其他业务利润占利润总额的比重为8%（1分）ALIIIBLIkIVClkIIIDI、IKIII、IVEkIV【正确答案】C【答案解析】根据首发业务若干问题解答（一），对于发行人确属在一种业务之外经营其他不相关业务的，在最近两个会计年度以合并报表计算同时符合以下标准，可认定符合创业板主要经营一种业务的发行条件：主要经营的一种业务之外的其他业务收入占营业收入总额的比重不超过30%;主要经营的一种业务

55、之外的其他业务利润占利润总额的比重不超过30%。对于其他业务，应视对发行人主营业务的影响情况，充分提示风险或问题,上述要求同样适用于募集资金运用的安排。28.某上市公司计划公开发行可转换公司债券，根据证券发行与承销管理办法，下列说法正确的有（）。I.上市公司存在公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决的，应当在股东大会表决通过后发行II .网上投资者申购可转换公司债券时无需缴付申购资金III .上市公司可以将全部可转换公司债券向原股东优先配售IV.主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上发行之间建立回拨机制，回拨后两者的获配比例应当一致（1分）ALIVBlkIILIVCLILIVD

56、I、IILIVEILIV【正确答案】B【答案解析】I项，证券发行与承销管理办法（2018年修订）第18条规定，上市公司发行证券，存在利润分配方案、公积金转增股本方案尚未提交股东大会表决或者虽经股东大会表决通过但未实施的，应当在方案实施后发行。相关方案实施前，主承销商不得承销上市公司发行的证券。II项，第12条第1款规定，首次公开发行股票的网下发行应和网上发行同时进行，网下和网上投资者在申购时无需缴付申购资金。投资者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与。川项，第19条第2款规定，上市公司向不特定对象公开募集股份或者发行可转换公司债券，可以全部或者部分向原股东优先配售，优先配售比例应当在发行公告中披露。IV项，第20条第2款规定，主承销商未对机构投资者进行分类的，应当在网下配售和网上