财务报表基础知识

1、整理ppt1整理ppt2整理ppt3整理ppt4整理ppt5整理ppt6家具家具 20，000装修费装修费 10，000房租押金房租押金 6，000现金现金 114，000资本金资本金 150，000 150，000150，000整理ppt7资产资产权益权益占用占用资金用在何处资金用在何处来源来源资金来自何处资金来自何处整理ppt8资产资产权益权益长期资产：长期资产：家具家具 20,000装修费装修费 10,000流动资产：流动资产：现金现金 114,000房租押房租押 6,000股东权益：股东权益：资本金资本金150,000150,000150,000整理ppt9资产资产权益权益长期资产：长

2、期资产：家具家具 20,000装修费装修费 10,000流动资产：流动资产：现金现金 114,000房租押房租押 6,000股东权益：股东权益：资本金资本金150,000150,000150,000整理ppt10资产资产权益权益长期资产：长期资产：家具家具 20,000装修费装修费 10,000流动资产：流动资产：现金现金 99,000应收款应收款 8,000存货存货 10,000房租押房租押 6,000股东权益：股东权益：资本金资本金150,000153,000150,000 ?整理ppt11整理ppt12资产资产权益权益长期资产：长期资产：家具家具 20,000装修费装修费 10,000流

3、动资产：流动资产：现金现金 99,000应收款应收款 8,000存货存货 10,000房租押房租押 6,000股东权益：股东权益：资本金资本金 150,000利润利润 3,000153,000153,000整理ppt13整理ppt14整理ppt15资产资产权益权益长期资产：长期资产：家具家具 20,000装修费装修费 10,000流动资产：流动资产：现金现金 99,000应收款应收款 8,000存货存货 10,000其他应收款其他应收款 6,000股东权益：股东权益：资本金资本金 150,000利润利润 3,000153,000153,000整理ppt16资产资产权益权益长期资产：长期资产：家

4、具家具 20,000装修费装修费 10,000特许经营权特许经营权 80,000流动资产：流动资产：现金现金 19,000应收款应收款 8,000存货存货 10,000其他应收款其他应收款 6,000股东权益：股东权益：资本金资本金 150,000利润利润 3,000153,000153,000整理ppt17资产权益长期资产长期资产（LTA）流动资产流动资产（CA）试用期试用期1年资产年资产（1）固定资产）固定资产（2）递延资产）递延资产（3）无形资产）无形资产整理ppt18资产资产权益权益长期资产：长期资产：固定资产固定资产 20,000递延资产递延资产 10,000无形资产无形资产 80,

5、000流动资产：流动资产：现金现金 19,000应收款应收款 8,000存货存货 10,000其他应收款其他应收款 6,000股东权益：股东权益：资本金资本金 150,000利润利润 3,000153,000153,000整理ppt19资产资产权益权益长期资产：长期资产：固定资产固定资产 20,000递延资产递延资产 10,000无形资产无形资产 80,000流动资产：流动资产：现金现金 19,000应收款应收款 8,000存货存货 10,000其他应收款其他应收款 6,000股东权益：股东权益：资本金资本金 150,000利润利润 3,000153,000153,000整理ppt20资产资产

6、权益权益长期资产：长期资产：固定资产固定资产 20,000递延资产递延资产 10,000无形资产无形资产 80,000流动资产：流动资产：现金现金 79,000应收款应收款 8,000存货存货 10,000其他应收款其他应收款 6,000股东权益：股东权益：股本股本 -张张 150,000 -刘刘 50,000原股本溢价原股本溢价 10,000利润利润 3,000213,000213,000整理ppt21股东权益股东权益（1）实收资本）实收资本（2）资本公积）资本公积（3）未分配利润）未分配利润来自正常营业之外的属于普通股股东来自正常营业之外的属于普通股股东的盈余，包括：的盈余，包括： -股本

7、溢价股本溢价 -资产重估增值资产重估增值 -捐赠捐赠 股东初始投资及后股东初始投资及后来增资的金额，代来增资的金额，代表了股东对公司承表了股东对公司承担责任的最高界限担责任的最高界限日常经营所产生的利润，对于多数企业日常经营所产生的利润，对于多数企业来说，这是企业正常增长的正常途径，来说，这是企业正常增长的正常途径，它们可以作为股息分配给股东它们可以作为股息分配给股东整理ppt22整理ppt23资产资产权益权益长期资产：长期资产：固定资产固定资产 20,000递延资产递延资产 10,000无形资产无形资产 80,000流动资产：流动资产：现金现金 79,000应收款应收款 8,000存货存货

8、10,000其他应收款其他应收款 6,000股东权益：股东权益：实收资本实收资本 -张张 150,000 -刘刘 50,000资本公积资本公积 10,000未分配利润未分配利润 3,000213,000213,000整理ppt24资产资产负债负债/权益权益长期资产：长期资产：固定资产固定资产 20,000递延资产递延资产 10,000无形资产无形资产 80,000流动资产：流动资产：现金现金 118,500应收款应收款 8,000存货存货 25,000其他应收款其他应收款 6,000股东权益：股东权益：实收资本实收资本 -张张 150,000 -刘刘 50,000资本公积资本公积 10,000

9、未分配利润未分配利润 3,000应付货款应付货款 4,500二年期借款二年期借款 30,000本年期借款本年期借款 20,000267,500267,500整理ppt25资产资产负债负债/权益权益长期资产长期资产（LTA）股东权益股东权益（OE）流动资产流动资产（CA）长期负债长期负债（LTL）流动负债流动负债（CL)100100整理ppt26长期负债长期负债-全部长期贷款（偿还期在一年以上）全部长期贷款（偿还期在一年以上）抵押贷款、应付债券、定期贷款抵押贷款、应付债券、定期贷款中期：中期：3-5年年长期：长期：5-10年年 流动负债流动负债-全部短期负债（偿还期在一年以内）全部短期负债（偿还

10、期在一年以内）（1）应付账款）应付账款（2）短期借款）短期借款（3）其他）其他整理ppt27整理ppt28整理ppt29整理ppt30整理ppt31整理ppt32整理ppt33现金流量表现金流量表特定时期内的特定时期内的现金总流入减现金总流入减去现金总流出去现金总流出 资产负债表资产负债表2005年年12月月31日日 资产负债表资产负债表2005年年12月月31日日整理ppt34现金现金短期借款短期借款非营业性非营业性现金流出现金流出非营业性非营业性现金流入现金流入利息、税利息、税款和股息款和股息偿还贷款偿还贷款资本支出资本支出新增股新增股本金本金新增长新增长期贷款期贷款出售固出售固定资产定资产整理ppt35流流动动比比率率资产负债表资产负债表（万美元）（万美元）长期资产长期资产股东权益股东权益131.877.4流动资产流动资产88.2长期负债长期负债78.4流动负债流动负债64.2220.0220.0流动资产流动资产流动负债流动负债$88.2$64.21.4倍倍整理ppt36速速动动比比率率资产负债表资产负债表（万美元）（万美元）长期资产长期资产股东权益股东权益131.877.4流动资产流动资产存货存货 36.5应收账款应收账款