2015年继续教育答案会计与税法差异(9个学分)分析

1、会计与税法差异1 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，表达的是 。法定性原那么 税法优先原那么 谨慎性原那么 实质重于形式原那么 2 按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。 正确 错误 1 以下资产工程中不属于非流动资产的是 。持有至到期投资 交易性金融资产 可供出售金融资产 长期股权投资 2 会计报表附注是会计报表的重要组成局部，是对会计报表本身无法或难以充分表达的内容和工程所作的补充说明和详细解释。 正确 错误 1 以下各项，不可能产生暂时性差异的是 。应收账款计提坏账准备 因债务担保确认的预计负债

2、自行研发形成的无形资产 可供出售金融资产公允价值变动 2 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。 正确 错误1 以下工程不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是 。收入类差异 扣除类差异 资产类差异 暂时性差异 2 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税根底之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 正确 错误 1A企业于2021年12月销售商品已经发出符合税收确认规定但不符合会计确认条件，以下说法中不正确的选项是 。发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品 应把缴纳的增值税转入应收账款科目 该笔交易应当缴纳所得税 该笔交易不应缴纳所得税 2 以

3、固定资产做非货币性资产交换取得的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售工程中。 正确 错误 1 具有融资性质的分期收款销售，税收规定 。按照应收的合同价款的现值确认收入 按照合同约定的收款日期确认收入 合同价款与现值的差额分期冲减财务费用 应在销售发生时全额确认收入 2 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。 正确 错误1 税收规定企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，提供劳务收入确实认方法为 。完工百分比法 完成合同法 本钱回收法 销售百分比法 2 对于交易结果不能够可靠估计劳务业务，税法不直接承当企业间的坏账风险。 正

4、确 错误 1会计准那么对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的选项是 。确认收入，计入收入总额，计缴税金 不计入合同收入而应冲减合同本钱 忽略不计 直接计入当期损益 2 会计准那么规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理科目核算，最终转入“营业外收入账户。 正确 错误1 企业接受控股股东捐赠的处理，错误的选项是 。实质上属于控股股东对企业的资本性投入 确认为当期收益 作为权益性交易 相关利得计入所有者权益 2 企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准那么规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。 正确 错误 1 税法规定，各类资产计提的准备金不得税前扣除，表达了税法扣除的原那么是 。相关

5、性原那么 合理性原那么 真实性原那么 不得重复扣除原那么 2 饮料制造不含酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售营业收入30%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。 正确 错误 1 税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账本钱为 。采购本钱 公允价值和相关税费 公允价值 购置价款 2 企业持有各项资产期间产生资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税根底。 正确 错误 1 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税根底计提折旧，待发票取得后进行调整。但

6、该项调整应在固定资产投入使用后的 个月内进行。3 6 12 24 2 自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税根底。 正确 错误 1 以下关于交易性金融资产期末计量的说法正确的选项是 。税法成认交易性金融资产期末公允价值变动 会计上应当按照交易性金融资产取得本钱计量 会计上应当在期末将公允价值变动确认为投资收益 期末交易性金融资产计税根底保持不变 2 现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。 正确 错误1 税法关于投资资产的说法正确的选项是 。通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值作为本钱 以支付现金取得的短期投资，应当按照购置价款和相关税费作为本

7、钱 通过支付现金方式取得的投资资产，以购置价款为本钱 该投资计税根底为投资本钱及在持有期间取得的收益 2 对于投资资产会计确认的初始投资本钱税法确认的计税根底不完全一致。 正确 错误 1 同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资本钱为 。被合并方所有者权益公允价值的份额 被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费 被合并方所有者权益账面价值的份额 被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费 2 持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。 正确 错误 1 融资租赁固定资产持有期间应当进行纳税调整的是 。会计折旧与税法折旧的差额 会计折旧和财务费用之和与税法折旧的差额，

8、考虑减值准备 会计折旧和财务费用之和与税法折旧差额，不考虑减值准备 财务费用与税法折旧的差额 2 固定资产清理时发生的清理费用不属于弃置费用。 错误 正确1 企业采用分期收款方式销售商品，按销售合同约定收款日缴税，表达的是 。实质重于形式原那么 权责发生制原那么 收付实现制原那么 纳税必要资金原那么 2 以下各项支出中，一般纳税企业不计入存货本钱的是 。运输途中的合理损耗 购进存货时发生的运输费用 入库前的挑选整理费 增值税进项税额 3 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，表达的是 。法定性原那么 税法优先原那么

9、 谨慎性原那么 实质重于形式原那么 4 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入 的局部，准予扣除。30% 20% 15% 10% 5 关于工资薪金和福利费的问题，以下说法不正确的选项是 。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额 福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算 作为计算职工福利费、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金 6 企业为老板个人买车，与车有关油费、过路费、修理费

10、等在做税前扣除时必须考虑相关性原那么。 错误 正确 7 软件生产企业和集成电路设计企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的局部，准予扣除。 错误 正确 8 会计对所得和费用确实认计量一律采用权责发生制。 正确 错误 9 会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予成认。 正确 错误 10 税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。 错误 正确 1 我国目前适用的企业所得税法律标准生效时间为 。2007年1月1日 2006年1月1日 2021年1月1日 2021年1月1日 2 未经核定的准备金支

11、出不允许在税前扣除，表达了税法 。成认确定性原那么 不成认确定性原那么 成认谨慎性原那么 不成认谨慎性原那么 3 A企业2013年11月1日以500万元购入B公司股票作交易性金融资产，2013年12月31日该股票市价为450万元，2014年2月1日A公司将该投资以510万元卖出。以下说法中正确的选项是 。该投资处置计入应纳税所得额为10万元 该投资于2013年12月31日应计提减值准备 该投资于2021年末做应纳税所得调减50万元 该投资于2021年末做应纳税所得调增60万元 4 以下各项中不属于收入项的调整的是 。债务重组收益 研发支出 特许权使用费收入 固定资产盘盈 5 在某一会计期间，税

12、前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指 。可抵扣暂时性差异 永久性差异 扣除类差异 应纳税暂时性差异 6 特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。 错误 正确 7 小企业会计准那么规定，对于出租或出借的周转材料，需要结转其本钱，且进行备查登记。 错误 正确 8 ?小企业会计准那么?适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。 正确 错误 9 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。 正确 错误 10 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。 错误 正确 1 税收规定，利息收入应 。按权责发生

13、制确认 按实际利率法计算 按收付实现制确认 按合同应付利息日期确认 2 可供出售金融资产持有期间取得的利息或股利应 。确认为资本公积，不影响当期应纳说所得额 确认为投资收益，可能影响当期应纳税所得额 确认为资本公积，可能影响当期应纳税所得额 确认为投资收益，不影响当期应纳税所得额 3 有关无形资产处置的税法和会计准那么的差异中，说法正确的选项是 。小企业会计准那么规定，处置收入扣除其账面价值、相关税费等后的净额，应当计入其他业务收入或其他业务支出 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转本钱，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税根底净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整 企业会

14、计准那么规定，企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值的差额，计入资本公积 税收规定，无形资产转让按账面价值税前扣除 4 以下关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的选项是 。对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 会计规定预计净残值不可以调整 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 5 A企业于2021年12月销售商品已经发出符合税收确认规定但不符合会计确认条件，以下说法中不正确的选项是 。发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品 应把缴纳的增值税转入应收账款科目 该笔交易应当缴纳所得税

15、 该笔交易不应缴纳所得税 6 对于投资资产会计确认的初始投资本钱税法确认的计税根底不完全一致。 错误 正确 7 税法规定，无形资产可选择的摊销方法包括直线法以及类似固定资产加速折旧的方法。 错误 正确 8 ?小企业会计准那么?与?企业会计准那么?规定的会计报表的构成内容相同。 正确 错误 9 税收规定，我国的政府补助属于构成营业收入总额的补贴收入范畴，在实际收到款项时确认收入实现。 正确 错误 10 永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。 错误 正确 单项选择题 共5题1以下工程不属于纳税调整明细表中会计和税法差异内容的是 。收入类差异 扣除类差异&#

16、160;资产类差异 暂时性差异 2公允价值模式下自用房地产转为投资性房地产，公允价值变动损益应计入 。公允价值小于账面本钱的计入所有者权益 公允价值大于账面本钱的计入投资收益 公允价值大于账面本钱的计入公允价值变动损益 公允价值小于账面本钱的计入公允价值变动损益 3采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入 。投资本钱 资本公积 公允价值变动损益 投资收益 4企业通过特殊方式合并方式取得长期股权投资的，其计税根底为 。以企业合并支付的全部价款 以企业合并发生的实际支

17、出 被收购股权的公允价值 被收购股权的原有计税根底 5以下资产工程中不属于非流动资产的是 。持有至到期投资 交易性金融资产 可供出售金融资产 长期股权投资 判断题 共5题6发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。 错误 正确 7永久性差异不会在将来产生应课税金额或可扣除金额，故不存在跨期分摊问题。 错误 正确 8特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。 正确 错误 9税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产

18、等计提的折旧，不得在税前扣除。 正确 错误 10以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税根底应按名义金额确定。 错误 正确          单项选择题 共5题1以下各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是 。资产转移确定收入 避税 反避税 资产转移确定计税本钱 2以下关于无形资产的说法中，不正确的选项是 。未经核定的准备金支出，不得在税前扣除 税法规定，无形资产的残值一律为0 税法和企业会计准那

19、么对无形资产摊销方法的规定是一致的 会计准那么规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销 3企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售收入 的局部，准予扣除。30% 20% 15% 10% 4关于工资薪金和福利费的问题，以下说法不正确的选项是 。属于国有性质的企业，其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额 福利费内容包括供暖补贴，职工防暑加温费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴 企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算 作为计算职工福利费、

20、职工教育经费和工会经费基数的“工资薪金，包括企业为职工支付的养老保险费和住房公积金 5以下关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的选项是 。税法中或有应付金额符合负债确认条件确实认为负债 税法不认可或有应付金额 会计中或有应付金额符合负债确认条件确实认为负债 或有应付金额的存在，可能导致差异 判断题 共5题6长期股权投资价值上升，企业应将已计提的减值准备转回。 错误 正确 7无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。 错误 正确 8以固定资产做非货币性资产交换取得

21、的收入应填入企业所得税年度纳税申请表收入明细表的非货币性交易视同销售工程中。 正确 错误 9会计准那么规定，处置固定资产净收益通过“固定资产清理科目核算，最终转入“营业外收入账户。 正确 错误 10会计准那么规定，不跨年度的劳务收入确实认采用本钱回收法。 错误 正确          单项选择题 共5题1A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承付结算手续。A企业

22、销售收入确认的时点为 。2013年10月20日 2013年10月22日 2013年10月24日 2013年10月31日 2会计准那么规定，长期股权投资的明细科目不包括 。利息调整 损益调整 本钱 公允价值变动 3税法规定，对于使用寿命不确定的无形资产，可按 年计提摊销费用，并在税前扣除。15 10 8 5 4企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额 以上，可以在 个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。50%；5 50%；3 30%

23、；3 30%；5 5以下工程，不应在资产负债表上作为资产列示的是 。商誉 待摊费用 生产本钱 研发支出 判断题 共5题6对于特殊行业的特定固定资产，确定计税根底时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的本钱。 错误 正确 7企业取得投资时，如果持有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。 错误 正确 8按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。 正确 错误 9会计核算考虑收回款项的风险较大而不确认建造合同收入的，税法不予成认。 正确 错误 10小企业收入

24、包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入。 错误 正确         单项选择题 共5题1在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，表达的是 。法定性原那么 谨慎性原那么 实质重于形式原那么 税法优先原那么 2以下关于投资方持有期间取得的股票股利说法正确的选项是 。会计上确认为当期所有者权益 会计上确认为当期损益 税法不予确认 税法规定应确

25、认为红利所得 3以下关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的选项是 。对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 会计规定预计净残值不可以调整 税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 4小企业会计准那么规定，出租包装物和商品的租金收入计入 。营业外收入 营业收入 主营业务收入 其他业务收入 5A企业于2013年10月20日向B企业销售商品签订销货合同，采用托收承付方式进行结算，商品于10月22日发出，24日办托托收承

26、付结算手续。A企业销售收入确认的时点为 。2013年10月20日 2013年10月22日 2013年10月24日 2013年10月31日 判断题 共5题6固定资产清理时发生的清理费用不属于弃置费用。 错误 正确 7对金融资产对的会计分类不影响企业所得税应纳税所得确实认。 错误 正确 8暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税根底之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 正确 错误 9企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额

27、时扣除。 正确 错误 10税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。 错误 正确          单项选择题 共5题1申请入会或参加会员，只允许取得会籍，所有其他效劳或商品都要另行收费，以下说法正确的选项是 。税法规定在款项收回不存在重大不确定性时确认收入 会计规定在取得会员费时确认收入 税法规定在取得会员费时确认收入 税法和会计都强调款项收回额风险 2采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允

28、价值变动应计入 。资本公积 公允价值变动损益 投资收益 投资本钱 3固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税根底计提折旧，待发票取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后的 个月内进行。24 12 6 3 4以下关于固定资产税法和会计差异的说法中，不正确的选项是 。固定资产会计折旧和税法折旧存在差异时，应当进行纳税调整 因弃置费用折现形成的财务费用与会计折旧之和与税法折旧之间的差异，应当调增应税所得 固定资产的计税根底不按现值计价

29、60;融资租入的固定资产以租赁合同约定的付款总额为计税根底 5以下工程，不应在资产负债表上作为资产列示的是 。商誉 待摊费用 生产本钱 研发支出 判断题 共5题6自行开发的无形资产，以开发过程中发生的所有的相关支出作为计税根底。 错误 正确 7税法规定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产、与经营活动无关的固定资产等计提的折旧，不得在税前扣除。 错误 正确 8税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据是否合理可靠。 正确 错误 9小企业会计准那么规定，对于出租或出借的

30、周转材料，需要结转其本钱，且进行备查登记。 正确 错误 10债务人发生财务困难时所进行的债务重组，如果债权人没有让步而是采取以物抵账方式解决，没有直接发生权益或损益变更，不必进行会计处理。 错误 正确          单项选择题 共5题1债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税根底的差额，确认 。资产转让所得 资产转让损失 债务重组所得 债务重组损失 2采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入 。资本

31、公积 公允价值变动损益 投资收益 投资本钱 3以下关于无形资产的说法中，不正确的选项是 。未经核定的准备金支出，不得在税前扣除 税法规定，无形资产的残值一律为0 税法和企业会计准那么对无形资产摊销方法的规定是一致的 会计准那么规定，使用寿命不确定的无形资产不应摊销 4以下关于存货跌价准备的说法中，不正确的选项是 。小企业期末应按存货本钱与可变现净值孰低的原那么计提跌价准备 存货已经销售，应同时结转已计提的存货跌价准备 存货跌价准备可以转回 已提取减值准备的，纳税申报时调增应纳税所得&#

32、160;5A企业于2021年12月销售商品已经发出符合税收确认规定但不符合会计确认条件，以下说法中不正确的选项是 。发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品 应把缴纳的增值税转入应收账款科目 该笔交易应当缴纳所得税 该笔交易不应缴纳所得税 判断题 共5题6现金股利和股票股利享受免税优惠应作纳税调减处理。 错误 正确 7企业计提的存货跌价准备可以转回，并可在计算应纳税所得额时扣除。 错误 正确 8特殊重组方式取得长期股权投资无须进行纳税调整。 正确 错误 9饮料制造不含酒类制造企业发生的广告费和业务

33、宣传费支出，不超过当年销售营业收入30%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。 正确 错误 10发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。 错误 正确          单项选择题 共5题1我国目前适用的企业所得税法律标准生效时间为 。2007年1月1日 2021年1月1日 2021年1月1日 2006年1月1日 2公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，以下说法正确的选项是 。税法规定

34、无需进行纳税调整 税法规定一般不得调整该资产的计税根底 会计准那么规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益 会计准那么规定以购置时的公允价值作为账面价值 3采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，公允价值变动应计入 。投资本钱 资本公积 公允价值变动损益 投资收益 4税法规定，通过支付现金以外的方式取得的存货，存货的入账本钱为 。购置价款 采购本钱 公允价值和相关税费 公允价值 5申请入会或参加会员，只允许取得会籍，所有其他效劳或商品都要另行收费，以下说法正确的选项是 。

35、税法规定在款项收回不存在重大不确定性时确认收入 会计规定在取得会员费时确认收入 税法规定在取得会员费时确认收入 税法和会计都强调款项收回额风险 判断题 共5题6企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准那么规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。 错误 正确 7暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税根底之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。 错误 正确 8会计信息质量要求企业保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益、低估负债或者费用。 正确 错误 9从?小企业会计准那么?的规定看，符

36、合?小企业会计准那么?规定的小企业也可执行?企业会计准那么?。 正确 错误 10企业所得税按季预缴，年终汇算清缴。 错误 正确          单项选择题 共5题1税收立法确实定性原那么要求 。可扣除的费用支付对象必须确定 可扣除的费用支付金额必须确定 可扣除的费用支付时间必须确定 可扣除的费用支付方式必须确定 2以下影响可供出售金融资产计税根底的是 。资产减值 公允价值变动 取得的利息和股利 

37、取得本钱 3税前会计利润进行纳税调整后得出应纳税所得额并据此计算所得税费用的方法是 。应付税款法 纳税影响会计法 利润表债务法 资产负债表债务法 4以下关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的选项是 。二者在处置时账面价值等于计税根底 会计规定对二者持有期间的期末计量一致 二者取得时的计税根底一致 二者取得时的会计处理一致 5小企业会计准那么规定，出租包装物和商品的租金收入计入 。营业外收入 营业收入 主营业务收入 其他业务收入 判断题 共5题6饮料制造不含

38、酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售营业收入30%的局部，准予扣除；超过局部，准予在以后纳税年度结转扣除。 错误 正确 7以名义金额计量的非货币性资产，该项资产的计税根底应按名义金额确定。 错误 正确 8按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。 正确 错误 9本钱回收法是根据已发生的本钱能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的本钱全部计入当期损益。 正确 错误 10税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 错误 正确    

39、      1 以下各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是 。资产转移确定收入 避税 反避税 资产转移确定计税本钱 2 以下影响可供出售金融资产计税根底的是 。资产减值 公允价值变动 取得的利息和股利 取得本钱 3 以下关于交易性金融资产与持有至到期投资的说法中正确的选项是 。二者在处置时账面价值等于计税根底 会计规定对二者持有期间的期末计量一致 二者取得时的计税根底一致 二者取得时的会计处理一致 4 2021年，甲企业应付的工资薪金总额为2800万元，职工福利费支出350万元，工会经费为60万元，那么2021年税前准予扣除的

40、职工福利费和工会经费的金额为 。448万元 392万元 406万元 410万元 5 以下关于附有销售退回条件的商品销售说法中不正确的选项是 。会计上的暂估退货金额税法予以确认，在计提时调整当期应交所得税 小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入 小企业以前年度销售发生的退回冲减退回年度销售商品收入 企业会计准那么规定企业能够合理估计退货可能性并确认与退货相关的负债的，通常应在发出商品时确认收入 6 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税根底。 错误 正确 7 税收规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照市场价值确定收入额。 错误 正确 8 税法中实质重于形式

41、的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据是否合理可靠。 正确 错误 9 税收规定企业以货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。 正确 错误 10 税收标准的收入比企业会计准那么标准的收入范围要大。 错误 正确 1 以下各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是 。资产转移确定收入 避税 反避税 资产转移确定计税本钱 2 公允价值模式下投资性房地产转为自用资产时，以下说法正确的选项是 。税法规定无需进行纳税调整 税法规定一般不得调整该资产的计税根底 会计准那么规定公允价值与账面价值差额计入所有者权益 会计准那么规定以购置时的公允价值作为账面价值 3 企业会计准那么规定,购置无形资产的价款

42、超过正常信用条件延期支付，无形资产的本钱以 为根底确定。公允价值 购置价款的现值 购置价款 购置价款和相关税费 4 将售价为5万元、本钱为3万元的产品无偿赠送他人，增值税率17%，会计处理为 。借：销售费用3.85万贷：主营业务收入3万贷：应交税金应交增值税销项税额0.85万 借：销售费用5.85万贷：主营业务收入5万贷：应交税金应交增值税销项税额0.85万 借：营业外支出5.85万贷：库存商品5万贷：应交税金应交增值税销项税额0.85万 借：营业外支出3.85万贷：库存商品3万贷：应交税金 5 甲公司2021年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装

43、费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生本钱占估计总本钱的比例确定劳务的完工进度。以下说法中正确的选项是 。完工进度为70% 应结转劳务本钱18万元 应结转劳务本钱20万元 应确认劳务收入24万元 6 固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税根底计提折旧，待发票取得后再进行调整。 错误 正确 7 持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税。 错误 正确 8 一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是同步的，比方交款提货方式销售商品。 正确 错误 9 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收

44、法律、行政法规的规定不一致的，应当依照会计处理方法计算。 正确 错误 10 本钱回收法是根据已发生的本钱能够收回的金额确认收入，已发生和将发生的本钱全部计入当期损益。 错误 正确 1 会计核算一般应当采用历史本钱，也可以采用其他计量属性，表达了 。多元化 可比化 自由化 准确化 2 以下关于固定资产预计净残值的说法中，不正确的选项是 。对于预计净残值，会计与税法都给予了企业较大的职业判断权 会计规定预计净残值不可以调整 税法规定，固定资产的预计净残值一经确定，不得变更 企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值 3 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律

45、、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，表达的是 。法定性原那么 税法优先原那么 谨慎性原那么 实质重于形式原那么 4 债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税根底的差额，确认 。债务重组损失 债务重组所得 资产转让损失 资产转让所得 5 某小企业于2021年12月销售商品购货方经营状况恶化，商品发出但款项尚未收回，以下说法中不正确的选项是 。2021年初该企业收回该笔交易的款项不应作为2021年度的应税所得 该笔交易应当缴纳所得税 该企业不能确认收入 该企业应当确认收入 6 长期股权投资价值上升，企业应将已计提的减值准备转回。 错误 正确 7 企业取得投资时，如果持

46、有目的不明确，通常划分为交易性金融资产。 错误 正确 8 税法中，如果有关资产背离历史本钱必须以有关资产隐含的增值或损失按会计规定的适当方式反映或确认为前提。 正确 错误 9 发生债权转股权的，应当作为一项业务确认有关债务清偿所得或损失。 正确 错误 10 企业财产发生非常损失未经税务机关审批不得扣除，表达了真实性原那么。 错误 正确1 税收规定，利息收入应 。按权责发生制确认 按实际利率法计算 按收付实现制确认 按合同应付利息日期确认 2 同一控制下企业合并取得长期股权投资的初始投资本钱为 。被合并方所有者权益账面价值的份额 被合并方所有者权益公允价值的份额和相关税费 被合并方所有者权益公允

47、价值的份额 被合并方所有者权益账面价值的份额和相关税费 3 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额 以上，可以在 个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。50%；5 50%；3 30%；5 30%；3 4 小企业会计准那么规定，出租包装物和商品的租金收入计入 。营业外收入 营业收入 主营业务收入 其他业务收入 5 以下工程，不应在资产负债表上作为资产列示的是 。商誉 待摊费用 生产本钱 研发支出 6 对于特殊行业的特定固定资产，确定计税根底时还应考虑弃置费用，且以现值计入固定资产的本钱。 错误 正确 7 持有期间，居民企业之间符合条件的权益性投资取得的股息红利所得免税

48、。 错误 正确 8 税法中实质重于形式的关键在于会计人员据以进行职业判断的“依据是否合理可靠。 正确 错误 9 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的本钱，准予扣除。 正确 错误 10 企业会计准那么和税法对资产工程的规定是一致的。 错误 正确 1 我国目前适用的企业所得税法律标准生效时间为 。2007年1月1日 2006年1月1日 2021年1月1日 2021年1月1日 2 某化装品企业2021年营业收入为5000万元，营业利润800万元，该年发生的业务招待费支出50万元，广告和业务宣传费支出800万元，那么该企业2021年可税前扣除的广宣费和业务招待费合计为 。1550万元 1500万元

49、 850万元 775万元 3 甲公司2021年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生本钱占估计总本钱的比例确定劳务的完工进度。以下说法中正确的选项是 。应确认劳务收入24万元 应结转劳务本钱20万元 应结转劳务本钱18万元 完工进度为70% 4 会计与税法关于收入计量方面的差异，以下说法中不正确的选项是 。税法对收入确实认金额强调公允性 税收规定从购货方已收或应收的合同或协议价款确认收入金额 企业会计准那么对于收入确实认金额强调公允性 小企业会计准那么对收入金额确实认不强

50、调公允性 5 关于售后回购业务，以下说法中不正确的选项是 。税收规定，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 企业会计准那么规定，售后回购交易大多数情况下属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 税法上对于售后回购一般作为两个环节处理：销售和购回；会计上一般属于融资交易，企业不应确认销售商品收入 有确凿证据说明售后回购交易满足销售商品收入确认条件的，企业会计准那么规定按照回购价格确认收入 6 持有期间企业对长期股权投资计提的减值准备，税法规定不得在税前扣除。 错误 正确 7 无形资产的会计摊销年限为经济使用寿命，而税法摊销年限为法定使用寿命。 错误 正确 8 销售货物收入是指企业销

51、售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他资产取得的收入。 正确 错误 9 企业会计准那么规定，已到达预定可使用状态的固定资产，尚未办理决算的，应当按估计价值入账，并计提折旧。 正确 错误 10 小企业批发业、零售业在购置商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的整理挑选费用等，在发生时直接即入当期销售费用，不计入所采购商品的本钱。 错误 正确 1 资产账面价值和计税根底不同，产生的符合条件的应纳税暂时性差异确认为 。税前会计利润 递延所得税负债 递延所得税资产 所得税费用 2 会计准那么规定，长期股权投资的明细科目不包括 。公允价值变动 利息调整 损益

52、调整 本钱 3 以下影响可供出售金融资产计税根底的是 。资产减值 公允价值变动 取得的利息和股利 取得本钱 4 根据企业所得税法，以下固定资产中不需计提折旧的是 。机器设备 以融资租赁方式租入的固定资产 改扩建后的房屋建筑物 未投入使用的外购生产线 5 以下各项支出中，一般纳税企业不计入存货本钱的是 。增值税进项税额 入库前的挑选整理费 购进存货时发生的运输费用 运输途中的合理损耗 6 企业转让无形资产的所有权，计算会计损益应按账面价值结转本钱，而按税法规定计算资产转让所得只能按计税根底净值扣除，两者之间的差异应当作纳税调整。 错误 正确 7 企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准那么规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。 错误 正确 8 企业会计准那么和税法对资产工程的规定是一致的。 正确 错误 9 一般情况下，商品发出与其风险报酬转移是