上海2016年下半年税务师考《税法二》：应纳税所模拟试题

1、上海2016年下半年税务师考税法二：应纳税所模拟试一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题 意）1、该教授取得的劳务所得应缴纳的个人所得税为 元。A. 440B. 205C. 180D. 2402、 当期该企业应纳的消费税为：_A. 51500.00元B. 33333.33 兀C. 45833.33元D. 50833.33元3、 某公司现金收支平稳，预计全年（按 360天计算）现金需要量为250000元, 有价证券转换成现金的成本为每次 500元，有价证券报酬率为10%。则该公司的 最佳现金持有量为（）元。A. 10000B. 25000C. 50000D. 10

2、00004、对一份凭证应纳税额超过 元的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完 税证或缴款书的办法纳税，不再贴花。A. 100B. 200C. 500D. 10005、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列关于再投资退税的表述 正确的是_。A .再投资是指外商投资企业的外国投资者将其从该企业取得的税后利润增加注 册资本或投资举办其他外商投资企业B. 再投资额必须是从外商投资企业取得的税后利润，免税期的利润可按饶让原 则视同税后利润C. 外商投资企业将从税后利润中提取的储备基金转作再投资，其中属于外国投 资者的部分，也可享受再投资退税优惠D. 外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资

3、购买其他投资者在已存在 的企业的股权，也可享受再投资退税优惠&对行政征收的论述错误的是_。A .行政征收的法律后果是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权B. 行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿C 税收征收是典型的行政征收行为D.行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提7、 下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是_0A 购货种类B 购货时间C. 购货来源D 购货凭证8、下列计税依据正确的是_oA 对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。对于出租的房屋，以 租金收入为计税依据B 对经营自用的房屋，以房产的租金作为计税依据。对于出租的房屋

4、，以房产 的计税余值作为计税依据。C 对经营自用的房屋，以房产原值作为计税的依据D 对于出租的房屋，以出租房屋取得的货币收入为计税的依据9、产权比率与权益乘数的关系是_A .产权比率X权益乘数=1B 权益乘数二1/（1 -产权比率）C. 权益乘数=（1+产权比率”产权比率D. 权益乘数=1+产权比率10、 权益乘数表示企业的负债程度，权益乘数越高表示企业负债_A .越低B. 越高C. 不确定D. 没有关系11、某公司于2000年1月1日向银行借款1000000元用于建造生产用房，贷款年利率为6%,借款期限为2年，工程于2001年1月1日完工并经验收合格交付 使。该工程领用库存工程物资75580

5、0元，领用本公司生产的机器1台；生产成本4800元，售价6200元，适用增值税税率17%支付自营工程人员工资及水电费 304000元。则该固定资产的入账价值为_元。A. 1124600B. 1064600C. 1125416D. 112565412、下列各项支出中，属于收益性支出的是 _。A .融资租入固定资产支付的较大金额的运输赞B. 支付的固定资产日常维护费C. 对外投资转出固定资产发生的净损失D. 购置固定资产支付的车辆购置税13、 某由出口权的卷烟厂8月份生产销售情况如下：（1）外购烟丝500万元，取 得增值税专用发票；（2）外购生产用水、电，支付价款20万元，取得增值税专用 发票；（

6、3）将本月外购烟丝全部投入生产卷烟并销售，销售第一批卷烟380箱， 取得销售额615万元，销售第二批卷烟100箱，取得销售额200万元；按计 划出口一批卷烟300箱，销售价格为1000万元；馈赠给关系单位一批卷烟20 箱；价值42万元；（6）分配给本厂职工一批卷烟8箱，价值18万元；（7）销售给 本厂独立核算门市部一批卷烟 20箱，价值18万元；（8）收到代销清单：第一批 卷烟5箱，收入额10万元；第二批卷烟20箱，收入额15万元，款到已入账。 根据以上资料，回答下列问题：本月应纳的增值税额为（）万元。A. 67.66B. 110.36C. 280.36D. 106.1114、下列业务中，应当

7、征收营业税的是 _。A .电信器材的生产销售B. 某公司设立专营店销售手机C. 某报社自己发行报刊D. 某单位提供代理出口业务收取的代理费用15、报社稿酬和专著稿酬所得应纳个人所得税 _兀。A. 364B. 308C. 520D. 44016、 下列选项中，关于资产的计税基础表述中不正确的是 。A .盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B. 以债务重组方式取得的固定资产，以资产的公允价值和支付的相关税费为计 税基础C. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同 过程中发生的相关费用为计税基础D. 自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为

8、计税基础17、酒厂应纳消费税为_。A. 43000元B. 40000 元C. 73000元D. 70000元18、某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入 2000万元，发生 现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元； 成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业 核定征收企业所得税，应税所得率为 20%，2011年应纳企业所得税为 万元。A. 106B. 175C. 102D. 11319、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400， 万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿 40万吨

9、，选矿比为20% ;销售 锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山 2009年7月 应缴纳资源税（）万元。（该矿山资源税单位税额：锌矿10形吨，锰矿2元/吨）.A. 3030B. 3400C. 4030D. 603020、 按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是_。A .城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人缴纳B. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由双方到税务机关协商确定C. 土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D. 对外国企业暂不征收城镇土地使用税21、下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是 _。A. 国营水上运输单位开具的运费发票B. 增值税一般

10、纳税人取得的货运定额发票C. 外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据D. 非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票22、李某全年工资、奖金应缴的个人所得税为元。A. 1985B. 120C. 2145D. 202523、某商店2007年5月成立，年销售收入是100万元，2008年5月销售衣服取 得现金收入8万元，销售副食品取得现金收入 12万元，销售小电器取得收入2 万元。当月购买税控收款机，取得销售方（一般纳税人）开具的普通发票一张，共 支付货款2.34万元。6月5日，向税务机关申报的增值税应纳税额合计应为 _ 万元。A. 0.85B. 0.51C. 0.88D. 0.5424、

11、外商投资企业采用直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经批准可允许 列支。A .主管税务局B. 省、自治区、直辖市税务局C. 国家税务总局D. 会计人员凭职业判断决定25、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是 _。A .与国有企业换房的外资企业B. 合作建房后出售房产的合作企业C. 转让办公楼的事业单位D. 继承房产的子女二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符 合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的，关于换出资产公允价值与其账面价值的差额处理正确的有 _。A .换出资产为

12、存货的，应当视同销售处理，根据企业会计准则第14号一一收入按其公允价值确认商品销售收入，同时结转商品销售成本B. 换出资产为固定资产、无形资产的，换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额，计入营业外收入或营业外支出C. 换出资产为固定资产、无形资产的，换入资产公允价值和换出资产账面价值 的差额，计入或冲减资产减值损失D 换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换入资产公允价值和换出 资产账面价值的差额，计入资本公积E 换出资产为长期股权投资、可供出售金融资产的，换出资产公允价值和换出 资产账面价值的差额，计入投资收益2、关于税法与刑法的关系，下列表述正确的是 _。A 税收犯罪的司法调查程序

13、与刑事犯罪的司法调查程序不一致B. 税法属于义务性法规，刑法属于禁止性法规C. 税收法律责任的追究形式是多重的，刑事法律责任的追究形式是固定的D关于偷税、骗取出口退税等的界定，刑法与税法是完全相同的3、注册税务师对收购应税产品的审核要点有 _0A 独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税 额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税B独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税 额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税C. 其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在 核算地代扣代缴资源税D. 其他收购未税矿产品的单位，是否按税

14、法规定的单位税额，依据收购数量在 收购地代扣代缴资源税E. 其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在 经营地代扣代缴资源税4、经财政部批准，下列情况可以免征房产税的有 _。A 中国银行所属分支机构自用的房产B 中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮业务2008年自用的房产C.房屋大修停用8个月的房产D 施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋E. 天然林保护工程相关房产5、关于税务规章，下列说法中正确的是 _oA .税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴B 审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C. 税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由

15、全国人大常委会 裁决D. 人民法院在行政诉讼中对税务规章可以有权适用，对不适当的税务规章可以 宣布无效6以下不属于营业税征收范围的一般规定。A .提供的劳务发生在境内B. 从境外载运旅客或货物入境C. 组织游客出境旅游D. 所转让的无形资产在境内、境外均可使用E. 销售的动产在境内7、下列各项中，可以构成存货入账价值的有 _oA .购买存货运输途中发生的超定额损耗B. 购买存货发生的运杂费C. 米购存货的人员发生的差旅费D. 接受捐赠存货支付的相关税费E. 以非货币交易方式换入存货支付的补价8、下列各项报经批准后，应转作管理费用的有 _。A .保管中产生的定额内自然损耗B .自然灾害中所造成的

16、毁损净损失C. 管理不善所造成的毁损净损失D. 计量收发差错所造成的短缺净损失E. 无法查明原因的现金短缺9、 税法与经济法的关系，非常密切，但也有较大的区别，主要表现在_。A .经济法调整的是经济管理关系，而税法调整对象涉及较多行政管理事项B. 税法属于义务性法规，经济法基本上届于授权性法规C. 税法解决争议的程序适用行政诉讼法，而经济法适用协商等程序D. 经济法是调整各种纵向经济关系，而税法是调整各种横向经济关系10、 某药店（一般纳税人）2008年6月向患者销售药品及医疗器械取得收入36800元，向外地某药店批发药品（非避孕药品），增值税专用发票上注明的价款为 50000 元，向消费者个

17、人销售国产抗艾滋病毒药品和其他用具取得收入15800元（无法分开核算），药店请专家为顾客提供医疗咨询服务，取得咨询收入6800元（单独核算）；本月购进药品允许抵扣的进项税额为 9450元。该药店本月应纳的增值税 为元。A. 5239.75B. 6227.78C. 4397.01D. 6692.7411、对下列税务行政复议范围中的 不服的，可以申请行政复议，也可以直接向 人民法院提起行政诉讼。A .加收滞纳金B. 确认纳税主体C. 不予开具完税凭证D. 不予认定为增值税一般纳税人E. 通知出境管理机关阻止出境行为12、 资产负债表的下列项目中，可以直接根据其总账科目余额填列的有_。A .长期借款

18、B. 应付利息C. 应付账款D. 工程物资E. 交易性金融资产13、 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权， 或者放弃到期债权，或者无偿转让 财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形， 对国家税收造成 损害的，税务机关可依照合同法第七十三条、七十四条的规定行使代位权和_。 A .处置权B. 留置权C. 处分权D. 撤销权14、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物 收押金60000元，则下列陈述正确的是 _。A .该厂的应纳消费税金22000元B. 该厂的应纳消费税金25000元C. 确认税率时押金不作考虑D. 押金并入计税价格一同计税15、河南

19、某旅游公司组织120人到北京旅游，每人收取旅游费 5000元，旅游中 由公司支付每人长城景点费350元，租车费100元，故宫游费用270元，其他住 宿、餐饮费用350元，则旅游公司应纳营业税为元。A. 22000B. 23580C. 23600D. 2423016、下列经营收入在并入销售额计算销项税额时， 需换算为不含税销售额的有 _。 A .混合销售涉及的非应税劳务收入B. 逾期包装物押金收入C. 兼营非应税劳务且未分别核算，需与应税货物或劳务一并征收增值税的非应 税劳务收入D. 向购买方收取的各项价外费用17、税务登记的种类除开业、变更、注销登记外，还包括 _A .纳税人税种登记B. 代扣

20、代缴登记C. 代收代缴登记D. 外出经营报验登记18、下列权利中， 可以成为权利质押的标的。A .股权B. 知识产权C. 名誉权D. 人身权19、对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据是 _0A .房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的 房屋原价。因此，凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的，应以房屋原价 按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税；没有记载房屋原价的，按照上 述原则，并参照同类房屋，确定房产原值，按规定计征房产税B .房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配 套设备。如：水、电、暖等设备C. 纳税人对原有房屋进行

21、改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D. 在确定计税余值时，房产原值的具体减除比例，由省、自治区、直辖市人民 政府在税法规定的减除幅度内自行确定E. 如果纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值；对房产原值明显不合理的，应重新予以评估；对没有房产原值的，应 由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。在原值确定后，再根据当地所适用的扣除比例，计算确定房产余值。对于扣除比例，一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行20、 纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助 等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格， 应按照组成计 税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是： _。A 组成计税价格=（成本+利润）（1-比例税率）B.组成计税价格=（成本+利润片（1 +比例税率）c.组成计税价格=