财务分析报告模板

1、*年*-*月XX公司*分析报告摘要20*年1-6月公司主营业务收入为xx万元，营业利润为xx万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润xxxx万元。20*年1-6月公司的主营业务成本为xx万元，占主营业务收入的xx%,毛利J率为47%期间费用为xxx万元，营业利润率为xxx%=20*年1-6月公司资产总额为xxx万元,负债总额为xxx万元，所有者权益为xxx万元,资产负债率为36.94%,资产净利率为4.35%,净资产收益率为7.15%。经营情况分析20*年1-6月主要经营指标完成情况项目（合并口径）20*年1-6月完成（力兀）上年同期（力兀）同比增减全年预算（力兀）年度预算完成率主营业务收入

2、xxxxxxxx41%主营业务成本xxxxxxxx43%期间费用xxxxxxxx39%营业费用xxxxxxxx38%管理费用xxxxxxxx44%财务费用xxxxxxxx39%利润总额xxxxxxxx37%净利润xxxxxxxx37%经营性现金流xxxxxxxx-67%净现金流xxxxxxxx-116%销售发货xxxxxxxx43%销售回款xxxxxxxx43%与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显著的增长。主营业务收入中各品种比例金额：万元品种20*年1-6月2009年1-6月增减金额比重金额比重XXXXXXXXXXxxx

3、x-0.32%XXXXXXXXXXxxxx1.38%XXXXXXXXXXxxxx-1.31%XXXXXXXXXXxxxx0.25%合计xx100%xx100%20*年1-6月分品种收入与上年同期对比20*年1-6月2009年1-6月20*年与2009年对比产品名称销量（盒）无税销售额（万元）无税单价销量（盒）无税销售额（万元）无税单价销量增长销售额增长增减说明XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增

4、长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量的增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx价格增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXX戏合计xxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销售增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价齐减XX

5、XXXXXXXX合计xxxxxxxxxxxxxxxx量价齐增XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量的增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx量价下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx09年无此销售XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx09年无此销售XXXXXXXXXX合计xxxxxxxxxxxxxxxx量升，价减XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销量增长XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx合计xxxxxxxxxxxxxxxx总体增长与去年同期相比

6、，销售收入中各品种所占比例没有较大的变化，仍呈三足鼎立状态，品种XXXXXXXXX的销售比重一直缓慢下降、XXXXXXXXX晶种的销售没有延续去年的增长出现小幅下跌、生产上对依存度较高的xxxxxxxxxXXXXXXXXXX的销售比重，稳步上升。公司总体销售收入比去年同期增长12%。20*年1-6月分品种成本毛利与上年同期对比产品名称20*年1-6月2009年1-6月单位成本20*年与2009年对比累计销量（盒）销售成本（万元）单位成本累计销量（盒）销售成本（万元）10毛利率09毛利率增减说明XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降，毛利上升XXXXXXXXXXxxxxxx

7、xxxxxxxxxx成本下降，毛利上升XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销价升，成本降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销价升，成本降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx销价升，成本降XXXXXXXXXX合计xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXX

8、XXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本上升XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本上升XXXXXXXX戏合计xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXX戏合计xxxxxxxxxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大XXXXXXXXXXxxxxxxxxxxxx

9、xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx合计xxxxxxxxxxxxxxxx20*年1-6月总体销售毛利率17.46%,较上年同期18.46%,下降一个百分比主要原因为xxxxxxxxx半成品采购成本上涨影响，目前采购价为8.73元，去年同期为7.60元。xxxxxxxxx®料及xxxxxxxxx原料采购价格，受国际石油价格影响较大，已随油价的回落而下降。xxxxxxxxx的价格已由去年初的9.40元/公斤，降至现在的5.39元/公斤；xxxxxxxxx原料的价格已由去年初的666.67元/公斤，降至现在的401.71元/公斤；现金流量情况现金流量项目与去年同期对比变动情况金额：万元

10、现金流量项目20*年1-6月2009年1-6月增减额增减比例销售商品、提供劳务收到的现金xxxxxx10%购买商品、接受劳务支付的现金xxxxxx26%支付给职工及为职工支付的现金xxxxxx5%支付的各项税费xxxxxx7%支付的其他与经营活动有关的现金xxxxxx12%经营活动产生的现金流量净额xxxxxx161%购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金xxxxxx220%现金及现金等价物净增加额xxxxxx163%现金流量对比分析图（单位：万元）14,00013,00012,00011,00010,0009,0008,0007,0006,0005,0004,0003,0002,000

11、1,0000金现的到收务劳供提、品商售销金现的付支务劳受接、品商买购金现的付支工职为及工职给付支费税项各的付支金现的关有动活营经与他其的付支金现的付支所产资他其和产资形无、产资定固建购合并现金流量表1-6月发生数（万元）序项目名称1月2月3月4月5月6月合计01销售商品、提供劳务收到的现金xxxxxxxxxxxxxx03收到的其他与经营活动的现金xxxxxxxxxxxxxx04购买商品、接受劳务支付的现金xxxxxxxxxxxxxx05支付给职工以及为职工支付的现金xxxxxxxxxxxxxx06支付的各项税费xxxxxxxxxxxxxx07支付的与其他经营活动有关的现金xxxxxxxxxxx

12、xxx11收到的其他与投资活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx经营活动产生的现金流量净额xxxxxxxxxxxxxx12购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx16借款所收到的现金xxxxxxxxxxxxxx18偿还债务所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx19分配股利、利润或偿还利息所支付的现金xxxxxxxxxxxxxx20支付的其他与筹资活动有关的现金xxxxxxxxxxxxxx现金及现金等价物净增加额xxxxxxxxxxxxxx从上表可知，发生现金流为负值的月份，主要是回款大幅减少，或采购付款大幅增加造成。回款波动较大的原因，是季度计算奖金，

13、因此一般季度的头月回款较差，而季度末月回款会猛增。采购较大的原因：1、将在XXXXXXXXXX因此提前采购原料投入生产；2、因应预测的销售增长而准备货源；3、在原料价格回落后的采购；20*年1-6月主要采购付现流向（万元）项目金额项目金额XXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxxXXXXXXXXXXxx小计xx小计xx总计xx三、财务状况分析（一）、资产情况品种名称20*年库存数20*年库存金额（万元）2009年同期库存数

14、量（盒）2009年同期库存金额（万元）金额增长旦里（盒）xxxxxxxxxx18%xxxxxxxxxx13%xxxxxxxxxx-11%xxxxxxxxxx131%xxxxxxxxxx-28%xxxxxxxxxx20%xxxxxxxxxx392%xxxxxxxxxx671%xx汇总xxxxxxxx14%XXXXXXXXXXxxxxxxxx84%XXXXXXXXXXxxxxxxxx31%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-1%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-2%XXXXXXXXXXxxxxxxxxxx汇总xxxxxxxx52%XXXXXXXXXXxxxxxxxx142%XXXXXXXXX

15、Xxxxxxxxx62%XXXXXXXXXXxxxxxxxx139%XXXXXXXXXX总xxxxxxxx103%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-70%XXXXXXXXXXxxxxxxxx890%XXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXXxxxxxxxxXXXXXXXXXX种汇总xxxxxxxx1143%XXXXXXXXXXxxxxxxxx86%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-55%XXXXXXXXXXxxxxxxxx-100%其它xxxxxxxxxxxxxx汇总xxxxxxxx-27%合计xxxxxxxx120%（二）、负债情况2

16、010年6月30日负债构成图（单位：万元）负债对比（单位：万元）5000.004500.004000.003500.003000.002500.002000.001500.001000.00500.000.00短期借款应付帐款应付工资应交税金其他应付款截止20*年6月短期借款明细序贷款行金额期限年利率性质担保方式1XXXXXXXXXXX00万元20*年1月1日-2011年1月1日5.31%经营性周转授信2XXXXXXXXXXX00万元20*年1月1日-2011年1月1日5.31%经营性周转授信3XXXXXXXXXX00万元20*年1月1日-2011年1月1日5.84%经营性周转母公司担保4XX

17、XXXXXXXX00万元20*年1月1日-2011年1月1日5.84%经营性周转母公司担保合计1500万元四、综合财务指标分析（一）、净资产收益率1、20*年1-6月净资产收益率为7.15%,较上年同期的6.38%,增长12%:、销售净利率为6.17%,较上年同期的5.25%增加0.92%。、资产周转率为1.16,较上年同期1.21,下降0.05。、权益乘数（与资产负债率同向变化）为1.59,上年同期的1.58加0.01以上三因素与净资产收益率的变动为同方向，且综合决定净资产收益率（净资产收益率=销售净利率x资产周转率x权益乘数）。本期净资产收益率较上年同期增长的主要因素是销售净利率的增长。（二）、应收账款及存货周转天数1、20*年1-6月应收账款周转天数74天，较上年同期的66天减少8天。以20*年1-6月平均应收账款占用资金xx万元计算，将减少资金占用财务费=xxxxxxX5.31%/360X8=xx元。2、20*年1-6月存货周转天数63天，较上年同期的48天增加15天。以20*年1-6月