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文档简介

1、不可不知Example創新百貨公司因債務糾紛被控告，在銀行存款餘創新百貨公司因債務糾紛被控告，在銀行存款餘額額$1,000,000$1,000,000經法院裁定後，經法院裁定後，$100,000$100,000限制不可限制不可動用此限制金額動用此限制金額$100,000$100,000，不符合現金不受限制，不符合現金不受限制的特性，而非為現金科目，以償付未來債務的特性，而非為現金科目，以償付未來債務為目的，應列為償債基金科目，若於一年或為目的，應列為償債基金科目，若於一年或一營業週期內償付，則應列於流動資產，反之，一營業週期內償付，則應列於流動資產，反之，則列於非流動資產則列於非流動資產一般企

2、業對現金的管理分為： (1) (1) 現金規劃現金規劃 (2) (2) 現金控制現金控制 欲了解現金控制欲了解現金控制前，必了解為什前，必了解為什麼需做現金控制？麼需做現金控制？ 銀行調節表編製銀行調節表編製 編製方法具備資料確定差異原因公司現金帳 上月份銀行調節表銀行對帳單編製銀行調節表及製作更正分錄郵寄與客戶。(1)(1)在途存款在途存款 公司已將收現交易金額記錄，且包含於公司現金帳中 =不需更正(2)(2)未兌現支票未兌現支票 公司已將付現交易金額記錄，從公司現金帳中扣除 =不需更正(3)(3)代收票據代收票據 銀行已於到期日收現且存入公司的銀行存款帳戶，公 司尚未記錄=需更正 (4)(4)存款不足支票存款不足支票 銀行已從公司在銀行的存款帳戶中扣除此筆存款，公 司尚未記錄=需更正 (5)(5)銀行手續費銀行手續

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