第三章社会保险基金

1、第一节第一节 社会保险基金需求总量测算社会保险基金需求总量测算社会保险社会保险基基金金需求量需求量失业保险基金需求量测算失业保险基金需求量测算医疗保险基金需求量医疗保险基金需求量工伤保险基金需求量工伤保险基金需求量养老保险基金需求量养老保险基金需求量失业保险失业保险基基金需求量金需求量预防失业的资金需求预防失业的资金需求失业者及其家庭的社会保障需求失业者及其家庭的社会保障需求促进就业和再就业的资金需求促进就业和再就业的资金需求社会保险经办机构的管理费用社会保险经办机构的管理费用对在业者的职业对在业者的职业培训、转业培训、培训、转业培训、能力开发等能力开发等失业津贴、失业失业津贴、失业者医疗服务

2、资金、者医疗服务资金、失业救济金、家失业救济金、家属津贴属津贴政府资助创政府资助创业的资金、业的资金、鼓励企业接鼓励企业接收失业者的收失业者的资金、再就资金、再就业培训指导业培训指导咨询咨询（一）失业津贴需求（一）失业津贴需求 UB 为失业津贴需求量为失业津贴需求量 Is 为受保总人数为受保总人数 Ur 为合理失业率为合理失业率 Aux 为人均失业津贴为人均失业津贴uxrsAUIUB （二）失业者享受医疗服务的资金需求（二）失业者享受医疗服务的资金需求 Mx 为失业者全年医药需求量为失业者全年医药需求量 Is 为受保总人数为受保总人数 Ur 为合理失业率为合理失业率 Amx 为全年人均医药费需

3、求为全年人均医药费需求mxrsxAUIM （三）失业者死亡后一次性抚恤金需求（三）失业者死亡后一次性抚恤金需求 Sx 为失业者死亡后一次性抚恤金需求量为失业者死亡后一次性抚恤金需求量 Is 为受保总人数为受保总人数 Ur 为合理失业率为合理失业率 Mr 为死亡率为死亡率 Apx 为人均一次性抚恤金为人均一次性抚恤金pxrrsxAMUIS 医疗医疗保险保险基金基金需求需求 医药补偿费需求医药补偿费需求 风险储备金需求风险储备金需求 管理费用管理费用 按医疗保险按医疗保险基金的比例基金的比例提取提取( (Pr1 1) )按医疗保险按医疗保险基金的比例基金的比例提取提取( (Pr2 2) )医药补偿

4、费医药补偿费M为人均医药补偿费需求为人均医药补偿费需求Mp为人均医药费为人均医药费Cr为补偿率为补偿率: : I为保险因子为保险因子: :I=1+GICMMrP%1001MAqXCniiir 设医疗保险费为设医疗保险费为P；风险储备金需求（按医疗保风险储备金需求（按医疗保险基金的比例提取）为险基金的比例提取）为P风险储备金风险储备金= =Pr1 1 ；管理费用管理费用（按医疗保险基金的比例提取）为（按医疗保险基金的比例提取）为P管理费管理费= =Pr2 2；医药；医药补偿费为补偿费为C，则：，则： 整理后为：整理后为： 上年投保工资为上年投保工资为W则：则： t t为考虑相对变动的调整系数（为

5、考虑相对变动的调整系数（t t = =医疗价格指数医疗价格指数/ /工工资增长指数）资增长指数）211rrCPtrrWCP)(12112PCP rP r工伤保险基金需求工伤保险基金需求 伤残一次性补偿金需求伤残一次性补偿金需求 全残定期补偿金需求全残定期补偿金需求 全残护理金需求全残护理金需求 计算公式：计算公式： Iwi=LS+MS+CxIwi 为工伤保险基金需求总额为工伤保险基金需求总额LS 伤残一次性补偿金需求总额伤残一次性补偿金需求总额MS 全残定期补偿金需求总额全残定期补偿金需求总额Cx 全残护理金需求总额全残护理金需求总额 LSTEPrWrTE为受保人总数；为受保人总数；Pr为伤残

6、概率；为伤残概率；Wr为伤残者为伤残者人均一次性补偿金人均一次性补偿金MSTETPrTrR TE为受保人总数；为受保人总数；TPr为全残概率；为全残概率；Tr为全残为全残者人均年补偿额度；者人均年补偿额度；R为全残受保人平均余寿。为全残受保人平均余寿。Cx TETPrDCrR TE为受保人总数；为受保人总数； TPr为全残概率；为全残概率；DCr为全为全残者人均年护理金给付；残者人均年护理金给付；R为全残受保人平均为全残受保人平均余寿。余寿。 计算公式：计算公式：wxiixxxiiXiixxiiipSCDDdDmlaPmlF651211211121)(12)(X X岁退休者岁退休者存存活人所活

7、人所需需养老养老金金和和医疗服务医疗服务金额金额退休者退休者X X岁岁去去世人当年世人当年所所需需养老金和医疗养老金和医疗服务服务金额金额退休者退休者X X岁岁去世人当年去世人当年所需丧葬金所需丧葬金退休者退休者X X岁岁去世去世人人当年当年家属所家属所需需养养育育金金社会保险基金的筹措：社会保险基金的筹措：又称社会保险基金的征集，又称社会保险基金的征集，是指由专职的社会保险管理体制机构按照法律是指由专职的社会保险管理体制机构按照法律规定的比例向计征对象征收社会保障费（税）规定的比例向计征对象征收社会保障费（税）的一种法律行为。的一种法律行为。基金筹措方法可以分为：基金筹措方法可以分为：现收现

8、付筹资方法、完现收现付筹资方法、完全积累式筹资方法、部分积累筹资方法全积累式筹资方法、部分积累筹资方法一、现收现付制筹资方法一、现收现付制筹资方法1 1、现收现付制的运行机理、现收现付制的运行机理 现收现付制在实践中被称为横向平衡方式，或现收现付制在实践中被称为横向平衡方式，或称之为称之为“统筹分摊式统筹分摊式”、“年度评估式年度评估式”、“课税课税资助式资助式”等等 。即先作出当年或近一二年内社会保。即先作出当年或近一二年内社会保障所要支付的费用预算，根据社会保险支出的需求，障所要支付的费用预算，根据社会保险支出的需求，对资金进行筹措，即按一定比率分摊到参加该保障对资金进行筹措，即按一定比率

9、分摊到参加该保障项目的单位和个人，当年提取当年支付，不留或少项目的单位和个人，当年提取当年支付，不留或少留积累。留积累。可以用公式表示：可以用公式表示：S SP PWWP P W WP P社会保险基金需求额；社会保险基金需求额；S SP P社会保险基金筹集额社会保险基金筹集额2.2.特点：特点： 收支平衡，以支定收，收费的比率必须根据收支平衡，以支定收，收费的比率必须根据支出的需要而加以调整，费率调整灵活但不同支出的需要而加以调整，费率调整灵活但不同的年份之间波动较大。的年份之间波动较大。3.3.评价评价（1 1）优点）优点 充分体现社会保险的互助互济性和福利性；充分体现社会保险的互助互济性和

10、福利性； 不存在大量的积累，容易规避通货膨胀；不存在大量的积累，容易规避通货膨胀； 投放增值的压力小，管理方便；投放增值的压力小，管理方便； 预测期短，测算简单。预测期短，测算简单。（2 2）缺点）缺点 难以适应全球性人口结构老化和失业率提高难以适应全球性人口结构老化和失业率提高的趋势代际负担的趋势代际负担 不均衡，进而引发代际矛盾，蕴酿着未来的不均衡，进而引发代际矛盾，蕴酿着未来的支付危机支付危机 。 现收现付制存在某些不利于经济发展的因素现收现付制存在某些不利于经济发展的因素 二、完全积累制的运行机理与特征二、完全积累制的运行机理与特征 1 1、完全积累制的运行机理、完全积累制的运行机理

11、完全积累制实际上是本代人对自己一生的收完全积累制实际上是本代人对自己一生的收入进行跨时间的分配，即将自己年轻时缴纳的养入进行跨时间的分配，即将自己年轻时缴纳的养老保费积累起来供退休后使用老保费积累起来供退休后使用 2 2、完全积累式的基本特点、完全积累式的基本特点 建立个人基金账户；以长期的预测和基金运建立个人基金账户；以长期的预测和基金运营增值为基础营增值为基础。3 3、完全积累制的优点、完全积累制的优点 劳动者自己为自己未来的养老而积累，基劳动者自己为自己未来的养老而积累，基金的产权明晰，代际矛盾较少。金的产权明晰，代际矛盾较少。 有助于增加国民储蓄，促进资本市场的形有助于增加国民储蓄，促

12、进资本市场的形成与发展。成与发展。 权力和义务相对等。权力和义务相对等。4 4、完全积累制的局限性、完全积累制的局限性 缺乏互济性，对低收入者不利。缺乏互济性，对低收入者不利。 筹资距离实施保险金给付一般需要若干年的筹资距离实施保险金给付一般需要若干年的积累积累 ，积累的保险基金容易受到通货膨胀的影响，积累的保险基金容易受到通货膨胀的影响而导致贬值。而导致贬值。 正常运转，实现其保障目标，取决于适度的正常运转，实现其保障目标，取决于适度的投资收益和稳定的金融市场。投资收益和稳定的金融市场。 基金收入与支出、积累与给付相对分离，时基金收入与支出、积累与给付相对分离，时间跨度长，基金的测算和管理难

13、度较大。间跨度长，基金的测算和管理难度较大。三、部分积累制的运行机理与特征三、部分积累制的运行机理与特征 1 1、部分积累制的运行机理、部分积累制的运行机理 部分积累制模式是现收现付制和完全积累制这部分积累制模式是现收现付制和完全积累制这两种基金平衡方式之间的一种折衷方案。两种基金平衡方式之间的一种折衷方案。2 2、部分积累式的特点、部分积累式的特点 部分积累制与多层次社会保险体系的兼容度较高部分积累制与多层次社会保险体系的兼容度较高 部分积累制有助于解决社会保险覆盖面过窄问题部分积累制有助于解决社会保险覆盖面过窄问题 部分积累制的设计特征方面使之可以采取部分积累制的设计特征方面使之可以采取“

14、新人新新人新制度、老人老制度制度、老人老制度”的方式，解决新老制度转轨时的方式，解决新老制度转轨时期间对历史遗留问题期间对历史遗留问题优点：优点： 实行部实行部 分积累制，可以缓减人口老龄化带分积累制，可以缓减人口老龄化带来的尖锐矛盾。来的尖锐矛盾。 实行部分积累制，在一定程度上解决了目实行部分积累制，在一定程度上解决了目标模式统一和保障水平差别之间的矛盾。标模式统一和保障水平差别之间的矛盾。 实行部分积累制，加强了收保人的责任心。实行部分积累制，加强了收保人的责任心。因为有因为有 个人帐户，个人责任心就增强了。这个个人帐户，个人责任心就增强了。这个责任心来自两方面，一是关心个人帐户，二是责任

15、心来自两方面，一是关心个人帐户，二是 来自于对企业的监督。来自于对企业的监督。 部分积累模式比较灵活，部分积累模式比较灵活， 可以转换，即可可以转换，即可以转换为完全积累制或现收现付制。以转换为完全积累制或现收现付制。 缺点：缺点：讨论讨论互相交流互相交流共同探讨共同探讨 现收现付式 混 合 式 完全积累式 保险 费率% 20 25 30 35 0 10 20 30 年 三类筹资模式保险费率变动示意图三类筹资模式保险费率变动示意图 社会保险基金来源：社会保险基金来源：投保人个人投保费、企业投保投保人个人投保费、企业投保费、国家资助、保险机构罚款收入、社会保险基费、国家资助、保险机构罚款收入、社

16、会保险基金投资收益。金投资收益。一、个人投保费一、个人投保费 法律规定按个人收入一定的百分比缴纳。法律规定按个人收入一定的百分比缴纳。个人投保费率个人投保费率个人投保个人投保工资总额工资总额ICICr W（一）个人投保工资总额（一）个人投保工资总额1.1.工资总额的结构统一工资总额的结构统一 工资总额由六个部分组成：（一）计时工工资总额由六个部分组成：（一）计时工资；（二）计件工资；（三）奖金；（四）津资；（二）计件工资；（三）奖金；（四）津贴和补贴；（五）加班加点工资；（六）特殊贴和补贴；（五）加班加点工资；（六）特殊情况下支付的工资。情况下支付的工资。2.2.投保工资的上下限投保工资的上下

17、限 我国规定工资总额超过在岗社会平工资的我国规定工资总额超过在岗社会平工资的300%300%，不记入社会保险缴费基数；个人工资总，不记入社会保险缴费基数；个人工资总额低于上年度全市在岗职工社会平均工资额低于上年度全市在岗职工社会平均工资60%60%的，的，按不低于全市在岗职工社会平均工资按不低于全市在岗职工社会平均工资60%60%为基数为基数缴纳社会保险费。缴纳社会保险费。 20072007年全国城镇单位在岗职工年平均工资年全国城镇单位在岗职工年平均工资为为2493224932元，日平均工资为元，日平均工资为99.3199.31元。元。 北京市北京市职工平均工资职工平均工资3986739867

18、元，达到平均工资以上的元，达到平均工资以上的职工人数占全部职工人数的职工人数占全部职工人数的42.6%42.6%，没达到平，没达到平均工资的人数占均工资的人数占57.4%57.4%。20072007年河南城镇在岗年河南城镇在岗职工年平均工资为职工年平均工资为2093520935元，日平均工资为元，日平均工资为83.4183.41元。元。（二）个人投保费率（二）个人投保费率1.1.划一费率：划一费率： 个人投保费率取决于总投保费率和企业和个人投保费率取决于总投保费率和企业和个人分配比例个人分配比例 总投保费率：总投保费率： 个人投保费率总投保费率个人投保费率总投保费率个人费率所占比重个人费率所占

19、比重2.2.累进费率：累进费率：按工资累进的费率按工资累进的费率 按年龄累进的费率按年龄累进的费率%100WTCTCR企业投保费：企业投保费： 1.1.企业投保费率：按企业职工工资总额的一定百分企业投保费率：按企业职工工资总额的一定百分比缴纳。比缴纳。2.2.工资总额：工资总额需要统一规定工资总额：工资总额需要统一规定企业投保费率企业投保费率员工投保工员工投保工资总额资总额ECECr W 某市的一家企业招用了几十名农民合同制工人，某市的一家企业招用了几十名农民合同制工人，今年今年8 8月，某中月，某中5 5名农民合同制工人合同到期后没有能名农民合同制工人合同到期后没有能与该企业续订劳动合同，处

20、于失业状态。当他们发现与该企业续订劳动合同，处于失业状态。当他们发现与他们一起失业的城镇职工能每月从社会保险经办机与他们一起失业的城镇职工能每月从社会保险经办机构领取失业保险金后，也到社会保险经办机构申请领构领取失业保险金后，也到社会保险经办机构申请领取失业保险待遇。社会保险经办机构告诉他们，他们取失业保险待遇。社会保险经办机构告诉他们，他们原来所在的企业在他们就业时没有为他们缴纳失业保原来所在的企业在他们就业时没有为他们缴纳失业保险费，也就是没有将支付给他们的工资计入缴纳失业险费，也就是没有将支付给他们的工资计入缴纳失业保险费的基数，因此，他们无资格申请领取失业保险保险费的基数，因此，他们无

21、资格申请领取失业保险待遇。于是，这待遇。于是，这5 5人向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，人向劳动争议仲裁委员会申请仲裁，要求他们原来所在的企业为他们补缴失业保险费，以要求他们原来所在的企业为他们补缴失业保险费，以便他们也能按规定享受失业保险待遇。便他们也能按规定享受失业保险待遇。 劳动仲裁委员会根据该市有关失业保险的规定劳动仲裁委员会根据该市有关失业保险的规定裁定，农民合同制工人不在失业保险制度的覆盖范裁定，农民合同制工人不在失业保险制度的覆盖范围之内，企业不应为他们缴纳失业保险费。这围之内，企业不应为他们缴纳失业保险费。这5 5人不人不服仲裁，向人民法院起诉，要求撤销劳动争议仲裁服仲裁，向人民

22、法院起诉，要求撤销劳动争议仲裁委员会的裁决，并要求企业为他们补缴失业保险费。委员会的裁决，并要求企业为他们补缴失业保险费。法院根据有关法律和行政规定，认定劳动争议仲裁法院根据有关法律和行政规定，认定劳动争议仲裁委员会关于企业可以不将支付给农民合同制工人的委员会关于企业可以不将支付给农民合同制工人的工资纳入失业保险费基数的裁定是错误的，因此，工资纳入失业保险费基数的裁定是错误的，因此，依法予以撤销劳动争议仲裁委员会的裁决，并要求依法予以撤销劳动争议仲裁委员会的裁决，并要求企业为农民工合同制工人补缴失业保险费企业为农民工合同制工人补缴失业保险费1.1.改变缴费基数成为瞒报和漏报社会保险的常用改变缴

23、费基数成为瞒报和漏报社会保险的常用办法。办法。2.2.保险金征缴机构缺乏有力的执法权，征缴手段保险金征缴机构缺乏有力的执法权，征缴手段乏力。应加强社会保险的法制建设，制定有关乏力。应加强社会保险的法制建设，制定有关的法律责任和处罚条款，以发挥失业保险法律的法律责任和处罚条款，以发挥失业保险法律的威慑力，维护失业保险法律的效力。的威慑力，维护失业保险法律的效力。3.3.扩大失业保险覆盖面，把各类企业职工，机关扩大失业保险覆盖面，把各类企业职工，机关团体职工、个体工商户、农民工都覆盖在内，团体职工、个体工商户、农民工都覆盖在内，体现失业保险的普遍性特征，实现保险的大数体现失业保险的普遍性特征，实现

24、保险的大数原则。促进劳动力的合理流动，充分利用人力原则。促进劳动力的合理流动，充分利用人力资源。资源。1. 19991. 1999年国务院年国务院失业保险条例失业保险条例第六条规定：城镇企第六条规定：城镇企业事业单位按照本单位工资总额的业事业单位按照本单位工资总额的2%2%缴纳失业保险费。缴纳失业保险费。城镇企业事业单位职工按照本人工资的城镇企业事业单位职工按照本人工资的1%1%缴纳失业保缴纳失业保险费。城镇企业事业单位招用的农民合同制工人本人险费。城镇企业事业单位招用的农民合同制工人本人不缴纳失业保险费。第二十一条：单位招用的农民合不缴纳失业保险费。第二十一条：单位招用的农民合同制工人连续工

25、作满同制工人连续工作满1 1年，本单位并已缴纳失业保险费，年，本单位并已缴纳失业保险费，劳动合同期满未续订或者提前解除劳动合同的，由社劳动合同期满未续订或者提前解除劳动合同的，由社会保险经办机构根据其工作时间长短，对其支付一次会保险经办机构根据其工作时间长短，对其支付一次性生活补助金。补助的办法和标准由省、自治区、直性生活补助金。补助的办法和标准由省、自治区、直辖市人民政府规定。辖市人民政府规定。2.2.国家统计局关于工资总额组成的规定国家统计局关于工资总额组成的规定(1989(1989年年9 9月月3030日国务院批准，日国务院批准，19901990年年1 1月月1 1日国家统计局发布，国日

26、国家统计局发布，国家统计局令第家统计局令第1 1号号) ) 第四条规定：工资总额由下列六个第四条规定：工资总额由下列六个部分组成：计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；部分组成：计时工资；计件工资；奖金；津贴和补贴；加班加点工资；特殊情况下支付的工资。加班加点工资；特殊情况下支付的工资。3. 3. 社会保险费征缴暂条条例社会保险费征缴暂条条例第十三条规定：缴费第十三条规定：缴费单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动单位未按规定缴纳和代扣代缴社会保险费的，由劳动保险行政部门或税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴保险行政部门或税务机关责令限期缴纳；逾期仍不缴纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起

27、，按日加收纳的，除补缴欠缴数额外，从欠缴之日起，按日加收千分之二的滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。千分之二的滞纳金。滞纳金并入社会保险基金。4.4.中华人民共和国立法法中华人民共和国立法法7979条规定，条规定，“法律的效力法律的效力高于行政法规、地方性法规、规章。行政法规的效力高于行政法规、地方性法规、规章。行政法规的效力高于地方性法规、规章高于地方性法规、规章”。 国家对社会保障的资助和补助，可分为三种方式：国家对社会保障的资助和补助，可分为三种方式：1.1.财政拨款（根据预算的事前拨款和事后拨款）财政拨款（根据预算的事前拨款和事后拨款）2.2.国家让税（根据政策对税收让利使社会保障基金增

28、国家让税（根据政策对税收让利使社会保障基金增加，分为三种形式：税前征收、免税、享受的待遇加，分为三种形式：税前征收、免税、享受的待遇也不征税）如：个人和企业缴纳的社会保险费都是也不征税）如：个人和企业缴纳的社会保险费都是税前的。税前的。3.3.国家让利（社会保障基金的存款利率提高、投资的国家让利（社会保障基金的存款利率提高、投资的收益也不征税）。如：个人帐户的利息收入也免征收益也不征税）。如：个人帐户的利息收入也免征利息税。利息税。四、社会保险经办机构罚款收入四、社会保险经办机构罚款收入五、社会保险基金的资产运作收入五、社会保险基金的资产运作收入 短短期期保保险险金金 长长期期抚抚恤恤金金 工

29、工伤伤抚抚恤恤金金 失失业业救救济济金金 家家庭庭救救济济金金 1、医医疗疗 2、生生病病 3、产产假假 4、死死亡亡补补助助 1、伤伤残残抚抚恤恤金金 2、退退休休金金 3、遗遗属属抚抚恤恤金金 1、医医疗疗 2、暂暂时时丧丧失失能能力力 3、永永久久丧丧失失能能力力 4、家家属属抚抚恤恤金金 图图 61 社社会会保保险险基基金金流流动动示示意意图图 罚罚 金金 雇雇员员交交纳纳 的的保保险险费费 政政府府补补贴贴 雇雇主主交交纳纳 的的保保险险费费 投投资资收收入入 收收入入 支支出出 社社会会保保险险机机构构 保保险险金金支支付付 行行政政支支出出 投投资资费费用用 具有高度流动的准备基金具有高度流动的准备基金 社会保险基金社会保险基金 具有一定流动性的储备基金具有一定流动性的储备基金 投放基金投放基金 （一）安全性原则（一）安全性原则（二）保值增值原则（二）保值增值原则（三）多渠道投放原则（三）多渠道投放原则1.1.投资盈利计算投资盈利计算jtnjjniCiMM)1 ()1 (001基期