第七章 国际货款结算

1、第七章第七章 国际货款结算国际货款结算支付工具支付工具支付方式支付方式第一节第一节 支付工具支付工具票据是国际通行的结算和信贷工具，也票据是国际通行的结算和信贷工具，也是可以流通转让的债权凭证。是可以流通转让的债权凭证。支付工具支付工具现金现金票据票据汇票汇票本票本票支票支票一、汇票一、汇票（Bill of Exchange,Draft)（一）汇票的含义与要项（一）汇票的含义与要项、含义：、含义：汇票是一个人向另一个人签发的，汇票是一个人向另一个人签发的，要求见票时或在将来的固定时间，或可要求见票时或在将来的固定时间，或可以确定的时间，对某人或其指定的人，以确定的时间，对某人或其指定的人，或持

2、票人支付一定金额的无条件的书面或持票人支付一定金额的无条件的书面支付命令。支付命令。是一种支付命令。是一种支付命令。是一种可转让的流通证券是一种可转让的流通证券。、要项（基本内容）、要项（基本内容）“汇票汇票”字样、字样、金额、金额、付款期限、付款地点、付款期限、付款地点、受票人受票人/付款人、受款人、付款人、受款人、出票日期、地点、出票日期、地点、出票人签字。出票人签字。（二）种类（二）种类1、按出票人不同按出票人不同（1）银行汇票（银行汇票（Banks Draft）出票人和受票人都是银行。（2）商业汇票（商业汇票（Commercial Draft）出票人是商号或个人，受票人是商号、个人或银

3、行。2、按有无随附商业单据按有无随附商业单据（1）光票（光票（Clean Bill）银行汇票多为光票。（2）跟单汇票（跟单汇票（Documentary Bill）商业汇票多为跟单汇票。3、按付款时间的不同按付款时间的不同（1）即期汇票（即期汇票（Sight Draft）在提示或见票时立即付款。（2）远期汇票（远期汇票（Till Bill or Usance Bill）远期汇票付款时间：远期汇票付款时间：1）见票后若干天付款（见票后若干天付款（At *days after sight）2）出票后若干天付款（出票后若干天付款（At *days after date）3）提单签发日后若干天付款（提单

4、签发日后若干天付款（At *days after date of Bill of Lading）4）指定日期付款（指定日期付款（Fixed Date）日期的计算原则日期的计算原则“算尾不算头算尾不算头” :即不包括即不包括出票日、提单签发日，但是要包括付款出票日、提单签发日，但是要包括付款日。日。例如：见票日为四月七日，见票后例如：见票日为四月七日，见票后60天付款，天付款，则付款日为六月六日。如果到期日恰逢非营则付款日为六月六日。如果到期日恰逢非营业日，则应顺延至下一个营业日。业日，则应顺延至下一个营业日。（三）使用程序（三）使用程序-出票、提示、承兑、付款、背书、拒付。1、出票（出票（Is

5、sue）指出票人在汇票上填写付款人、付款金指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及受款人的个项额、付款日期和地点以及受款人的个项目，经签字交给受票人的行为。目，经签字交给受票人的行为。汇票受款人写法汇票受款人写法：（1）限制性抬头限制性抬头不能流通转让不能流通转让。如：Pay ABC Co. only/Pay ABC Co. not negotiable 类似 Straight B/L,记名提单（2）指示性抬头指示性抬头可以经背书后流通转让可以经背书后流通转让(类似Order B/L,指示B/L)如:Pay to the order of ABC Co. （3）持票人或来人抬头

6、持票人或来人抬头无须背书即可转让无须背书即可转让.(类似 Bearer B/L ,不记名提单)如:Pay Bearer2、提示（提示（Presentation）持票人将汇票提交付款人要求承兑或付持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。分为付款提示和承兑提示。款的行为。分为付款提示和承兑提示。见票见票Sight：付款人见到汇票付款人见到汇票3、承兑（承兑（Acceptance）付款人对远期汇票表示承担到期付款责付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。任的行为。 写明写明“承兑承兑”字样，注明日期并签字，交字样，注明日期并签字，交还持票人。还持票人。- -Accepted 已承兑 Smit

7、h 杨林 3th. March 2002 2002年5月3日- -4、付款付款 （Payment）5、背书背书 （Endorsement）转让汇票权利的一种合法手续。由汇票转让汇票权利的一种合法手续。由汇票持有人在汇票背面签上自己的名字，再持有人在汇票背面签上自己的名字，再加上受让人（被背书人）的名字，并把加上受让人（被背书人）的名字，并把汇票交给受让人的行为。汇票交给受让人的行为。“前手前手”对对“后手后手”负有担保汇票必然会被负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。承兑或付款的责任。“贴现贴现”（Discount）：）：指远期汇票承兑指远期汇票承兑后，尚未到期，由银行或贴现公司从票后，尚未到

8、期，由银行或贴现公司从票面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现面金额中扣减按一定贴现率计算的贴现息后，将余款付给持票人的行为。息后，将余款付给持票人的行为。6、拒付拒付/退票（退票（Dishonour）遭到拒绝承兑遭到拒绝承兑遭到拒绝付款遭到拒绝付款付款人拒不见票付款人拒不见票付款人死亡或宣告破产付款人死亡或宣告破产追索权（追索权（Right of Recourse）：汇票遭到）：汇票遭到拒付，持票人对其前手（背书人，出票拒付，持票人对其前手（背书人，出票人）有请求其偿还汇票金额及费用的权人）有请求其偿还汇票金额及费用的权利。利。如果拒付的汇票已承兑，出票人可凭以如果拒付的汇票已承兑，出票人可凭以

9、向法院起诉，要求承兑汇票的承兑人付向法院起诉，要求承兑汇票的承兑人付款。款。凡加注凡加注“不受追索不受追索”（Without Recourse）字样的汇票字样的汇票在市场上难以贴现在市场上难以贴现。二、本票和支票二、本票和支票1、本票（本票（Promissory Note）是一个人向另一个人签发的，保证于见是一个人向另一个人签发的，保证于见票时或定期或在可以确定的将来的时间，票时或定期或在可以确定的将来的时间，对某人或其指定人或持票人支付一定金对某人或其指定人或持票人支付一定金额的无条件的书面承诺。额的无条件的书面承诺。商业本票商业本票：由企业或个人签发，可有即期和：由企业或个人签发，可有即期

10、和远期。远期。银行本票银行本票：由银行签发，均为即期。：由银行签发，均为即期。2、支票（、支票（Check/Cheque） 是以银行为付款人的即期汇票是以银行为付款人的即期汇票。即存款。即存款人向其开户银行开出的要求银行即期支人向其开户银行开出的要求银行即期支付一定金额的无条件的付款命令。付一定金额的无条件的付款命令。出票人要对收款人担保支票的付款出票人要对收款人担保支票的付款，并，并在付款银行存有不低于票面金额的存款，在付款银行存有不低于票面金额的存款，否则为空头支票，会遭拒付。否则为空头支票，会遭拒付。第二节第二节 支付方式支付方式一、汇付（一、汇付（Remittance）（一）含义：（一

11、）含义： 又称汇款，由买方按合同约定的条件和又称汇款，由买方按合同约定的条件和时间，将货款通过银行汇交给卖方。时间，将货款通过银行汇交给卖方。属于顺汇法属于顺汇法。（资金的流动方向与支付工具。（资金的流动方向与支付工具的传递方向相同）的传递方向相同）又称单纯支付又称单纯支付。因为货运单据都由出口人自。因为货运单据都由出口人自行寄交进口人，银行不经手。行寄交进口人，银行不经手。属于商业信用属于商业信用。（二）当事人（二）当事人1、汇款人（汇款人（Remitter）：）：进口人进口人2、收款人（收款人（Payee or Beneficiary）：）：出出口人口人3、汇出行（汇出行（Remittin

12、g Bank）：）：进口地进口地银行银行4、汇入行（汇入行（Paying Bank）：）：出口地银出口地银行行（三）种类：（三）种类：1、信汇（、信汇（M/T，Mail Transfer）汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书汇出行应汇款人的申请，将信汇委托书寄给寄给汇入行，授权解付一定金额给收款汇入行，授权解付一定金额给收款人。人。费用低，时间长。费用低，时间长。2、电汇（、电汇（T/T，Telegraphic Transfer）汇出行应汇出行应 汇款人的申请，拍发汇款人的申请，拍发加押电报加押电报或电传或电传给汇入行，指示其解付一定金额给汇入行，指示其解付一定金额给收款人。给收款人。费用高，时

13、间短费用高，时间短。 3、票汇（、票汇（D/D，Remittance by Banks Demand Draft）进口人向本地银行购买银行汇票，自行进口人向本地银行购买银行汇票，自行寄给出口人，出口人凭以向汇票上指定寄给出口人，出口人凭以向汇票上指定的银行取款。的银行取款。D/D特点：特点：收款人自行持票登门取款收款人自行持票登门取款，无须汇入行通知。，无须汇入行通知。可背书后转让可背书后转让（除非有限制转让的规定），（除非有限制转让的规定），而而M/T，T/T收款人不能将收款权转让。收款人不能将收款权转让。（四）应用四）应用预付货款预付货款随订单付款随订单付款赊销赊销支付订金支付订金分期付款

14、分期付款待付货款尾数及佣金等待付货款尾数及佣金等二、托收（二、托收（Collection）（一）含义：一）含义：债权人出具汇票委托银行向债务人收取债权人出具汇票委托银行向债务人收取货款。由出口人根据发票金额开出以进货款。由出口人根据发票金额开出以进口人为付款人口人为付款人 的汇票，向出口地银行提的汇票，向出口地银行提出托收申请，委托出口地银行（托收行）出托收申请，委托出口地银行（托收行）通过它在进口地的往来银行（代收行）通过它在进口地的往来银行（代收行）向进口人收取货款。向进口人收取货款。商业信用商业信用逆汇法逆汇法（资金流转方向与支付工具的传递方（资金流转方向与支付工具的传递方向相反）向相反

15、）（二）当事人（二）当事人1、委托人（委托人（Principal）：出口人）：出口人2、托收银行托收银行/寄单银行（寄单银行（Remitting Bank）：）：出口地银行出口地银行3、代收银行（代收银行（Collecting Bank）：）：进口地进口地银行银行4、提示行（提示行（Presenting Bank）：代收行或）：代收行或其指定银行其指定银行5、受票人（受票人（Drawee）：进口人）：进口人（三）种类（三）种类根据汇票不同可分为：光票托收和跟单根据汇票不同可分为：光票托收和跟单托收托收（包括运输单据在内的商业单据）（包括运输单据在内的商业单据）。跟单托收根据交单条件不同跟单托收

16、根据交单条件不同付款交单（付款交单（D/P）承兑交单（承兑交单（D/A）1、付款交单（、付款交单（D/P，Documents against Payment）进口人付款，银行交单。进口人付款，银行交单。即期即期D/P：即期汇票，见票后立即付款，交单。即期汇票，见票后立即付款，交单。远期远期D/P：远期汇票，承兑，到期付款：远期汇票，承兑，到期付款 ，交单。，交单。 凭信托收据（凭信托收据（T/R，Trust Receipt）借单，先）借单，先行提货。行提货。T/R：是代收行自己向进口人提供的信用便利，：是代收行自己向进口人提供的信用便利，与出口人无关，代收行应对委托人负全责。与出口人无关，代收

17、行应对委托人负全责。D/P.T/R（付款交单凭信托收据借单）（付款交单凭信托收据借单）：指出口：指出口人指示代收行借单，则如果日后拒付，与银行无人指示代收行借单，则如果日后拒付，与银行无关，风险由出口人自负。关，风险由出口人自负。信托收据信托收据：进口人借单时提供一种书面信用担保文件，：进口人借单时提供一种书面信用担保文件，表示愿意以代收行的委托人身份代为提货、报关、存表示愿意以代收行的委托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售，并承认货物所有权仍属于银行。仓、保险、出售，并承认货物所有权仍属于银行。2、承兑交单（、承兑交单（D/A，Documents against Acceptance）进

18、口人承兑汇票，银行交单。进口人承兑汇票，银行交单。（四）托收程序（四）托收程序1、即期付款交单（、即期付款交单（D/P at sight）订约，规定采用即期订约，规定采用即期D/P。出口人按合同装货后，填写托收委托书，开出即期汇出口人按合同装货后，填写托收委托书，开出即期汇票，连同全套货运单据送交托收行代收货款。票，连同全套货运单据送交托收行代收货款。托收行将汇票连同货运单据，并说明托收委托书上各托收行将汇票连同货运单据，并说明托收委托书上各项指示，寄交进口地代理银行，既提示行项指示，寄交进口地代理银行，既提示行/代收行。代收行。提示行收到汇票及货运单据，既向进口人作出付款提提示行收到汇票及货

19、运单据，既向进口人作出付款提示。示。进口人付清货款，赎取全套货运单据。进口人付清货款，赎取全套货运单据。代收行电告或邮告托收行，款已收妥转帐。代收行电告或邮告托收行，款已收妥转帐。托收行将货款交给出口人。托收行将货款交给出口人。2、远期付款交单（、远期付款交单（D/P after sight）订约，规定采用远期订约，规定采用远期D/P。出口人按合同装货后，填写托收委托书，声明出口人按合同装货后，填写托收委托书，声明“付款交付款交单单”，开出远期汇票，连同全套货运单据送交托收行代，开出远期汇票，连同全套货运单据送交托收行代收货款。收货款。托收行将汇票连同货运单据，并说明托收委托书上各托收行将汇票

20、连同货运单据，并说明托收委托书上各项指示，寄交进口地代理银行，即提示行项指示，寄交进口地代理银行，即提示行/代收行。代收行。提示行收到汇票及货运单据，即向进口人作出承兑提提示行收到汇票及货运单据，即向进口人作出承兑提示。示。进口人承兑汇票后，提示行保留汇票及全套单据。进口人承兑汇票后，提示行保留汇票及全套单据。在到期日提示行作出付款提示，进口人付货款，赎取在到期日提示行作出付款提示，进口人付货款，赎取全套货运单据。全套货运单据。代收行电告代收行电告/邮告托收行，款已收妥转帐。邮告托收行，款已收妥转帐。托收行将货款交给出口人。托收行将货款交给出口人。3、承兑交单（、承兑交单（D/A）订约，规定采

21、用订约，规定采用D/A。出口人按合同装货后，填写托收委托书，声明出口人按合同装货后，填写托收委托书，声明“承兑交承兑交单单”开出远期汇票，连同全套货运单据送交托收行代开出远期汇票，连同全套货运单据送交托收行代收货款。收货款。托收行将汇票连同货运单据并说明委托书上各项指示，托收行将汇票连同货运单据并说明委托书上各项指示，寄交进口地代理银行即提示行寄交进口地代理银行即提示行/代收行。代收行。提示行收到汇票及货运单据，即向进口人作出承兑提提示行收到汇票及货运单据，即向进口人作出承兑提示。示。进口人承兑汇票后，取得全套货运单据，代收行保留进口人承兑汇票后，取得全套货运单据，代收行保留汇票。汇票。在到期

22、日代收行再做付款提示，进口人付清货款。在到期日代收行再做付款提示，进口人付清货款。代收行电告代收行电告/邮告托收行，款已收妥转帐。邮告托收行，款已收妥转帐。托收行将货款交给出口人。托收行将货款交给出口人。（五）托收的性质与利弊（五）托收的性质与利弊1、性质：商业信用、性质：商业信用。银行只是按委托人的指示办事，并无承担付银行只是按委托人的指示办事，并无承担付款人必然付款的义务。款人必然付款的义务。进口人拒不付款赎单后，除非事先约定，银进口人拒不付款赎单后，除非事先约定，银行没有义务代为保管货物行没有义务代为保管货物。2、利弊：、利弊：对进口人有利。对进口人有利。对出口人风险较大，对出口人风险较

23、大，D/A比比D/P风险更大。风险更大。（六）使用托收方式应注意的问题（六）使用托收方式应注意的问题进口人的资信进口人的资信情况。情况。进口国家的贸易管制和外汇管制情况。进口国家的贸易管制和外汇管制情况。进口国家的商业惯例。进口国家的商业惯例。出口力争按出口力争按CIF/CIP成交，由出口人办理成交，由出口人办理保险。若不按保险。若不按CIF/CIP成交，应投保卖方成交，应投保卖方利益险。利益险。采用托收方式，可以向保险公司投保出采用托收方式，可以向保险公司投保出口信用险。口信用险。健全管理制度，定期检查。健全管理制度，定期检查。托收的国际惯例托收的国际惯例托收统一规则即国际商会托收统一规则即

24、国际商会No.522号号出版物。出版物。1958年草拟商业单据托收统一规则年草拟商业单据托收统一规则(Uniform Rules for Collection of Commercial Paper No.192) ; 1967年年No.254; 1978年修订托收统一规则年修订托收统一规则(Uniform Rules for Collection，1979年实施年实施No.322 ); 1996年年No.522托收的国际惯例托收的国际惯例-托收统一规则托收统一规则大多数国家照此办理，但是，也大多数国家照此办理，但是，也有些国有些国家有特殊规定和习惯作法。家有特殊规定和习惯作法。如如拉美拉美一

25、些国家，必须一些国家，必须待货物运抵后，待货物运抵后，才办理提示付款或承兑手续才办理提示付款或承兑手续。智利智利等国甚至等国甚至将远期将远期D/P按按D/A处理处理。我国企业曾吃过这样的亏。我国企业曾吃过这样的亏。H例如，1，Upon first presentation the buyers shall pay against draft(s) drawn by the sellers at sight. The shipping documents are to be delivered against payment only.2，The buyers shall duly accept

26、 the documentary draft(s) drawn by the sellers at 60 days sight upon first presentation and make due payment at maturity. The shipping documents are to be delivered against payment only.3，The buyers shall duly accept the documentary draft(s) drawn by the sellers at 60 days sight upon first presentat

27、ion and make due payment at maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance of the draft(s).三、信用证（L/C，Letter of Credit）（一）L/C含义（UCP600） “信用证意指一项不可撤销的安排，不论其如何命名或描述，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺。” Credit means any arrangement, however named or described, that is irrevocable and there

28、by constitutes a definite undertaking of the issuing bank to honour a complying presentation.“相符交单相符交单”(Complying presentation)指指交单要与信用证条款、适用的惯例条交单要与信用证条款、适用的惯例条款以及国际银行标准实务（款以及国际银行标准实务（ISBP）相）相符合。符合。Complying presentation means a presentation that is in accordance with the terms and conditions of th

29、e credit, the applicable provisions of these rules and international standard banking practice.承付（承付（Honour)指：指：1、对于即期付款信用证即期付款。、对于即期付款信用证即期付款。2、对于延期付款信用证发出延期付款承、对于延期付款信用证发出延期付款承诺并到期付款诺并到期付款3、对于承兑信用证承兑由受益人开具的、对于承兑信用证承兑由受益人开具的汇票并到期付款。汇票并到期付款。Honour means:1. to pay at sight if the credit is available

30、by sight payment.2. to incur a deferred payment undertaking and pay at maturity if the credit is available by deferred payment.3.to accept a bill of exchange(draft) drawn by the beneficiary and pay at maturity if the credit is available by acceptance.议付：议付：指定银行在相符交单的情况下，在其应指定银行在相符交单的情况下，在其应获得偿付的银行工作

31、日获得偿付的银行工作日当天或之前，向受益人当天或之前，向受益人预付或者同意预付款项预付或者同意预付款项，从而，从而购买汇票（购买汇票（其付其付款人为指定银行以外的其他银行）款人为指定银行以外的其他银行）及及/或单据或单据的行为。的行为。Negotiation means the purchase by the nominated bank of drafts(drawn on a bank other than the nominated bank)and/or documents under a complying presentation, by advancing or agreeing

32、 to advance funds to the beneficiary on or before the banking day on which reimbursement is due to the nominated bank.（二）（二）L/C的当事人的当事人1、开证申请人（开证申请人（Applicant）/开证人开证人（Opener）：）：进口人进口人2、开证银行（开证银行（Opening Bank/Issuing Bank）：）：承担付款责任，一般为进口地银行。承担付款责任，一般为进口地银行。3、通知银行（通知银行（Advising Bank/Notifying Bank）：）：

33、将将L/C转交出口人的银行，它只证转交出口人的银行，它只证明明L/C的真实性，并不承担其它义务。一般的真实性，并不承担其它义务。一般为出口地银行。为出口地银行。4、受益人（受益人（Beneficiary）：出口人）：出口人 /实实际供货人。际供货人。5、议付银行（议付银行（Negotiating Bank）：）：愿愿意买入受益人交来跟单汇票的银行，可意买入受益人交来跟单汇票的银行，可以是指定的以是指定的/非指定的银行，由非指定的银行，由L/C的条的条款规定。款规定。6、付款银行（付款银行（Paying Bank/Drawee Bank）：）：一般是开证行一般是开证行/其指定的银行，其指定的银行

34、，由由L/C条款规定。条款规定。（三）（三）L/C支付程序支付程序1、双方签定合同，规定使用、双方签定合同，规定使用L/C支付。支付。2、进口人向当地银行提出申请，填写开、进口人向当地银行提出申请，填写开证申请书，依照合同填写各项规定和要证申请书，依照合同填写各项规定和要求，并交纳押金或提供其它保证，请银求，并交纳押金或提供其它保证，请银行开证。行开证。3、开证行根据申请书内容，向出口人、开证行根据申请书内容，向出口人（受益人）开出（受益人）开出L/C，并寄交出口人所在，并寄交出口人所在地分行或代理行（通知行）。地分行或代理行（通知行）。4、通知行核对印鉴无误后，将、通知行核对印鉴无误后，将L

35、/C交与交与出口人。出口人。5、出口人审核、出口人审核L/C与合同相符后，按与合同相符后，按L/C规定装运货物，并备齐各项货运单据，规定装运货物，并备齐各项货运单据，开出汇票，在开出汇票，在L/C有效期内，送请当地银有效期内，送请当地银行（议付行）议付，议付行按行（议付行）议付，议付行按L/C条款审条款审核单据无误后，按照汇票金额扣除利息核单据无误后，按照汇票金额扣除利息和手续费，把货款垫付给出口人。和手续费，把货款垫付给出口人。6、议付行将汇票和货运单据寄开证行、议付行将汇票和货运单据寄开证行（或其指定的付款行）索偿。（或其指定的付款行）索偿。7、开证行（或其指定的付款行）核对单、开证行（或

36、其指定的付款行）核对单句无误后，付款给议付行。句无误后，付款给议付行。8、开证行通知进口人付款赎单。、开证行通知进口人付款赎单。开证申请人（进口人）开证申请人开证申请人（进口人）（进口人） 受益人受益人 （出口人）（出口人） 付款行付款行/开证行开证行 通知行通知行/议付行议付行（1）签约）签约（2）申请开证）申请开证（3）开证寄证）开证寄证（4）核印交证）核印交证（5）审证审证发运发运 交单议付交单议付（6）寄单索偿）寄单索偿（7）核单偿付）核单偿付（8）付款赎单）付款赎单图：图：L/C一般结算程序一般结算程序（5）审单付款）审单付款（四）（四）L/C特点特点1、L/C是一种银行信用是一种银

37、行信用。开证行以自己的信用做出付款的保证，开证行以自己的信用做出付款的保证，银行处于第一付款人的地位。银行处于第一付款人的地位。开证行对开证行对受益人的责任是一种独立的责任受益人的责任是一种独立的责任。2、L/C是一种自足的文件是一种自足的文件。L/C一经开出，就成为一经开出，就成为独立于买卖合同以独立于买卖合同以外的另一种契约外的另一种契约，不受买卖合同的约束，不受买卖合同的约束，开证行和参与开证行和参与L/C业务的其它银行只按业务的其它银行只按L/C规定办事。规定办事。3、L/C是一种单据的买卖。是一种单据的买卖。凭单付款的原则凭单付款的原则，银行审单只是用以确银行审单只是用以确定单据表面

38、是否符合定单据表面是否符合L/C条款条款。银行对任。银行对任何单据的形式、完整性、准确性、真实何单据的形式、完整性、准确性、真实性，以及伪造或法律效力，或单据上规性，以及伪造或法律效力，或单据上规定的或附加的一般和定的或附加的一般和/或特殊条件，概不或特殊条件，概不负责。负责。L/C体现了开证银行与体现了开证银行与L/C受益人之间的受益人之间的契约关系。契约关系。（五）（五）L/C的法律性质的法律性质1、L/C的独立性。的独立性。从法律上看，买卖合同与从法律上看，买卖合同与L/C是两个完全是两个完全独立的法律文件。买卖合同是约束买卖独立的法律文件。买卖合同是约束买卖双方权利义务的法律文件，而双

39、方权利义务的法律文件，而L/C则是约则是约束开证行和受益人及其它当事人的法律束开证行和受益人及其它当事人的法律文件。文件。2、L/C欺诈例外原则欺诈例外原则。L/C的独立性并不是绝对的，大多数国家的独立性并不是绝对的，大多数国家都确立了都确立了L/C欺诈的例外原则。欺诈的例外原则。L/C欺诈的例外原则欺诈的例外原则既指经法院查明卖方既指经法院查明卖方在履行合同义务时有欺诈行为时，法院在履行合同义务时有欺诈行为时，法院有权发布禁令停止银行支付给卖方有权发布禁令停止银行支付给卖方L/C项项下的货款。下的货款。L/C欺诈例外原则是与英美法欺诈例外原则是与英美法中的中的“欺诈使一切归于无效欺诈使一切归

40、于无效”原则紧密联原则紧密联系的。系的。1989年我国最高人民法院在有关司法解年我国最高人民法院在有关司法解释中规定：释中规定：“根据国际国内的实践经验，根据国际国内的实践经验，发现有充分证据证明卖方是利用签定合发现有充分证据证明卖方是利用签定合同进行欺诈，且中国银行在合理时间内同进行欺诈，且中国银行在合理时间内尚未对外付款时，人民法院可以根据买尚未对外付款时，人民法院可以根据买方的请求，冻结方的请求，冻结L/C项下的货款项下的货款。（六）（六）L/C使用中应注意的问题使用中应注意的问题1、UCP500撤销问题撤销问题（1）L/C未注明是否可以撤销，应视为未注明是否可以撤销，应视为“不可撤销不

41、可撤销”（Irrevocable）。）。（2）若）若注明注明“可撤销可撤销”，则开证行不必征，则开证行不必征得受益人或有关当事人同意，有权随时得受益人或有关当事人同意，有权随时撤销撤销L/C。但。但只要只要L/C已被受益人已被受益人 利用利用（得到议付、承兑或延期付款保证时），（得到议付、承兑或延期付款保证时），则开证行的撤销或修改通知即不发生效则开证行的撤销或修改通知即不发生效力。力。UCP600取消了取消了可撤销可撤销L/C2、转让问题、转让问题（1）L/C未注明未注明“可转让可转让”者，既为不可者，既为不可转让。转让。（2）可转让可转让L/C只有注明只有注明“可转让可转让”（Transf

42、erable）方可转让。只能转让一）方可转让。只能转让一次。次。3、议付问题、议付问题议付：指定银行在相符交单的情况下，议付：指定银行在相符交单的情况下，在其应获得偿付的银行工作日当天或之在其应获得偿付的银行工作日当天或之前，向受益人预付或者同意预付款项，前，向受益人预付或者同意预付款项，从而购买汇票（其付款人为指定银行以从而购买汇票（其付款人为指定银行以外的其他银行）及外的其他银行）及/或单据的行为。或单据的行为。交单期限：交单期限：UCP600第第14条：条：“如果如果L/C未规定交单期限，若交单中包未规定交单期限，若交单中包含一份或多份正本运输单据，银行将拒含一份或多份正本运输单据，银行

43、将拒绝接受迟于装运日后绝接受迟于装运日后21个日历日提交的个日历日提交的单据。单据。”“无论如何，交单日不得迟于无论如何，交单日不得迟于L/C到期到期日。日。”CASE:L/C规定装运期为规定装运期为10月月,L/C11月月15日到期日到期,我方我方10月月21日装货完毕日装货完毕,11月月13日备妥单日备妥单句前去银行议付句前去银行议付,银行拒付银行拒付,我方认为我方认为L/C尚有效尚有效,银行不应拒付银行不应拒付.分析分析:银行拒付有理银行拒付有理.本例本例B/L出单日为出单日为10月月21日日,则按则按规定规定,最迟的交单最迟的交单日应为日应为11月月11日日.(七七)L/C的开立形式的

44、开立形式1、信开信开:指开证银行将特定信用证的各项内容打指开证银行将特定信用证的各项内容打印在本银行已印就的、固定格式的空白信用证上，印在本银行已印就的、固定格式的空白信用证上，然后以航空邮寄的方式传递给通知行。然后以航空邮寄的方式传递给通知行。2、电开电开:开证银行以电报、电传、开证银行以电报、电传、SWIFT等电等电讯手段将特定信用证的各项内容传递给通知行。讯手段将特定信用证的各项内容传递给通知行。 （1）简电开）简电开:开证行只以电讯手段将信用证的主要内开证行只以电讯手段将信用证的主要内容传递给通知行，然后将包括各项详细内容的信用证航空容传递给通知行，然后将包括各项详细内容的信用证航空邮

45、寄给通知行邮寄给通知行。“详情后告（详情后告（Fu11 Details to Follow）”等等语句，说明该信用证只作参考，不具有法律效力。语句，说明该信用证只作参考，不具有法律效力。 （2）全电开）全电开 （3）SWIFT L/C S W I F T 是是 “ 全 球 银 行 金 融 电 讯 协 会全 球 银 行 金 融 电 讯 协 会（Society forWorldwide Interbank Financial Telecommunication）”的简称，的简称，该组织成立于该组织成立于1973年，设有自动化的国际年，设有自动化的国际金融电讯网，供成员银行进行外汇、证券金融电讯网，

46、供成员银行进行外汇、证券交易，或办理托收、信用证业务。交易，或办理托收、信用证业务。利用利用SWIFT信用证信用证具有具有速度快、成本低速度快、成本低,被被广泛使用。广泛使用。 通过通过SWIFT开立，必须开立，必须使用使用SWIFT手册规定的代号和特殊格式手册规定的代号和特殊格式，内容必须符，内容必须符合合UCP6的有关规定。的有关规定。（八）八）L/C的种类的种类保兑信用证与不保兑信用证保兑信用证与不保兑信用证即期信用证、远期信用证、预支信用证即期信用证、远期信用证、预支信用证（假远期信用证（假远期信用证 /买方远期信用证）买方远期信用证）付款信用汪、承兑信用证、议付信用证付款信用汪、承兑信用证、议付信用证可转让信用证、对背得用证可转让信用证、对背得用证循环信用证循环信用证对开信用证对开信用证备用信用证备用信用证 （九）信用证的国际惯例（九）信用证的国际惯例国际商会国际商会2007年修订的跟单信用证统一惯年修订的跟单信用证统一惯例。例。Uniform Customs and Practice for Documentary Credits (2007) International Chamber of Commerce Publication No 600. UCP600于于2007年年7月月1