第三篇____行政单位会计案例答案

1、行政单位会计案例行政单位会计案例 一、资料一、资料 （一）某行政单位（一）某行政单位2011年年11月月末各帐户余额如下（假定该月月末各帐户余额如下（假定该单位没有专款核算）：单位没有专款核算）： 账户名称账户名称 金额金额 账户名称账户名称 金额金额 固定资产固定资产 6 670 000 拨入经费拨入经费 3 850 000 现金现金 2 700 预算外资金收入预算外资金收入 360 000 银行存款银行存款 108 000 其他收入其他收入 180 000 有价证券有价证券 100 000 暂存款暂存款 40 000 库存材料库存材料 24 000 应缴预算款应缴预算款 50 000 拨出

2、经费拨出经费 2 200 000 固定基金固定基金 6 670 000 结转自筹基建结转自筹基建 625 300 结余结余经常性结余经常性结余 90 000 暂付款暂付款 10 000 经费支出经费支出 1 500 000 （二）该单位（二）该单位20112011年年1212月份发生下列经济业务：月份发生下列经济业务： 1. 2 1. 2日，收到上级部门拨来本月经费日，收到上级部门拨来本月经费 350000350000元。元。 2. 3 2. 3日，按规定转拨给所属单位经费日，按规定转拨给所属单位经费200000200000元。元。 3. 6 3. 6日，购入维修材料日，购入维修材料38003

3、800元，发生运杂元，发生运杂费费100100元，材料已验收入库，款项以银行存款支元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。付。 4. 10 4. 10日，以银行存款支付本月工资日，以银行存款支付本月工资4450044500元，其中基本工资元，其中基本工资3800038000元，补助工资元，补助工资65006500元。元。 5 5. 12日，从仓库领用材料日，从仓库领用材料1800元，用于维元，用于维修办公楼顶。修办公楼顶。 v6. 136. 13日，收到应上缴的罚没款项日，收到应上缴的罚没款项15001500元存入元存入银行。银行。v 7. 15 7. 15日，收到礼堂租金收入日，收到礼堂租金

4、收入30003000元（支元（支票）。票）。v 8. 16 8. 16日，按有关规定收取预算外资金收日，按有关规定收取预算外资金收入入2000020000元，已存入银行（全额上缴）。元，已存入银行（全额上缴）。v 9. 18 9. 18日，王林因公出差预借差旅费日，王林因公出差预借差旅费800800元，以现金付讫。元，以现金付讫。v 10. 20 10. 20日，用经费结余资金购入国库券日，用经费结余资金购入国库券200200张，每张面值张，每张面值100100元，支付手续费元，支付手续费5050元，元，款项以转账方式付讫款项以转账方式付讫。 11. 20 11. 20日，通过银行以经费购买设

5、备一台，日，通过银行以经费购买设备一台，价款价款5000050000元，另以现金支付运费元，另以现金支付运费200200元，保险元，保险费费6060元，差旅费元，差旅费140140元。元。 12. 21 12. 21日，收到规费收入日，收到规费收入16001600元，已存入元，已存入银行。银行。 13. 22 13. 22日，日，经批准报废一台计算机，原价经批准报废一台计算机，原价36000元，并以现金支付清理费元，并以现金支付清理费200元，变价收元，变价收入入1250元，已清理完毕，款项已存入银行。元，已清理完毕，款项已存入银行。 14. 23 14. 23日，王林报销差旅费日，王林报销差

6、旅费850850元，补付现元，补付现金金5050元。元。 15. 23 15. 23日，报销会议费开支日，报销会议费开支50005000元，款项元，款项以银行存款支付以银行存款支付。 v16. 2516. 25日，收到甲单位租用会议室押金日，收到甲单位租用会议室押金20002000元，存入银行。元，存入银行。v 17. 25 17. 25日，收到银行通知，银行已代付日，收到银行通知，银行已代付上月水电费上月水电费24002400元。元。v 18. 25 18. 25日，将本月的日，将本月的罚没罚没收入、规费收收入、规费收入入31003100元缴入国库。元缴入国库。 v 19. 25 19. 2

7、5日，将预算外资金日，将预算外资金2000020000元全部缴元全部缴存同级财政专户。存同级财政专户。v 20. 31 20. 31日，因保管人员调动工作，清查日，因保管人员调动工作，清查材料库存，盘亏甲材料材料库存，盘亏甲材料2020千克，单价千克，单价6 6元，经元，经领导批准作增加支出处理领导批准作增加支出处理。 v 要求：要求：1 1根据根据20112011年年1212月份发生的经济业务编制会计分录。月份发生的经济业务编制会计分录。2 2登记日记账账簿和总分类账簿（用丁字账）。登记日记账账簿和总分类账簿（用丁字账）。3. 3. 编制编制年终结帐前的年终结帐前的资产负债表。资产负债表。4

8、. 4. 编制编制年终转账的年终转账的会计分录。会计分录。5. 编制年终转账后的资产负债表编制年终转账后的资产负债表6. 编制编制2012年年12月份收入支出总表。月份收入支出总表。 1212月份会计分录：月份会计分录： 1212月份会计分录：月份会计分录： 年终转账会计分录：年终转账会计分录： 借：借：拨入经费拨入经费 4 200 000 预算外资金收入预算外资金收入 360 000 其他收入其他收入 184 250 贷贷：结余：结余经常性结余经常性结余 4 744 250 借：借：结余结余经常性结余经常性结余 4 630 670 贷：拨出经费贷：拨出经费 2 400 000 经费支出经费支

9、出 1 605 370 结转自筹基建结转自筹基建 625 300 资产负债表资产负债表 编制单位： 年 月 日 单位： 资产负债表资产负债表 编制单位：某行政单位 2005年12月31日 单位：元 登记总账（丁字账）登记总账（丁字账） 银行存款银行存款 经费支出经费支出 期初余额期初余额 108000 （1） 350000 （6） 1500 （7） 3000 （8） 20000 （12） 1600 （13） 1250 （16） 2000 期末余额期末余额 138400 本期发生额本期发生额 348950本期发生额本期发生额 379350期初余额期初余额 1500000年终结转年终结转 1605

10、370 （3） 100（4） 1800（5） 44500（11） 50400（13） 200（14） 850（15） 5000（17） 2400（20） 120 本期发生额本期发生额 105370本期发生额本期发生额 0年年末余额末余额 0 （2） 200000 （3） 3900 （5） 44500（10 ） 20050（11） 50000（15） 5000（17） 2400（18） 3100（19） 20000 期末余额期末余额 1605370 现金现金 有价证券有价证券 （10） 20050本期发生额本期发生额 20050本期发生额本期发生额 0 库存材料库存材料 暂付款暂付款期初余额期初

11、余额 2700（9） 800（11） 400（13） 200（14） 50期初余额期初余额 100000本期发生额本期发生额 0本期发生额本期发生额 1450期末余期末余额额 1250期末余期末余额额 120050期初余额期初余额 24000期初余额期初余额 10000本期发生额本期发生额 3800本期发生额本期发生额 1920本期发生额本期发生额 800本期发生额本期发生额 800（4） 1800（20） 120（9） 800（14） 800（3） 3800期末余期末余额额 25880期末余期末余额额 10000 固定资产固定资产 拨出经费拨出经费 （2） 200000本期发生额本期发生额

12、200000本期发生额本期发生额 0 结转自筹基建结转自筹基建 固定基金固定基金期初余额期初余额 6670000（13） 36000期初余额期初余额 2200000本期发生额本期发生额 50260本期发生额本期发生额 36000期末余期末余额额 6684260期末余期末余额额 2400000期初余额期初余额 625300期初余额期初余额 6670000本期发生额本期发生额 0本期发生额本期发生额 0本期发生额本期发生额 36000本期发生额本期发生额 50260（13） 36000（11） 50260期末余期末余额额 625300期末余期末余额额 6684260 （11） 50260年终结转年

13、终结转 2400000年末余年末余额额 0年终结转年终结转 625300年末余年末余额额 0 应缴预算款应缴预算款 应缴财政专户款应缴财政专户款 （19） 20000本期发生额本期发生额 20000本期发生额本期发生额 20000 暂存款暂存款 拨入经费拨入经费期初余额期初余额 50000（6） 1500（12） 1600期初余额期初余额 0本期发生额本期发生额 0本期发生额本期发生额 3100期末余期末余额额 50000期末余期末余额额 0期初余额期初余额 40000期初余额期初余额 3850000本期发生额本期发生额 0本期发生额本期发生额 2000本期发生额本期发生额 0本期发生额本期发

14、生额 350000（16） 2000（1） 350000期末余期末余额额 42000期末余期末余额额 2400000 （18） 3100（8） 20000年终结转年终结转 2400000年末余年末余额额 0 其他收入其他收入 预算外资金收入预算外资金收入 本期发生额本期发生额 0本期发生额本期发生额 0 结余结余 期初余额期初余额 180000（7） 3000（13） 1250期初余额期初余额 360000 本期发生额本期发生额 0本期发生额本期发生额 4250期末余期末余额额 184250期末余期末余额额 360000期初余额期初余额 90000本期发生额本期发生额 0本期发生额本期发生额 0结转收入结转收入4744250期末余期末余额额 90000年末余年末余额额 0年终结转年终结转 184250年终结转年