SAP成本核算步骤简介之四

1、成本要素和分配分摊初级成本要素和次级成本要素SAP 将成本要素分为初级成本要素和次级成本要素，成本要素可简单认为就是 CO 科目。初级成本要素:SAP将FI和CO业务分开处理,其中的桥梁就是初级成本要素,建立初级成本要素的损益科目在 FI 记帐时通过初级成本要素+COObject（成本对象） 过帐到 CO 模块 （并非所有的损益科目一定要建立初级要素，前面已有描述）产生 CO 凭证，初级成本要素一定对应到一损益科目，这视你在项目中的实际需求，比如生产成本-WIP 可不建立成本要素，象投资收益所得税费用可选择建立或不建立成本要素。次级成本要素：是 CO 中专用的“会计科目”，它用来做费用分配分摊

2、、 重过帐、作业分配、CO 内部结算等用途。 在 SAP4.X 及其前面版本，分配分摊和重过帐这些业务只有 CO 凭证，并不实时产生 FI 凭证的，严格地讲，并不是不产生 FI 凭证，是等期末 FICO 统驭根据你做分配分摊重过帐的业务交易一并产生 FI 凭证。关于初级成本要素和次级成本要素还会有专门篇幅详细分析，请参考相关章节！分配和分摊SAP 系统中的所谓的期末分配（periodicAllocation）包括分配（Distribution）和分摊（Assessment）。期末将把一项成本从一个成本对象转移到其他成本对象时，就需要用CO的分配分摊。分配一般为采用初级成本要素（即原费用会计科目

3、）平行结转成本费用，分摊则通常是成本对象的打包结转。关于分配分摊区别，有好事者总结了几条：1.分配针对初级成本要素，分摊中一般使用次级成本要素，也可使用初级成本要素。2.分配保留了原来的成本因素，分摊则多因打包处理后不可追溯原成本因素。3.分配比分摊有更高的运行性能？关于分配分摊，举一个比较过时的实例，假设电话费平时缴纳时比如记在 IT 部门，在期末使用分配循环比根据统计指标（统计指标可以是各部门电话数量或各部门实际通话小时）或其它分配比例比如百分比分配到各部门，电话费保留初级成本要素原样分到各成本中心，分配保留了原电话费这个费用要素。再假设电话费，打印费，网络维护费等打包成一个次级成本要素叫

4、办公费用（对应成本要素类别42）再分摊到各部门，电话费，打印费，网络维护费不反应在各部门成本中心费用而是一个次级成本要素-办公费用，这就是分摊。分配分摊在以前版本是不实时产生会计凭证而是在期末做 FICO 统驭后才真正过帐到 FI,这是和国内传统成本会计的一个非常大的区别。深入理解 FICO 统驭FICO 统驭即 FICO 调帐，FICO 一定需要统驭吗？稍后你就会明白，严格地讲，如果你没有彻底熟悉 FICO 统驭，你就基本上未真正了解 SA 嚓个成本核算内部业务流。SAP 财务成本模块设计的一大思想突破是将财务和成本业务数据分开，但这些数据却相互联系却又有所区别，SAP 为此使用了初级成本要

5、素和次级成本要素，如果实施了成本要素会计，通过初级成本要素在 FI 记帐时就可同步产生相应的 CO 数据， 这样的好处是后续 CO的操作并不直接影响 FI,然而,CO 的一些操作分配分摊重过帐通常只产生 CO 凭证并不产生FI 凭证，但是这些业务交易却悄然改变了费用的属性，这样会造成 FI 和 CC 数据不统一，所以需要进行调帐处理。以 SAP4*版本为实例，通常发生跨公司，跨业务范围或跨功能范围的费用转换业务时，期末需要进行调帐（Tcode:KALC 主要是 FI 和 CO 勺成本费用调整）,跨利润中心调帐使用（Tcode：F,5D/F,5E/1KEK,主要面向应收应付税金科目的调整，故日资

6、产负债表调整），其实还有一个损益调整 TcodeF.50,主要是面向自动过帐时产生的现金折扣和汇兑损益科目，这些自动科目和税金科目类似。而新总帐版本在起用 FICO 实时对帐时是实时调整的，也就是说分配分摊如果跨了业务范围/利润中心/功能范围实时就产生财务凭证。OB65 激活业务范围资产负债表。在 SAP 中，Ledger0 为法定帐套，FICO 统驭帐套(Reconciliationledger)为 Ledger3A。Ledger3A 相关表格：COFIPPlanitemsforReconc.LedgerCOFISActuallineitemsforReconc.LedgerCOFITTot

7、alRecordsforReconciliationLedgerSAP4*FICO 统驭配置:名Requirements4MasterData国AccrualCalculation由ReconciliationLedgerNActivate/DeactiivateReconciliationLedger13DefineAdjustmentAcccxjntsforRecondlationPosting二哥SpecifyDocumentNumberRangeforReconciiationPosthr国DefineRulesfoeSelectionofReconciliationPostings4

8、jlInibrmationSystem昌ArchivhgI弱Dtlneauthhizmtionsjpd田口价曰4注意上图的功能范围和伙伴功能范围在 SAP4 版本，如果不做 FICO 调帐，则当期电话费从 FI 模块来看，10000 全部为管理费用， 如果从 COft 度来看， 电 tS 费管理费用 4000,销售费用 5000,基本生产成本 1000 （当然这 1000 元会结算产品成本，期末结帐完毕基本生产成本功能范围是平衡的），FICO 两者数据是不匹配的，假设相关财务报表电话费这块取 COWS,这样不做调整，应该也是没问题的。SAP4 期末做调帐（Tcode:KALC）或新总帐实时统驭

9、分录为：Dr:电话费 5000 元（销售功能范围 0002）Cr:电话费 5000 元+（IT 成本中心功能范围：管理费用 0001）Dr:电话费 1000 元（基本生产功能范围 0004）Cr:电话费 1000 元+（IT 成本中心功能范围：管理费用 0001）如下图，通过此调整分录后,FI 和 C 彼据就完全一致。wwnwnwwnwn2D2D产部都叩生ITIT惆JTJT10DT0104SF1川加+味岬界野的99名请野树99999丹9W 皆野丽Dm1,皿.吁好的四9M9电货野口皿aHI.i小驾的9州9电话雷QDPTreasuryControllingGeneralControllingCos

10、tElementAccounting2DCS；国剧司旧司但国同研彘画司圆旦功能范用partFArea成本中心1部门 利弼中心但的SG1科目说明金静PQO40001TESJ012010 92331100003000404999999999 49999999991,000g0001TEST022010 9233110000 3000404999999999 49999999995,000,0000018233111D0120209233110001 2000 50-19999999995,001第000100048233111001202092331100012000.50999999999 499W9999urn吗2-4:定义相关调整科目。OBXM/OBXN:定义 FICO 资产负债表统驭调整科